1、 财务管理分析系统解决方案 创智软件园有限公司 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 2 目 录 1 解决方案概述 4 1.1 建设目标 . 4 1.2 系统覆盖的范围 . 5 1.3 系统功能需求 . 5 1.4 性能需求 . 6 1.5 系统接口需求 . 6 1.6 数据流程 . 6 2 系统设计 7 2.1 设计原则 . 7 2.1.1 满足不同用户的需求 . 7 2.1.2 兼顾效率和粒度的变化 . 7 2.1.3 支持需求变化 . 7 2.1.4 避免对业务运营系统造成影响 . 7 2.1.5 界面友好，易于使用 . 7 2.1.6 适应管理模式的变更 . 7 2.1.7 提供开放的系统
2、接口 . 8 2.2 系统总体架构 . 8 2.2.1 数据模型管理 . 10 2.2.2 数据转移管理 . 10 2.2.3 数据库 . 11 2.2.4 数据展现管理 . 12 2.2.5 OLAP联机分析 12 2.2.6 企业信息门户 . 12 2.2.7 灵活查询 . 13 2.2.8 报表服务管理 . 13 2.2.9 手工录入管理 . 13 2.3 系统建设步骤 . 13 3 数据模型设计 14 3.1 数据模型设计规则 . 14 3.2 数据模型设计思路 . 15 3.3 数据库模型 . 17 3.4 分析指标的建立 . 17 3.4.1 建立指标体系的指导思想 . 17 3.
3、4.2 指标建立的原则 . 18 3.4.3 财务分析指标基本分类 . 18 3.5 数据库分析主题 . 21 4 系统功能设计 23 4.1 功能模块划分 . 23 4.2 快速查询模块 . 24 4.3 财务预测 . 24 4.4 财务控制 . 24 4.5 预算管理 . 26 4.6 绩效考核 . 26 4.7 财务报表 . 28 4.8 排行榜 . 28 4.9 动态监控 . 29 4.10 辅助系统模块 . 29 4.10.1 数据管理模块 . 29 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 3 4.10.2 权限管理模块 . 29 4.10.3 元数据管理模块 . 30 4.10.4 数据
4、抽取、备份管理模块 . 30 4.10.5 手工录入 . 32 5 技术方案 32 5.1 体系结构 . 32 5.1.1 建立基于中间件技术的多层体系结构 32 5.1.2 三层结构与中间件技术优点 . 33 5.1.3 体系结构 . 35 5.2 技术路线 . 37 5.2.1 采用 J2EE技术建立核心控件层 . 37 5.2.2 基于 WEB SERVICE的开发构架体系 38 5.2.3 工作模式 . 39 5.3 技术实现 . 40 5.3.1 软件架构实现 . 40 5.3.2 系统分析、设计实现 . 41 5.3.3 工具与开发语言介绍 . 44 5.4 主机系统选型 . 49
5、 5.4.1 主机系统性能要求 . 49 5.4.2 主机系统设计原则 . 50 5.4.3 主机系统配置建议方案 . 50 6 关键问题的解决 52 6.1 授权的体系的实现 . 52 6.1.1 用户管理策略 . 52 6.1.2 权限管理策略 . 53 6.2 灵活展现的实现 . 54 6.2.1 报表设计工具的架构 . 54 6.3 数据抽取策略 . 54 7 系统安全设计 56 7.1 安全架构 . 56 7.2 数据转移过程安全管理 . 56 7.3 数据库服务器 . 57 7.4 应用服务器 . 57 7.5 数据展现模块 . 57 8 工程实施保障体系 57 钢铁行业财务管理分
6、析系统解决方案 41 解决方案概述 改革开放以来，我国企业财务管理历经了从计划行政型理财向市场企划型理财的 深刻转变，从财务管理理念到财务管理行为，从财务管理手段、方法到财务管理机制 都发生了深刻的变化，这突出地表现在企业财务管理的深度、广度和力度的加强和逐 步从事后反映监督向事前预测策划的战略方向转换。目前，我国企业财务管理仍处于 战略转型过程之中，由于传统体制的顽疾在相当长的时间内还将在不同程度影响人们 的行为，企业财务管理的现状还存在诸多不尽人意之处。随着国家新型工业化道路战 略方针的出台，以信息化带动工业化、以工业化促进信息化将成为我国经济发展的指 导思想和主导机制，这就对企业管理特别
