1、一、1（单选题）合伙企业办理设立税务登记时，不需要报送的资料是（ ）。A税务登记表B验资报告C工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件D组织机构代码证副本原件及复印件2（单选题）某甲公司为增值税一般纳税人，在 2016 年度信用等级评定中，被评为 A 级信用等级企业，税务机关核定该企业月使用增值税专用发票使用份数为 50 份，限额为万元。2017 年 3 月 25 日，该企业携带相关资料到办税服务厅，要求领取 120 份增值税专用发票，单张开具限额为 10 万元，以下说法正确的是（ ）。A对该纳税人首先要进行票种核定调整，5 个工作日办结，办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，20 个工作日
2、办结，办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放 120 份发票B对该纳税人首先应进行票种核定，即时办结，办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，20 个工作日办结，办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放 120 份发票C对该纳税人首先应进行票种核定，5 个工作日办结，办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，即时办结，办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放 120 份发票D对该纳税人首先应进行票种核定，即时办结，办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，即时办结，办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放 120 份发票3（单选题）酒类应税消费品消费税申报不需要报送的资料是（
3、）。A酒类应税消费品消费税纳税申报表B白酒生产企业提供已核定最低计税价格白酒清单C本期减（免）税额明细表（由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报）D白酒生产企业年度销售明细表4（多选题）依据国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告（国家税务总局公告 2015 年第 76 号）规定，对于企业享受（ ）等优惠政策，企业通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续，不再另行填写备案表。A单位价值低于 5000 元固定资产一次性扣除B研发费加计扣除C小型微利企业所得税优惠D固定资产加速折旧5（多选题）银胜公司主要从事农产品的再种植，其种植产品符合从事农、林、牧、渔业项目
4、企业所得税减免优惠的规定，银胜公司办理该项优惠备案时应提供（ ）。A经营业务属于国民经济行业分类中的农、林、牧、渔业具体项的说明B县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见C从事农作物农产品的再种植的认定证书复印件D市级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见6（多选题）以下情形不适用完税证明开具业务事项的有（ ）。A纳税人遗失出口货物完税分割单B纳税人印花税票和印花税票销售凭证C纳税人通过保险机构缴纳车船税需要开具完税凭证D纳税人通过横向联网电子缴税系统划缴税款需要取得税收票证7（判断题）所有增值税小规模纳税人，在纳税申报时，均需填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）及附列资料。（
5、）8（判断题）纳税信用管理办法适用于从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。（ ）9 （判断题）纳税人学堂实行市、县两级管理。 （ ）10（多选题）全国税务机关纳税服务规范中，首问责任制的业务范围包括（ ）。A涉税业务办理 B涉税业务咨询C纳税服务投诉 D税收工作建议E涉税违法案件举报1.B 2.D 3.D 4.ABD 5.ABC 6.AB 7.错 8.错 9.错 10.ABCD二、11（单选题）依据国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告（国家税务总局公告 2015 年第 76 号），下列说法正确的是（ ）。A企业享受减计收入的，在享受优惠起始年度备案后，无须每年履行备案手
