1、“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛获奖作品范例目 录1、第一届“挑战杯”全国大学生创业计划大赛金奖作品甲壳质材料研究机器设备 估计使用寿命7年，期末无残值，按直线折旧法计算应付帐款按当季材料采购额的20%提，下季付款预 计 售 量 与 金 额8750575072503250100040 1302302903500200040006000800010000第 一 年 第 二 年 第 三 年 第 四 年 第 五 年金 额 （ 万 元 ）0150300450销 量 （ 万 根 ）预 计 销 售 金 额 预 计 销 售 量8.2. 会计报表分析 重要报表数据提示： 五年销售收入（万元）：1000.00；
2、3250.00；5750.00 ；7250.00；8750.00； 五年净利润 （万元）：151.28 ；1119.34；2684.00；3218.93；3953.64； 达到正现金流所需时间： 八个月； 达到收支平衡所需时间： 十四个月。8.2.1. 比率及趋势分析表 8.项 目（% ） 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年销售利润率 33.67 46.67 44.39 45.18基本盈利能力 75.39 94.44 70.81 57.50资产报酬率 75.39 94.44 65.50 53.19净资产收益率 59.58 71.45 53.56 45.04投资利润率 96.97 231.8
3、1 300.55 369.158.2.2. 预计销售趋势分析图 12.注： 从销售趋势图可至第五年后销售量及销售收入增长趋于平缓，因而 销售利润率基本保持在 45%左右； 收益表显示公司的经济利润在后三年比较高，是因 为在预测和报表中使用固定预算，如果考虑弹性预算，销售收入受市 场变动的影响，如 竞 争者加入或 产品降价等，则销售利润会比预算数据低。具体考 虑在风险假定与分析中。8.2.3. 风险假定与分析由于在财务预测中，没有考虑弹 性分析，假定价格定在 30 元/根（含税）的基础上， 销售利润较高。变动成本占收入的 38.23%，现假设由于经济利 润较高，使得潜在竞争者的加入，争夺市场份额
4、；公司经营达不到预期的销售。 这些因素都会 对公司的销售收入造成比较大的影响。具体价格、销量、成本每年的可变化空间如下页表所示：表 9.第一年 第二年 第三年 第四年 第五年实际数 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00价格(元)临界值 28.78 16.39 13.33 13.00 12.79实际数 40.00 130.00 230.00 290.00 350.00销量(万根)临界值 46.05 85.23 122.64 150.80 179.03实际数 659.28 1242.66 1772 2230.08 2639.79变动成本(万元) 临界值 490.45 2362
5、.00 4456.00 5710.00 6914.00将各因素实际数与临界值比，可 见销售量每年变化到如表数据的 临界点仍可以保本，达到盈亏平衡。最低售价为 12.5 元左右，变动成本允许有 较大的增长。因此， 公司在各方面能承担一定的不确定性风险。9. 管理体系9.1. 公司性质: 有限责任公司9.2. 组织形式公司初期拟采取直线制的组织形式，如 图所示：图 13. 公司组织结构图9.3. 部门职责 董 事 会： 由公司的大股 东组成，属于决策层， 负责制定公司的总体发展战略，决定总经理的人选； 总 经 理： 负责公司的日常 经营事务，对董事会负责，决定副总经理和部门经理的人选， 协调各部门
6、之间关系； 营销副总：负责公司总体的营销活动，决定公司的 营销策略和措施，并对营销工作进行评估和监控，包括市场分析、广告、公共关系、 销售、客 户 服务等。领导全国区域销售代表与各地代理商和经销商进行市场开拓与销售，在公司发展成熟后，分 设市场、董事会营销副总经理 技术副总经理 财务副总经理总经理公关、销售、客户服务部； 技术副总：负责生产、技 术、R 国内医用缝合线购买决策影响因素，法律法 规限制，市场的销售、购买、使用情况，及医生的反馈意见； 各地医院及医生对甲壳质产品的价格和心理接受程度； 医学院专家对缝合线市场的态度及其对医学界的影响程度。2.2 调查方法：根据调查目的，拟定调查提纲
