1、第 10 章 企业偿债能力分析单选1.某企业现在的流动比率为 2,下列( ) 会引起该比率降低.A 用银行存款偿还应付帐款 B 发行股票收到银行存款C 收回应收帐款 D 开出短期票据借款D2.如果流动比率大于 1,则下列结论成立的是( )A 速动比率大于 1 B 现金比率大于 1C 营运资金大于 0 D 短期偿债能力绝对有保障C3.在企业速动比率是 0.8 的情况下,会引起该比率提高的经济业务是( )A 银行提取现金 B 赊购商品C 收回应收帐款 D 开出短期票据借款D4.某企业年初流动比率为 2.2,速动比率为 1;年末流动比率为 2.4,速动比率为 0.9.发生这种情况的原因可能是( )A
2、 存货增加 B 应收帐款增加C 应付帐款增加 D 预收帐款增加A5.如果流动资产大于流动负债,则月末用现金偿还一笔应付帐款会使( )A 营运资金减少 B 营运资金增加C 流动比率提高 D 流动比率降低C6.影响企业短期偿债能力的最根本的原因是( )A 企业的经营业绩 B 企业的融资能力C 企业的权益结构 D 企业的资产结构A7.运用资产负债表可计算的比率有( )A 应收帐款周转率 B 总资产报酬率C 利息保障倍数 D 现金比率D8.下列项目中,不属于速动资产的项目是( )A 应收帐款 B 预付帐款C 其他货币资金 D 交易性金融资产B9.与资产负债率指标之和等于 1 的指标是( )A 业主权益
3、乘数 B 股东权益比率C 产权比率 D 资产非流动负债率B10.下列项目中,属于从动态方面反映企业短期偿债能力的指标是( )A 流动比率 B 现金比率C 速动比率 D 现金流量比率D判断1.对债券人而言,企业的资产负债率越高越好.( )错误2.对任何企业而言,速动比率应该大于 1 才是正常的.()错误3.现销业务越多,应收帐款周转率越高.( )错误4.流动比率越高,表明企业资产运用效果越好.( )错误5.获利能力强的企业,其偿债能力也强.()错误6.利息获取倍数、债务本息偿付保障倍数、固定费用保障倍数越高,则长期偿债能力保证程度就越强.()正确7.企业的负债最终要以企业的资产去偿还.()正确8
4、.资产负债率越高,财务杠杆利益就越大.()错误9.期末支付能力系数和近期支付能力系数是反映短期偿债能力的指标.()正确10.从稳健角度出发,现金比率用于衡量企业偿债能力最为保险.()正确11.会计政策的变更会增加企业偿债能力指标的虚假性.()正确12.企业的盈利能力是影响企业最终偿债能力的最重要因素.()错误13.利息保证倍数是分析现金流量对长期偿债能力影响的指标.()错误14.对于应收帐款和存货变现存在问题的企业,分析速动比率尤为重要.()错误15.企业偿债能力的高低不仅看其偿付利息的能力,更重要的是看其偿还本金的能力.( )正确简答:1.影响短期偿债能力的因素与影响长期偿债能力的因素有何不
5、同?第 1、影响短期偿债能力的因素主要考虑债务到期时候的现金流量；第 2、影响长期偿债能力的因素主要考虑企业的盈利能力.2.简述流动比率、速动比率、现金比率的相互关系。第 1、以全部流动资产作为偿付流动负债的基础，所计算的指标是流动比率。它包括了变现能力较差的存货和基本不能变现的预付费用。如果存货中有超储积压物资时，会造成企业短期偿债能力较强的假象。第 2、速动比率以扣除变现能力较差的存货和预付费用作为偿付流动负债的基础，它弥补了流动比率的不足。第 3、现金比率以现金类资产作为偿付流动负债的基础，但现金持有量过大会对企业资产利用效果产生负作用，所以该比率不宜过大，因此这一指标相对流动比率和速动
6、比率来说，其作用程度较小。计算题1.存货周转率计算某企业年末流动负债 60 万元,速动比率 2.5,流动比率 3,营业成本 81 万元.已知年初和年末的存货相同.求存货周转率.答案:流动比率-速动比率= 流 动 负 债平 均 存 货即：3-2.5= 则:平均存货=30 万元60平 均 存 货存货周转率=81/30=2.72.流动比率、速动比率计算某企业流动负债 200 万元，流动资产 400 万元，其中：应收票据 50 万元，存货 90 万元，待摊费用 2 万元，预付帐款 7 万元，应收帐款 200 万元（坏帐损失率 5） 。求该企业的流动比率和速动比率。答案:流动比率=400/200=2速动
7、比率= 5.120420)5.9(40 3.填充资产负债表某公司年末资产负债表简略形式见表资产负债表 单位：元资产 期末数 负债及所有者权益 期末数货币资金 25000 应付帐款应收帐款净额 应交税金 25000存货 非流动资产固定资产净值 294000 实收资本 300000未分配利润总计 432000 总计已知：（1）期末流动比率=1.5 (2)期末资产负债率=50%(3) 本期存货周转次数=4.5 次 (4)本期营业成本=315000 元(5)期末存货=期初存货要求:根据上述资料,计算并填列资产负债表空项.答案:(1)存货周转次数= 5.4310存 货则:期初存货=期末存货=315000
8、/4.5=70000(元)(2)应收帐款净额=432000-294000-70000-25000=43000(元)(3)流动比率= 5.129403流 动 负 债流 动 负 债流 动 资 产则:流动负债=138000/1.5=92000(元)应付帐款=92000-25000=67000(元)(4)资产负债率=50%则:负债总额=216000 元非流动负债=216000-92000=124000(元)(5)未分配利润=216000-300000=-84000(元)业务题资料:ABC 公司 2000 年财务报表有关数据如下:(1)利润表和现金流量表有关数据:营业收入净额 90000 元;现销收入
9、10000 元;利息费用 4500 元;营业成本 41130 元;利润总额18800 元;净利润 6204 元;经营活动现金流量净额 7550 元.(2) 资产负债表 单位:元资产 年初数 年末数 负债及所有者权益年初数 年末数流动资产: 流动负债:货币资金 12500 3750 短期借款 9162.5 15725应收帐款净额 21250 18750 应付帐款 5000 10525存货 1612.5 18750 流动负债合计14162.5 26250流动资产合计 35362.5 41250 非流动负债 15000 18750非流动资产:固定资产净值 31000 41250 所有者权益:非流动资
10、产合计31000 41250 股本 11250 11250资本公积 13500 13625盈余公积 6450 6475未分配利润 6000 6150所有者权益合计37200 37500资产总计 66362.5 82500 负债及所有者权益合计66362.5 82500要求:根据上述资料,计算 ABC 公司 2000 年下列动态和静态指标:(1)流动比率 (2)速动比率 (3)现金比率 (4)应收帐款周转次数 (5)存货周转次数 (6)资产负债率 (7)净资产负债率 (8)有形净资产负债率 (9)非流动负债率 (10)利息保障倍数 (11)现金流量比率 (12)资产非流动负债率 (13)非流动负债营运资金比率 (14)现金债务总额比率 (15)利息现金流量保证倍数答案:(1)1.571 (2)0.857 (3)0.143 (4)4 次 (5)89.11 天 (6)54.5% (7)1.2 (8)1.2 (9)45.45% (10)5.178 (11)37.36% (12)22.73% (13)80% (14)20.36% (15)1.68
