1、1一、试算平衡表1、华天公司 2008 年 8 月 31 日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。华天公司结转前试算平衡表2008 年 8 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500 银行存款 10460 应收账款 3870 库存商品 5970 原材料 3206 固定资产 11370 短期借款 12000应付账款 7374实收资本 20000主营业务收入 8430主营业务成本 4000 销售费用 2210 管理费用 3910 合计 45496 47804经核对日记账及分类账发现以下错误：1 银行存款支付电话费 214 元，误记为 124 元借：管理费用-124
2、+214=90 贷：银行存款 902 销商品一批，计 1334 元，过账时误计入应收账款账户贷方借：应收账款+2668从银行存款户中支付短期借款利息 100 元，误作为归还短期借款 1000 元借：银行存款 900财务费用+100贷：短期借款+1000用银行存款支付本月电费 157 元，过账时管理费用账户借记 517 元贷：管理费用-517+157购入办公用的复印机一台，价值 3400 元，误作为库存商品登记入账借：固定资产+3400 贷：库存商品 3400随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制华天公司结转后试算平衡表2008 年
3、8 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500 银行存款3 11270=（10460+900-90） 应收账款4 6538=（3870+2668 库存商品5 2570（5970-3400 原材料 3206 固定资产6 14770=11370+ 3400 短期借款 13000应付账款 7374实收资本 20000主营业务收入 8430主营业务成本 4000 销售费用 2210 管理费用3640=（3910+90-360） 财务费用 100 合计 48804 488042、华天公司 2008 年 1 月 31 日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。华天公司结转前
4、试算平衡表2008 年 1 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 510 银行存款 12000 应收账款 20000 库存商品 18900 原材料 8000 固定资产 173000 短期借款 35000应付账款 8050实收资本 2000002主营业务收入 19000主营业务成本 8000 销售费用 2000 管理费用 3000 合计 245410 245410经核对日记账及分类账发现以下错误：1 银行存款支付广告费 5400 元，误记为 4500 元。借： 销售费用-4500+5400=900贷：银行存款 9002 销商品一批，计 8500 元，过账时误计入应收账款账户贷方。借：
5、应收账款+170003 虚记一笔赊销商品业务，金额为 5000 元。借：主营业务收入 5000贷:应收账款 5000用银行存款支付本月电费 150 元，过账时管理费用账户借记 510 元。贷：管理费用-510+150=360用银行存款购买办公用的复印机一台，价值 3500 元，误作为库存商品登记入账。借：固定资产+3500 贷： 库存商品 3500随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制华天公司结转后试算平衡表2008 年 1 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 510 银行存款 11100 应收账款 32000 库存商
6、品 15400 原材料 8000 固定资产 176500 短期借款 35000应付账款 8050实收资本 200000主营业务收入 7 14000=（19000- 5000）主营业务成本 8000 销售费用 2900 管理费用 2640 合计 257050 2570503、华天公司 2008 年 12 月末结账前的试算表如下华天公司结转前试算平衡表2008 年 12 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 1000 银行存款 85600 应收账款 54000 库存商品 406200 固定资产 265000 累计折旧 6500短期借款 50000应付账款 59200实收资本 30000
7、0盈余公积 8200利润分配 4300本年利润 30000主营业务收入 381600销售费用 8000 管理费用 20000 合计 839800 839800月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：计提本月办公用固定资产折旧 1600 元。借：管理费用 1600贷：累计折旧 1600结转本月已售商品成本，共计 290000 元。借：主营业务成本 290000贷：库存商品 290000结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。借：主营业务收入 381600贷：本年利润 381600借：本年利润 319600贷：销售费用 8000管理费用 21600主营业务成本 290000按 25%
8、的税率计算本月应交所得税。 （分录略）所得税=（381600-319600）*25%=15500将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润 15500贷：所得税费用 15500结转本年利润账户。净利润=381600-319600-15500=46500借：本年利润 46500+3000=495003贷：利润分配 46500+30000=76500试算平衡后利润分配=4300+76500=80800（难点）根据以上资料，完成下列华天公司 12 月份的结账后试算平衡表。华天公司结转后试算平衡表2008 年 12 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 1000 银行存款 85600
