1、 1 商丞科技股份有限公司财 务 报 告民国九十四年及九十三年六月三十日（内附会计师查核报告书）證券代號：8277 2 地 址：台北市内湖区瑞光路 513 巷 22 弄 5 号 3 楼电 话：(02)8797-1108 3 商丞科技股份有限公司目 录项目财务报告页次一、封 面.1二、目 录.2三、会计师查核报告书.3四、资产负债表.4五、损 益 表.5 4 六、股东权益变动表.6七、现金流量表.7-8八、财务报表附注.(一)公司沿革.9(二)重要会计政策之汇总说明.9-12(三)会计变动之理由及其影响.13(四)重要会计科目之说明.13-25(五)关系人交易.25-26 5 (六)质押之资产.
2、26(七)重大承诺事项及或有事项.26-27(八)重大之灾害损失.27(九)重大之期后事项.27(十)其 他.27-28(十一)附注揭露事项.1.重大交易事项相关信息.292.转投资事业相关信息.29 6 3.大陆投资信息.29(十二)部 门 别 财 务 信 息 .29-30九、重要会计科目明细表.35-64十、重要查核说明.65-70 7 商丞科技股份有限公司会计师查核报告书商丞科技股份有限公司 公鉴：商 丞 科 技 股 份 有 限 公 司 民 国 九 十 四 年 及 九 十 三 年 六 月 三 十日 之 资 产 负 债 表 ， 暨 民 国 九 十 四 年 及 九 十 三 年 一 月 一 日
3、 至 六月 三 十 日 之 损 益 表 、 股 东 权 益 变 动 表 及 现 金 流 量 表 ， 业 经 本会 计 师 查 核 竣 事 。 上 开 财 务 报 表 之 编 制 系 管 理 阶 层 之 责 任 ，本 会 计 师 之 责 任 则 为 根 据 查 核 结 果 对 上 开 财 务 报 表 表 示 意 见 。除 下 段 所 述 者 外 本 会 计 师 系 依 照 一 般 公 认 审 计 准 则 暨 会 计师 查 核 签 证 财 务 报 表 规 则 之 规 定 规 划 并 执 行 查 核 工 作 ， 以 合理 确 信 财 务 报 表 有 无 重 大 不 实 表 达 。 此 项 查 核 工
4、 作 包 括 以 抽查 方 式 获 取 财 务 报 表 所 列 金 额 及 所 揭 露 事 项 之 查 核 证 据 、 评 8 估 管 理 阶 层 编 制 财 务 报 表 所 采 用 之 会 计 原 则 及 所 作 之 重 大 会计 估 计 ， 暨 评 估 财 务 来 自 ww 中 国 最 大 的 资料 库 下 载 报 表 整 体 之 表 达 。 本 会 计 师 相 信 此 项 查 核 工 作 可 对所 表 示 之 意 见 提 供 合 理 之 依 据 。如 财 务 报 表 附 注 四 (六 )所 述 ， 商 丞 科 技 股 份 有 限 公 司 民国 九 十 三 年 一 月 一 日 至 六 月
5、 三 十 日 对 采 权 益 法 评 价 之 被 投 资公 司 UFC TECHNOLOGY,INC.及 ACTION INTERNATIONAL CORPORATION 认 列 长 期 股 权 投 资 收 益 (损 失 )分 别 为 2,451仟 元 及 (3,136)仟 元 ， 系 依 各 该 公 司 同 期 自 编 未 经 会 计 师 查核 之 财 务 报 表 评 价 而 得 ， 截 至 民 国 九 十 三 年 六 月 三 十 日 止 ，上 述 长 期 股 权 投 资 之 余 额 为 20,846 仟 元 。依 本 会 计 师 之 意 见 ， 除 上 段 所 述 民 国 九 十 三 年
6、上 半 年 度 采权 益 法 评 价 之 长 期 股 权 投 资 及 其 投 资 损 益 ， 若 能 取 得 被 投 资公 司 同 期 经 会 计 师 查 核 之 财 务 报 表 而 可 能 需 作 适 当 调 整 及 揭露 外 ， 第 一 段 所 述 财 务 报 表 在 所 有 重 大 方 面 系 依 照 一 般 公 认会 计 原 则 及 证 券 发 行 人 财 务 报 告 编 制 准 则 编 制 ， 足 以 允 当 表达 商 丞 科 技 股 份 有 限 公 司 民 国 九 十 四 年 及 九 十 三 年 六 月 三 十 9 日 之 财 务 状 况 ， 暨 民 国 九 十 四 年 及 九 十
7、 三 年 一 月 一 日 至 六 月三 十 日 之 营 业 结 果 及 现 金 流 量 。商 丞 科 技 股 份 有 限 公 司 民 国 九 十 四 年 上 半 年 度 财 务 报 表 重要 会 计 科 目 明 细 表 ， 主 要 系 供 补 充 分 析 之 用 ， 亦 经 本 会 计 师采 用 第 二 段 所 述 之 查 核 程 序 予 以 查 核 。 依 本 会 计 师 之 意 见 ，该 等 明 细 表 系 依 照 第 四 段 所 述 之 准 则 编 制 ， 足 以 允 当 表 达 其与 第 一 段 所 述 财 务 报 表 有 关 之 内 容 。如 财 务 报 表 附 注 三 所 述 ，
8、商 丞 科 技 股 份 有 限 公 司 自 民 国 九十 四 年 一 月 一 日 起 采 用 财 务 会 计 准 则 公 报 第 三 十 五 号 资产 减 损 之 会 计 处 理 准 则 处 理 。商 丞 科 技 股 份 有 限 公 司 已 编 制 民 国 九 十 四 年 上 半 年 度 合 并财 务 报 表 ， 并 经 本 会 计 师 出 具 无 保 留 意 见 之 查 核 报 告 在 案 ，备 供 参 考 。 10 鼎 信 联 合 会 计 师 事 务 所 11 会 计 师： 黄 志 成会 计 师：单 思 达地 址：台北市中山区长春路176 号 4 楼电 话：(02)2515-0130核准签