7、是企业财务管理提出了更高、更迫切的要 求。 在全球经济一体化时代，抢占先机是企业登上市场制高点的主要攻略。抢占先 机，首先，企业必须拥有抢占先机的信息来源和分析信息的技术手段和能力，方可做 到先知、先觉、先行。企业的信息流的主体是价值流，是能全面准确反映企业经营环 境和企业自身经营状况的大规模的规范数据集合，将这些信息及时制作成企业的知识 财富和决策依据，传统的手工工具已力所难及，在全球信息化、市场全球化浪潮中， 我国企业财务管理手段现代化、信息化不仅可以大大提高企业的敏捷度，还可以带动 企业内部各项管理工作上台阶和促进员工素质的提升。 1.1 建设目标 在 ERP系统及相关子系统（MES、E
8、AM、HR）的基础上，建立财务管理信息 系统,辅助流程管理人员全面分析报告，为部门主管、公司经理提供决策支持。具体如 下： 1. 建立财务管理和决策分析信息平台 2. 实现财务数据的核算反应：实现企业所有资产状况的核算和反应。 3. 实现资金的监控与风险分析：实现对资金支付状况的实时动态监控，对风险提 供分析决策依据。 4. 实现预测和决策：对业务流程进行监控和分析，真实反应生产经营状况，为领 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 5 导层的预测和决策提供数据依据。 1.2 系统覆盖的范围 系统覆盖的管理分析范围主要有： 成本流程：战略成本管理、成本费用利润预算、预算执行情况分析、投资保 险管理、
9、预算考核。 资金流程：资金风险防范、实物资产管理、工程项目资金管理、资金预算、 资金预算执行情况分析。 应收流程：客户资源管理、货款回笼监控、重点协议客户来款结构分析、应 收款项监控、产品流向分析、产品渠道分析、产品订发情况监控、零售销售 分析、产成品库存分析、产品交货情况分析、协议量完成情况分析、价格管 理。 应付流程：报表分析、差异分析、动态监控、供应商管理、采购物料管理。 纳税管理 财务状况 1.3 系统功能需求 1、系统管理 1) 可以对系统用户进行角色管理(添加、修改，删除)，对用户的权限设置可精确 到单张报表。 2) 可删除过期报表，对已有报表进行重新归类。 2 、报表设置 1)
10、可以自由定义报表的格式和取数方式，根据需要可自由调整正在使用的报表格 式和取数方式。 3 、报表查询 1) 实现灵活机动的报表组合条件查询，操作界面简单方便，可选择是否生成直 观图表，数据可导出为 EXCEL等常用格式。 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 6 1.4 性能需求 该系统设计要求结构清晰、逻辑严密，原则上数据录入界面要求响应时间不超过 7秒，阶段性数据统计查询界面响应时间不超过 10秒，即时数据统计查询界面响应时 间不超过 40秒。 1.5 系统接口需求 该系统需提供对外接口，数据可被其他系统选择性调用和整合。 1.6 数据流程 系统的数据流程图如下所示： Oracle ERP系统
11、 MES系统 资金系统 票据系统 各个外部 银行系统 财务管理分析数据库 成本预算分析 资金分析 应收与销售分析 应付与采购分析 纳税分析 财务指标分析 决策层领导 财务人员 销售人员 OLAP分析 ETL数据抽 采购人员 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 7 2 系统设计 2.1 设计原则 2.1.1 满足不同用户的需求 财务管理的业务流程十分复杂，数据库系统涉及的业务用户众多，在进行数据库 模型设计的时候必须兼顾不同的业务产品、不同的业务部门、不同层次、不同级别的 用户的信息需求。 2.1.2 兼顾效率和粒度的变化 数据粒度和查询效率从来都是矛盾的，细小的数据粒度可以保证信息访问的灵活 性
12、，但同时却降低了查询的效率并且暂用大量的存储空间，数据库的设计必须在这两 者矛盾中取得平衡，优秀的数据库设计既可以提供足够的详细的数据支持，又能够保 证查询的效率。 2.1.3 支持需求变化 用户的信息需求随着市场的变化而变化，随着竞争的激化，需求变化越来越频 繁。该系统的设计必须考虑如何适应和满足需求的变化。 2.1.4 避免对业务运营系统造成影响 系统的运行很容易暂用很多资源，比如网络资源、系统资源，在进行数据库设计 的时候需要考虑如何减少对业务系统的性能影响。 2.1.5 界面友好，易于使用 采用用户熟悉的 Microsoft Windows 风格，其清晰易懂、设计布局合理的界面让 用户
