1、云南省审计厅审计结果公告2018年第 7号（总第 155号）主办单位：云南省审计厅 公告时间:2018 年 8月 17日目 录1. 普洱磨思高速公路开发经营有限公司收费公路专项审计结果公告(1) 2西双版纳机场改扩建项目竣工决算审计结果公告(4) 3. 澜 沧 景 迈 民 用 机 场 等 14 个 机 场 项 目 建 设 情 况 专 项 审 计 调 查 结 果 公 告 .(7) 4. 富 源 （富 村 ）至 罗 平 （江 底 ）二 级 公 路 建 设 项 目 竣 工 决 算 审 计 结 果 公 告 (11) 普洱磨思高速公路开发经营有限公司收费公路专项审计结果公告根据中华人民共和国审计法的规定
2、，云南省审计厅于 2017年 8 月至 9 月，对普洱磨思高速公路开发经营有限公司（以下简称“磨思公司”）管理的收费公路 2015 年至 2017 年 6 月 30 日的收支、管理情况进行了审计。现将审计结果公告如下：一、基本情况磨思公司于 2004 年 1 月组建成立，注册资本 2 000 万元，云南路桥股份有限公司持有 90%股权，普洱市国有资产经营有限责任公司持有 10%股权；2011 年 10 月云南路桥股份有限公司将 90%股权转让云南省公路局，现隶属于云南省交通发展投资有限责任公司。该公司对磨思高速公路的经营开发、维护、收费营运等进行管理。磨思高速公路作为昆曼国际大通道的一段，是连
3、接我国西北、西南地区及通往东南亚各国的重要陆路通道，也是我省融入国家“一带一路”的重要平台，公路建成后取得了较好的国际和社会效益。审计结果表明，磨思公司按照上级相关部门要求，落实目标责任制，加强管理，与交巡警、路政管理部门建立联动、协调及配合机制，车辆通行费收入稳步增长，不断提高服务于云南社会经济和人民群众便捷出行的能力。但公司在执行国家有关法律法规、固定资产管理等方面，还存在一些需要纠正和改进的问题。- 2 -二、审计发现的主要问题（一）公务接待方面发现的问题。1.违反规定超范围、超标准报销有关费用 76.22 万元。2.违反规定在接待费中列支住宿费 5.71 万元。（二）土地出租未报批及评
4、估 306.64 亩。（三）未严格执行公务卡制度。（四）固定资产未入账 1.85 万元。三、审计处理情况及建议针对上述问题，省审计厅已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对公务接待方面违反规定超范围、超标准报销及列支有关费用的问题，已移送相关部门进行查处；对土地出租未报批及评估的问题，要求全面清理核实有关土地出租及合作经营情况，确保国有资产保值增值；对未严格执行公务卡制度的问题，要求严格执行公务卡结算纪律，规范公务卡结算行为；对固定资产未入账的问题，要求对未入账的固定资产进行补记。针对审计发现的问题，云南省审计厅建议：一是严格执行国家有关法律法规，强化政策制度执行；二是积极争取财政支
5、持，防范债务风险；三是加强监管，创新管理模式，逐步提高收费管理和服务水平。四、审计发现问题的整改情况针对审计发现的问题，磨思公司高度重视，组织相关部门按照要求积极整改。对公务接待方面违反规定超范围、超标准报销及列支有关费用的问题，相关部门正在查处中；对土地出租未报批及评估的问题，经- 3 -清理已终止了部分协议，决定重新评估后再对土地租赁问题协商处理；对未严格执行公务卡制度的问题，已与有关银行签订结算协议、为员工办理了公务卡；对固定资产未入账的问题，已进行固定资产补记。- 4 -西双版纳机场改扩建项目竣工决算审计结果公告根据中华人民共和国审计法的规定，云南省审计厅于 2016年 12 月至 2
6、017 年 8 月，对西双版纳机场第三期改扩建工程项目进行了竣工决算审计。一、基本情况西双版纳机场项目位于景洪市城区西南，是云南机场集团 “5+1”改扩建工程之一，主要建设内容为：飞行区指标按照 4D 标准建设，新建混凝土站坪 64 894 平方米，新建国内航站楼 33 456 平方米，对现有航站楼进行流程更新改造及其他配套设施建设等。项目于 2010 年 4 月 8 日开工建设，主要工程于 2012 年 7 月 30 日竣工，2012 年 11 月 26 日投入使用。项目初步设计批复工程概算为 98 698.76 万元。截至 2016 年 6 月30 日，项目实际到位资金 66 220 万元