9、证文号：财政部证券暨期货管理委员会(87)台财证（六）第 23655 号台财证(六)第 0920105021 号中华民国九十四年八月十日 4 商丞科技股份有限公司资 产 负 债 表民国九十四年及九十三年六月三十日 单位：新台币仟元94.06.30 93.06.30 94.06.30 93.06.30代码 资产金 额 金额 代码 负债及股东权益 金额 金额 11-12 流动资产：21-22 流动负债：1100现金及约当现金(注二、四及六)$ 21,392 1$ 5,113 1 2100 短期借款(注四及六)$ 542,301 30$ 194,387 211120应 收 票 据 净 额 -非 关
10、系人 (注 二 及 四 ) 5,362 547 2110 应付短期票券(注四) 99,972 5 1140 应 收 帐 款 净 额 -非 关 系 335,739 18 186,413 20 2120 应付票据-非关系人 21,242 1 7,360 1 5 人 (注 二 及 四 )1150应 收 帐 款 净 额 -关 系 人(注 二 、 四 及 五 ) 38,777 2 33,723 4 2140 应付帐款-非关系人 205,267 11 20,012 31190其它金融资产(注四及六)81,581 5 80,475 9 2160应付所得税 (注 二 及四 ) 15,410 1 20,448
11、31200 存货净额(注二及四)1,027,849 56 387,309 43 2170 应付费用 14,784 1 12,245 11260 预付款项 2,166 1,760 2216 应付股利 82,200 5 10,800 11286递延所得税资产(注二及四) 228 2219 应付员工红利 14,855 1 1,960 128-129 其它流动资产 73,732 4 28,866 3 2221 应付董监酬劳 2,971 1,301 流动资产合计1,586,598 86 724,434 80 2224 应付设备款 651 546 6 2260 预收款项 7 61 14-基金及长期投资(注
12、二及四)： 2270一年内到期之长期借款(注四及六) 7,077 7,026 1142101 采权益法之长期投资 13,613 1 20,846 2 2280 其它流动负债 1,077 1,993 基金及长期投资合计 13,613 1 20,846 2 2286递延所得税负债(注二及四) 136 流动负债合计 1,007,950 55 278,139 3115-16固定资产(注二、四及六)：24- 长期负债：成 本 2411应付公司债(注二及四) 200,296 11 1501 土 地 105,299 6 105,299 12 2421 长期借款(注四及六) 81,335 4 88,387 1
13、01521 房屋及建筑 46,755 3 43,311 5 长期负债合计 281,631 15 88,387 10 7 1531 机器设备 124,418 7 56,920 6 28- 其它负债：1561 办公设备 10,043 9,214 1 2810应计退休金负债(注二及四) 4,135 2,782 1681 其它设备 3,059 2,767 其它负债合计 4,135 2,782 成本合计 289,574 16 217,511 24 负债合计 1,293,716 70 369,308 4115X9- 减：累计折旧 (57,237) (3) (55,154) (6) 股东权益(注四)：固定资
14、产净额 232,337 13 162,357 18 31- 股 本：3100 普通股股本 411,000 23 360,000 3918- 其它资产： 3150 待分配股票股利 48,528 3 51,000 61820 存出保证金 457 319 股本合计 459,528 26 411,000 451860递延所得税资产(注二及四) 633- 保留盈余：其它资产合计 457 325 3310 法定盈余公积 27,969 1 11,060 1 8 3320 特别盈余公积 1,638 84 3350 未分配盈余 51,728 3 116,823 13保留盈余合计 81,335 4 127,967
15、 1434-股东权益其它调整项目：3420 累积换算调整数 (1,574) (313) 股东权益合计 539,289 30 538,654 59承诺及或有事项(注七)资 产 总 额$ 1,833,005 100$ 907,962 100 负债及股东权益总额$ 1,833,005 100$ 907,962 100(请 参 阅 后 附 财 务 报 表 附 注 )负 责 人 ： 经 理 人 ： 主 办 会 计 ： 5 商丞科技股份有限公司损 益 表民国九十四年及九十三年一月一日至六月三十日单位：新台币仟元(每股盈余金额除外)94 年上半年度 93 年上半年度代 码科 目金 额 金 额4110 营业收
