1、,出纳业务,一、现金业务二、银行业务三、往来业务,一、现金业务（一）、取现,（二）收款,（三）注意事项,1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。,2、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。 一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。3、除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内外，限额内的库存现金当日核对
2、清楚后，一律放在出纳专用的保险箱内，不得随意存放。,二、银行业务,（一）、常用同城银行存款结算与管理1、安排办理开户手续：1）将办理开户手续的资料准备齐全（如营业执照、机构代码证等）；2）填制开户申请书；3）向开户银行递交开户申请书，并提供证明自身达到开立银行账户条件的证件；4）向开户银行送交盖有存款人印章的“印鉴卡片”准备证件资料，填制开户申请书，将相关资料交开户银行，经中国人民银行当地分支机构审核后，领取开户许可证，开立账户。,2、银行账户又称银行存款账户，或称存款账户，是指机关、团体、部队、企业、事业单位、个体工商户和个人（以下简称存款人）在中国境内的银行金融机构（以下简称银行）开立的人
3、民币存款、支取、转账结算和贷款户头的总称。按照资金的不同性质、用途和管理要求，存款账户可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户四种。,(1)、基本存款账户 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支出，只能通过基本存款账户办理。每个存款人只能在银行开立一个基本存款账户，基本存款账户是独立核算单位在银行开立的主要账户。,(2)、一般存款账户 一般存款账户是存款单位在基本存款账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的存款单位不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。如附属非独立核算单位在距离主管单位较远的情况下，为了方便非独立核算的附
4、属单位款项收付而另行开立的账户，是基本存款账户的延伸和补充。一般经银行审查同意后，在就近银行开设。存款单位可以通过本账户办理转账结算的现金缴存，但不能办理现金支取。一个单位不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。,(3)、临时存款账户 临时存款账户是存款单位因临时经营活动需要开立的账户。一般是指存款单位在外地设立临时机构或者有临时经营活动需要的情况下，在临时经营所在地银行开设的账户，会计核算上属于“其他货币资金”的“外埠存款”。存款单位可以通过临时存款账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。,(4)、专用存款账户 专用存款账户是存款单位因特定用途需要开立的账户。一般是各单
5、位为特定用途的各项专项基金、专用拨款向银行申请开立专用存款账户。,3、签发支票业务,1）审核相关审批手续。 2）填写转账支票，交印鉴管理员在支票正面加盖预留银行印鉴。3）让经办人员在票据使用登记簿上签字后，将支票交给经办人员。4）根据转账支票存根编制记账凭证。5）根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。,3.1办理支票进账业务,支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票实际上是存款人开出的付款通知。支票按照支付票款的方式可以分为现金支票、转账支票和普通支票。 （1）现金支票，支票印有“现金”字样的为现金支票，现金支票
6、只能用于支取现金。 （2）转账支票，支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。 （3）普通支票，支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票， 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角画两条平行线，为画线支票，画线支票只能用于转账，不得支取现金。,3.2支票的背书转让,1）审核单据。 2）在票据背书转让辅助登记簿上登记, 登记的内容包括票据的种类、出票日期、出票人或付款人、票据金额、票据编号、被背书人及背书日期、有关业务内容、经办人等。 3）将支票交印鉴管理员在支票背面签章，在被背书人栏上签上被背书人单位名称。 4）将支票复印后，将原件交经办人，并请经办人在
7、登记簿上签字。 5）根据支票复印件编制记账凭证，登记日记账。【工作步骤】 在辅助登记簿上登记支票内容，在支票上签章，登记日记账。,4、银行本票,4.1办理银行本票）填制银行本票业务委托书。）交印鉴管理员加盖预留银行印鉴。）将业务委托书送交开户银行。）取得银行本票及加盖银行印章的业务委托书“回单联”。）根据审批意见将本票交付经办人，并进行备查登记。）根据业务委托书“回单联”编制记账凭证，登记日记账。【工作步骤】 填制业务委托书，加盖预留银行印鉴后送交银行，取得银行本票，根据“回单联”编制记账凭证，登记日记账。,4.2收到银行本票，办理进账手续,1）审核本票，填写进账单， 2）将本票交印鉴管理员加