6、续B企业应当不迟于次年 3 月底进行优惠事项备案C支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税属于“预缴享受、年度备案”优惠事项D在税务机关对优惠事项后续管理中，企业有义务提供留存备查资料，并且应当对资料的真实性与合法性负责12 （单选题）关于开具个人所得税完税证明的申请主体，以下说法正确的是（ ） 。A用工单位可以申请开具个人所得税完税证明B用开单位和员工个人都可以申请开具个人所得税完税证明C只有自然人可以申请开具开具个人所得税完税证明D以上说法都不正确13（单选题）下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。A进口服装 B进口实木复合地板C零售白酒 D零售化妆品14（多选题）以下业务适用“单位纳
7、税人设立税务登记”的有（ ）。A按照“一照一码”登记制度设立的纳税人办理税务登记B未按照“一照一码”登记制度新设立的有限责任公司C未按照“一照一码”登记制度新设立的一人有限公司D未按照“一照一码”登记制度新设立的个体工商户15（多选题）全国税务机关纳税服务规范规范的日常宣传，不包含的事项有（ ）。A税收政策宣传 B办税流程宣传C税收宣传月宣传 D税法宣传16（多选题）全国税务机关纳税服务规范规范的“纳税人涉税信息查询”事项中，纳税人书面申请查询时需要提供的资料包括（ ）。A涉税信息查询申请表B纳税人本人（法定代表人或主要负责人）有效身份证件复印件C经办人员有效身份证件原件及复印件D由纳税人本人
8、（法定代表人或主要负责人）签章的授权委托书17 （判断题）增值税一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过 10万元的，税务机关不需要实地查验。 （ ）18 （判断题）从事化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、气缸容量 250 毫升（不含）以上摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子及实木地板等应税消费品生产、委托加工、零售的纳税人，依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。 （ ）19 （判断题）纳税人对纳税服务的投诉可以采取实名投诉。 （ ）20（多选题）按照重大税收违法案件信息公布办法（试行）规定，下列措施是针对重大税收
9、违法案件当事人的有（ ）。A可以阻止出境B可以通知工商行政管理等机关限制其担任企业相关职务C通过企业信用信息公示系统向社会公示D可以禁止部分高消费行为E申请法院对当事人采取监视居所等强制手段11.D 12.C 13.B 14.BC 15.CD 16.AB 17.错 18.错 19.错20.ABCD三、21（单选题）根据全国税务机关纳税服务规范基本规范要求，中国税收居民身份证明开具业务的办理时限是（ ）。A即时办结 B10 个或 20 个工作日C5 个工作日 D15 个工作日22（单选题）以下关于车辆购置税申报升级规范的说法中，不正确的是（ ）。A提供免填单服务B提供车辆购置税自助办税服务C已由
10、主管税务机关留存原件的机动车销售统一发票报税联、车辆电子信息单、彩色照片以及车辆购置税完税证明，不再留存复印件D已通过身份信息比对的办税人员简化报送资料，不再要求出示税务登记证件、身份证件复印件等材料23（单选题）纳税人办理自然人纳税人登记，应当填报的涉税表证单书是（ ）。A税务登记表（适用个体工商户）B税务登记表（适用临时税务登记纳税人）C个人所得税基础信息表D个人所得税基础信息表（B 表）24（多选题）依据国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告（国家税务总局公告 2015 年第 76 号）所附企业所得税优惠事项备案管理目录，下列“预缴享受、年度备案”优惠事项的有（ ）。A
11、综合利用资源生产产品减计收入B股息红利所得免征企业所得税C研发费用加计扣除D创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额25（多选题）关于增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批业务，下面说法正确的有（ ）。A办理该业务需要提供行政许可申请表，委托申请的还应提供代理委托书原件、代理人身份证原件及复印件B该事项应在 20 个工作日办结。对于 20 个工作日无法作出决定的，可以延长 10 个工作日，税务机关制作税务行政许可延期决定告知书送达纳税人，并制作送达回证由纳税人签收C实行辅导期管理的小型商贸批发纳税人以及试点地区住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票的，最高开票限额不得超过 1
12、0 万元D增值税一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过 10万元的，税务机关可不需要事前进行实地查验26（多选题）全国税务机关纳税服务规范规范的“互联网咨询”事项的受理部门包含（ ）。A国家税务总局 B省税务机关C市税务机关 D县（区）税务机关27（判断题）增值税专用发票开具限额不能满足生产经营需要的，纳税人可以通过发票票种调整提交申请。（ ）28 （判断题）依据财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 （财税201599 号） ，对本通知规定的小型微利企业，其 2015 年 10 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日的所得，按照 2015 年
