1、深圳市龙岗区科城实验学校2014 年 度审 计 报 告 书 目 录目 录 页 次一、审计报告书 1-2二、资产负债表 3三、利润表 4四、现金流量表 5-6五、股东权益变动表 7六、营业成本及管理费用明细表 8七、会计报表附注 9-16八、本所执业许可证及营业执照复印件1CPA 深圳华起会计师事务所（普通合伙）电话:83175195/ 25326075 传真:83134558 地址: 深圳市福田区新闻路 76 号华泰综合楼东座 510 室审 计 报 告深华起审字2015第 0118 号深圳市龙岗区科城实验学校:我们审计了后附的贵校财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表，2
2、014 年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。一 、 管 理 层 对 财 务 报 表 的 责 任编制和公允列报财务报表是贵校管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二 、 注 册 会 计 师 的 责 任我 们 的 责 任 是 在 实 施 审 计 工 作 的 基 础 上 对 财 务 报 表 发 表 审 计 意 见 。 我 们 按 照 中 国注 册 会 计 师 审 计 准 则 的 规 定 执 行 了 审 计 工 作 。 中 国 注 册 会 计 师 审 计 准
3、则 要 求 我 们 遵 守职 业 道 德 规 范 ， 计 划 和 实 施 审 计 工 作 以 对 财 务 报 表 是 否 不 存 在 重 大 错 报 获 取 合 理 保 证 。审 计 工 作 涉 及 实 施 审 计 程 序 ， 以 获 取 有 关 财 务 报 表 金 额 和 披 露 的 审 计 证 据 。 选 择的 审 计 程 序 取 决 于 注 册 会 计 师 的 判 断 ， 包 括 对 由 于 舞 弊 或 错 误 导 致 的 财 务 报 表 重 大 错报 风 险 的 评 估 。 在 进 行 风 险 评 估 时 ， 我 们 考 虑 与 财 务 报 表 编 制 相 关 的 内 部 控 制 ，
4、以 设计 恰 当 的 审 计 程 序 ， 但 目 的 并 非 对 内 部 控 制 的 有 效 性 发 表 意 见 。 审 计 工 作 还 包 括 评 价管 理 层 选 用 会 计 政 策 的 恰 当 性 和 作 出 会 计 估 计 的 合 理 性 ， 以 及 评 价 财 务 报 表 的 总 体 列报 。我 们 相 信 ， 我 们 获 取 的 审 计 证 据 是 充 分 、 适 当 的 ， 为 发 表 审 计 意 见 提 供 了 基 础 。2三 、 审 计 意 见我 们 认 为 ， 贵校财 务 报 表 已 经 按 照 企业会计准则基本准则和小企业会计制度的 规 定 编 制 ， 在 所 有 重 大
5、 方 面 公 允 反 映 了 贵校 2014 年 12 月 31 日 的 财 务 状 况 以 及2014 年 度 的 经 营 成 果 和 现 金 流 量 。深圳华起会计师事务所（普通合伙） 中国注册会计师：中国注册会计师：中国 深圳 二 0 一五年三月十六日9深圳市龙岗区科城实验学校财务报表附注2014 年度 金额单位：人民币元=一、基本情况深圳市龙岗区科城实验学校经深圳市龙岗区教育局批准，于 2010 年 1 月 1 日领取了教民 144030035000041号中华人民共和国民办学校办学许可证;国税、地税税务登记证号码为：深税登字 440300766360376 号;民办非企业单位登记证登
6、记的出资金额为 30,050,000.00 元。学校办学地址：深圳市龙岗区布吉街道吉政路中段。法定代表人：黄荣忠；校长：张鹏飞。办学内容：全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中。有效期限：自 2010 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止，要求取得合理回报。根据深圳市龙岗区发展和改革局【深龙发改2012327 号】文件，贵校 2014年春的收费标准为：小学 3200 元/生学期，初中 4200 元/ 生 学期，高中 6800 元/生学期;根据深圳市龙岗区发展和改革局【深龙发改2014180 号】文件关于贵校收费标准的批复，贵校的 2014 年秋收费标准为：小学 3800
7、 元/生学期，初中4900 元/生学期，高中 7800 元/生学期，含课本资料费、练习本费、手册证书费、体检费，不含校服费。自愿选择性代收费的伙食费、校车接送费等按实际收取。 教育部门核定贵校的最大办学规模：小学 24 个班、每班 50 人，初中 18 个班、每班 45 人，高中 18 个班、每班 50 人，总人数：2910 人。目前有：小学 32 个班、每班 50 人，初中 16 个班、每班 45 人，高中 13 个班、每班 44 人，学生总人数：2909 人；实有教职员工 190 人，其中：专任教师 163 人、职工 27 人。专任教师与学生比例为 5.90%。本年教职工月平均工资 600