13、使用起来非常方便，降低了软件的培训成本。 2.1.6 适应管理模式的变更 管理模式是企业决策层为了达到管理目的，在企业内部设置不同的生产部门、管 理职能部门和辅助部门等，并通过这些部门的分工来实现企业的总体目标。企业的最 终目标最终是为了提高企业各项质量目标、树立企业良好形象、实现利润最大化，该 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 8 系统设计必须提供可扩展能力，必须考虑未来的发展，当企业管理发生变化的时候， 系统不需要进行大规模修改。 2.1.7 提供开放的系统接口 企业的信息化建设不可能一步就实现了企业对信息化建设的所有需要。一个好的 计算机管理系统即要满足现有的管理需求，体现先进的管理理念
14、和最新的计算机技 术，还要充分考虑企业自身的经营特点、管理方法和发展需要。该系统必须提供开放 的系统接口，接口设计不仅要考虑到目前已经实施的系统，还要考虑到即将应用系统 的要求。 2.2 系统总体架构 分成了四个组成部分，按照数据使用的观点分为前台和后台两个部分： 1. 后台服务 数据模型管理：用来完成数据库模型的设计。 数据转移管理：用来将各个运营系统数据库的数据抽取、清洗、转换、整 合到数据库模块的数据结构中。 数据库建立：包括数据转储区、基础数据库、数据集市三个数据存储组 件，存放着由运营数据转换来的面向决策支持的应用的大量数据。 2. 前台服务 数据展现：将数据库模块中的数据以 OLA
15、P 分析、企业信息门户、灵活 查询等多层次的应用方式展现给具有不同需求 的用户，辅助他们做出科学、 合理的业务决策。 总体架构如下图所示： 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 9根据这个总体的框架，我们的软件解决方案如下： Oracle ERP系统 创智 MES系统 资金系统 票据系统 各个外部 银行系统 。 数据转储区 基础数据库 数据集市 数据转 移模块 OLAP分析 数据展现模块 企业信息门户 灵活查询 报表服务管理 财务管理分析系统数据库 灵活查询 报表发布 领导决策支持 辅助录 入模块 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 10（详细的软件实现见 5.3.1软件架构实现） 2.2.1 数据
16、模型管理 数据库的性能、可用性和扩展能力与其模型设计质量有着紧密的联系。在需求分 析定义、系统设计和详细设计阶段，需要深入了解业务和需求的基础上将业务规则转 换为逻辑模型，并逐渐细化为针对特定目标数据库的物理模型。 数据库模型是数据库建库和管理、定义数据转移规则和流程设计以及设计数据库 和前端应用接口依据。当需要对数据库系统结构进行更改时，必须首先检查相应的数 据模型是否需要变化以及怎样变化，再对数据库系统的其他模块进行修改。在这个解 决方案中我们将采用比较成熟的数据建模工具来实现数据模型管理。 2.2.2 数据转移管理 数据转移模块是将原有的业务系统数据库和外部数据源的数据按照数据库模型整
17、合到数据库系统中去，在这个过程中需要完成数据的抽取、清洗、转换、整合、传 输、加载等等操作，是数据库构建中一个比较复杂的过程的一个环节。 源系统 抽取 转换 装载 数据库 与 / 或数据集市 最终用户 访问或分 析 ETL ETL ETL SQL Server Oracle 其他 OLAP XML XML XML XML 企业信息门户 报表服务 快速查询 决策支持 辅助功能 (OLAP) AdHoc Report (Data Mining) Vstyle/Vchat Oracle 数据库 ETL ETL ETL 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 11 数据转移管理主要提供一下功能： 管理数据源
18、 管理数据抽取的策略 管理数据抽取频率和时间 实现对不同数据源的数据进行一致性转换 合并来自不同数据源的信息，除去重复 管理定义取值范围 实现对数据进行匹配和清除管理 实现对同组或者相关数据进行聚合或汇总计算 实现对数据源中的单一数据信息按照数据库的需要进行分解 实现对数据进行重组和重构 统一数据字典管理 将代码转换成完整的有实际意义的描述 管理数据加载的目标数据库 管理数据加载的类型（批量转载、增量更新、原位更新、删除） 对数据加载进行时间调度管理 2.2.3 数据库 数据库包括三个存储部件： 数据转储区（ODS Area）：数据转储是为了保障数据顺利移动而开设的阶段 性数据存储空间。需要进
19、入数据库各个业务系统的数据首先直接快速传输到 数据转储区，再从数据转储区，经过清洗、转换、映象等复杂的数据移动处 理转移到目标数据库中。从业系统到数据转储区的数据传输，一般避免数据 处理，以保证数据的快速导入而尽量减小对业务系统造成的压力。数据转储 区也是数据库系统的一种备份。 基础数据区（BaselineArea）：基础数据区的数据直接来源于对数据转储区数 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 12 据抽取，但数据结构完全按照决策支持的需要而设计的，在设计中兼顾系统 未来的发展变化和数据查询、访问效率。在抽取过程中，对数据进行了完整 性和有效性的检查，对冗余和不一致的数据进行了清洗和转换。基础数