13、10 月 1 日后的经营月份数占其 2015 年度经营月份数的比例计算。 （ ）29（判断题）在纳税信用评价中，国税局、地税局主管税务机关应分别分布评价结果，不联合发布，不在发布公告中联合落款。（ ）30（多选题）下列做法不符合领导值班服务规范的有（ ）。A周五，根据安排王副局长在大厅值班，下午四点接儿子学校电话小孩突发疾病，于是匆匆离岗B非征期大厅办理事务不多，值班领导刘局长认为没必要所以未做值班记录C发票窗口突然传来嘈杂声，值班领导李纪检组长及时赶到窗口了解情况D在办税服务厅设置领导值班标识21.B 22.C 23.D 24.ABD 25.AD 26.ABC 27.错 28.对 29.对3
14、0AB四、31（单选题）非居民企业下属被汇总缴纳的机构、场所，应当于每年（ ）前将汇总申报纳税证明及其财务会计报告送交其所在地主管税务机关。A4 月 30 日 B5 月 31 日 C6 月 30 日 D7 月 31日32 （单选题） 全国税务机关纳税服务规范基本规范关于代理出口货物证明开具业务办理时限，以下说法正确的是（ ） 。A即时办结 B5 个工作日 C10 个工作日 D20 个工作日33 （单选题）企业所得税纳税人年度中间终止经营的自实际终止经营之日起（ ）日内向税务机关申报年度企业所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A15 B30 C45 D6034 （多选题）甲企业是增值税一般纳税
15、人，所需发票数量及额度不能满足生产经营需要，向税务机关申请调整发票票种及限额，应携带的资料包括（ ） 。A行政许可申请表B 纳税人领用发票票种核定表C金税盘（税控盘） 、报税盘D 增值税专用发票最高开票限额申请单E经办人身份证明原件及复印件F税务登记证件35（多选题）下列关于小微企业税收优惠政策表述正确的有（ ）。A自 2014 年 11 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税B自 2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 30 万元（含 30 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计
16、入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税C对轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业的小型微利企业2015 年 1 月 1 日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 100 万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法D自 2014 年 1 月 1 日起，符合规定条件的小型微利企业，采取核定征收企业所得税方式的，可按规定享受小型微利企业所得税减低税率及减半征税优惠政策36（多选题）全国税务机关纳税服务规范要求的“优质服务”事项，涉及（ ）基本规范要求。A首问责任
17、B限时服务 C延时服务 D通办服务37 （判断题）增值税税控专用设备注销发行前应办理空白发票退回或缴销，以及抄报税。 （ ）38（判断题）税收证明是税务机关依法为纳税人出具的对其资产、行为、收入征（免）税情况、税收管理情况和税收居民身份情况的证明，分为要式证明和非要式证明，证明只要反映纳税人纳税情况即可。（ ）39（判断题）突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人，办税服务厅负责人为第一处置人。第一知情人应及时向值班领导和应急工作领导小组报告，确保应急预案及时启动。（ ）40（多选题）全国税务机关纳税服务规范要求，办税服务厅一般设置的服务窗口有（ ）。A综合服务窗口，负责办理税务登记
18、、涉税申请等事项B发票管理窗口，负责办理发票领用、缴销、代开等事项C申报纳税窗口，负责办理纳税申报、税款征收等事项D特殊业务窗口，负责办理需长时间处理的特殊业务事项31.C 32.B 33.D 34.ABCDE 35.ACD 36.ABC 37.对 38.错39.错 40.ABC五、41（单选题）关于办理“开具清税证明”，下列说法中正确的是（ ）。A纳税人办理“开具清税证明”应当向国税局、地税局分别申请，分别开具B纳税人申请开具清税证明，应当报送注销税务登记申请审批表C税务机关办理完毕清税申报以后，应当出具税务事项通知书（注销税务登记）D清税过程中若发现纳税人涉嫌偷逃骗抗税、虚开发票和特别纳税
