1、 2012 年度资金报告 1 一、 资 金 现状 1 、 各月资金情况 2012 年公司资金保 持在 1700 万元-3700 万元之间。 资金最 少的月份是 3 月份（1709 万元） ， 最多的月 份是 8 月 份（3618 万元） 。 2 、 资金流量情况 （1 ）现金流 量表 &2012 年度现金流 量表 2012 年度资金报告 2 项 目 金额（万元） 经营活动 资金流入 1、销售商 品提供 劳务收 到的资金 ： （1 ） 主营 业务收 入 59749 （2 ） 其他 业务收 入 697 （3 ） 退款 93 小计 60540 2、其他与 经营活 动有关 的资金： （1 ）* 29
2、（2 ）* 4 （3 ）* 25 （4 ）* 654 （5 ） 关联 方 往来 款 7965 （6 ）业务 押金回款* 7264 （7 ）非业 务押金 回款* 162 小计 16104 资金流入合计 76643 资金流出 3、购买商 品接受 劳务支 付的现金 ： （1 ）退款 4875 （2 ）支付 当期或 前期成本 35510 （3 ）预付 成本 13225 小计 53610 4、支付给 职工或 者为职 工支付的 现金 （1 ）职工 薪酬 2314 工资 1001 奖金 561 职工福 利 34 保险费 706 工会经 费 12 （2 ）年终 奖金 （2011 年） 270 小计 2584
3、5、支付的 各种税 费 （1 ）营业 税 169 （2 ）城建 税 12 （3 ）代扣 个税 20 （4 ）企业 所得税 58 （5 ）教育 附加费 8 （6 ）文化 建设费 6 （7 ）残保 金 13 （8 ）印花 税 1 小计 288 6、支付的 其他与 经营活 动有关的 现金 （1 ）公司 费用 986 （2 ）业务 押金* 9465 2012 年度资金报告 3 （3 ）非业 务押金* 231 （4 ）代分 公司支款* 7433 （5 ）员工 借支* 788 小计 18904 资金流出合计 75385 经营活动产生的资金流量净额 1258 投资活动 资金流入 资金流入合计 0 资金流出
4、购买固定 资产 （1 ）* 93 （2 ）* 4 （3 ）* 23 小计 120 资金流出合计 120 投资活动产生的资金流量净额 (120) 筹资活动 资金流入 对外筹资 ：*银 行借款 930 现金流入合计 930 资金流出 1、对外筹 资本金 （1 ）还* 银行借 款 930 （2 ）还 2011 年12 月份 借款 500 小计 1430 2、对外筹 资利息 （年利 率 9%） （1 ）对外 筹资利 息额 48 小计 48 现金流出合计 1478 筹资活动产生的资金流量净额 (548) 附： 筹资 活动补 充说明 1、对内筹 资本金 ，本年 借，本年 还。 （1 ）向总 公司借 款 5
5、50 （2 ）向总 公司借 款 300 小计 850 2、对内筹 资利息 （年利 率 6%） （1 ）对内 筹资利 息额 17 期初资金 1828 本年资金净增加额 591 期末资金 2419 从现金流 量表里 可 以看出， 全年资 金 净流入 591 万 元， 加上 2012 年期初的 1828 万元，到 2012 年底，公司 账上资 金为 2419 万元。 经营 活动 资金流 量 为1258 万元， 投资活动和 筹资活 动 的 均为负数 ， 表明 企 2012 年度资金报告 4 业 正 处 于 成 熟 期 。 三 类 活 动 产 生 的 资 金 净 流 入 占 公 司 总 资 金 净 流
6、入 的 比 率 分 别 是： 经 营活动 （210.32% ） 、 投资 活动 （-20.26% ） 、 筹资 活 动 （-90.06%）。 说明 公 司 经营活 动占有 非常 重要 的 地位， 同 时正在积 极还款 （2012 年度 对外筹 款全 清 ， 含2011 年度 借款的500 万元 ） 。 3 、 各 月 资 金流 动情 况 为更明晰 地看到 公 司资金情 况， 此处 略去了投 资活动 （ 购买固定 资产 ） 的 资 金流动情 况。 从上表可 以看出 ： （1 ） 资金净 增加的月份 ： 1 月份（1089 万 元） ：1 月份 春节经 营活 动带来的 资金量 大 ，无筹资 活动。
