1、1.华明企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17，所得税率为25，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2014年度有关资料如下：（1）本年度内发出产品10000件，其中对外销售9000件，其余为在建工程领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。（2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为40000元，其中，取得国债利息收入为3500元。（3）本年度内发生管理费用50000元，其中，折旧费用30000元，业务招待费20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15000元，业务招待费5000元。（4）本年度内接受现金捐赠3000元（计入当期营业外收入）。假定不考虑其他因
2、素。要求：计算该企业2014年利润表中下列有关项目的金额：（1）营业利润；（2）利润总额；（3）所得税费用；（4）净利润。（1）营业利润900020900012400005000062000（元）（2）利润总额62000300065000（元）（3）所得税费用650003500（3000015000）（200005000）2522875（元）（4）净利润650002287542125（元）2、甲企业2014年度利润总额为220万元，其中包括本年受到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25%。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元，实发工资为90万元；当年的营业外支出中
3、，有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年初数为20万元，年末数为30万元。递延所得税资产的年初数为16万元，年末数为21万元。假定除上述事项外，甲企业无其他纳税调整因素。要求：（1） 计算甲企业2014年度应纳税所得额。（2）计算甲企业2014年度应交所得税额。（3）编制甲企业应交所得税的会计分录。（4）计算甲企业2014年度实现的净利润。（5）编制甲企业年末结转所得税费用的会计分录。1、220-30+10=2002、200*25%=503、借：所得税费用 50递延所得税资产 5贷：应交税费应交所得税 45递延所得税负债 104、220-50=1705、借：本年利润 50贷：所得税费用 50