8、0 元，其中：专任教师（不含职工）月平均工资 6500 元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收入的64.69%。 学校占地面积 23380 平方米，建筑面积 27800 平方米。10二、主要会计政策和会计估计1、会计期间本校自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告会计期间自 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日2、存货计价（1） 存货的购入与入库，按实际成本计价；（2） 存货的领用和发出加权平均法计价；（3） 低值易耗品采用一次法摊销；（4） 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转成本、费用处理；3、长期待摊费用长期待摊费用按平均收益
9、年限采用直线法摊销4、固定资产及折旧方法（1）固定资产按历史成本计价；（2）固定资产折旧采用直线折旧法，预计残值率 5%；（3）分类折旧率如下：资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率教学设备 5 年 18%交通设备 5 年 18%办公设备 5 年 18%教材设备 5 年 18%电子设备 5 年 18%其他固定资产 5 年 18%5、坏账处理与准备（1）坏账处理为备抵法（2）坏账准备按期末应收款项(含其他应收款)根据实际情况按一定比例提取。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。也就是说，本校在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“ 预收账款“ 科目反映，然
10、后按月11结转收入。三、财务报表主要项目注释注释 1 、货币资金其中：库存现金：367,593.50 元。银行存款余额 8,308,957.52 元，账 户 开户银行 余 额三方共管账户：41026300040008009 中国农业银行深圳龙园支行 1,520,957.56基本账户：41026300040005955 中国农业银行深圳龙园支行 6,421,808.06一般账户：753659298987 中国银行深圳布吉支行 366,191.90注释 2、固定资产及其折旧（ 1） 固 定 资 产 原 值 期 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额房 屋 及 建 筑 物 34,
11、175,869.50 34,175,869.50专 用 设 备 3,071,288.00 1,210,507.00 4,281,795.00一 般 设 备 748,775.00 106,609.00 855,384.00图 书 230,962.90 230,962.90其 他 设 备 2,890,453.00 292,901.00 3,183,354.00合 计 41,117,348.40 1,610,017.00 42,727,365.40（ 2） 累 计 折 旧房 屋 及 建 筑 物 9,876,635.87 1,069,335.12 10,945,970.99专 用 设 备 2,750,
12、457.71 119,405.08 2,869,862.79一 般 设 备 356,587.24 112,561.00 469,148.24图 书 219,414.75 219,414.75其 他 设 备 2,265,741.43 70,432.74 2,336,174.17合 计 15,468,837.00 1,371,733.94 16,840,570.94（ 3） 固 定 资 产 净 值 25,648,511.40 25,886,794.46注释 3、应付帐款债权人名称 期末余额 经济内容 账 龄深圳市龙岗区昌达家具批发经营部 5,000.00 家具款 1 年12合 计 5,000.00
13、注释 4、其他应付帐款债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄校车保险赔付 7,362.01 校车保险赔付 1 年以内学位补助款 3,005,500.00 学位补助款 1 年以内专项奖励资金 720,387.00 专项奖励资金 1 年以上黄荣红 500,000.00 借周转金 1 年以内员工教育经费 118,627.43 员工教育经费 1 年以上学生义务教育经费 3,000.00 学生义务教育经费 1 年以内工会经费 -42,042.71 工会经费 1 年以内学生保险赔款 1,205.10 学生保险赔款 1 年以上合 计 4,314,038.83注释 5、实收资本约 定 出 资 实 际 出 资投