20、据库 中的数据量将非常庞大。 数据集市（DatamartArea）：数据集市是数据库的子集，通常已经将详细的数 据聚合为汇总数据，其主要目的是支持各种不同的前端决策支持应用的信息 需要。 2.2.4 数据展现管理 数据展现模块后端连接数据库，向数据库系统用户提供 OLAP 分析、灵活查询、 企业信息门户、辅助决策管理、报表管理等不同层次的应用，满足业务人员多种多样 的信息需求，促进企业科学化决策。数据展现管理主要包括：OLAP 联机分析，企业 信息门户、灵活查询、报表管理等功能模块。 2.2.5 OLAP联机分析 OLAP 分析管理功能是数据库系统主要数据展现和分析手段，企业用户通过浏览 器与
21、 OLAP 服务器联结，快速、一致交互地访问各种可能地信息视图，洞察数据深 处，掌握隐于其中地规律。OLAP 能帮助企业中的决策人员，业务分析人员、数据分 析人员完成各种 OLAP需求。提供的功能如下： 实现在不同层次之间计算和建模 实现从不同角度切割数据集合进行分析 实现从宏观到微观，对数据进行分析 实现从微观到宏观，对数据进行汇总分析 查询底层细节数据 对于不同的数据集合进行基于多个角度的比较 2.2.6 企业信息门户 企业信息门户是用户通过浏览器访问数据库系统的入口和平台，在信息门户中， 用户可以将数据库系统的各个前端模块数据有机的整合在一起，实现相关信息共享与 传递。企业信息门户提供一
22、种按照企业内部各部门、各岗位之间的业务协作关系而运 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 13 行的信息获取、加工、传输与综合利用的工作环境，实现了基于 信息资源的业务协同 与合作。企业信息门户不但可以将各种数据和应用进行集成，还可以将它们按照用户 自己定制的高度个性化的方式展现，从而使用户更加方便的获取信息，更好，更快的 做出决策。 2.2.7 灵活查询 灵活查询提供了简单易用的数据查询环境，适合非计算机专业技术人员理解和使 用，方便准确、完整地向决策人员提供多层次的综合信息。 2.2.8 报表服务管理 对财务管理分析报表中所定义的报表提供服务管理，比如报表的发布、定制、传 递，以及报表的权限管
23、理。 2.2.9 手工录入管理 采用简单的输入界面，帮助实现财务管理分析报表中计算机没办法采集的数据的 手工补充录入功能。 2.3 系统建设步骤 企业分析型数据库的建设通常按照快速原型法予以实施，主要包括：确定范围、 环境评估、分析、设计、开发、测试和运行等几个阶段。同时企业分析数据库又是一 个在原型的基础上进行不断迭代的过程。 1、确定范围 确定范围的主要任务包括了解方向性分析处理需求，确定信息需 求，确定数据覆盖范围。方向性需求包括：决策类型、决策者感兴趣的问题（或对 象）等。在确定范围时应该重视的因素是必须用户驱动和数据驱动相结合，同时可以 借鉴国内外已有的成功经验。 2、环境评估 环境
24、评估是对企业数据库系统建设的硬件环境和软件环境进行选型 和准备。在硬件平台选择中需要选择与数据库系统规模相适应的核心服务器，同时我 们认为数据库系统平台与业务处理平台应该相分离。软件平台的选择主要包括数据库 引擎、OLAP 引擎、前端分析展现工具的选择。产品进行测试是软件选型的一种有效 方法，各个企业可以根据自身的数据状况对各类产品进行测试。 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 14 3、分析 分析阶段主要包括两个方面的任务，即深入了解数据源和分析数据库系 统所包含的主题域及其相互之间的关系。分析阶段必须坚持用户参与，并且与原有系 统开发或维护人员进行深入的沟通。 4、设计 数据库设计的主要任务
25、包括与操作型系统接口的设计和数据库本身的设 计两个部分的内容。其中与操作型系统接口的设计主要是指数据抽取、清理、转换和 刷新策略的设计。从多个不同的数据源中抽取数据，需要解决数据的不一致性，保证 数据的质量。其中的不一致性主要包含模式冲突和语义冲突。从操作型数据库模型到 数据库模型的转变需要大量细致的工作。例如，消除纯粹是操作型的数据；将包含在 多个表中的有关数据进行合理合并；适当增加部分导出数据；在码值中增加时间关键 字；按照合适的数据粒度进行综合。 数据库本身的设计包括数据库逻辑数据模型的设 计、数据库物理数据模型的设计。 5、开发 开发阶段所要完成的主要内容包括数据库建模、数据抽取和加载
