1、山东省会计电算化实务题 1（用友通软件）（注：此套题和考试时的真题形式一样，只是金额和会计分录会变化，希望能仔细做一遍。）某公司资料如下：一、会计科目表及某年 12 月份期初余额：科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额 (元 ) 期初数量1001 现金 借 52561002 银行存款 借 2338921131 应收账款 借 81468113101 应收账款公司 借 26280113102 应收账款公司 借 551881133 其他应收款 借 10512113301 其他应收款张三 借 10512113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲
2、材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 226008121101 原材料甲材料 借 149796 100121102 原材料乙材料 借 76212 8001243 库存商品 借 614952124301 库存商品产品 借 218124 600124302 库存产品产品 借 396828 6001301 待摊费用 借 499321401 长期股权投资 借 155052140101 长期股权投资股票投资 借 1550521501 固定资产 借 12772081502 累计折旧 贷 5466241901 长期待摊费用 借 1576801911 待处理财产损溢 借2101 短期借
3、款 贷 1445402111 应付票据 贷 1024922121 应付账款 贷 107748212101 应付账款丙单位 贷 23652212102 应付账款丁单位 贷 840962131 预收账款 贷 73584213101 预收账款公司 贷 735842151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 315362161 应付股利 贷 289082171 应交税金 贷 13140217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 131402181 其他应付款 贷 52560219
4、1 预提费用 贷 289082301 长期借款 贷 4756683101 股本 贷 9933843111 资本公积 贷 42048311107 资本公积其他资本公积 贷 420483121 盈余公积 贷 170820312101 盈余公积法定盈余公积 贷 170820312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产品 借4105 制
5、造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入产品 借510102 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借将软件中科目 410101“基本生产成本 ”改为 “生产成本产品 ”，软件中410102“辅助生产成本 ”改为 “生产成本产品 ”。二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 计提本月折旧费，其中车
6、间用固定资产 702400 元 ,月折旧率 6,厂部用固定资产574808 元 ,月折旧率 5。借 :制造费用 4214.4管理费用 2874.04贷 :累计折旧 7088.442. 以现金 26 元 ,支付 A 产品销售搬运费。借 :营业费用 26贷 :现金 263. 领用甲材料 60 吨 ,其中生产 A 产 品耗用 24 吨 ,生产 B 产品耗用 18 吨 ,车间一般耗用 9 吨 ,厂部一般耗用 3 吨 ,销售过程耗用 6 吨 ,期初库存甲材料的单位成本为 1497.96 元吨。借 :生产成本产品 35951.04生产成本产品 26963.28制造费用 13481.64营业费用 8987.
7、76管理费用 4493.88贷 :原材料甲材料 89877.64. 领用乙材料 280 吨 ,其中生产 A 产品耗用 140 吨 ,生产 B 产品耗用 84 吨 ,车间一般耗用28 吨 ,厂部一般耗用 14 吨 ,销售过程耗用 14 吨 ,期初库存乙材料的单位成本为 95.26 元吨。借 :生产成本产品 13336.4生产成本产品 8001.84制造费用 2667.28营业费用 1333.64管理费用 1333.64贷 :原材料乙材料 26672.85. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费 10512 元，前预借 10512 元。借 :管理费用 10512贷 :其他应收款张三 105126.
8、 出租给 F 公司闲置设备一台 ,按协议规定预收半年租金 47616 元 ,存入银行。借 :银行存款 47616贷 :预收账款公司 476167. 出租闲置设备业务 ,确认当月收入 ,作出会计处理。借 :预收账款公司 7936贷 :其他业务收入 79368. 销售给 E 公司 A 产品 150 件 ,每件售价 600 元 ,增值税专用发票载明货款 90000 元 ,增值税为 15300 元 ,货款暂欠。借 :应收账款公司 105300贷 :应交税金应交增值税销项税额 15300主营业务收入产品 900009. 向银行提取现金 13000 元 ,以备发放工资。借 :现金 13000贷 :银行存款
9、 1300010. 以现金发放本月工资。借 :应付工资 13000贷 :现金 1300011. 期末分配本月应付工资 , 其中生产工人工资为 7800 元 ,(生产 A 产品耗用 780 工时 ,生产 B 产品耗用 520 工时 ),车间技术和管理人员工资为 2600 元 ,企业行政人员工资为 2600元。借 :生产成本产品 4680生产成本产品 3120制造费用 2600管理费用 2600贷 :应付工资 1300012. 分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。借 :生产成本产品 655.2生产成本产品 436.8制造费用 364管理费用 364贷 :应付福利费 182013. 向丁厂
10、购买甲乙两种材料 ,增值税专用发票上记载 ,甲材料 40 吨 ,单价 1490 元 ,计59600 元 ,增值税为 10132 元 ,乙材料 20 吨 ,单价 90 元 ,计 1800 元 ,增值税为 306 元 ,全部款项以银行存款支付。借 :物资采购甲材料 59600物资采购乙材料 1800应交税金应交增值税进项税额 10438贷 :银行存款 7183814. 以上所购买甲乙两种材料 ,以银行存款支付装卸搬运费 1740 元 ,按重量比例分配。借 :物资采购甲材料 1160物资采购乙材料 580贷 :银行存款 174015. 前所购甲乙两种材料 ,按其实际成本入库。借 :原材料甲材料 60
11、760原材料乙材料 2380贷 :物资采购甲材料 60760物资采购乙材料 238016. 结转制造费用 ,按 A、 B 产品工时分配。借 :生产成本产品 13996.39生产成本产品 9330.93贷 :制造费用 23327.3217. 本期生产 A 产品 189 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。借 :库存商品产品 68619.03贷 :生产成本产品 68619.0318. 本期生产 B 产品 72 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。借 :库存产品产品 47852.85贷 :生产成本产品 47852.8519. A 产品按加权平均法计算单位成本，结转 150 件销售成本。借 :
12、主营业务成本产品 54514.5贷 :库存商品产品 54514.520. 结转本期收入帐户。借 :主营业务收入产品 90000其他业务收入 7936贷 :本年利润 9793621. 结转本期费用帐户。借 :本年利润 87039.46贷 :主营业务成本产品 54514.5营业费用 10347.4管理费用 22177.5622. 计算应交所得税 ,税率为 33%。借 :所得税 3595.86贷 :应交税金应交所得税 3595.8623. 结转所得税费用。借 :本年利润 3595.86贷 :所得税 3595.8624. 按 10提取法定盈余公积。借 :利润分配提取法定盈余公积 730.07贷 :盈余
13、公积法定盈余公积 730.0725. 按 5提取法定公益金。借 :利润分配提取法定公益金 365.03贷 :盈余公积法定公益金 365.0326. 按 20提取应付投资者利润。借 :利润分配应付普通股股利 1460.14贷 :应付股利 1460.1427. 结转已实现的利润。借 :本年利润 7300.68贷 :利润分配未分配利润 7300.6828. 结转已分配利润。借 :利润分配未分配利润 2555.24贷 :利润分配提取法定盈余公积 730.07利润分配提取法定公益金 365.03利润分配应付普通股股利 1460.14参考答案：资产负债表：期初资产总计： 2265336.00期末资产总计： 2322594.54净利润： 7300.68
