1、深圳泓信联合会计师事务所（普通合伙）关于深圳市富源学校2014 年度财务报表的审计报告目 录 页 次一、审计报告 1-2二、已审财务报表1、资产负债表 32、利润及利润分配表 43、现金流量表 5-64、所有者权益变动表 75、收入及代收费收支明 细表 86、财政补助收支明细表 9-117、办学成本明细表 12-138、代收费成本明细表 14三、财务报表附注 15-241深 圳 泓 信 联 合 会 计 师 事 务 所 （ 普 通 合 伙 ） SHENZHEN VISION ALLIANCE CERTIFIED地址：深圳市福田区深南中路竹子林求是大厦西座 2410 PUBLIC ACCOUNTA
2、NTS电话：( 86)755-82537079 82048791 ADD:Room 10, 24/F., Block West, Qiushi Building,网址： Shennan Road., fu Tian District, Shenzhen邮编：518040 TEL:(86)755-82537079 HTTP：*机密* 深泓信会专审字2015第 064号审计报告深圳市富源学校：我们审计了后附的深圳市富源学校(以下简称“富源学校”)财务报表，包括 2014 年 12 月31 日的资产负债表，2014 年度的利润表及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。一 、 管 理 层 对 财 务
3、 报 表 的 责 任按照企业会计准则的规定编制财务报表是“富源学校”管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。二 、 注 册 会 计 师 的 责 任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于
4、注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 2三 、 审 计 意 见我们认为， “富源学校”财务报表在所有重大方面已经按照企业会计准则的规定编制，公允反映了“富源学校”2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2014 年度的经营成果和现金流量。深圳泓信联合会计师事务所（普通合伙）
5、 中国注册会计师：中国 深圳 中国注册会计师：二零一五年四月五日15深圳市富源学校财务报表附注（2014 年度，金 额单位：人民 币元）一、基本情况深圳市富源学校经深圳市民政局和深圳市教育局批准，于 2012 年 12 月 9 日领取了 民政字第 010118号中华人民共和国民办学校办学许可证，2011 年 11 月 1 日领取了 教民第 144030034000041号中华人民共和国民办学校办学许可证，国税、地税税务登记证号码为：440300455750713。学校办学地址： 深圳市宝安区西乡洲石路富源教育城，举办者：深圳市富源实业（集团）有限公司，法定代表人：缪寿良，校 长：杨宗彬， 办学
6、类型：小学、中学， 办学内容：全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中。有效期至 2018 年 12 月 24 日。要求取得合理回报。教育部门核定的最大办学规模：义务教育阶段 84 个（班）,3360 人；高中 42 个（班）,1680 人。春季学期实有学生 2864 人，其中符合学位补贴人数共 685 人；秋季学期实有学生 3218 人，其中符合学位补贴人数 790 人。本年实有年平均学生人数为 2982人（年平均学生数=（春季学生数8+ 秋季学生数4） 12）。实有教职员工 557 人，其中：专任教师 239 人， 职工 318 人， 专任教师与学生比例为 8.01%。本年度教职工月平均
7、工资 5,875.55 元，其中专任教师月平均工资 6,846.61元，本年度教职工工资总收入占学杂费收入的 38.35%。工资发放方式为：银行转帐。教职工签订合同 557 人，缴纳 社保 557 人。本年 3 月开始执行深圳最低工资标准1,808.00 元。学校占地面积 380000 平方米，建筑面积 115000 平方米。其中国有占地面积 0 平方米。学校校舍是购地自建，土地使用年限从 1998 年 5 月 3 日至 2068 年 5 月 3 日。2014 年收费批复文号：宝发改2012262 号关于调整深圳市富源学校收费标准的批复，收费标准：1.小学生收费标准为每生每学期 15,550.