7、 4 月份-8 月份（ 其 中 8 月份959 万 元） ：其中4 月份经 营 活动资金 为负数 ， 资金净增 加是因 为 筹借 930 万 元到账 。5-8 月 份业务 上扬 ，资金均 为正流 入 。其 中7 月份 由于支 付 机票 3000 万 元及支 付团款 1600 万元， 导致资金 净增加 额 度较 小。 （2 ） 资金净 减少的月份 ： 2012 年度资金报告 5 2 月份（-1176 万元 ）资金减 少是由 于 经营活动 导致的 。 年终奖和 股利支 付 都在2 月 份体现 。 春节之后 支付应付款、退客 户押金 也 是重要的 原因。 3 月份资金减 少的原 因：还银行 500
8、万 元，支付 应付款 1888 万元。 9-10 月份由于还 银 行的 930 万元导致 资金净增 长为负 数。 同时还要还 8 月份 应付 款。 11-12 月份由于支付 成本 4191 万元（其 中* 部门支付 1085 万元）导 致 资金 净增长为 负数。 以下 主要 从公司 经 营活动 来 分析公 司 的资金情 况。 二 、 经营活 动 分析 2012 年度公司经营 活动产生 资金流入 7.66 亿元，产 生资金 流出 7.54 亿元 。 产生的资 金流量 净 额为（净 流入）1258 万元。 销售现金 比率 （= 经 营活动现 金净流 入 销售额） 为 0.022 ， 说明每一 万元
9、的 营业额， 能换回 来 220 元的现金。 这个 值很小， 说明公 司 获取现金 的能力 不 高。 实际工作 中也发 现 现金流不 畅需要 筹 资。 那么是什 么影 响到公司 资金状 况 呢？是 否有切实 可行的 措 施提高销 售现金 比 率？ 1. 现金流入 现金流入 的资金 可 以分为三 种类型 ： （1 ） 销 售商 品提供劳务收到的 资金（主营业务） 占经 营活动 资金流入的 79% ； 2012 年度资金报告 6 以下图表 说明这 部 分资金流 入的情 况 ： 资金 流 入 ： 销售 额 59749 万元 资 金 流 出 ： 退 款 4875 万元 资 金 净 流 入 ： 销 售
10、额 54875 万 元 2012 年 营 业 额 57973 万元 差 额 3098 万元 期初应 收账 款余 额 -1238 万元 （ 预收 ） 2012 年非 现金 收款 286 万元 2012 年应 收账 款余 额 1574 万元 实际客 户欠 款 4255 万元 预收团 款 2681 万元 赊销比 5.34% A 部门 欠款 1048 万元 B 部门 欠款 3207 万元 A 部门 预收 1898 万元 B 部门 预收 783 万元 预收余额 850 万元 应收余 额 2424 万 元 2012 年度资金报告 7 & 截止 2012 年 12 月 31 日公司欠款 30 万元以上客 户
11、名单 及金额： 排名 客户名称 欠款 部门 1 * 1334 B 2 * 848 B 3 * 370 B 4 * 339 B 5 * 105 B 6 * 85 B 7 * 74 A 8 * 66 B 9 * 33 B 大客户合计 欠款 3254 占实际客 户欠款 比 例 76.47% 从以上图 表可以 看 出， 公司 欠款排 前 九名的客 户，合 计 欠款 3254 万元， 占 到公司实 际客户 欠 款的 76.47% 。而 且 欠款金额 大，欠 款 周期长。 欠款大客 户中， 主 要欠款的 部门是 B 。 B 部门 截止 2012 年 12 月 31 日， 累计 应收款余 额为 2424 万
12、元。其 中实际 应 收款为 3207 万元，预收款为 783 万元 。 排前九名 的客户 欠 款 如果全 部外筹 的 话，按照 2012 年银 行抵押贷 款利率 ， 一年的利 息是 292.86 万元。 公司 应考虑 大客户资 金占用 的 风险及如 何管控 风 险。 （2 ） （非主 营业务） 占 经营活动 资金流 入的 0.08% ， 这部分 占 的比例很 小。 其中* 业务为 . 管 理层可以 评估风 险 考虑未来 是否继 续 此项业务 。 （3 ）员工还款、代 分公司 收款和各类押金退 回 占经营 活 动资金流 入的 20.92% 。 这部分的 资金流 入 需要结合 资金流 出 来综合分
13、 析。 员工借 支：2012 年公司对 员工借出 788 万元， 收回 654 万元， 净流出 134 万元。 关联方 往来： 主 要是指与 总公司、 各分公司 的往来 支 付款项。 包 括向总 公 2012 年度资金报告 8 司借款项 目 （在筹 资活动中 ， 对 内筹 资款只作 为筹资 活 动的补充 说明 ， 而 不包括 在筹资活 动内 ） 。 2012 年代关联方支 出 7433 万元， 代关 联方收款 7965 万元 。 在关联 方项目 内， 资金净流入 532 万 元。 三月份 向总公 司借支的 550 万元 。 从累计额 来看， 我公司 共计占用 各关联 方 资金为 2225 万元