9、 应收账款 54000 库存商品 116200 固定资产 265000 累计折旧 4 8100=6500+1600短期借款 50000应付账款 59200应交税费 15500实收资本 300000盈余公积 8200利润分配 80800合计 521800 5218004、华天公司 2008 年 12 月末结账前的试算表如下华天公司结转前试算平衡表2008 年 12 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500 银行存款 85000 应收账款 45500 库存商品 170000 固定资产 200000 累计折旧 5000短期借款 20000应付账款 50000实收资本 200000盈余
10、公积 2000利润分配 8000本年利润 40000主营业务收入 206000销售费用 10000 管理费用 20000 合计 531000 531000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：计提本月办公用固定资产折旧 1000 元。借：管理费用 1000贷：累计折旧 1000结转本月已售商品成本，共计 100000 元。借：主营业务成本 100000贷：库存商品 100000结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。借：主营业务收入 206000贷：本年利润 206000借：本年利润 131000贷：销售费用 10000管理费用 21000主营业务成本 100000按 25%的
11、税率计算本月应交所得税。 （分录略）所得税=（206000-131000）*25%=18750将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润 18750贷：所得税费用 18750结转本年利润账户。净利润=206000-131000-18750=56250借：本年利润 56250+40000=96250贷：利润分配 56250+40000=96250试算平衡后利润分配=8000+96250=104250（难点）根据以上资料，完成下列华天公司 12 月份的结账后试算平衡表。华天公司结转后试算平衡表2008 年 12 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500 银行存款 85000
12、应收账款 45500 库存商品 70000 固定资产 200000 累计折旧 6000短期借款 20000应付账款 50000应交税费 18750实收资本 200000盈余公积 2000利润分配 104250合计 401000 40100045、资料：华天公司 2008 年 12 月份发生如下经济业务(不考虑增值税)：12 月 2 日，对外销售商品一批，共 1200 件，收到购货方的金额为 120000 元的转账支票，已存入银行。借：银行存款 120000贷：主营业务收入 12000012 月 5 日，开出金额为 35000 元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库。借：库存商
13、品 35000贷：银行存款 3500012 月 9 日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款 10000 元已到账。借：银行存款 10000贷：应收账款 1000012 月 13 日，收到投资人追加投入的资本金 100000 元，已存入银行。借：银行存款 100000贷：实收资本 10000012 月 20 日，购入一台复印机，价款 8000 元，款项暂欠。借：固定资产 8000贷：应付账款 800012 月 31 日，计提本月份办公设备折旧费 5000 元。借：管理费用 5000贷：累计折旧 500012 月 31 日，将本月 2 日销售的 1200 件商品成本 70000 元，结转至主营业务
14、成本。借：主营业务成本 70000贷：库存商品 70000要求：在下表中填上正确数字完成 7 月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。华天公司试算平衡表2008 年 12 月发生额账户名称 借方 贷方银行存款 230000 35000应收账款 10000库存商品 35000 70000固定资产 8000 累计折旧 5000应付账款 8000实收资本 100000主营业务收入 120000主营业务成本 70000 管理费用 5000 合计 348000 3480006、资料：华天公司 2008 年 9 月末有关账户余额如下(不考虑增值税)：账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金 200 短
15、期借款 10000银行存款 15800 应付账款 5000应收账款 3800 实收资本 60000库存商品 4200 利润分配 50005固定资产 56000 该公司 10 月份发生如下经济业务：用银行存款购入库存商品 1800 元。借：库存商品 1800贷：银行存款 1800赊购办公设备 3000 元。借：固定资产 3000贷：应付账款 3000从银行存款户中归还银行的短期借款本金 10000 元，利息 120 元。借：短期借款 10000财务费用 120贷：银行存款 10120收回其他单位的欠款 3000 元，存入银行。借：银行存款 3000贷：应收账款 3000本月的销售收入 10000
16、 元全部收到，存入银行。借：银行存款 10000贷：主营业务收入 10000本期库存商品期末盘存数为 1000 元，其余为本期销售数。本期销售（减少）数=4200+1800-1000=5000（倒推）要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。华天公司结账前试算平衡表2008 年 10 月 31 日期初余额 本期发生额 期末余额会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方库存现金 200 200 银行存款 15800 13000 11920 16880 应收账款 3800 3000 800 库存商品 4200 1800 5000 1000 固定资产 56000 3000 59000 短
