1、1、单选题 【本题型共 10 道题，总共 30.0 分】1. 下列关于会计装订表述错误的是（ ）。 A.会计装订是每位会计人员必备的技能 B.会计凭证记账后要及时装订 C.装订范围包括记账凭证、明细账、会计报表及税务资料 D.现金日记账、银行日记账和总账也需要装订2. 企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在（ ）以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为 3 年。 A.2016 年 1 月 1 日 B.2011 年 C.2012 年 D.2013 年3. 技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括（ ）、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。
2、A.原材料 B.仪器 C.零部件 D.销售或转让设备4. 经国务院批准，中国铁路总公司发行的铁路债券，个人投资者持有 2016-2018 年发行的铁路债券取得的利息收入，减按（ ）计入应纳税所得额计算征收个人所得税。 A.2% B.1% C.50% D.05. 增值税专用发票应在自开票之日起（ ）日内进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。 A.180 B.2 个月 C.1 年 D.2 年6. 小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向（ ）申请代开。 A.主管税务机关 B.社保局 C.市政府 D.财政局7. 下列选项中，关于资产负债观的表述正确的是（ ）。 A
3、.资产负债观认为，企业的收益是企业期末净资产比期初净资产的净增长额，而净资产又是由收入减去费用计算得到的 B.资产负债观是基于资产和负债的变动来计量收益的，因此当资产的价值增加或是负债的价值减少时会产生收益 C.资产负债观要求准则制订者在准则制定中，首先考虑与某类交易相关的收入和费用的直接确认和计量 D.在资产负债观下，资产负债表只是为了确认与合理计量收益的跨期摊配的中介，成为利润表的附属8. 递延所得税是指应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于（ ）之间的差额。 A.当期所得税 B.原入账价值 C.当期发生额 D.原已确认金额9. 高新技术企业应在资格期满三个月内提出
4、申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按（ ）的税率预缴。 A.0 B.1 C.15% D.210. 企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照（ ）计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 A.30% B.20% C.10% D.费用实际发生额的 80%1. 个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按（ ）个人所得税。 A.两次计征 B.多次计征 C.不计征 D.一次计征2. 企业从事前款规定的符合条件的
5、环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年（ ）企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A.减三分之一征收 B.征收 C.减半征收 D.免征3. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.1% B.15% C.3% D.5%4. 个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，年应纳税所得额在（ ），全额免征个人所得税 A.3 万元以下的 B.5 万 C.10 万 D.20 万5. 汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于（ ），其中研究开发人员占企业月平均
6、职工总数的比例不低于（ ）。 A.5% 2% B.40% 20% C.20% 2% D.10% 1%6. 下列关于会计装订表述错误的是（ ）。 A.会计装订是每位会计人员必备的技能 B.会计凭证记账后要及时装订 C.装订范围包括记账凭证、明细账、会计报表及税务资料 D.现金日记账、银行日记账和总账也需要装订7. 企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。 A.A17% B.B12% C.C6% D.D90%8. 个人所得税的税率：稿酬所得，适用比例税
7、率，税率为（ ），并按应纳税额减征（ ）。 A.20% 30% B.80% 70% C.10% 10% D.5% 5%9. 高新技术企业应在资格期满三个月内提出申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按（ ）的税率预缴。 A.0 B.1 C.15% D.210. 企业新成立时由于验资所需资金存入银行所产生的利息应当计入（ ）。 A.资本公积盈余公积 B.资本公积其他资本公积 C.盈余公积 D.其他综合收益1. 在常用财务诡计中，（ ）是做假账最方便快捷的途径。 A.应收账款 B.坏账准备金 C.固定资产投资 D.其他业务利润2. 个人的同一作品在报刊上连载，应合并
8、其因连载而取得的所有稿酬所得为（ ），按税法规定计征个人所得税。 A.3 B.2 C.一次 D.03. 上市公司在利益驱动下，财务造假丑闻屡见报端，下列各项中，不属于财务造假原因的是（ ）。 A.利益驱动 B.公司治理缺陷 C.审计独立性较强 D.相关法律法规不完善4. 审计师之所以对会计账册有种特殊的敏感性，是与其审计对象当前财务会计的特征分不开的。下列各项中不属于财务会计的特征是（ ）。 A.原始凭证的要素 B.复式记账 C.权责发生制 D.固定收支比5. （ ）是做假账最方便快捷的途径。 A.应收账款 B.应付账款 C.其他应收款 D.其他应付款6. 增值税专用发票应在自开票之日起（ ）
9、日内进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。 A.180 B.2 个月 C.1 年 D.2 年7. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得（ ）的部分，免征企业所得税。 A.100 B.不超过 500 万元 C.200 D.3008. 企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年（ ）企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A.减三分之一征收 B.征收 C.减半征收 D.免征9. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.1%
