税务基本知识.txt

1、 税务基本知识 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。（1）每月7号前，申报个人所得税。（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税

2、局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。（1）每月15号前申报增值税。（2）每季度末下月的15号前申报所得税。（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。抄税报税流程：一、抄税1 抄税就是 当月 的发 全 入发 IC ， 后报税务 门 入 的 单位 税 的 .一般抄了税 报税的, 抄 税后 下个月发 的,就 当 是一个月的 税一下。抄税和报税是个流程,统 抄报税：IC 是发 、 发 和抄税用的。1、发 时，IC 和发 currency

3、1“税务局，fifl后， IC 入 ， 入 税 ，用 发 时所用。2、 发 时，” IC 入 ， 后进入 系统进行 发 的（ 样 发 ， 一 就不了），需要的是， 的发 印的发 用是一 发 。3、进发 的 ，如果 单位 时 得了增值税发 ，月末前发 的 “税务局进行 。4、抄税，月末 了， 当地税务 的抄税时限（一般是次月的1-5 ）， 本月 使用的发抄入IC ， 后 印 报表加 ，IC 和报表“税务局 进行抄税。5、报税， 务 后，进行纳税申报表的填写、 、报税的（ 的 一 ， 就不了），报税后，进行申报表的 印， 主表和附表。 的，都是 的 增值税一般纳税人纳税申报 系统” 的， 进 发

4、的填写 网上下， currency1 。季度末，本季度的申报表主表报送税务局。（一）、抄税是国 通 金税工程fl制增值税专用发 的 程之一。如果企业是增值税一般纳税人, 需要 增值税专用发 的，都税 ， 申请 暂 一般纳税人后，税务 指的单位金税 及IC （用 发 及抄税、增值税发 使用）。就是 上月 的发 全 入发 IC ， 后报税务 门 入 的服务， 该单位 税 的 。一般是执行了抄税 报税的，抄 税后 本月发 的。 每月抄税 功后方进行纳税申报。（二）、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指 从网上填报单位的纳税 。2、抄税（也叫抄报税）是指 从本单位的税 上， 本月 发 的 IC 上，税务

5、 门 上 写入 后， 单位报税的 进行 对， 保申请 的真实性。3、 对 符后， 申报。抄税常识：2抄税是国 通 金税 工程fl制增值税专用发 的一种 程。如果企业是一般纳税人的需要 增值税专用发 的，都税 ，申请 暂 一般纳税人后，税务 指的单位金税 及IC （用 发 及抄税、专 使用）。就是 当月 的发 全 入发 IC ， 后报税务 门 入 的 ， 单位 税 的 。一般抄了税 报税的， 抄 税后 下个月发 的，就 当 是一个月的 税一下。就是每月 约15号税务局“抄税就是 本月 税 的 发 税务报税抄税时需要带：1、IC （ 系统写抄税）2、本月的所有的 发 3、还有最后一 空白的发 4、

6、本月 的负数发 所有的 次多要带“的，还有是收fi的正数发 5、发 领 抄报税 期： 抄税 期 每月8 前，增值税报税 期 10 前，所得税 15 前（一）查询当月 情况企业 每月最后一天对当月所 的发 情况进行检查，查验所 的发 是否正 。是否存 错发 、误废（该废的未废；不该废的却废了）等情况，发现上述情况立即处， 保IC 介发 全一致。（二）抄税时间的 1、企业应 法的申报期内提前2天抄报税手续。时应 抄报税 功后，方进行纳税申报。2、无论上月是否或 税发 ，企业都 抄报税期内执行 抄税”，税务 进行报税，否则企业下月 无法 税发 。3、不系统 的抄税时间不得进行抄税，否则 影响企业 税

7、发 。4、每月1 零时，系统 自动进行帐，无论企业是否进行抄税，每月1 后 的税发 都 自动录 下一个月。故企业当月废的税发 应及时 系统内执行 发 废”，系统一旦帐，企业 无法再 上月 的税发 废。5、建议企业每月使用新盘生 抄税盘，即抄税盘仅存储当月抄税数 ；特别是 跨年度抄税时使用新盘，即该盘不 存 上一年度的抄税数 。时， 抄税时应携带备份盘， 好杀毒处， 避免多次跑路。6、企业变更、 或转户时由主管税务所通 系统， 企业 使用的税发 存 进行扫描补录；企业未使用的税发 由主管税务所按照缴 发 程序统一缴 ，企业不得 库存未用税发 通 税 系统进行废处。7、由DOS 系统改 WINDO