7、，其中：民航专项基金 7 500 万元, 省级财政补助资金 4 000 万元，扩大内需资金 5 000 万元，民航发展基金 49 720 万元。截至 2016 年 6 月 30 日，项目审定完成投资 66 293.19 万元。审计结果表明，西双版纳机场项目基本执行了建设程序有关规定，能够按照工程建设要求执行项目法人制、工程监理制和合同管理制；建设管理中对工程各环节、质量管理、安全生产、财务管理等方面制定了- 5 -内部控制制度，确保了项目建设目标实现。但审计也发现，存在多计工程价款、业务招待费超支、已完工项目未进行结算、土地证未办理等问题。二、审计发现的主要问题（一）多计工程价款 823.31
8、 万元。因重计、多计工程量、单价定额错套或不合理等原因多计工程价款 823.31 万元。（二）业务招待费超支 81.53 万元。项目实际发生业务招待费152.75 万元，与初设批复的业务招待费 71.22 万元相比，超支 81.53 万元。（三）部分已完工项目未及时办理结算。截至 2016 年 6 月 30 日，西双版纳机场项目中的 8 个分项目自 2012 年 11 月完工后尚未办理结算。包括空管设备更新采购及安装、国际区改造工程等，涉及合同金额 5 354.59 万元，其中，已支付工程款 3 877.51 万元。（四）尚有 447 亩土地未办理土地使用证。经审计，西双版纳机场项目需征用土地
9、共计 977 亩，征地工作由地方政府负责。截至审计时，已办理移交手续 530 亩，尚有 447 亩土地未移交、也未办理土地使用证。三、审计处理情况及建议针对上述问题，省审计厅已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对多计工程款的问题，责成云南机场集团对多计工程价款问题进行整改；对业务招待费超支的问题，要求云南机场集团在下阶段的工程建设过程中加强项目管理费的管理，有效控- 6 -制建设成本；对部分已完工项目未办理结算的问题，要求云南机场集团尽快对项目进行结算，并按规定支付工程价款；对 447 亩土地未办理土地使用证的问题，要求云南机场集团积极与西双版纳州人民政府进行协调
10、，依法办理上述 447 亩土地的移交手续，及时办理土地使用权证，确保建设程序合法合规。针对审计发现的问题及项目应注意的事宜，省审计厅建议：一是建议严格执行建设工程价款结算相关规定，根据本次审定的结果办理工程结算，并调整相关账务，按时编制竣工财务决算报表。二是建议严格按照土地管理有关法规，加强与相关单位的沟通协调，积极完善土地移交手续，尽快办理土地使用权证。三是建议加强基本建设财务管理，加强财务预算控制，严格控制建设单位管理费等费用支出，有效节约建设资金，控制建设成本。四、审计发现问题的整改情况针对本次审计发现的问题，云南机场集团及时进行了整改。对多计工程价款 823.31 万元的问题，机场集团
11、在办理结算过程中进行了调整；对业务招待费超支的问题，机场集团已要求西双版纳机场改扩建工程指挥部派专人负责推进货运库工程，统一组织各分部工程竣工验收，避免多次验收造成浪费；对部分已完工项目未办理结算的问题，指挥部积极协调相关部门，目前部分工程已通过行业验收，已送审结算；对未办理土地使用证的问题，因土地证的办理涉及征地村民和相关政府部门，指挥部正在积极协调。- 7 -澜沧景迈民用机场等 14 个机场项目建设情况专项审计调查结果公告根据中华人民共和国审计法的规定，云南省审计厅于 2017年 7 月至 9 月，对澜沧景迈民用机场等 14 个机场建设项目推进情况进行了专项审计调查,对重要事项进行了必要的
12、延伸和追溯。一、审计调查情况截至 2017 年 6 月 30 日，澜沧景迈民用机场等 14 个机场建设项目应开工 14 个，已开工在建 10 个，其中：应完工已完工 2 个（澜沧机场、泸沽湖机场） ；未开工 4 个（永德机场、凤庆机场、广南机场、弥勒机场）。已完成投资 317 677.39 万元，已到位资金 453 011.41 万元（中央及省级补 助 资 金 217 431.60 万 元 ， 地 方 自 筹 资 金 57 016.76 万 元 ， 其他 资 金 178 563.05 万元） 。审计调查结果表明，14 个机场建设工程均已启动，项目前期工作正在推进，部分项目主体工程已开工建设，并