17、期借款 10000 10000 应付账款 5000 3000 8000实收资本 60000 60000利润分配 5000 5000财务费用 120 主营业务收入 10000 10000主营业务成本 5000 合计 80000 80000 32920 32920 83000 830007、资料：华天公司 2008 年 11 月末有关账户余额如下(不考虑增值税)：账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金 480 短期借款 20000银行存款 45800 应付账款 21000应收账款 20800 实收资本 200000库存商品 9920 利润分配 150006固定资产 184000 累计折旧
18、5000该公司 12 月份发生如下经济业务：收到投资者追加投入的资本金 50000 元，存入银行。借：银行存款 50000贷：实收资本 50000收到购货方上月所欠货款 5000 元，存入银行。借：银行存款 5000贷：应收账款 5000本月对外销售商品一批，共计收入 8000 元，款项全部收到，存入银行。借：银行存款 8000贷：主营业务收入 8000购入价值 6000 元的商品一批，当即以银行存款支付 3000 元，余款暂欠。借：库存商品 6000贷：银行存款 3000应付账款 3000以银行存款支付上月所欠货款 10000 元。借：应付账款 10000贷：银行存款 10000本期库存商品
19、期末盘存数为 10000 元，其余为本期销售数。本期销售数=9920+6000-10000=5920要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。华天公司结账前试算平衡表2008 年 10 月 31 日期初余额 本期发生额 期末余额会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方库存现金 480 480 银行存款 45800 63000 13000 95800 应收账款 20800 5000 15800 库存商品 9920 6000 5920 10000 固定资产 184000 184000 累计折旧 5000 5000短期借款 20000 20000应付账款 21000 10000 300
20、0 14000实收资本 200000 50000 250000利润分配 15000 15000主营业务收入 8000 8000主营业务成本 5920 5920合计 261000 261000 84920 84920 312000 312000练习下列错账的调整：1、 从银行提取现金 530 元备用，误记为 350 元。银行存款+350-530 库存现金-350+3502、 赊购材料一批，计 6500 元，过账时误计入应付账款账户的借方。应付账款+1300003、 虚记一笔赊销商品业务，金额为 15000 元。7应收账款-15000 主营业务收入-150004、 通过银行转账对外捐款 4500
21、元，过账时误计入管理费用借方 5400 元。管理费用-5400 之营业支出+45005、 漏计办公用设备的折旧费 2500 元。管理费用+2500 累计折旧+25006、 从银行存款中支付短期借款利息 200 元，误作为归还短期借款 2000 元。银行存款+1800 短期借款+2000 财务费用-2007、 本月电费 580 元，过账时管理费用账户借记 850 元。管理费用-850+5808、 购入办公用的复印机一台，价值 4000 元，误作为库存商品登记入账。固定资产+4000 库存商品-练习下列分录：1、 从银行存款户中归还银行的短期借款本金 10000 元，利息 120 元。借：短期借款
22、 10000财务费用 120贷：银行存款 101202、 收到购货方上月所欠货款 30000 元。借：银行存款 30000贷：应收账款 300003、 以银行存款支付上月所欠货款 1500 元。借：应付账款 1500贷：银行存款 15004、 购入价值 6200 元的商品一批，当即以银行存款支付 5000 元，余款暂欠。借：库存商品 6200贷：银行存款 5000应付账款 12005、 以银行存款支付本月办公用水电费 1000 元。借：管理费用 1000贷：银行存款 10006、 收到投资者追加投入的资本金 100000 元，存入银行。借：银行存款 100000贷：实收资本 1000007、
23、计提本月办公用固定资产折旧 1000 元。借：管理费用 1000贷：累计折旧 10008、 收回其他单位的欠款 4000 元，存入银行。借：银行存款 4000贷：应收账款 40009、 销售商品一批，共 10000 件，单价 50 元，款项收到已存入银行。借：银行存款 500000贷：主营业务收入 50000010、上述产品的成本为 350000 元，结转至主营业务成本。借：主营业务成本 350000贷：库存商品 350000811、将本月实现的销售收入 500000 元，结转至本年利润。借：主营业务收入 500000贷：本年利润 50000012、将本月发生的销售成本 350000 元，结转
24、至本年利润。借：本年利润 350000贷：销售成本 35000013、收到环保部门的罚单，开出转账支票支付罚款 2400 元。借：营业外支出 2400贷：银行存款 240014、将本月的损益类账户结转至本年利润。 （与上述题无关联）借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：销售费用 管理费用 主营业务成本 15、将本月的所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润 贷：所得税费用 16、结转本年利润账户。借：本年利润贷：利润分配二、银行存款余额调节表1、资料：华天公司 2008 年 4 月 30 日银行存款余额为 269000 元，4 月底公司与银行往来的其余资料如下：4 月 30 日收