8、WS 系统的企业，应 上月执行抄报税后用DOS 系统 的税发 ，由主管税务所通 系统进行扫描补录，时 未使用的税发 由主管税务所按照缴 发 程序统一缴 ， 不得再用DOS 系统 税发 。8、有分 的企业 抄报税时，应按 分 抄报税再 主 抄报税的顺序， 一个抄报税窗口。9、企业发生涉税事变更时，应”第三税务所有变更手续。 后税务登 副本、一般纳税人资格书或批复、金税 、抄报税IC 等资 ， 期内申报 由 局 管 有人 及金税 人 变更 。（三）抄报税不 功的处企业报送的税发 存 数 盘和税IC 主管税务局 对后， 不一致的，应 别不情况如下处：1、 企业 盘 等 盘税发 存 份数 税IC 份数

9、的，企业应提 当月全税发 存 ，主管税务所通 系统进行扫描补录。2 、 企业更 金税 等 盘税发 存 份数 税IC （不 税IC 零的情况）份数的， 盘所 税发 存 数 入报税 系统，但当月查产生 种不一致情况的 。3、 企业 号不 税IC 税发 存 数 零的， 系统提 存入的， 盘数 存入报税系统； 系统提 不 存入的，企业应当月全 税发 存 主管税务所通 系统进行扫描补录。4、 企业盘 致使无法 税发 存 数 的，企业应 新报送盘。抄税流程抄税是指 单位 税 的增值税发 的 入企业 发 使用的IC ， 后 IC 带国税局“， 的 系统.和 得发 的企业 进税金， 入国税局 系统的 进行全国

10、 的发 比对， 企业 、 ，制企业的 收入。抄报税应该是报税、抄税、 ，是增值税 税系统每个月 的工，是金税工程所的 、 个系统的工，按照 的顺序：1、抄税：一、用户抄报税流程抄税写IC - 印各种报表-报税A、抄税currency1 正常抄税处；进入系统-报税处-抄报税管-抄税处-系统 对“”-入IC ， -正常抄写IC 功B、 复抄上月税：进入系统-报税处-抄报税管-抄税处-系统 对“”-入IC ， -抄上月税 功C、金税 fi查询进入系统-报税处-金税 管-金税 fi查询-系统 的 2、报税： 抄税后的IC 和 印的各种 报表税务局纳税服务 fl 报税的税务工人 ，报税系统的要求 报税，

11、也就是 IC 上 ， 后各种 报表 对， 后进行报税处。3、 ： 时携带当月要currency1备 的增值税发 ,国税局发 窗口即. 增值税专用发 90天内 有.当月 的 当月 正常抄税的处指 一般纳税人 系统及抄报税常故 一、用 ：更 金税 、 新发行金税 和或”金税 或IC 等情况二、资 ：1、IC 2、手工制的增值税专用发 表（ ）3、手工制的增值税通发 表（ ）4、当月 未抄税的所有专用发 （ 正常 和废 ）5、上次抄税的最后一 专用发 6、全 空白专用发 7、发 领和发 发单8、 税 的 单（更 金税 或 新发行金税 时用， 税 ）9、” 税系统专用备情况表（或”金税 或IC 时用）

12、三、程序：1、 税企业 服务单位（ 税 ） 得新金税 2、 税企业当月存 有 的增值税专用发 和增值税通发 时，税服务 填写正常报税处表，用存 补录方式扫描 当月所有的 的增值税专用发 和增值税通发 3、 税企业税 发行金税 4、 税企业带上 税 发行金税 的 税 单（第一 ）税服务 录入空白发、 WINDOWS 系统手工表格 本 网站的最新通知 windows 系统 手工报表格式下。税务 的报税程序(一般纳税人)增值税一般纳税人 系统是 金税工程”的一个 系统，也是一个抄报税等密 的税收管。一企业 常的 及抄报税 程，由 未位或 ，系统时常就 现一 故 ”， 影响企业 常的 或抄报税工。对

13、， 了 增值税一般纳税人及时了常 故”的种、发生 和方法， 如下，仅 ：一、 故 ”（一） 故 ”描述： 系统正常的情况下，企业 发现， 月抄报税currency1 内，系统无法进行填 发 。（二） 分 ：一是企业 未按 时间抄税， 企业 按时抄税， 系统 有 每月抄税currency1 ，未抄税前自动 ” 功 ，企业如果每月抄税currency1 fl时，未抄税就无法 ；二是企业 执行了抄税，但 期未 税务 门报税，系统，企业 每月抄税 及时抄税后，应 期限内税务 报税，如果企业抄税后 期未报税的，则 系统仍 ” 无法 。（三） 故 ”： 要企业及时执行抄税程序， 时间内， 抄税的IC 税务