13、取得了阶段性成果。项目法人制基本健全有效，基本履行了项目建设程序，项目资金使用基本规范，项目内控制度基本健全。但审计也发现，工程项目建设中存在资金筹集- 8 -困难，资金使用不规范，征地拆迁不规范，基本建设程序履行不规范，项目招投标制、合同制执行不严格，工程进度严重滞后等问题。二、审计调查发现的主要问题（一）项目推进方面存在的问题。1.永德机场、凤庆机场、广南通用机场、弥勒通用机场 4 个项目建设未按计划开工。2.陇川机场、兰坪机场 2 个项目建设推进较慢。（二）项目建设程序执行方面存在的问题。3.陇川机场项目未按规定办理土地、林地审批手续。项目已征用的 1698.98 亩永久性用地仅取得临时
14、用地批复文件，尚未取得永久占用土地（林地）批复，也未办理土地转用手续。4.昆明长水机场职工倒班房和文化中心项目建设用地未落实。项目建设用地所在地块被国土资源部门核减 180.2594 公顷。截至2017 年 6 月 30 日，由于项目建设用地手续尚未完成，工程无法合规推进。（三）项目资金筹集和管理使用方面存在的问题。5.芒市机场、腾冲机场 2 个项目多计待摊投资合计 610.24 万元。芒市机场、腾冲机场 2 个项目在征地拆迁费用中分别支出了与项目无关的费用 551.1 万元、55.77 万元；腾冲机场项目多计专家技术咨询费 3.37 万元。（四）项目征地拆迁方面存在的问题。6.澜沧机场项目多
15、征用土地 508.07 亩。- 9 -7.兰坪机场建设项目征地拆迁工作滞后。（五）项目建设管理方面存在的问题。8.部分项目招投标管理不规范。（1）部分工程应招标未招标，涉及合同金额 159 万元。（2）招标人以不合理条件限制潜在投标人。澜沧机场、芒市机场 2个项目招标文件中对非民航专业的飞行区绿化工程、消防及供配电工程投标人资格要求带有限制性条款，限制潜在投标人。三、审计处理情况及建议针对上述问题，省审计厅已按照国家相关法律、法规的规定，出具了审计报告。对项目推进慢的问题，要求机场集团加强与当地政府的沟通与协作，协同推进项目实施，切实加快项目工程建设进度；对陇川机场未按规定办理土地、林地审批手
16、续的问题，要求机场集团按照相关协议和约定，协调当地政府并督促项目指挥部根据国家规定以及项目批复的用地计划，及时办理土地征用、林地占用等手续；对昆明长水机场职工倒班房和文化中心项目建设用地未落实的问题，要求机场集团及时与相关部门沟通，安排专人负责项目用地审批的推动工作，并加强项目建设的监督力度；对芒市机场、腾冲机场 2 个项目多计待摊投资 610.24 万元的问题，要求机场集团督促相关责任单位依法据实结算相关费用，并调整相应的会计科目；对澜沧机场项目多征用土地 508.07 亩的问题，要求机场集团及时督促征地主体责任单位及时归集整理征地拆迁工作资料，按规定进行土地勘察定界，清理多征的土地，并按规
17、定办理土地使用权证；对兰坪机场建设项目征地拆迁工作滞后的问题，建议机场集团督促- 10 -责任单位积极协调相关部门，加快征地拆迁进度；对部分项目招投标管理不规范的问题，要求机场集团下一步严格按照国家招投标的相关法律法规组织招投标，加强招投标工作的管理。四、审计发现问题的整改情况本次审计揭示的问题得到了机场集团、相关机场建设指挥部、管理公司的高度重视，并针对审计发现的问题，进行了积极的整改。对项目推进慢的问题,机场集团及建设指挥部积极与当地政府沟通，配合相关工程实施，永德机场、凤庆机场、广南通用机场、弥勒通用机场 4 个项目已按计划有序推进相关前期工作；对陇川机场未按规定办理土地、林地审批手续的
18、问题，德宏州人民政府已对陇川县人民政府上报的土地审批手续审查完毕，并已报省国土资源厅审批；对昆明长水机场职工倒班房和文化中心项目建设用地未落实的问题，机场集团已多次召开专题会议进行协调，目前已完成用地报批组件基础工作，但建设用地指标需待省、市等相关部门审核审批；对多计待摊投资的问题，芒市机场、腾冲机场建设指挥部已做调账处理；对澜沧机场项目多征用土地的问题，澜沧机场建设指挥部积极协调地方政府完成对多征用地问题整改工作；对兰坪机场征地拆迁工作滞后的问题，兰坪县人民政府已于 2017 年底完成了征地相关工作，机场建设前期工作正在有序推进；关于招投标管理不规范的问题，机场集团将加强工程建设招标管理工作