26、模块、 数据访问模块以及开发实际应用程序。实际应用开发建议从急需的业务开始进行，应 该重视的因素包括必须有行业专家的参与，同时必须有数据库专家的参与。 6、测试 测试是保证系统可靠性的重要手段。数据库测试与一般软件系统测试不 同的是数据库的测试不仅包括对软件系统的测试，同时包括对数据的测试。在测试阶 段必须保证测试的充分性，同时注意测试数据的覆盖范围。 7、运行 系统运行主要包括用户培训、数据加载、数据访问及应用等。在数据库 系统的运行过程中，不断收集用户新的需求。分析型数据库系统的建设不可能一蹴而 就，它是一个不断建立、完善、健全的过程。这个过程是随着业务量、业务范围和客 户的不断发展而发展
27、的，其成长的速度非常之快，同时随着业务的发展，分析型数据 库的价值也将随之增长。 3 数据模型设计 3.1 数据模型设计规则 1数据的集成性 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 15 为了保证数据库的信息模型体现数据的集中性，因而将不同专业系统的数据按照 主题组织在一起提供数据的统一展现，实现数据的综合，为企业提供企业级的视点。 同时信息的组织又应考虑不同专业系统的差异，对数据进行适当的综合，同时又满足 各专业系统特有的分析性需求。 2 信息的有效性 信息模型必须支持财务现有报表，同时提供相应的分析。因此信息模型中的相应 的数据信息与财务的指标的定义一致。 3 数据模型的独立性 将经营分析需要的
28、数据从操作性环境中提取出来，实现数据的沉淀与集中，达到 经营信息与事务处理系统的分离，为企业的经营分析提供支持。信息模型的独立性体 现数据与事务处理系统的无关性。 4 模型的灵活性和可扩展性 由于经营分析需求的多变性，信息模型体现按数据的本质特征组织数据，同时维 的设计体现一定的灵活性，以达到对需求的变更有一定的适应性。 3.2 数据模型设计思路 在设计数据库信息模型时，采用面向对象的设计思路，先根据标书要求确定大的 分析主题和小的子主题，及统计、分析经营信息时关心的维对象和维层次。 例如分析主题中包括战略成本分析主题、成本费用利润预算分析主题、资金风险 分析主题等等。 在设计子主题中，本着尽
29、量使各维的交叉取值都有意义的原则和尽量使维各层都 可以向上汇总的原则设计。因为只有各维的交叉取值有意义，它们的度量才有意义； 维各层可以向上汇总并且向上汇总的值有意义，才能支持OLAP分析型报表的上钻、下 钻。 在确定主题和维后，以用户与业务支撑系统接触点为划分原则确定用户选择和使 用钢铁业务的行为记录结构，即事实表。一个分析主题对应一个或多个事实表，一个 子主题在本系统中与事实表一一对应。事实表中主要包括两部分字段信息，即维字段 和度量字段。在每个事实表中描述了和每个子分析主题关联的维对象和度量，维对象 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 16 主要是定性的描述子主题的观察角度，度量主要是定量
30、的表示该子主题在各维约束条 件下各部门关心的量值。 在设计时，创智考虑到星型模型效率高、可扩展性好，因而采用星型模型设计分 析主题，如下图示。设计时对维和维的层次进行合理划分，保证模型的可扩充性。提 供数据的适当聚集，满足用户的一般查询。数据模型支持报表和分析型需求。 例如在财务状况分析主题下的主要生产经营指标及财务指标分析子主题，该子主 题与时间、产品产量、销量以及利润（销售成本、副产品收入、副产品成本、净利 润）、主要财务指标（利税总额、社会贡献、上交国家财政、资产负债率、流动比 率、速动比率等等）、税收指标等维对象关联，对该子主题，各部门关心的主要是在 各维值下的本月实际、本年累计、本年
31、预算、上年实际累计，同期累计比等度量值。 在分析型数据库中，根据用户关心粒度的不同，各维是有层次之分的，例如时间 维分为年、月、日三个层次等。数据库各维分层，便于本产品在作 OLAP 在线分析 时，可以进行上钻、下钻进行不同粗细粒度的汇总统计分析。 事实表 维表 1 维表 2 维表 3 维表 4 层次 1层次 2 层次 3 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 17 3.3 数据库模型 3.4 分析指标的建立 财务指标是以简明的形式,以数据为语言,来传达财务信息并说明财务活动情况和结 果。要想保证财务报表能比较灵活和全面的反应企业经营状况，就必须有一套好的财 务指标体系，但是好的指标体系的建立不能