19、调整事项的，在结案或调查完毕后方可取得清税证明42（单选题）中国公民张某在甲公司工作了 15 年，2015 年 10 月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入 108000 元，甲公司所在地上年年平均工资为 18000 元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。A1550 B2750 C5340 D36043（单选题）全国税务机关纳税服务规范“纳税人需求管理”事项中基本规范规定，对纳税人提出的简单需求，及时反馈；对复杂涉税需求一般涉税需求，应于（ ）个工作日内响应或反馈。A5 B10 C15 D2044 （多选题）增值税税控系统专用设备变更发行事项中，纳税人的变更信息包括（ ） 。A纳
20、税人名称变更B纳税人发行授权信息变更C因纳税人金税盘、税控盘、报税盘损坏，而对其金税盘、税控盘、报税盘进行变更D因纳税人开票机数量变化而进行发行变更E增值税发票管理新系统离线开票时限和离线开票总金额变更F纳税人除名称外其他税务登记基本信息变更45（多选题）按照营改增的相关规定，下列说法符合“应税服务免征增值税项目备案登记”的有（ ）。A合同能源管理项目中提供的应税服务享受免税应提供企业签订节能效益分享型合同能源管理项目合同原件及复印件B发生离岸服务外包业务的，企业只需提供签订离岸服务外包项目业务合同原件及复印件C电影放映单位进行农村电影放映时，应提供合农村电影放映合同原件及复印件D自谋职业的城
21、镇退役士兵从事个体经营的应提供退役士兵自谋职业协议书城镇退役士兵自谋职业证原件及复印件46（多选题）根据国家税务总局关于发布纳税信用管理办法（试行）的公告（国家税务总局公告 2014 年第 40 号）有下列（ ）情况之一的纳税人，本评价年度直接判定为 D 级。A上一评价年度纳税信用评价结果为 D 级B存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的C非正常原因一个评价年度内增值税连续 9 个月零申报或负申报D被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的E在规定期限内未按税务务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的4
22、7（判断题）丢失增值税专用发票已报税证明单开具业务适用范围为国税业务。（ ）48 （判断题）税务机关应按季开展纳税信用级别动态调整工作，并于调整完成的次月发布动态调整结果。 （ ）49 （判断题）国税、地税共建办税服务厅统一名称为“县（市、区、旗）国税地税联合办税服务厅” 。 （ ）50 （多选题） 全国税务机关纳税服务规范中关于着装规范的要求，正确的有（ ） 。A办税服务厅工作人员在工作时间内统一着装、整洁适，按规定佩戴制服配饰及工作牌B办税服务厅可以根据季节、气候变化情况，确定统一换装时间，着装规范统一，不得出现制服与便服混穿的现象C工作人员因身体原因增减衣物的，需经办税服务厅负责人批准并
23、与其他人员风格保持一致D工作人员因特殊情况（如怀孕、受伤等） ，不便于穿着制度，经办税服务厅负责人同意着便装上岗的，应做到庄重得体41.D 42.D 43.D 44.ABCDEF 45.ACD 46.BE 47.错 48.错 49.对 50.ACD六、51 （单选题）按照“一照一码”登记制度设立的纳税人，应当在（ ）到税务机关进行涉税信息补充采集的规定。A15 日 B10 日 C30 日 D首次办理涉税业务时52 （单选题）关于出口卷烟已免税证明开具，下列说法错误的是（ ） 。A卷烟生产企业已准予免税购进的卷烟，须以不含消费税、增值税的价格销售给出口企业B开具出口卷烟已免税证明的税务机关为卷烟
24、出口企业主管税务机关C税务机关依申请核准后开具出口卷烟已免税证明 ，并直接寄送有关税务机关D纳税人只需报送出口卷烟已免税证明申请表及正式申报电子数据，即可申请开具53 （单选题）甲企业 2015 年年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为 45000 平方米，土地单价为每平方米 300 元，房产建筑面积为 15000 平方米，建筑成本为 2000 万元，该办公楼使用年限为 60 年，则该办公楼原值为（ ）万元。A3350 B3200 C3000 D290054（多选题）下列项目可申请选择采用简易计税方法计算缴纳增值税的有（ ）。A一般纳税人销售自行开发的房地产老项目B收取试点前开工
25、的高速公路通行费、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费C建筑工程老项目、建筑工程甲供工程、建筑清包工D转让 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用权E劳务派遣选择差额纳税、提供人力资源外包服务、安全保护服务F提供非学历教育服务55（多选题）使用增值税发票管理新系统的纳税人，领用增值税发票需要提供的资料有（ ）。A税务登记证件 B经办人身份证明C发票领用簿 D金税盘（税控盘）、报税盘56（多选题）纳税信用外部信息采集渠道有（ ）。A税务管理系统 B新闻媒体C纳税人申报 D相关部门官方网站57（判断题）对以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在房屋建造同时一并安装的，