19、，根据专业及监管方的不同，划分为民航专业工程和民用建筑工程，并严格按规定开展招标工作。- 11 -富源（富村）至罗平（江底）二级公路建设项目竣工决算审计结果根据中华人民共和国审计法的规定，云南省审计厅于 2017年 10 月至 12 月对富源县富江二级公路建设指挥部（以下简称建设指挥部）实施的富源（富村）至罗平（江底）二级公路建设项目（以下简称富江路）竣工决算情况进行了审计。一、基本情况富江路起于富源县富村三孔桥，止点与国道 G324 线江召一级公路相接，主线及联络线全长 69.86 公里，设计速度 40 公里/小时，路基宽8.5 米。2010 年 1 月 23 日正式开工建设，2012 年
20、4 月 30 日交工验收。 审计结果表明，建设指挥部基本执行了项目法人制、招投标制、监理制和合同制等基本建设管理制度，制定了项目内控管理制度并在建设中贯彻执行，促进了现场管理，保障了工程的顺利推进，有效控制了工程投资。但也存在多计工程价款、部分审批程序滞后、建设单位管理费- 12 -及业务招待费超标、多计待摊投资、工期延误等问题。二、审计发现的主要问题（一）多计工程价款 2 883.35 万元。本 次 审 计 ， 建 设 指 挥 部 送 审 建 安 工 程 结 算 价 款 62 689.52 万 元（包括预留尾工工程） ，审计审定金额 59 806.17 万元，因多计、错计工程量，违反计量规则
21、、单价执行错误等原因多计工程价款 2 883.35 万元。（二）多计待摊投资 869.6 万元。建设指挥部在待摊投资中，列支未经批准违法占用土地的罚款支出869.6 万元，其中：支付富源县国土资源局 844.12 万元、罗平县国土资源局 25.48 万元。（三）建设单位管理费及业务招待费超支。概算批复建设单位管理费 817.78 万元，建设指挥部在待摊投资中列支 2 273.65 万元，超支 1 455.87 万元；概算批复业务招待费 81.78 万元，实际开支 430.48 万元，超支 348.7 万元。（四）项目存在未批先建的情况。2010 年 1 月 21 日，建设指挥部提交了施工许可申
22、请书； 2010 年 1月 23 日，富江路在未获得施工许可的情况下开工建设。至 2011 年 3 月7 日，省交通运输厅才下文批准开工。（五）报废桥梁处置不规范。2012 年 4 月 25 日，富江路路基 5 合同段工程交工验收合格，2013年 5 月，该合同段内 K32+370 桥底岸发生地质灾害， K32+370 处桥沉降超出安全范围，成为危桥。建设指挥部启用应急预案，封闭该桥。截至- 13 -审计时，建设指挥部计划拆除该桥，并预留拆除费用 70 万元，但建设指挥部未将该桥作为报废单项工程处理，结算造价 397.63 万元仍计入建安工程投资。三、审计处理情况及建议针对上述问题，审计厅已按
23、照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对多计工程价款的问题，要求指挥部对多计的工程款予以整改；对多计的待摊投资问题，要求指挥部依法整改，对多计的待摊投资予以调减，并调整相关会计账目；对建设单位管理费及业务招待费超支、项目未批先建的问题，要求指挥部应加强项目管理，杜绝类似问题的发生；对报废桥梁处置不规范的问题，要求指挥部调整处置费用并计入项目待摊投资。针对审计发现的问题，审计厅建议：一是加强项目管理和资金管理，及时梳理各项工作流程，总结经验，纠正问题，为其他项目的实施建立制度化工作方式；按审定的预留项目尽快实施尾工工程，在竣工后按审定金额结算，据实反映投资，若有节余应冲减工程投资；二是认真做好项目的清理和收尾工作，加强对项目竣工档案以及财务资料的整理完善，集中统一归档；加强财务核算管理，真实、全面、准确地反映项目实际情况，做好项目整体移交；三是加强对矿产采空区内工程的管理，对地质灾害问题做到早预见、早发现，与勘察、设计、施工单位一道做好施工管理工作，有效控制投资成本。四、审计发现问题的整改情况对审计发现的问题，指挥部进行了认真整改。对多计工程价款的问- 14 -题，指挥部已按审定结果支付工程款；对多计待摊投资的问题，指挥部调整了相关账务；对报废桥梁处置不规范的问题，指挥部已报请财政部门批准，并调整了相关账务。