32、一蹴而就，需要在项目建设过程甚至更长 的时间里面不断的去修正和完善。 3.4.1 建立指标体系的指导思想 第一,建立指标的主辅框架。财务指标体系首先应有一定的主干指标,它们能从总体 上概略地反映企业状况,还应在主干指标基础上,设置起补充作用的细分指标,从而形成 一个主辅结合、详略得当的财务分析指标体系。 客户档案 信息 产品销售 信息 产品库存 信息 供应商 信息 供应商应付 款信息 数据挖掘 模型 维信息 客户应收款 信息 财务基本 信息 产品价格 信息 原材料价格 信息 事实表 条件信息 分析指令 信息 产品信息 原材料 信息 供应商动态 监控 采购物料分 析 产品流向分 析 产品库存分
33、析 应收款监控 成本费用 利润预算 预算执行 分析 资金动态 分析 资金风险防 范 产品渠道 分析 财务状况分 析 纳税分析 与各银行来 往信息 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 18 第二,建立指标的定变结合。财务指标体系整体上要有相对的固定性,但也要随分析 主体对信息需求的特点而作相应增减。特别应结合当前经济体制改革实践的需要探讨 更加实用有效的指标,适当补充指标内容,形成定变结合、适时可调的指标体系。 第三,指标的灵活可调。一个完善的指标体系,不仅能适用于某一财务分析主体,即经 过调整后指标可适用不同信息主体的需要,运用于各财务分析主体。 3.4.2 指标建立的原则 第一，可比性和实用性
34、原则。可比性原则,即指标所用数据要可比。设计指标时, 对每个指标的涵义、范围、内容和计算方法,应尽可能符合各种比较的需要。通过同一 企业不同时期指标的纵向对比,可预见企业财务状况变化趋势;通过不同行业、地区、 企业间指标的横向对比,可以发现企业存在的差距和问题。实用性原则,就是说指标的设 置要通俗易懂,便于掌握,符合各分析主体财务分析的需要。避免多余重复,尽量协调衔 接。 第二，公开性和保密性原则。计划经济体制下,由于实行统收、统支、统管,指标 的设计只满足上级主管部门宏观管理的需要。改革后,指标的设置必须满足包括外部投 资者、债权人等多主体的需要。西方国家设有专门机构搜集各行业及上市公司的财
35、务 报表加以分析,会计信息专门机构向社会定期发布上市公司的财务指标加以分析评价。 在国家由直接管理转向间接管理的今天,财务信息的公开便显得日益重要。但与此同时, 市场竞争日趋激烈,也应重视对企业的商业秘密加以保密。 3.4.3 财务分析指标基本分类 第一：企业资产运用效率分析类别 资产运用效率是指对企业总资产或部分资产的运用效率和周转情况所作的分析。 企业经管的目的在于有效运用各项资产获得最大的利润。利润主要来源于营业收入,企 业必须凭借资产、运用资产才能取得营业收入。资产周转速度越快,表示其运用效率越 高,利润越大。企业运用各项资产有无过量投资?有无因设备短缺而导致生产不足?有无 因资产闲置
36、而导致利润降低?凡此各种问题,皆为企业管理者、投资者、债权人及其他 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 19 相关人士所关切。通过分析资产运用效率,则可以评价企业营业收入与各项营运资产是 否保持合理关系,考察企业运用各项资产效率的高低。 第二，盈利能力分析类别 盈利能力分析是指对企业盈利能力和盈利分配情况所作的分析。它是企业财务结 构和经营绩效的综合表现。企业经营之目的,在于使企业盈利且使其经营与规模不断成 长与发展。各方信息使用者无不对企业盈利程度寄与莫大的关切。投资者关心企业赚 取利润的多少并重视对利润的分析,是因为他们的投资报酬是从中支付的,如果是股票上 市公司,企业盈列增加还能使股票市价
37、上升,从而使投资者获得资本收益。对于债权人来 讲,利润是企业偿债能力的重要来源。政府有关部门关心的则是微观和宏观的经济效益 以及各种税费上交的可靠性。对于企业管理者来讲,可通过对盈利能力的分析,来评价判 断企业的经营成果,分析变化原因,总结经验教训,不断提高企业获利水平。它是管理者 经营业绩和管理效能的集中表现。对于职工来讲,则是丰厚报酬及资金的来源,并可保证 工作的稳定。 第三,综合财务能力分析类别 综合财务能力分析是根据企业财务状况和经营情况总体变化的性质、趋势进行的 分析。前述指标多从一个侧面反映企业的财务状况,有一定的片面性和局限性,必须把它 们综合在一起,进行系统分析。其指标有杜邦模