8、盖预留银行印鉴，连同银行本票一同送交开户银行办理进账手续。 3）银行办理转讫后，取回加盖“转讫”章的进账单收账通知联。 4）编制记账凭证，登记日记账。【工作步骤】 填写进账单，加盖印鉴，到银行办进账手续；业务办讫后，编制收款凭证，登记日记账。,背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。票据以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，须记载被背书人名称。以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利；非经背书转让，而以其他合法方式取得
9、票据的，依法举证，证明其票据权利。,5、委托收款结算业务处理,1）审核单据，填写托收凭证。 2）连同债券一同送交开户银行办理托收手续。 3）银行受理后，取回加盖“受理”章的托收凭证回单联。 4）根据回单联编制记账凭证，登记日记账。【工作步骤】 填制结算凭证，将债务证明资料一同送交开户银行，取回受理回单，编制记账凭证，登记日记账。,（二）、常用异地银行存款结算与管理,1、 汇兑结算业务处理 1）填写银行结算业务申请书。 2）交印鉴管理员在第一联的申请人签章处加盖预留银行印签。 3）向开户银行递交结算业务申请书，申请办理汇款。 4）银行办理转账后，取回结算业务申请书回单联。 5）根据回单联等编制记
10、账凭证，登记日记账。,（1）、汇兑的概念 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 （2）、汇兑的种类 汇兑根据划转款项方法的不同以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种。 信汇是汇款人向银行提出申请，同时交存一定金额及手续费，汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行，授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式。电汇是汇款入将一定金额交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。 （3）、汇兑结算的特点 汇兑结算适用范围广泛,就汇款人来说，无论是否在银行开立账户，只要需要就可以办理；就款项的性质来看，不管是商
11、品交易、资金调拨、劳务费或个人的费用等，只要需要就可以办理汇款手续。因此，单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。,2、银行汇票结算业务处理,2.1办理银行汇票1）填写银行结算业务申请书。2）交印鉴管理员在第一联的申请人签章处加盖预留银行印签。3）向开户银行递交结算业务申请书，申请办理银行汇票。4）银行受理后，取回结算业务申请书回单联及银行汇票。5）登记日记账。【工作步骤】 填写银行结算业务申请书并签章，递交开户行办理汇票，取回回单及银行汇票，编制记账凭证，登记日记账。,（1）、银行汇票的概念 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据
12、。（2）、银行汇票的结算特点 银行汇票适用于异地单位、个体工商户、个人之间需要支付的各种款项。票随人到，用款及时。付款有保证，使用灵活，兑现性强。,（3）、收到银行汇票,1）审核单据，根据实际结算金额填写进账单。2）交印鉴管理员银行汇票背面加盖预留银行印签。3）向开户银行递交进账单及银行汇票，申请办理进账。4）银行受理后，取回回单联。5）根据回单联等编制记账凭证，登记日记账。【工作步骤】 审核单据，填写进账单，汇票签章后送交银行办理进账，取回回单编制记账凭证，登记日记账。,3、商业汇票结算业务处理,1）审核购销协议。 2）持银行承兑汇票及购销协议向开户银行申请承兑。 3）银行审核后，与银行签订
13、承兑协议。 4）银行办完相关手续后，取回银行承兑汇票。 5）复印银行承兑汇票后，交有关人员，在票据备查登记簿上进行备查登记。【工作步骤】 到开户办理申请，签订承兑协议，取回银行承兑汇票，交有关人员办理结算，备查登记。,商业汇票是指由收款人或存款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。所谓承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的支付义务的行为，通俗地讲，就是它承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。商业汇票适用于同城或异地的在银行开立账户的法人以及其他组织之间，按照购销合同先发货后付款或延期付款的商品交易的款项结算。商业汇票可以按不同的标准进行分类，