25、到购货方转账支票一张，金额为 36800 元，已送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用 1325 元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有 48320 元尚未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票 12240 元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。公司委托银行代收的款项 100000 元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 4 月 30 日 单位：元项目 金额 项目
26、 金额企业银行存款日记账余额 171045 银行对账单余额 269000加：银行已收企业未收的款项 100000 加：企业已收银行未收的款项 49040减：银行已付企业未付的款项 1325 减：企业已付银行未付的款项 48320调节后余额 269720 调节后余额 2697202、资料：华天公司 2008 年 6 月 30 日银行存款日记账余额为 150000 元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公9司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：6 月 28 日，华天公司开出一张金额为 80000 元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。6 月 29
27、 日，华天公司送存银行的某客户转账支票 20000 元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。6 月 30 日，华天公司当月的水电费用 1500 元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。6 月 30 日，银行计算应付给华天公司的利息 500 元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。6 月 30 日，华天公司委托银行代收的款项 150000 元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知6 月 30 日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为 20000 元，已经送存银行，但银行尚未入账。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 20
28、08 年 6 月 30 日 单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额 150000 银行对账单余额 339000加：银行已收企业未收的款项 150500 加：企业已收银行未收的款项 40000减：银行已付企业未付的款项 1500 减：企业已付银行未付的款项 80000调节后余额 299000 调节后余额 2990003、资料：华天公司 2008 年 7 月 20 日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：20 日，收到销货款转账支票 8800 元。21 日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款 20000 元。23 日，开出支票#05131，支付购料的运杂费 1000
29、元。26 日，收到销货款转账支票 13240 元。28 日，开出支票#05132，公司日常办公费用 2500 元。30 日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租 9500 元。31 日，银行存款日记账的账面余额为 241800 元。银行对账单所列华天公司 7 月 20 日至月末的经济业务如下：20 日，结算华天公司的银行存款利息 1523 元。22 日，收到华天公司销售款转账支票 8800 元。23 日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为 20000 元。25 日，银行为华天公司代付水电费 3250 元。26 日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为 1000 元。29 日
30、，为华天公司代收外地购货方回来的货款 5600 元。31 日，银行对账单的存款余额数为 244433 元。要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 6 月 30 日 单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额 241800 银行对账单余额 244433加：银行已收企业未收的款项 7123 加：企业已收银行未收的款项 1324010减：银行已付企业未付的款项 3250 减：企业已付银行未付的款项 12000调节后余额 245673 调节后余额 2456734、资料：华天公司 2008 年 6 月 20 日至月末
31、的银行存款日记账所记录的经济业务如下：20 日，开出转账支票#0850 计 20000 元，用以支付购料款。21 日，收到 A 公司开来的销货款转账支票 5600 元。23 日，开出支票#0851 计 1000 元，支付购料的运杂费。26 日，开出支票#0852 计 1500 元，用以支付下半年的报刊杂志费。29 日，收到 D 公司开来的销货款现金支票 8750 元。30 日，银行存款日记账的账面余额为 142800 元。银行对账单所列华天公司 7 月 20 日至月末的经济业务如下：22 日，收到销售款转账支票 5600 元。23 日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为 20000 元。