38、型中的权益报酬率和计分综合分析法的 实际得分值。 第四,企业筹资分类别 在市场经济体制下,企业经营所需资金需靠企业自己来筹集,这样,筹资分析便成为 企业财务分析中的一项重要内容。在筹资分析中,首先要分析企业的资金需要量,其次分 析企业未来的财务状况和获利能力;再次分析企业的资金成本和筹资风险;最后确定一 个合理的筹资方案并与资金供应者进行协商,使企业筹资活动顺利进行。可设置筹资结 构比率、资金成本率等指标。 第五企业投资分析 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 20 企业对投资活动首先应进行可行性分析,为投资决策提供依据,这是投资分析的重点; 其次应对投资活动进行事中分析,以控制投资规模,提高投
39、资效益;最后对投资活动进行 事后分析,以考核投资效果、评价投资业绩,为改善企业今后的投资决策提供依据。企业 在投资分析时一般需考虑货币时间价值、投资的风险价值、资金成本和现金流量等财 务因素。在投资阶段为考察投资方案的可行,可设置内含报酬率,为考察投资的收益可设 置投资报酬率、投资回收期等指标。 第六，公用指标类别 对于需要共同使用的一些指标为了保证系统数据一致性，建立一个公用指标类别。 下图是一个分类示意图，只是初步的表示的财务指标分类的框架，具体的详细分类还 需要在项目实施和将来 IT项目建设中去完善和实现。 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 213.5 数据库分析主题 分析主题包括： 企
40、业资产运用效率分析 预算类指标 实物资产类指标 企业赢利能力分析 成本指标 综合财务能力分析 企业筹资分析 企业偿债能力分析 企业投资分析 筹资渠道 信用额度 银行编码 公用指标 物料编码 组织机构 价格指标 供应商 责任成本项 。 材料费 人力资源费 设备运行费 办公经费 安全经费 环保经费 运输经费 宣传经费 仓库经费 资产摊销费 科研技术开发费 其他费用 利润指标 内部结算价格 标准价格 财务费用 管理费用 工程项目类指标 . 财务状况指标 纳税状况指 . 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 22 1. 战略成本 2. 成本费用利润预算 3. 预算执行情况 4. 投资、保险管理 5. 预算
41、考核 6. 资金动态 7. 筹资管理 8. 资金风险防范 9. 实物资产管理 10. 工程项目资金管理 11. 资金预算 12. 资金预算执行情况分析 13. 客户资源管理 14. 货款回笼监控 15. 重点协议客户来款结构 16. 应收款项监控 17. 产品流向 18. 产品渠道 19. 产品订发情况 20. 零售销售 21. 产成品库存 22. 产品交货情况 23. 协议量完成情况 24. 价格管理 25. 采购成本差异分析 26. 应付动态监控 27. 供应商管理 28. 采购物料管理 29. 纳税管理 30. 财务状况 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 23 4 系统功能设计 4.1
42、功能模块划分 功能模块分为如下部分： 1. 快速查询模块。 2. 财务预测管理。 3. 财务控制管理。 4. 预算管理。 5. 绩效考核管理。 6. 财务报表。 7. 排行榜。 8. 动态监控 9. 辅助系统模块。 详细功能模块如下图所示： 数 据 抽 取 层 抽取 ERP 数据 抽取 资金数 据 抽取 票据数 据 抽取各 银行数 据 抽取 MES 数据 模 型 算 法 层 界 面 展 示 层 快速 查询界 面 财务预 测 管理界 面 预算 管理界 面 绩效考 核 管理界 面 财务报 表 管理界 面 排行榜 分析界 面 动态监 控 管理界 面 辅助 系统界 面 供应商 动态监控 采购物料 分析
43、 产品流向分 析 产品库存分 析 应收款监控 成本费用 利润预算 预算执行 分析 资金动态 分析 资金风险防 范 产品渠道 分析 财务指标 分析 纳税分析 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 244.2 快速查询模块 实现数据综合快速、灵活查询。提供简单易用的数据查询环境，适合非计算机专 业技术人员理解和使用，方便准确、完整地向决策人员提供多层次的综合信息。 4.3 财务预测 采用定量的预测方法并结合定性的预测法对各个企业的未来发展趋势进行预测，为 财务决策、财务预算、搞好企业日常管理工作提供依据。财务预测的方法可以使用定 量预测的所有方法，预测的时间跨度可以有月度、季度和年度预测。预测内容包括