8、00 元，初中生收费标准为每生每学期 16,500.00 元，高中生收费标准为每生每学期 19,000.00 元。以上费用含书本资料费、练习本费、体检费、证书手册费、校服 费、伙食费、周末接送费等，不16得超标准收费。2.除上述收费项目外，不得另立 项目强制向学生收取其他费用。按照关于规范我市民办学校收费管理的通知（深价联字2003 32 号）规定，生均培养成本由人员经费、公用经费、固定 资产折旧和固定 资产维护费构成，住宿成本由实际管理费用和成本构成。经核算，富源学校的小学生均培养成本为 31,918.70 元/年；初中生均培养成本为 35,105.86 元/年；高中生均培养成本为 42,1
9、32.51 元/ 年。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告会计期间自 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日。2、存货计价（1）存货的购入与入库，按实际成本计价。（2）存货的领用和发出全月加权平均法计价。（3）低值易耗品采用一次转销法摊销。（4）存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转营业外收支 处理。3、长期待摊费用、无形资产摊销本报告期间没有发生长期待摊费用、无形资产摊销。4、固定资产及折旧方法（1）固定资产按取得时的实际成本进行初始计价。（2）固定资产折旧采用直线平均法，预计残值率 5%。（3）民办学校
10、固定资产折旧按关于规范我市民办学校收费管理的通知（深价联字200332 号）有关要求计 提折旧。其中，分类折旧率如下：资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋建筑物 20 4.75% 教学设备 5 19.00%交通设备 4 23.75%图 书 5 19.00% 其他固定资产 5 19.00%175、坏帐处理与准备（1）坏帐处理为:采用直接转销法 。（2）坏帐准备按期末应收款项比例提取。6、收入的确认方法：本校按权责发生制原则确认收入的实现。7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明本校本报告会计期间没有发生重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错。三、财务报表主要项目注释注释
11、1 .银行存款及现金期末银行存款余额 8,597,545.06 元，2014 年 9 月 30 日三方共管账户余额：7,831,649.05 元，开户银行:中国工商银行宝安支行，账号：4000021438000015118。核定应存入两个月运作资金 1,544.76 万元，其中 1 个月人员经费 361.63 万元。期末现金余额：88,620.10月份 金 额1 月 159,069.082 月 738,087.483 月 277,405.424 月 178,962.355 月 57,800.356 月 150,136.107 月 939,891.888 月 2,887,996.629 月 14
12、,602.6010 月 451,120.6011 月 3,999,764.6012 月 88,620.1018注释 2.其他应收款账 龄 期末账面余额 年初账面余额1 年以内(含 1 年) 535,545.90 13,880.003 年以上 350,593.90 350,593.90合 计 886,139.80 364,473.90其他应收款明细：债务人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄学生 350,593.90 伙食 费超支 3 年以上富源幼儿园 535,545.90 往来款 1 年以内注释 3.预付账款账 龄 期末账面余额 年初账面余额1 年以内(含 1 年) 2,963,916.38
13、378,383.101-2 年（含 2 年） 378,383.10 1,575,658.702-3 年（含 3 年） 1,575,658.70 1,488,968.503 年以上 5,300,578.58 5,212,968.78合 计 10,218,536.76 8,655,979.08预付账款主要大额明细：债务人名称 年末欠款余额 账 龄蔡子沛钢材 1,536,967.36 3 年以上惠州诚意公司 1,346,549.22 3 年以上长城空 调- 刘若流 1,364,575.00 3 年以上筑奥园林 1,052,487.00 3 年以上注释 4.固定资产及其折旧原 价 累 计 折 旧 期
14、末 账 面 价 值项 目 总 额其 中 政 府补 助 形 成资 产 及 国有 资 产总 额其 中 政 府补 助 形 成资 产 及 国有 资 产总 额其 中 政 府 补助 形 成 资 产及 国 有 资 产房 屋 及 建 筑 物 186,122,079.93 79,935,769.46 106,186,310.47 专 用 设 备 23,147,142.41 18,408,047.26 4,739,095.15 19通 用 设 备 61,658,070.23 732,002.00 47,166,932.68 18,244.12 14,491,137.55 713,757.88 家 具 、用 具 、
15、装具 及 动 植 物3,078,525.60 2,463,396.00 615,129.60 三 通 一 平 开 发成 本40,613,186.00 26,800,623.49 13,812,562.51 合 计 314,619,004.17 732,002.00 174,774,768.89 139,844,235.28 固定资产减值准备与净额：期初金额 期末金额减值准备 -8,964.46 -10,227.06固定资产净额 147,401,235.49 139,854,462.34注释 5.在建工程工程名称 期末余额教学楼及宿舍工程 16,238,163.69合 计 16,238,163.