14、通常有以下三种：,（1）商业汇票按是否带息分为带息票据与不带息票据两种。带息票据是注明票面金额和票面利率并计算到期利息的商业汇票。不带息票据是只注明票面金额到期按票面金额结算票款的商业汇票。 （2）商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票与银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是由付款人承兑；银行承兑汇由付款人的开户银行承兑，承兑银行按票面金额向付款人收取万分之五的承兑手续费。商业汇票的承兑人负有到期无条件支付票款的责任。（3）商业汇票按是否带有追索权分为带追索权汇票与不带追索权汇票两种。带追索权汇票是指商业汇票转让或贴现后，接受商业汇票方在应收票据遭到拒付或逾期时，可向商业汇票转让方索取应收金额的商业汇
15、票，通常被背书转让的商业承兑汇票是带有追索权的汇票。不带追索权汇票是指商业汇票转让或贴现后，不会出现拒付或逾期而需要追索应收金额的商业汇票，银行承兑汇票就是不带追索权的汇票。,4、 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付款项的划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选择使用。使用该结算方式必须具备下列条件：（1）收、付款单位是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（2）属于商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不能办理托收承付。（3）收、付款人双方
16、签有符合经济合同法的购销合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式。（4）托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。,托收承付付款方式：（1）验单付款。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。在承付期内，如未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的账户内付出，按照收款人指定的划款方式，划给收款人。（2）验货付款。验货付款的承付期为10天（对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定），从运输部门向付款人发出提货通知
17、的次日算起。收到提货通知后，应立即向银行交验提货通知。在银行发出承付通知的次日起10天内，未收到提货通知的，应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行。在第10天付款人没有通知银行的，银行即视作已经验货，于10天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人；在第10天付款人通知银行货物未到，而以后收到提货通知没有及时送交银行，银行仍按10天期满的次日作为划款日期，并按超过的天数，计扣逾期付款赔偿金。,银行业务注意事项：,1、网银的开设至少选取一个银行开设网银, 将大部分的收入和支出都在有网银的银行发生,以方便对账和减少去银行外出及开支票的时间,以提高工作效率.但是使用网银时要注意安全问题,注意
18、电脑及时杀毒,优化网银的使用环境,确保万无一失.票据及时入账的问题每天的收入和支出的凭证最好做到当天在用友上制单,并当天制表,当天将帐表相对应.这样就可以避免票据的丢失问题和忘记入账的问题.,2、对账的问题日常情况下有网银的银行半月对账一次, 发生额比较多的时候至少一星期对账一次.每月终了及时到银行拿对账单,及时对账及编制银行存款余额调节表,对于调节表中调出的金额要及时查明原因,到银行补制回单,并及时在用友上制单,并在调节表上标明凭证号,表示已经将该笔金额调正.3、支票,印鉴和收据的使用和保管支出业务发生比较多的银行要在银行购买足够的支票和汇票,以免需要使用的时候不够.并将票据妥善保管,避免遗
19、失.每张支票都要在支票领用簿上详细登记使用状况,在用友上制单时涉及到开出支票的金额最好登上支票号码.财务印鉴出纳要妥善保管好财务章.对于收据要在明确每一本收据的具体用途分门别类,比如收款方面,项目往来方面,个人往来方面,工程款往来等方面各准备一本收据.收据开出的内容和金额要与实际收到的内容和金额完全一致.,4、付款时特别注意的问题日常报销时一定要严格按照公司里财务报账程序及相关给予报销,相关规定最好存一份电子版,以备顺时查阅.对于没有按公司报账程序来的内部票据坚决不予报销.对于工程款和广告费用的支付要见完整的审批单签字,合同和正规发票后支付,下欠款一定要跟对方开往来收据,避免跟乙方的往来错误.
20、5、收款时特别注意的问题. 收款时最好尽量少收现金.将公司账号分发给营销人员,尽量让没有卡刷的客户直接转账到公司账上,减少收现金发生错误的机会.尽量少收承兑汇票,因为会占用公司的现金流,也减少承兑汇票贴现产生的一系列麻烦.收到承兑汇票和转账支票时不要立即开收据给客户,应该将票据复印一份后签收给客户.等到票据实际入账时再收回客户手中的复印件,开收据.,三、往来业务,对购销业务以外的各种应付、暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。 对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。登记信用发货表和应收账款表格，并交领导或有关部门。,