14、 报税后， 新进入 系统即自动 ， 复 功 。二、报税及 故 ”（一） 故 ”描述： 系统正常的情况下，由 企业人 未按正常程序，管 进行 和抄税，但税务 门报税时，系统 提 ： 密 加和错”，报税 ，或 IC 上的 直接， 保 税 ， 无法正常抄报税。（二） 分 ：系统 有 的程序， 后 发 、抄税后 报税，不 个fl进行， 企业IC 上的税 和 不 存，如果抄税， 后得 ，再“报税，则 报税时系统就 提 ： 密 加和错”，报税 ；如果得 ， 后抄税，则IC 上的 就，仅保 税 。（三） 故 ”：1、 现系统正常报税 故 ，系统提 密 加和错”，国税 故 的IC 写， 后 新进入 系统， 用

15、抄上月税功 ，再抄一次税 后报税即。2、 现IC 上的 故 ，进行正常报税，如再 还需 新进行 。三、抄报税 故 ”（一） 故 ”描述：系统接口等正常，入IC 却系统无 应或无法进行 及抄报税。（二） 及分 ： 是IC 、金税 或用户 盘发生了 ，三个 要 之一发生 ，系统都 无法进行正常的 和抄报税。 盘发生了 ，入IC 系统无 应或无法正常 行； 盘正常，IC 或金税 ，入IC 后系统也无法 ， 不 进行 和抄报税。（三） 故 ”：1、当发现税IC 时，应 行 单位更 IC ，再国税 进行IC 的 写， 后， 新进入系统 用抄上月税功 ，再抄一次税 报税即，系统也即 复正常。2、当发现金税

16、 时，应 行 单位更 金税 ，再国税 新发行金税 ， 上月 的全 发 存 送国税 进行手工补录后，即报税，系统也即 复正常。3、当发现 盘 ，应更 盘，再由 行 单位 新安装金税系统， 用 好的IC 和金税 ，即进入金税系统进行抄报税和 。、 金税 故 ”（一） 故 ”描述：当 种 （如 增值税一般纳税人或 税务登 ） 金税 时，金税 无法 。（二） 及分 ：IC 、金税 或用户 盘发生 等 ，企业 未 抄报税，就 金税 ， 无法 金税 。（三） 故 ”： 新安装金税 ，按 下 ：第一 ，进行上月和 当月1 当的抄税；第二 ，IC 税务 报税及 全 税 ，缴 发 ；第三 请专业人 金税；第 ，

17、 IC 、金税 等fl税务 ，金税 （一般纳税人） 手续。企业 程金税 ，就应当请 行 单位， 新安装金税系统和税务 门发行及补录 后，再按上述 。新企业如纳税申报1纳税人 好税务登 后，行服务窗口纳税专户， 后申报 收窗口纳税IC 。 代申报的，金 税务 事务所 代申报手续。 次月10 前服务 纳税申报手续， 后每月无论有否 （营业）收入，都应 的期限内纳税申报。2 人民和国税收 收管法第二十五条第一 ：纳税人 照法律、行法 或税务 照法律、行法 的 的申报期限、申报内容如实纳税申报。 人民和国税收 收管法实施则第三十二条 ： 纳税期内没有应纳税 的，也应当按照 纳税申报。 ，纳税人 没有收

18、入的情况下，也应该进行申报。是否零申报视纳税 的税（费）种的 ，不一是否有收入存 的 系。各税种的申报流程正常申报流程 ，社保费的零申报需要税收专管 和所长的字 。增值税一般纳税人申报流程1增值税一般纳税纳税申报法 人民和国税收 收管法及 实施则、 人民和国增值税暂行条例和 人民和国发 管法的有 ，制本法。一、凡增值税一般纳税人（ 下简纳税人）均按本法进行纳税申报。二、纳税人进行纳税申报实行 。使用 税系统 增值税专用发 的纳税人 抄报税 功后，方进行纳税申报。三、纳税申报资 （一）报资 1.增值税纳税申报表（用 增值税一般纳税人）及 增值税纳税申报表附 资 （表一）、（表二）、（表三）、（表

19、）；2. 使用 税系统的纳税人，报送 录当期纳税 的IC （数 备份 盘上的纳税人，还报送备份数 盘）、增值税专用发 存 表及增值税专用发 表；3.资产负债表和 益表；4. 品油 存情况表（发生 品油零业务的纳税人填报）；5.主管税务 的 报资 。纳税申报实行 的纳税人， 主管税务 报送上述报资 的 数 ，还需报送介的增值税纳税申报表（用 一般纳税人）（主表及附表）。（二）备查资 1. 的增值税专用发 和通发 存 ；2. 符合 条 本期申报 的增值税专用发 ；3. 海进口 物税凭、 输发 、进农产品通发 及进废物资通发 的复印；4. 收凭的存 或报查 ；5. 代 代缴税 凭存 ；6. 主管税务