16、69注释 6 、无形资产项 目 原 始 金 额 年 初 余 额 本 年 增 加 本 年 摊 销 年 末 余 额土 地 使 用 权 20,077,000.00 20,077,000.00 20,077,000.00注释 7.应付帐款明细债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄赖 全 生 设 备 96,583.40 设备款 2 年以上张 青 山 水 泥 131,650.00 水泥款 2 年以上千 禧 龙 腾 公 司 38,466.00 工程款 2 年以上大方网络 -318,505.50 网络款 1-2 年荣 昌 建 材 （周 伦 树 ） 5,181.73 工程款 2 年以上伙 食 费 5,852,0
17、53.17 伙食费 1 年以内新 华 家 俬 231,270.00 货款 2 年以上星 莱 网 络 科 技 有 限 公 司 84,000.00 货款 2 年以上龙 巴 公 司 364,810.00 租车费 1 年以内20星 龙 图 书 48,139.55 货款 1-2 年广 告 宣 传 费 96,000.00 宣传费 2 年以上其 他 3,315,242.35 应付待付 1 年以内合 计 9,944,890.70注释 8.应付职工薪酬明细项目 期末账面余额 年初账面余额1职工工资 3,204,398.00 1,804,008.362奖金、津贴和补贴 576,326.643职工福利费 - -4社
18、会保险费 - -5住房公积金 - -6工会经费 - -7职工教育经费 - -8非货币性福利 - -9辞退福利 - -10其他 - -合 计 3,204,398.00 -注释 9.其他应付款明细债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄职 工 福 利 费 及 工 会 费 327,789.06 福利费及工会费 1 年以内致 丰 创 艺 广 告 公 司 12,715.26 费用 3 年以上李 金 招 13,026,005.14 往来款 3 年以上富 民 苑 管 理 处 2,562.00 伙食费 3 年以上其 他 2,599,976.39 往来款 1 年以内赛 翡 2,000,000.00 往来款 1 年
19、以内缪 寿 良 2,300,000.00 往来款 3 年以上其 他 -1,826.00 往来款 1 年以内合 计 20,267,221.85注释 10、长期借款21债权人名称 年 初 余 额 年 末 余 额深 圳 农 村 商 业 银 行 13,400,000.00 注释 11、长期应付款债权人名称 年 初 余 额 年 末 余 额深 圳 市 富 源 实 业 （集 团 ）有限 公 司 162,430,053.47 135,715,625.59注释 12.实收资本约 定 出 资 实 际 出 资投 资 主 体比 例 出 资 额 比 例 出 资 额深 圳 市 富 源 实 业 （集 团 ）有限 公 司 1
20、00% 70,500,000.00 100% 70,500,000.00合 计 100% 70,500,000.00 100% 70,500,000.00以上实际出资额业经深圳市宝永会计事务所深宝会验字（2003）年第 012 号和深圳高信会计师事务所深高会验字（2004）年第 001 号及深圳高信华源会计师事务所高华会审验（2011）年第 002 号验资报告验证。注释 13.或有事项本校无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。注释 14.其他事项说明（一）资产管理1货币资金富源学校学生教育成本费及代收费有的月份未及时存入银行，存在坐支现象，现金内控制度不健全。本次审计现 金盘点情况相符，未
21、 发现现 金存入举办者私人账户。建立货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额相符。本已签订三方托管协议，三方托管帐户收支纳入统一核算。2固定资产22富源学校已建立固定资产明细账，建有实物台账，年末已进行盘点。本年未 处置固定资产。本次审计对政府 补助形成固定资产进行盘点，账实相符。学校校舍是购地自建。（二）负债管理1代收费富源学校实行教育成本一费制，无其他代收费。2股东往来款在本报告会计期间富源学校与关联方【深 圳 市 富 源 实 业 （集 团 ）有 限 公 司 】之间存在大额资金往来，虽然原始凭证齐 全，但是 长期挂帐。学校收支由学校统一核算，审计中未发现股东挪用办学资金。3预收帐