32、25 日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为 1000 元。26 日，银行为华天公司代付本月电话费 3250 元。29 日，为华天公司代收外地购货方回来的货款 3865 元。30 日，结算银行借款利息 1850 元。30 日，银行对账单的存款余额数为 134315 元。要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 7 月 30 日 单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额 142800 银行对账单余额 134315加：银行已收企业未收的款项 3865 加：企业已收银行未收的款项 8750减：银行已付企业未
33、付的款项 5100 减：企业已付银行未付的款项 1500调节后余额 141565 调节后余额 1415655、资料：华天公司 2008 年 12 月银行存款日记账与银行对账单在 28 日以后的资料如下（假定双方在 28 日以前的记录均正确，而 28 日之后银行对账单的记录无误）：华天公司银行存款日记账的账面记录：日期 摘 要 金额29 日 开出转账支票#0241，用以付购料款 680030 日 收到购货方转账支票#0860，存入银行 650030 日 职工张某预借差旅费，以现金支票#0052 支付 500031 日 开出转账支票#0242，已支付审计费用 1000031 日 收到销货方转账支票
34、#0098 3300银行存款日记账账面余额 198500银行对账单记录：日期 摘 要 金额1130 日 转账支票#0241 860031 日 存入转账支票#0860 650031 日 1 年期银行贷款到账 20000031 日 扣除当月银行手续费 300银行对账单余额 408100要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 12 月 31 日 单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额 196700 银行对账单余额 408100加：银行已收企业未收的款项 200000 加：企业已收银行未收的款项
35、 3300减：银行已付企业未付的款项 300 减：企业已付银行未付的款项 15000调节后余额 396400 调节后余额 3964006、资料：华天公司银行存款日记账的记录日期 摘 要 金额10 月 29 日 因销售商品收到 76#转账支票一张 760010 月 29 日 开出 45#现金支票一张 350010 月 30 日 收到甲公司交来的 112#转账支票一张 380010 月 30 日 开出 105#转账支票以支付货款 117010 月 31 日 开出 106#转账支票支付明年报刊订阅费 1000月末余额 66500银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期 摘 要 金额10 月 29 日
36、 支付 45#现金支票 350010 月 30 日 收到 76#转账支票 760010 月 30 日 收到托收的货款 2500010 月 30 日 支付 105#转账支票 1170010 月 31 日 结转银行结算手续费 320月末余额 77850要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 10 月 31 日 单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额 55970 银行对账单余额 77850加：银行已收企业未收的款项 25000 加：企业已收银行未收的款项 3800减：银行已付企业未付的款项 3
37、20 减：企业已付银行未付的款项 100012调节后余额 80650 调节后余额 806507、5、资料：华天公司 2008 年 12 月银行存款日记账与银行对账单在 28 日以后的资料如下（假定双方在 28 日以前的记录均正确，而 28 日之后银行对账单的记录无误）：华天公司银行存款日记账的账面记录：日期 摘 要 金额29 日 存入购货方转账支票#104 1400030 日 开出转账支票#052，用以付购料款 936030 日 开出转账支票#053，支付运输费 120031 日 存入购货方转账支票#170 585031 日 开出现金支票#022，支付明年上半年房租 9600银行存款日记账账面
38、余额 108700银行对账单的记录：日期 摘 要 金额30 日 存入转账支票#104 1404030 日 开出转账支票#052 936031 日 开出转账支票#053 210031 日 代付借款利息 68031 日 收回托收的货款 20000银行对账单余额 130910要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 12 月 31 日 单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额1 107840=108700+40-900 银行对账单余额 130910加：银行已收企业未收的款项 20000 加：企业已
39、收银行未收的款项 5850减：银行已付企业未付的款项 680 减：企业已付银行未付的款项 9600调节后余额 127160 调节后余额 127160一、账户1、某企业 2008 年 3 月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。 3 日，向 A 企业购入甲材料 850 公斤，单价 20 元，价款 17000 元；购入乙材料 1200 公斤，单价 15 元，价款 18000 元。货物已验收入库，款项 35000 元尚未支付。 （不考虑增值税，下同） 10 日，向 B 企业购入甲材料 1000 公斤，单
40、价 20 元，价款 20000 元，货物已验收入库，款项尚未支付。 13 日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 1300 公斤，单价 20 元，价值 26000 元；领用乙材料 900 公斤，单价 15 元，价值 13500 元。5 22 日，向 A 企业偿还前欠货款 30000 元，向 B 企业偿还前欠货款 9000 元，用银行存款支付。6 26 日，向 A 企业购入乙材料 700 公斤，单价 15 元，价款 10500 元已用银行存款支付，货物同时验收入库。13总分类账户会计科目：应付账款2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方借或贷余额3 1 (略） 月初余额 贷 2500