44、： 投资预测、销售收入预测、成本预测、利润分配预测、筹资预测等等。详细报表如 下： 成本预算 1. 决策用标准成本动态报表 2. 周生产利润计算表 4.4 财务控制 财务控制是指财务的辅助控制，为集团的出台控制措施提供信息依据。控制的目 标是让下属企业能够按照计划的要求实现集团的预计目标。 控制内容：投资控制、筹资控制、成本控制、现金流量控制，详细如下 战略成本控制 1. 决策用标准成本动态报表 2. 周生产利润计算表 3. 主要技术经济指标报表 4. 产品实际工序成本计算表 5. 产品实际制造成本分类报表 6. 周产品销售毛利计算表 7. 月产品销售毛利计算表 资金动态控制 钢铁行业财务管理
45、分析系统解决方案 25 1. 决策用标准成本动态报表 2. 周生产利润计算表 3. 主要技术经济指标报表 4. 产品实际工序成本计算表 5. 产品实际制造成本分类报表 6. 周产品销售毛利计算表 7. 月产品销售毛利计算表 筹资控制 1. 银行授信额度及使用情况汇总表 2. 银行授信使用情况明细表 3. 银行融资情况表 4. 筹资渠道分析表 5. 筹资成本分析表 6. 财务费用预算分析表 7. 应收票据贴现分析表 8. 应付票据分析表 9. 应收票据分析表 资金风险控制 1. 库存应收票据明细情况表 2. 出口信用证分析表 3. 进出口开证及收、付款明细情况表 4. 债权债务分析表 5. 工程
46、施工客户信息表 6. 抵押情况表 7. 担保情况表 工程项目资金控制 1. 工程项目预算执行情况分析表 2. 工程采购设备预算情况分析表 3. 工程支出明细情况表 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 26 4.5 预算管理 辅助集团将总目标分解成各个企业必需完成的分目标，或者将各个企业制定的预 算目标合并为集团的总目标。详细报表如下： 成本费用预算 1. 年度成本费用利润预算 2. 年度集团公司管理费用预算 3. 年度营业费用预算表 4. 年度财务费用预算表 5. 制造费用预算 6. 主体单位成本差异（费用）预算指标 7. 月度单位成本差异（费用）预算指标 资金预算 1. 按项目编制年度资金预算
47、表 2. 按责任单位编制年度资金预算表 3. 按项目编制月度资金预算表 4. 按责任单位编制月度资金预算表 5. 按项目编制周资金预算表 6. 按责任单位编制周资金预算表 7. 资金日安排表 4.6 绩效考核 督促经营者的工作，明确经营者经营成果，协调所有者与经营者的利益关系，协 调经营者与企业内部门的利益关系。考核内容： 成本预算执行情况分析 1. 利润预算分析表 2. 销售量及销售价格预算对比分析明细表 3. 成本差异预算执行情况简要分析表 4. 主体单位成本项目明细预算执行情况分析表 5. 采购成本差异分析表 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 27 6. 非钢单位预算执行情况简要分析 7
48、. 管理费用预算执行情况分析 8. 营业费用预算执行情况分析 9. 财务费用预算执行情况简要分析 10. ERP上线单位制造费用预算执行情况分析 11. 工资预算执行情况简要分析 成本预算考核 1. 责任成本报表 2. 非钢单位经济责任制考核表 3. 主体单位经济责任制考核表 4. 机关部室经济责任制考核表 资金预算执行情况考核 1. 按项目编制周资金预算执行情况分析表 2. 按责任单位编制周资金预算执行情况分析表 3. 按项目编制月度资金预算执行情况分析表 4. 按责任单位编制月度资金预算执行情况分析表 5. 按项目编制年度资金预算执行情况分析表 6. 按责任单位编制年度资金预算执行情况分析
49、表 应收流程考核 1. 主要长期、重点客户来款结构表 2. 应收、预收帐款余额表 3. 钢材产品销售区域流向报表 4. 钢材产品销售渠道报表 5. 零售结算表 6. 主要产品库存情况表 7. 钢材产品交货明细表 8. 主要销售渠道订货协议完成情况及价格比较表 应付流程考核 1. 采购成本差异明细表 纳税管理考核 钢铁行业财务管理分析系统解决方案 28 1. 税负统计分析表 2. 增值税分析表 3. 集团公司增值税进项税变动表 4. 集团公司税负月分析表 财务状况考核 1. 财务指标表 4.7 财务报表 该模块提供给用户为不同的使用者发布各种财务报表，并可以进行明细帐的查 询，以供审计使用。财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、其他各类统计报 表。 实物资产管理 1. 应计负债、预付帐款、应付帐款余额变动表 2. 供应商付款统计表 3. 供应商应计负债、预付款余额对应表 4. 在建工程预付设备款明细表 应付流程报表 1. 应计负债、预付帐款、应付帐款余额变动表 2. 供应商付款统计表 3. 供应商