22、款预收学杂费定期结转收入。本年度富源学校预收教育成本费 102,411,129.08 元，本年度结转收入 102,411,129.08 元，期末无余额。（三）收入管理1学杂费富源学校能按照价格主管部门的批复收费，学校收费使用“ 广东省深圳市地方税务局通用机打发票” 向在校学生收取教育成本 费，收入全部纳入核算。没有发现乱收费及隐瞒收入或账外账现象。本次审计通过测试与抽样方法查证，实际收入与应收教育成本费相符。2财政补助收入财政拨入补助分明细科目独立核算。教师节慰问金、教师奖励金，教 师从教津贴，学生“两免款 ”等通过“其他应付款”科目核算。（四）支出管理1财政补助支出全部分明细独立核算，做到了
23、 专款专用，并与收入科目相 对应。2支出审批手续学校支出基本合理、合法，票据基本齐全。审批手续较 完善，不存在虚列支出及挪用教育资金情况。大额基建、设备购置等支出有清 单，食堂采 购有使用收据现象。财政补助支出已分明细独立核算，专款专用，并与收入科目相对应。（五）所有者权益管理23富源学校本年度所有者权益为 10,768,238.11 元，本期未计提法定盈余公积，未计提发展基金，未进行结余分配。（六）财政补助收支情况财政补助收支纳入学校核算，分明细科目独立核算。财政补助支出专款专用，并与收入科目相对应。支出有发票、合同、清单、 验收，发票真实，盘点与实物相符。财政于 2013 年拨入管乐队辅导
24、费补助，余款 166,226.00 元未及时使用。结余款形成原因：该辅导费是分期使用，并将按计划继续使用。财政于 2014 年拨入学生教育两免费,其中 2,118,508.00 元未及时发放，结余款形成原因：最后一笔两免费由于 2014 年 12 月 29 日才到账，将尽快发放。财政于 2014 年 10 月拨入表彰优质奖 600,000.00 元,其中 378,628.00 元未使用，结余款形成原因：订购的教学设备有部分还没到货，有继续使用计划。（七）机构及人员管理1财务管理制度本校执行企业会计准则，建立了深圳市富源学校财务管理制度。2财务人员资质现有财务人员 2 人，其中会计 1 人， 专
25、职，有会计证；出纳 1 人， 专职，有会计证。采用 电脑记帐。（八）存在问题及审计建议1财政于 2014 年拨入学生教育两免费,其中 2,118,508.00 元未及时发放，建议及时发放。财政于 2014 年 10 月拨入表彰优质奖 600,000.00 元,其中 378,628.00 元未使用，建议及时使用，提高资金使用效益。2支出使用白条，部分项目支出未能取得合法票据，如 12 月记字 31 号凭证40.13 万元，用于支付伙食 费，没有取得相关 发票。如 10 月记字 5 号凭证 226 万元，用于支付伙食费，没有取得相关发票，如 2 月记字 170 号凭证 32.50 万元，用于支付伙
26、食费，没有取得相关发票等。如 2 月记字 195 号凭 证 25 万元，用于支付伙食 费，没有取得相关发票，如 2 月记 字 196 号凭证 67 万元，用于支付伙食费，没有取得相关发票，如 2 月记字 197 号凭 证 46 万元，用于支付伙食费，没有取得相关 发票等。不合法票据占支出比例 9.5%，建 议支出使用合法票据。243收入未及时存入单位对公帐户，日常 库存现金较大，不利于 现金的安全和管理，现金 盘点情况正常。建议严格执行现金管理暂行条例实施细则，备用现金不得超过限额 66.34 万 元，要及时将现金存入单位 对公账户。4预付账款金额大，时间久，未及 时清理，如：预付蔡子沛钢材款
27、 1,536,967.36元，3 年以上；预付惠州诚意公司款项 1,346,549.22 元，3 年以上；预付长城空调-刘若流款项 1,364,575.00 元，3 年以上；预付筑奥园林款项 1,052,487.00，3 年以上。建 议及时清理预付账款。5其他应付帐款时间久，未及时清理，如：由法定代表人缪寿良处借款2,300,000.00 元，3 年以上；由李金招处借款 13,026,005.14 元，3 年以上。建议及时清理其他应付帐款。6有长期应付账款未及时清理，如：由 【深圳市富源实业（集团）有限公司】的借款，期初余额为 162,430,053.47 元，期末余额为 135,715,625.59 元。建议及时清理。