26、应征收房产税，属于后续改良安装的，无须征收房产税。（ ）58（判断题）预先提示服务是为了减少纳税人无效等候，在纳税人取号等候期间，办税服务厅责任人可以指定导税人员对纳税人所携资料是否齐全进行提示，是全国税务机关纳税服务规范优质服务的基本规范要求。（ ）59 （判断题）小规模纳税人申请代开增值税专用发票后，当月税务机关可以进行作废处理，次月后只能申请开具红字专用发票，开具后超过 180 天未交付购买方的，无法申请开具红字专用发票。 （ ）60 （多选题）下列内容属于纳税信用信息的有（ ） 。A登记与账簿信息 B涉税申报信息C外部参考信息 D基本信息51.D 52.B 53.D 54.ABCDEF
27、 55.ABCD 56.ABD 57.错 58.错59.错 60.ABCD七、61 （单选题）纳税人因住所、经营地变动涉及改变（ ）的，向（ ）提出申请注销税务登记。A主管税务机关；原税务机关 B原税务机关；主管税务机关C税务登记机关；原主管税务机关 D主管税务机关；原主管税务机关62（单选题）下列各项中，征收土地增值税的是（ ）。A房地产的评估增值B房地产公司代建房取得收入C房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利D法定继承房地产63 （单选题）下列关于丢失出口退（免）税有关证明补办业务的办理时限，正确的是（ ） 。A即时办结 B2 个工作日 C3 个工作日 D5 个工作日64 （多选题）2
28、016 年 9 月 8 日，甲公司取得乙公司 2016 年 2 月开具的增值税专用发票一份，因诉讼原因，乙公司一直未将发票及时传递给甲公司，下列说法正确的有（ ） 。A甲公司取得发票无法进行认证抵扣，因为发票开具的时间已经超过 180 天B甲公司可以通过主管税务机关申请逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批，主管税务机关受理后，层报国家税务总局批准后抵扣C甲公司可将发票联及抵扣联退回乙公司，乙公司可申请开具红字增值税专用发票D甲公司可以通过主管税务机关申请未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批，主管税务机关审批通过后继续抵扣65 （多选题）非从事房地产开发的纳税人，进行土地增值税申报时应报送的资料有（
29、） 。A 土地增值税纳税申报表（一） B 土地增值税项目登记表C土地转让、房产买卖合同D房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料66 （多选题）以下关于纳税信用管理规定不正确的有（ ） 。A 信用管理办法的适用范围为已办理税务登记（含“三证合一、一照一码” 、临时登记） ，从事生产、经营的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业B被税务稽查部门立案检查的，不纳入本期评价范围C存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。以判决结果在税务管理系统中的记录日期确定判 D 级的年度，同时按照信用管理办法第二十五条规定调整其以前年度信用记录。该 D 级
30、评价保留到下一年度D按照谁评价、谁确定、谁发布的原则，纳税人主管税务机关负责纳税信用的评价、确定和发布，上级税务机关汇总公布评价结果。国税主管税务机关、地税主管税务机关可分别或联合发布评价结果，联合发布通告中国地税主管机关应联合落款67 （判断题）纳税人在开立或者变更存款账户后，应将及时将开立的基本存款账户账号信息报告税务机关。 （ ）68 （判断题）转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的土地增值税优惠由于需要核实其增值比例，因此属于核准类税收优惠项目。 （ ）69（判断题）纳税人因服务态度不满进行的纳税服务投诉事项应当在 5 个工作日内办结。（ ）70 （多选题）税务机关应
31、当对纳税人投诉的具体事项进行调查、核实。调查过程中应当充分听取投诉人、被投诉人的意见，查阅相关文件资料，调取有关证据，必要时可实地核查。调查过程中发生（ ）情形之一的，应当终结调查。A投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的B投诉内容不具体，无法联系投诉人或者投诉人拒不配合调查，导致无法调查核实的C投诉人自行撤销投诉，经核实，确实不需要进一步调查的D税务机关领导要求终结调查的61.C 62.C 63.A 64.ABC 65.BCD 66.ABCD 67.错 68.错 69.错 70.ABC八、71（单选题）全国税收征管规范规定，由税务机关征收社会保险费的地区，参保灵活就业人员应当自纳入参保范围或办