14、 资 主 体比 例 出 资 额 比 例 出 资 额黄 荣 忠 100% 30,050,000.00 100% 30,050,000.00合 计 100% 30,050,000.00 100% 30,050,000.00以上实收资本经深圳中庆会计师事务所深庆【2004】号验字第 976 号报告验证。投资者实际出资总额中，其中：固定资产 30,050,000.00 元，占 100%。注释 6、资本公积期 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额2,000,000.00 2,000,000.002,000,000.00 2,000,000.00注释 7、未分配利润项 目 金 额上
15、年 期 末 余 额 -1,904,736.46加 ： 会 计 政 策 变 更13项 目 金 额本 期 年 初 余 额 -1,904,736.46加 ： 本 期 净 利 润 转 入 102,498.96减 ： 本 期 提 取 法 定 盈 余 公 积本 期 提 取 任 意 盈 余 公 积本 期 分 配 普 通 股 股 利加 ： 以 前 年 度 损 益 调 整 -3,455.85本 期 期 末 余 额 -1,805,693.35其 中 ： 董 事 会 已 批 准 的 现 金 股 利 数注释 8、营业收入营业收入 金 额学杂费 15,320,440.00合 计 15,320,440.00注释 9、营业
16、成本项 目 金 额营业成本 11,742,849.48合 计 11,742,849.48注释 10、营业税金及附加项 目 金 额堤围费 827.97合 计 827.97注释 11、管理费用项 目 金 额管理费用 3,461,834.4814合 计 3,461,834.48注释 12、财务费用项 目 金 额利息支出减：利息收入 14,518.66加：手续费 1,383.39账户管理费 190.00其他 871.17合 计 -12,074.10注释 13、营业外收入项 目 金 额安全管理工作先进集体奖金 10,000.00报废校巴政府补贴款 14,000.00高考先进单位奖金 11,000.00其
17、它 232.00合 计 35,232.00注释 14、营业外支出项 目 金 额捐款 9,756.40法院扣划款 3,901.78赔款 10,500.00其它 577.03合 计 59,735.2115注释 15、或有事项 本校没有作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。注释 16、其他事项说明（一）资产管理1货币资金“三方共管账户 ”已纳入核算，每月将对账单与银行存款账核对，已建立货币资金日记账和明细账。2固定资产贵校已建立固定资产明细账和实物台账，每年进行盘点，账实相符。暂无固定资产处置。该学校校舍为自有校舍。（二）负债管理1代收费学校收取学生的代管款项，如校服费、车辆接送费、伙食费等，已按
18、照物价部门的批复收费，按实际收取，实行多退少补，并按学期与学生结算。2预收帐款预收学杂费已定期结转收入。（三）收入管理1学杂费贵校已按价格主管部门的批复收费,经审,向在校学生收取教育成本费,所收款项全部入账，没有发现乱收费及隐瞒收入或账外账现象; 收入全部纳入会计核算。2. 政府补助收入政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等分别独立核算，并作为政府补助收入纳入学校核算。（四）支出管理1财政补助支出财政拔入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等分别独立核算，专款专用，并与收入科目相对应。2支出审批手续16学校支出合理、合法，票据齐全，审批手续较完善
19、，不存在虚列支出，挪用教育资金情况。3教职工工资及福利期末教职员共 190 人，签订劳动合同 190 人，占 100%，办理工伤保险 190 人，占 100%。无拖欠教职工工资情况。本年 3 月执行深圳最低工资标准 1,808.00 元。（五）所有者权益管理截止 2014 年 12 月 31 日，办学结余-1,805,693.35 元。（六）机构及人员管理1 .财务机构及管理制度贵校执行企业会计制度及龙岗区民办学校财务管理暂行规定，已建立各项财务管理制度，会计核算及财务报告的编制较规范。2 .财务人员资质学校设有会计人员 1 人，持有会计从业资格证，具备助理会计师职称；出纳 1 名，持有会计从业资格证。财务人员与管理者无亲属关系，且未兼任学校举办者投资的其他企业的财务职务。财务管理制度、财务风险制度基本健全。现金、银行存款收支管理审批符合规定，日常财务活动未发现存在重大风险行为。注释 17、审计建议1、需加强内部财务管理与内部控制，规范票据取得与管理，严格执行会计法及会计基础工作规范相关管理规定。2、加强现金内部管理控制，严格按照现金管理暂行条例的规定办理现金收支业务。