41、03 购入材料 1 35000 贷 6000010 购入材料 20000 贷 8000022 归还前欠货款 39000 贷 2 4100031 本月合计 39000 55000 贷 41000应付账款明细分类账户会计科目：A 企业2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方借或贷余额3 1 (略） 月初余额 贷 3 120003 购入材料 35000 贷 4 4700022 归还前欠货款 30000 贷 1700031 本月合计 30000 7 13000 贷 17000应付账款明细分类账户会计科目：B 企业2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方借或贷余额3 1 (略） 月初余额 贷 8
42、 1300010 购入材料 9 20000 贷 3300022 归还前欠货款 10 9000 贷 2400031 本月合计 9000 20000 贷 11000总分类账户会计科目：原材料2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方借或贷余额3 1 (略） 月初余额 借 11 190003 购入材料 12 35000 借 5400010 购入材料 20000 借 7400013 生产领用材料 39500 借 3450026 购入材料 10500 借 450001431 本月合计 （14） 65500 39500 借 45000答案：35000 41000 12000 47000 30000 35
43、000 13000 20000 20000 9000 19000 35000 39500 655002、某企业 2008 年 3 月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。 4 日，向 A 企业购入甲材料 1300 公斤，单价 22 元，价款 28600 元；购入乙材料 2100 公斤，单价 12 元，价款 25200 元。货物已验收入库，款项 53800 元尚未支付。 （不考虑增值税，下同） 10 日，向 B 企业购入甲材料 1000 公斤，单价 22 元，价款 22000 元，货物已验收入库，款
44、项尚未支付。 17 日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 2000 公斤，单价 22 元，价值 44000 元；领用乙材料 2200 公斤，单价 12 元，价值 26400 元。 22 日，向 A 企业偿还前欠货款 35000 元，向 B 企业偿还前欠货款 20000 元，用银行存款支付。 26 日，向 A 企业购入乙材料 700 公斤，单价 12 元，价款 8400 元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方借或贷余额3 1 (略） 月初余额 贷 195004 购入材料 1 53800 贷 7330010 购入材料
45、 22000 贷 9530022 归还前欠货款 55000 贷 2 4030031 本月合计 3 55000 75800 贷 40300总分类账户会计科目：原材料2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方借或贷余额3 1 (略） 月初余额 借 160004 购入材料 4 53800 借 6980010 购入材料 22000 借 5 9180017 生产领用材料 6 70400 借 2140026 购入材料 8400 借 2980031 本月合计 84200 70400 借 29800原材料明细分类账明细科目：甲材料 数量单位：公斤2008 年 摘要 收入 发出 结存月 日 数量单价 金额 数
46、量单价 金额 数量单价 金额3 1 月初余额 400 22 7 88004 购入材料 8 1300 22 28600 1700 22 3740010 购入材料 1000 22 22000 9 2700 22 10 5940017 领用材料 2000 22 44000 700 22 1540031 合计 2300 22 50600 2000 22 44000 700 22 1540015原材料明细分类账明细科目：乙材料 数量单位：公斤2008 年 摘要 收入 发出 结存月 日 数量单价 金额 数量单价 金额 数量单价 金额3 1 月初余额 11 600 12 72004 购入材料 2100 12
47、 25200 2700 12 12 3240017 购入材料 2200 12 26400 500 12 600026 领用材料 700 12 13 8400 1200 12 14 1440031 合计 2800 12 33600 2200 12 26400 1200 12 14400答案：53800 40300 55000 53800 91800 70400 8800 1300 2700 59400 600 32400 8400 144003、某企业 2008 年 5 月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺
48、的数字填上。 7 日，向 A 企业购入甲材料 1100 公斤，单价 30 元，价款 33000 元；购入乙材料 1400 公斤，单价 20 元，价款 28000 元。货物已验收入库，款项 61000 元尚未支付。 （不考虑增值税，下同） 10 日，向 B 企业购入甲材料 1900 公斤，单价 30 元，价款 57000 元，货物已验收入库，款项尚未支付。 13 日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 2200 公斤，单价 30元，价值 66000 元；领用乙材料 1500 公斤，单价 20 元，价值 30000 元。 22 日，向 A 企业偿还前欠货款 50000 元，向 B 企业偿还前欠货款