20、 的 备查资 。备查资 是否需要 当期报送，由各省级国 税务局 。、增值税纳税申报资 的管（一）增值税纳税申报报资 纳税人 纳税申报期内，应及时 全 报资 的 数 报送主管税务 ， 主管税务 按照税法 的期限内（ 时间由各省级国 税务局 ）， 本法第三条、第一 要求报送的介的报资 （ 份数由省一级国 税务局 ）报送主管税务 ，税务 收后，一份退还纳税人， 余 存。（二）增值税纳税申报备查资 纳税人 月度 了后，应 备查资 真整装订 册。1. 整本 的手工增值税专用发 及通发 的存 ，按 顺序装订； 的 增值税专用发 ， 税系统 的增值税专用发 的存 ，应按 顺序号码每25份装订一册，不足25份

21、的按实际 份数装订。2. 对 税凭的单， 得的时间顺序，按单种每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。3. 装订时，使用税务 统一 的 税/ 税单封面（ 下简 封面”），按 填写封面内容，由税人 和务人 。启用封面后，纳税人不再填写 增值税专用发 的封面内容。4. 纳税人当月未使用的手工增值税专用发 ，暂不加装封面，个月仍未使用的，应 主管税务 对 剩余 分剪角废的当月加装封面。纳税人 的通发 及收凭 整本使用毕的当月，加装封面。5. 封面的内容 纳税人单位、本册单份数、金 、税 、本月 种单册数及本册单编号、税 所时间等， 格式由各省一级国 税务局制。五、增值税纳税申报表（用 增值税一

22、般纳税人）（主表及附表）由纳税人 主管税务 领。六、申报期限纳税人应按月进行纳税申报，申报期 次月1 10 ，遇最后一 法假 的，顺延1 ；每月1 10 内有连续3 上法休假 的，按休假 天数顺延。七、罚则（一）纳税人未按 期限纳税申报和报送纳税资 的，按照 人民和国税收 收管法第六十二条的有 处罚。（二）纳税人 税务 通知申报 拒不申报或 进行虚假的纳税申报，不缴或 少缴应纳税 的，按偷税处，按 人民和国税收 收管法第六十三条的有 处罚。（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或 少缴应纳税 的，按 人民和国税收 收管法第六十条的有 处罚。网上纳税申报流程网上申报是指每月初 网上申报上月的增值税纳税

23、申报、营业税纳税申报、 报表申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统， 有 特的U KEY。抄税：每月1号 currency1抄税， 单位就 ， 后 印 发 表等;报税:就是 抄税的IC 和 表 国税局 的 期内“国税局报税。（报税和申报 时进行）纳税申报：就是 的一般增值税申报的主表、附表、务报表一带国税局、地税局“申报纳税。申报是上自己 单位上网申报， 后 IC 、主表、附表、务报表带税务局再申报就 了。1抄税：就是 的 资 自动写 金税 上、 后 印 发 单及表（看看 发 的书白了）2 的 期内自 网上申报（网上有什么表格 就 应的什么表格， 自己的税务局的要求）3网上申报毕后

24、 提 急时税务局申报的字样， 就 IC 和纳税主表、附表、务报表一fl国税局就 了，如果 企业有税，国税局就 缴税凭， 拿着 凭 上行fl税了。4fi单位 后 IC 看看就 了。网上纳税申报是指纳税人 的纳税期限内， 用 登录互 网，填报有涉税 申报表格， 纳税申报数 发送税务局的纳税申报服务，自行申报 印纳税凭，自己 户行缴纳税 ，或通 税务 行 门的 网网络， 纳税人通 网络填报的纳税申报 传递 纳税人的 户行，由行直接从纳税人的约账户上 税 划缴国库的一种纳税申报方式。实行网上纳税申报符合现代 化的要求，应用条简单，易 ， 速 捷。使用 申报后，纳税人 申报数 输入申报，对数 进行自动

25、，进行错误或正 提 ，使申报数 更 currency1 、整；纳税人不时空限制，足不 户，轻点鼠标就 申报、 纳税程序，不仅免了上门申报等候时间长， 返次数多的奔波之苦， 网上 申报简单轻松，自动化程度高，降低了纳税 本，有省了纳税人上门报税所耗用的时间， 幅提升了事率。网上申报申请流程告之纳税人要进行网上申报，随时主管国税 局领 宣传资 、提 申请，填写应 主管税务 门提 申请， 主管国税 局后，即网上申报 服务 网上申报服务协议，领 应的使用手册和教学光盘 加培训。业务流程纳税户通 Internet接入 申报网页，用合法用户和口令登录 申报服务。选择填写 申报表，填写 后提fl。 申报服务 纳税户提fl的申报数 按不的税务 分组暂存。税务局端随 收 的分组数 对数 进行处。数 处 后，税务 纳税人的纳税帐号和 应的 数 发送指行 税 ， 行 的 ， 邮的方式自动 纳税户发 邮，告知最后申报处果。