32、理完社会保险费参保登记（ ）日内，到税务机关办理社会保险费缴费信息登记。A10 B20 C30 D4072（单选题）自 2015 年 1 月 1 日起至 2016 年 12 月 31 日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（ ）计征城镇土地使用税。A30% B40% C50% D60%73（单选题）按纳税信用管理办法（试行）规定，下列情形为D 级纳税人的评判标准的是（ ）。A年度评价指标得分不满 60 分或者直接判级确定的B年度评价指标得分不满 50 分或者直接判级确定的C年度评价指标得分不满 40 分或者直接判级确定的D年度评价指标得分不
33、满 30 分或者直接判级确定的74（多选题）纳税人丢失税控专用设备，向税务机关进行发票挂失，所提供的资料包括（ ）。A丢失、被盗税控专用设备情况表2 份B刊登遗失声明的版面原件和复印件C公安机关的报案D专用设备遗失相关情况的书面报告75（多选题）对社会保险费明细管理地区按期申报的单位缴费人，在进行社会保险费申报时，应提交（ ）。A社会保险费缴费申报表（适用于单位缴费人）B社会保险费工资总额调整项目汇总表（适用明细申报地区）C员工社会保险费缴费明细申报表（适用明细申报地区）D员工应补（退）社保费明细表（适用明细申报地区）76（多选题）办理以下（ ）优惠时，应填写纳税人减免税备案登记表。A天然林保
34、护工程的房产税B夫妻之间房屋、土地权属变更的契税C困难性耕地占用税D个人无偿受赠或继承不动产个人所得税77 （判断题）纳税人领取的资源税管理证明不得转借他人使用，遗失不补，可以与纳税人的税务登记证件一同使用。 （ ）78（判断题）纳税人咨询涉税事项时，一次性告知可通过书面或口头方式进行。（ ）79 （判断题）一个评价年度内增值税或营业税连续 3 个月或者累计 6个月零申报、负申报的，本评价年度信用评价直接判为 D 级。 （ ）80（判断题）国家税务总局、省税务机关通过税务网站、办税服务厅公告栏及电子显示屏等渠道发布税收政策文件及其解读并及时更新维护。（ ）71.C 72.C 73.C 74.A
35、D 75.AC 76.AC 77.错 78.错 79.错80.错九、81 （单选题）纳税人主管国税机关、地税机关应及时沟通，相互传递补评申请，按照纳税信用管理办法（试行） 第三章的规定开展纳税信用补评工作。主管税务机关应自受理申请之日起（ ）个工作日内完成补评工作，并向纳税人反馈纳税信用评价信息或提供评价结果的自我查询服务。A10 B15 C20 D3082 （单选题）依据财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知 （财税2015101 号）规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息红利所得（ ）征收个人所得税。A减按
36、 5%的税率B暂减按 25%计入应纳税所得额C暂免D暂减按 10%的税率83 （单选题）关于全国税务机关纳税服务规范中员工社会保险费信息登记事项，下列说法错误的是（ ） 。A办理过单位社会保险费缴费信息登记的单位应可以办理员工社会保险费信息登记B在进行社会保险费明细管理的地区，进行员工社会保险费信息登记才有可能C参保单位发生员工变动时应提供社会保险费参保员工信息变更表D参保单位在继续分员工进行社会保险费明细信息登记时，必须填报员工社会保险费缴费登记表2 份84 （多选题）关于出口货物退运已补税（未退税）证明开具，下列说法正确的有（ ） 。A委托出口货物发生退运的，由委托方向主管税务机关申请开具
37、出口货物退运已补税（未退税）证明后转交受托方即可B生产企业出口货物发生退运，还需提供出口发票C外贸企业已申报免退税出口货物发生退运，还需提供税收通用缴款书原件及复印件D委托出口货物发生退运，还需提供委托方主管税务机关开具的出口货物退运已补税（未退税）证明85（多选题）以下关于扣缴个人所得税的说法中正确的有（ ）。A支付中华人民共和国个人所得税法规定的各项个人所得的单位或者个人，应作为个人所得税扣缴义务人，在次月 15 日内向税务机关申报入库扣缴的应纳税款，其中特定行业的工资、薪金所得按年计算应纳的税款，由扣缴义务人在年度终了之日起 30 日内申报入库B个人转让上市公司限售股时应缴纳的个人所得税
38、，以证券机构为扣缴义务人，于次月 15 日内缴入国库C对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人，在次月 15 日内缴入中央国库D个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人，在次月 15 日内向主管税务机关申报纳税86 （多选题）关于增值税发票业务，下面说法正确的有（ ） 。A实行辅导期的增值税一般纳税人每次发放的增值税发票不超过25 份B纳税信用等级为 A 级的纳税人，可一次领取不超过 3 个月的增值税发票用量，办税服务厅即时办结C对纳税信用等级为 A 级的纳税人按需核定其普通发票用量D增值税发票核定应在 5 个工作日内办结87 （判断题）定期定额个体工商户（含