10、B.15% C.3% D.5%10. （ ）是以货币为主要计量单位，以凭证为主要依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。 A.会计 B.会计核算 C.会计监督 D.审计2、多选题 【本题型共 10 道题，总共 30.0 分】1. 符合下列哪几项，外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税（ ）。 A.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家 B.联合国组织直接派往我国工作的专家 C.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家 D.为联合国援助项目来华
11、工作的专家2. 下列哪四项属于所得税会计核算的一般程序（ ）？ A.确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。 B.按照资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。 C.比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质，除企业会计准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确定该资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债的应有金额，并与期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额相比，确定当期应予进一步确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额或应予转销的金额
12、。 D.确定利润表中的所得税费用，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税（即当期所得税），同时结合当期确认的递延所得税资产和递延所得税负债（即递延所得税），作为利润表中应予确认的所得税费用。3. 下列哪三项所得可以免征企业所得税（ ）。 A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 C.经国务院批准的其他所得 D.不经国务院批准的其他所得4. 下列哪几项属于免征个人所得税条例（ ）。 A.国债和国家发行的金融债券利息 B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴 C.福利
13、费、抚恤金、救济金 D.保险赔款5. 增值税发票管理新系统所需设备包括下列哪两项（ ）。 A.键盘 B.通用设备（计算机、打印机） C.鼠标 D.专用设备（金税盘或税控盘）6. 下列工业企业的财务指标中，表明企业的债务偿还能力尚可的有（ ）。 A.流动比例 2.2 B.流动比例 1.2 C.速动比例 0.5 D.速动比例 1.37. 下列属于影响递延所得税费用的因素有（ ）。 A.当期递延所得税负债的增加 B.当期递延所得税负债的减少 C.当期递延所得税资产的减少 D.当期递延所得税资产的增加8. 企业期末资产负债表上反映的应付账款期末余额为（ ）与（ ）之和。 A.应付账款的贷方余额 B.应
14、付账款的借方余额 C.预付账款的贷方余额 D.预收账款的贷方余额9. 债务在会计上叫什么（ ）。 A.资产 B.费用 C.负债 D.成本10. 以下哪几项条件属于认定为高新技术企业须同时满足的（ ）？ A.企业申请认定时须注册成立一年以上 B.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权 C.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围 D.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 10%1. 下列哪几项属于研发费用的具体范围（ ）？ A.人员人工费用 B.直接
15、投入费用 C.折旧费用 D.无形资产摊销2. 根据企业所得税法实施条例第五十五条规定，未经核定的准备金支出包括（ ）。 A.不符合国务院税务主管部门规定的各项风险准备金支出 B.不符合国务院财政主管部门规定的各项资产减值准备 C.不符合国务院税务主管部门规定的各项资产减值准备 D.不符合国务院财政主管部门规定的各项风险准备金支出3. 在审计实务中，注册会计师应当从（ ）方面关注被审计单位虚增资产。 A.会计处理对应关系正常的会计处理 B.审计年度内变动异常的资产 C.兼并、重组等特殊事项涉及的资产入账价值 D.资产和负债同时挂账的数额4. 下列哪几项所得为一次性审批，减征幅度 50%。（ ）
16、A.工资薪金 B.劳务报酬 C.稿酬 D.特许权使用费5. 下列关于无形资产后续计量时应当注意的事项有（ ）。 A.会计与税法的差异主要产生于对无形资产的摊销方法、摊销年限的不同 B.对于使用寿命不确定的无形资产，会计准则不要求摊销，在会计期末应进行减值测试 C.税法规定，企业取得无形资产的成本，应在一定期限内摊销，有关摊销额允许税前扣除 D.外部购买的无形资产的账面价值与计税基础一般相同6. 与业务收入无关的付款可以计入哪一会计科目（ ）。 A.应收账款 B.固定资产 C.无形资产 D.其他应付款7. 我们日常所用到的会计科目主要分为（ ）。 A.资产类科目 B.负债类科目 C.所有者权益科
17、目 D.损益类科目8. 下列哪几项属于离休与退休的区别（ ）。 A.概念不同 B.对象不同 C.办理退休条件不同 D.待遇标准不一样9. 集成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务并同时符合下列哪几项条件的企业（ ）？ A.在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业 B.主营业务拥有自主知识产权 C.具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境 D.汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为10. 下列哪几项属于研发费用归集（ ）？ A.加速折旧费用的归集 B.多用途对象费用的归集 C.其他相关费用的归集与限额计算 D.特殊收入的扣减1. 在审计实务中，与确定主营
18、业务收入有密切关系的日期有（ ）。 A.发票日期 B.收款日期 C.记账日期 D.发货日期2. 下列关于无形资产后续计量时应当注意的事项有（ ）。 A.会计与税法的差异主要产生于对无形资产的摊销方法、摊销年限的不同 B.对于使用寿命不确定的无形资产，会计准则不要求摊销，在会计期末应进行减值测试 C.税法规定，企业取得无形资产的成本，应在一定期限内摊销，有关摊销额允许税前扣除 D.外部购买的无形资产的账面价值与计税基础一般相同3. 国家重点支持的高新技术领域和高新技术企业认定管理办法由下列哪几个部门制定，报国务院批准后公布施行（ ）？ A.国务院科技 B.财政 C.税务主管部门 D.商国务院有关