14、 。 所以，通 过追关 联 方 的款项 来增加 现 金流 入的管理 空间有限。 & 各关联 方截止 2012 年 12 月 31 日累计占用资 金情况 说明 关联方 金额 （万 元） 我公司占 用资金 总公司 -2597 * -325 * -251 * -20 * -12 我公司被 占用资 金 * 6 * 7 * 17 * 216 * 734 押金 （1 ） 业务押金 。2012 年业务押金 流入流 出 情况图 如 下： 2012 年度资金报告 9 从累计情 况看， 截 止 2012 年 12 月 31 日 A 成本押金 额在 30 万以上公司 名单 如下： 排名 公司 金额（万 元） 1 *
15、 233 2 * 184 3 * 126 客户押 金流 入 5593 万元 客户押 金流 出 5557 万元 其他押 金流 出 106 万元 其他押 金流 入 134 万元 B 成本 押金 流出 1199 万元 B 成本 押金 流入 827 万元 A 成本 押金 流入 711 万元 A 成本 押金 流出 2604 万元 客户押 金净 流入 36 万元 A 成本 押金 净流 出 1893 万元 B 成 本押金 净流 出 372 万元 其他押 金净 流入 28 万元 业务押 金净 流出 2201 万元 2012 年度资金报告 10 4 * 104 5 * 100 6 * 93 7 * 86 8 *
16、 83 9 * 79 10 * 59 11 * 56 12 * 56 13 * 55 14 * 52 合计 1366 截止 2012 年 12 月 31 日 B 成本押金 额在 30 万以上 公司 （ 单位） 名 单如下： 排名 公司 （单 位） 金额（万 元） 1 * 176 2 * 131 3 * 62 4 * 32 5 * 32 6 * 30 合计 464 （2 ） 非业务押 金 从发生额 来看，2012 年度非业务 押金流 入 162 万元，流出 231 万元，净 流出 69 万元。 从累计额 来看 ， 员 工部分公 司收到 的 押金 134 万元。 物 品部分 （办公 室房 租 押金
17、、宿 舍押金 、 复印机押 金等 ） ，公 司付出的 押金 179 万元。 2资金流出 （1 ）成本 ： 本年度 共计支出 成本 48735 万元。 & 预付款 30 万元 以 上名单 2012 年度资金报告 11 排名 单位名称 金额（万 元） 备注 1 * 189 * 2 * 65 3 * 52 4 * 35 5 * 35 合计 376 & 欠款超 过 30 万元 以上名单 排名 单位名称 金额（万 元） 产品部门 1 225 2 176 3 148 4 139 5 120 6 107 7 106 8 101 9 77 10 62 11 61 12 59 13 54 14 47 15 41
18、 16 39 17 39 18 32 合计 1631 （3 ）费用： 本年度共 计支出 费 用 3300 万元。 其中 人工费用 2314 万元 ， 其他费用 986 万 元。 （4 ）税费： 2012 年度资金报告 12 本年度共 计支出 各项 税费 288 万元。 税费的详 细情况 请 参考现金 流量表 。 三 、 总结和建议 1、总结 通过上面 对经营 费 用的拆分 和再统 计 ， 得出公 司占用 资 金结构分 布图和 占用公司 资金结 构 分布图。 公司占 用 资金和占 用公司 资 金均为 7538 万元。 & 公司占用 资金 结构 分布图 （ 单位： 万 元） & 占用公 司资金 结
19、构 分布图 （1 ） （单 位 ：万元） 此图分拆 了订金 ， 可以看出 A 订金和 B 订金的 情况。 2012 年度资金报告 13 & 占用公 司资金 结构 分布图（2 ） （单 位 ：万元） 此图分拆 了应 收 账 款，可以 看出 A 部 门应收账 款和 B 部门 应收账 款的情 况 。 2 、 建议： 1 ）应收账款 管理 抓好 A 部门 的预收 团款工作 ，尽可 能 减少应收 账款。 2012 年度资金报告 14 严格把控 B 部门应 收账款。 必 要的话 ， 可以每月 按外筹 利 率扣除部 门毛利 的 方式，促 进部门 积 极收款。 2 ） 订金管理 财务部和业务 部门都责 任到人 ， 力争机票 订金零 损 失。同时 加快收 款 进度， 加速资金 回笼。 3 ）应付款 合理利用 企业形 象 ，适度扩 大应付 团 款，有效 利用资 金 。