39、未达起征点个体工商户）在定额执行期结束后，应当将该期每月（季）实际发生经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按照申报额所应缴纳的税款减去已缴纳税款的差额补缴税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。 （ ）88（判断题）依据国家税务总局关于进一步简化和规范个人无偿增与或受增不动产免征营业税、个人所得税所需证明材料的公告（国家税务总局公告 2015 年第 75 号）规定，个人以离婚财产分割、赠与特定亲属、赠与抚养人或赡养人方式无偿赠与不动产、土地使用权的，在办理个人所得税减免税手续时，无须提供房产所有人“赠与公证书”，但需要提供受赠人“接受赠与公证书”。（ ）89 （判断题）对纳税信用评
40、价为 D 级的纳税人，D 级评价保留 2 年，第三年纳税信用不得评价为 A 级。 （ ）90 （多选题）A 公司是甲市一工业企业，已办理一般纳税人认定。2016 年 8 月由于持续大暴雨，该公司仓库被淹，损失惨重。而且，该公司法定代表人及财务负责人在外地出差，由于暴雨航班延误，无法在当月申报期结束前完成申报。于是，该公司派司机到办税服务厅办理延期申报。可以申请办理延期申报的有（ ） 。A纳税人、扣缴义务人逾期未申报B纳税人、扣缴义务人逾期未缴款C纳税人、扣缴义务人因不可抗力D纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理确有困难81.B 82.C 83.A 84.BCD 85.ABCD 86.CD 87
41、.对 88.错 89.对90.CD十、91 （单选题）纳税人发现多缴税款的要求退还的，税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（ ）日查实并办理退库手续。A10 B15 C30 D6092 （单选题）依据国家税务总局关于 3 项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告 （国家税务总局公告 2016 年第 5 号）规定，若上市公司高管人员对股票期权所得选择分期缴纳个人所得税，其扣缴义务人应在（ ）的次月 15 日内，向主管税务机关办理分期缴纳个人所得税备案手续。A股票期权等待期满 B股票期权行权C股票解禁 D股票复牌93. （单选题）在我国境内使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的企
42、业，在申请退还已缴纳的消费税时，无须提供的资料是（ ） 。A 退（抵）税申请审批表B 用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税应退税额计算表C 石脑油、燃料油消费税退税资格备案表D 危险化学品安全生产许可证94 （多选题）关于“一照一码”信息变更，下列说法正确的有（ ） 。A “一照一码”信息变更包括纳税人识别号（社会统一信用代码）的变更B “一照一码”信息变更以后，若涉及增值税税控设备发行信息变化的，应办理增值税税控设备变更发行C纳税人在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请变更经营地址登记的，是否办理变更由主管税务机关自行确定D纳税人在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请变更经营地
43、址登记的，一般在调查结案前不予办理信息变更95 （多选题）提供停车服务的增值税一般纳税人可以使用的发票有（ ） 。A增值税专用发票 B增值税普通发票C增值税电子普通发票 D定额发票96（多选题）下面说法错误的有（ ）。A扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定B扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由省税务机关另行规定C个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由国家税务总局制定D个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定97（判断题）按照“一照一码”登记制度新设立的纳税人，首次到税务机关办理业务时，进行补充信息采集，税务机关可以为其核发核发税务登记证。（ ）98 （判断题）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且加收滞纳金。 （ ）99 （判断题）纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。 （ ）100 （判断题）2015 年 10 月 1 日之后，新办的“三证合一、一照一码”企业纳入纳税信用管理的时间，从办理工商营业执照登记之日计算。 （