7、，采用深度 访谈的形式进行调查 ，访问对象为各医院采购人员、手术室外科医生、护士长、医疗器械公司以及医科大学的教授；在访谈的过程中记录和录音，在整理分析基础上得出 调查结果。2.3 调查时间复赛期间外出调查于 7 月 24 日至 8 月 3 日进行，上海市调查分三次进行，预赛初步调查（4 月 721 日），复赛调查（7 月 15 日8 月 7 日）和决赛补充调查（11 月 715 日）。2.4 样本分布为了使调查的样本具有代表性， 选择北京、上海、广州、西安作为被调查城市，分 别抽取一定比例的三甲、二甲、一甲医院进行调查，共取得 88 个有效样本， 样本分布如下页表所示： 样本分布表 11.医
8、院样本地点 医院数 医生 护士长 采购人员医学院专家医疗器械公司上海 14 17 9 11 0 1广州 8 5 5 7 2 2西安 9 13 5 5 0 2北京 4 4 0 0 0 039 19 23 2 5总计 3588 样本医院等级分布：图 14.在被调查城市中，北京、广州、上海经济较发达，医学水平较高，医 疗卫生事业发展快；西安的经济发展水平相对较低，医 疗卫生事业发展较慢。2.5 调查结果：2.5.1 市场现状：丝线：应用广泛，其价格便宜，结实，使用方便， 还占领着大部分缝合线市场。丝线市场中市场份额最大的为上海浦东金环医疗用品有限公司和美国强生公司，美国强生公司丝线品牌为“爱惜康 ”
9、；其次为天津、杭州等厂家。羊肠线：由于羊肠线本身不可克服的缺陷，在京、沪、穗三地几乎已被替代，在西安还有相当大的市场，这主要与西安 经济相对较落后有关，但被替代的趋势明显。主要是南通、天津、上海等生产厂家；PGA 类可吸收缝合线： 据一些 资料显示和我们调查的结果估计，可吸收线用量占缝合线市场的 5%；京、沪、穗三地在使用可吸收线领域已基本全部采用 PGA 类可吸收线；由于价格因素，在西安仅有少数医院采用。大部分国内市 场被进 口厂家所占领，以强生、氰胺为主。国产高分子缝合线的主要品牌 为南通“ 华利康”。进口缝合线价格过高，在价格 竞争中处于劣势，但在 产品质 量及售前、售中、售后服 务方面
10、受到医生、护士长的好评 ；强生、 氰胺等大公司每年召开 产品宣传会，医院随时需要，随时送货，对质量问题的反应及 时；国产缝合线有国家的优惠政策，价格为进口缝合线的 1/22/3，但 缝针质量不稳定，多次 发生质量问题。2.5.2 产品优、劣势比较据调查，目前市场上主要产品及其 优缺点如下表所示：医 院 等 级 分 布94 57402 210 1 00246810上 海 北 京 广 州 西 安 地 点医 院 数三 甲 二 甲 一 甲表 12.现有产品市场反馈信息表优点 缺点传统国产丝线 1. 价格便宜，使用范围广泛2. 打结方便，牢度高3. 比羊肠线更细，皮下缝合 较好4. 无明显癌变等异常反应
11、5. 无保质期限制（过期用环乙丙烷消毒）1. 少量排异，肝脏排异较大2. 易产生结缔组织3. 个别情况强度不够4. 传统丝线高温消毒后易断5. 易形成结石6. 一般有反应，会发红、发痒，术后伤口有疤痕进口丝线1. 单根包装，使用方便2. 性能优于国产丝线3. 副作用较少1、 价格高，规格不够多2、 太光滑，打结不易3、 少量排异（肝脏排异较大）4、 易形成结石羊肠线1. 与人体细胞相似，可吸收性 强2. 多为国产，价格便宜、 组织反应大，易发炎，易长肉瘤、 规格不全，打结不牢、 使用前须盐水浸泡，使用不便、 线体粗，对组织损伤大、 粗糙，穿针时易开叉、 柔韧性不好，易断国产PGA线1、 价格较
12、进口 PGA 类缝合 线低2、 性能较羊肠线好、 强度不够、 线体不匀，针线易脱离，针易断、 售后服务不及时进口PGA类可吸收线1. 线体柔韧性好，光滑，手感好2. 单根包装，规格齐全，包装方便易撕3. 颜色醒目，易于识别4. 带针，总体反映较国产针质 量好5. 针线连接结实，不易脱落6. 售后服务优良，送货及时7. 吸收反应小8. 没有因缝线质量发生医疗事故9. 针细，组织损伤小，不留针孔，美观1、 PGA 材料为 化合物，与人体细胞结构不一致2、 价格太高3、 排异反应、易产生结缔组织4、 部分包装汉语、英语混用5、 出现过 56 次断针事件（西安）6、 不易打结7、 强生 10/0 的线强度不够8、 吸收期长2.5.3 医生/ 护士长对产品的要求： 价格较进口便宜，可接受价格大约为强生的 1/22/3， 无毒、无刺激，能 够被身体完全吸收； 无免疫抗原性，生物相容性好； 消炎、镇痛，促进伤口迅速愈合； 强度高、粗 细均匀、对人体的切割损伤少； 光滑、易于打 结； 可染色，颜 色标志鲜明、易保存； 带针（针要锐利）；