19、部门4. 下列各项中，属于衡量一家公司的短期债务偿还能力的主要标准有（ ）。 A.流动比例 B.资产负债率 C.速动比例 D.投资收益率5. 下列哪几项所得为一次性审批，减征幅度 50%。（ ） A.工资薪金 B.劳务报酬 C.稿酬 D.特许权使用费6. 下列关于会计工作经常接触的“两证”“两账”“两表”中属于“两证”的有（ ）。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.总账 D.明细账7. 下列哪几项属于不适用税前加计扣除政策的行业（ ）？ A.烟草制造业 B.住宿和餐饮业 C.批发和零售业 D.房地产业8. 所得税会计核算的一般程序有（ ）。 A.确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以
20、外的其他资产和负债项目的账面价值 B.按照资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础 C.比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质 D.确定利润表中的所得税费用，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额9. 下列表述正确的包括哪几项（ ）。 A.增值税专用发票应在自开票之日起 180 日内进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。 B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 C.付款方（受票方）发生发票联丢失的，在传播媒介上公告并接
21、受主管税务机关处理以后，持加盖收款方（开票方）发票专用章的发票存根联复印件，经收款方主管税务机关确认，可作为发票联使用。 D.税控发票发生丢失的，税控发票的电子存根经收款方主管税务机关确认后，可作为发票联使用。10. 企业的下列哪几项所得，可以免征、减征企业所得税（ ）？ A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.符合条件的技术转让所得3、判断题 【本题型共 10 道题，总共 40.0 分】1. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到 100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得
22、税优惠政策。（ ） Y.对 N.错2. 对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。（ ） Y.对 N.错3. 为了消除投资者可能产生的疑问，许多上市公司的董事会往往玩弄文字游戏，把某些模糊的业务在“主营业务”和“其他业务”之间颠来倒去，稍微粗心的投资者就会受骗。（ ） Y.对 N.错4. 无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债的确认不要求折现。（ ） Y.对 N.错5. 企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。（ ） Y.对 N.错6. 在中国
23、境内，若国际驻华机构和外国政府驻华使领馆中工作的外交人员、外籍雇员在该机构或使领馆之外，从事非公务活动所取得的收入，应缴纳个人所得税。（ ） Y.对 N.错7. 会计其实可以分成两个层面，一个层面叫做会计算，另一个层面叫做会算计。而“算计”是指要会算计企业实际发生的每笔经济业务，并据此预测和判断对企业的影响。（ ） Y.对 N.错8. 固定资产和累积折旧在总账里是两个科目，在登记明细账时也要在两张明细账上反映。（ ） Y.对 N.错9. 增值税专用发票开具时可以字迹不清楚，压线、错格。（ ） Y.对 N.错10. 做会计的第一项工作就是应该熟记并理解常用会计科目。（ ） Y.对 N.错1. 在
24、中国境内，若国际驻华机构和外国政府驻华使领馆中工作的外交人员、外籍雇员在该机构或使领馆之外，从事非公务活动所取得的收入，应缴纳个人所得税。（ ） Y.对 N.错2. 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税，与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当计入当期损益。（ ） Y.对 N.错3. 递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。（ ） Y.对 N.错4. 赊账交易的生命周期不会很长，一般工业企业回收货款的周期都在一年以下，时间太长的账款会被列入坏账行列，影响公司利润。（ ） Y.对 N.错5. 从事国家重点扶持的公共基础设施
25、项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。（ ） Y.对 N.错6. 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。（ ） Y.对 N.错7. 按照商业企业在社会再生产过程中的作用，商业企业可以分为生产企业和零售企业。（ ） Y.对 N.错8. 汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%。（ ） Y.对 N.错9. 截止性测试作为实质性程序中常用的一种具体审计技术，被广泛应用于货币资金、往来款项、存货、长短期投资、主营业务收入和期间费用等项目的审计中。（ ） Y.对 N.错10. 增值税专用发票开具时发票
26、联和抵扣联需加盖发票专用章。（ ） Y.对 N.错1. 与应收账款相对应的是“坏账准备金”，对于应收账款数额巨大的企业，坏账准备金一个百分点的变化都可能造成净利润的急剧变化。（ ） Y.对 N.错2. 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。（ ） Y.对 N.错3. 截止性测试作为实质性程序中常用的一种具体审计技术，被广泛应用于货币资金、往来款项、存货、长短期投资、主营业务收入和期间费用等项目的审计中。（ ） Y.对 N.错4. 国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规
27、定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。（ ） Y.对 N.错5. 总账是根据记账凭证汇总表登记的，而明细账是根据记账凭证逐笔登记的，二者平行登记，月末可以检查总账和明细账是否相符从而判断记账是否准确。（ ） Y.对 N.错6. 汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%。（ ） Y.对 N.错7. 文化事业单位应当加强经济核算，可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行外部成本核算办法。（ ） Y.对 N.错8. 个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。（ ） Y.对 N.错9. 技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。（ ） Y.对 N.错10. 对持有 B 股或海外股（包括 H 股） 的外籍个人，从发行该 B 股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利） 所得，暂免征收个人所得税。（ ） Y.对 N.错