16、入(注二及五) $ 3,104,626100 $ 2,078,590102417-419减：销货退回及折让 (1,507) (48,492) (2)4100 营业收入净额 3,103,119 100 2,030,0981005110 营业成本(注四及五) (3,004,083) (97) (1,858,541)(92) 6 5910 营业毛利 99,036 3 171,557 85920 联属公司间未实现利益(注二及四)(535) (1,398) 5930 联属公司间已实现(损失)利益(注二及四)1,794 (1,490 ) 100,295 3 168,669 861-63营业费用(注四)：6
17、100 推销费用 (9,833) (9,847) 6200 管理及总务费用 (16,458) (1) (13,835) (1)6300 研究发展费用 (4,573) (3,820) 营业费用合计 (30,864) (1) (27,502) (1)6900 营业净利 69,431 2 141,167 771-74营业外收入及收益：7110 利息收入 381 280 7 7130 处分固定资产利益(注二)550 7150 存货盘盈 6 7160 兑换利益净额(注二) 2,976 968 7260 存货跌价回升利益(注二)2,813 7480 其它收入 573 244 7,299 1,492 75-
18、78营业外费用及损失：7510 利息支出 (5,714) (2,564) 7521 采权益法认列之投资损失(注二及四)(5,807) (685) 7530 处分固定资产损失(注二)(4) (208) 8 7550 存货盘损 (3) 7570 存货跌价及呆滞损失(注二) (3,496) (11,525) (6,956) 7900 税前净利 65,205 2 135,703 78110 所得税费用(注二及四) (16,974) (20,305) (1)9600 本期净利 $ 48,2312 $ 115,39869950 每股盈余(注二及四) 税前 税后 税前 税后基本每股盈余 $ 1.42$ 1.
19、05$ 3.30$ 2.81稀释每股盈余 $ 1.35$ 1.00$ 3.14$ 2.67基本每股盈余追溯调整$ 2.95$ 2.51 9 稀释每股盈余追溯调整$ 2.82$ 2.40(请 参 阅 后 附 财 务 报 表 附 注 )负 责 人 : 经 理 人 : 主 办 会 计 : 6 商丞科技股份有限公司股 东 权 益 变 动 表民国九十四年及九十三年一月一日至六月三十日单位：新台币仟元股本 保留盈余普通股股本待分配股票股利法定盈余公积特别盈余公积 未分配盈余累积换算调整数合 计民国 93 年 1 月 1 日余额$ 360,000$ $ 3,663$ $ 73,967$ (83 )$ 437
20、,547 7 提列法定盈余公积 7,397 (7,397) 提列特别盈余公积 84 (84) 盈余转增资 43,200 (43,200) 员工红利转增资 7,800 (7,800) 分派现金股利 (10,800) (10,800)分派董监酬劳 (1,301) (1,301)分派员工现金红利 (1,960) (1,960)民国 93 年上半年度税后净利 115,398 115,398累积换算调整数 (230) (230) 8 民国 93 年 6 月 30日余额$ 360,000$ 51,000$ 11,060$ 84$116,823$ (313)$538,654民国 94 年 1 月 1日余额$
21、 411,000$ $ 11,060$ 84$ 170,514$ (1,554)$591,104提列法定盈余公积 16,909 (16,909) 提列特别盈余公积 1,554 (1,554) 盈余转增资 41,100 (41,100) 员工红利转增资 7,428 (7,428) 9 分派现金股利 (82,200) (82,200)分派董监酬劳 (2,971) (2,971)分派员工现金红利 (14,855) (14,855)民国 94 年上半年度税后净利 48,231 48,231累积换算调整数 (20) (20)民国 94 年 6 月 30日余额$ 411,000$ 48,528$ 27,9
22、69$ 1,638$ 51,728$ (1,574)$539,289(请 参 阅 后 附 财 务 报 表 附 注 ) 10 负 责 人 : 经 理 人 : 主 办 会 计 : 7 商丞科技股份有限公司现 金 流 量 表民国九十四年及九十三年一月一日至六月三十日单位：新台币仟元94 年上半年度93 年上半年度营业活动之现金流量： 本期净利 $ 48,231$ 115,39880调整项目:折旧费用 3,774 5,580处分固定资产损失 4 208处分固定资产利益 (550) 采权益法认列之投资损失 5,808 685应收票据净额非关系人减少 46,532 1,822应收帐款净额非关系人增加 (4
23、,426) (83,987)应收帐款净额关系人(增加)减少1,049 (1,543)其它金融资产增加 (9,100) (14,155)存货增加 (679,717) (191,565)预付款项(增加)减少 (1,073) 904递延所得税资产流动(增加)减少1,613 (184)其它流动资产增加 (29,884) (9,509)递延所得税资产非流动减少 19 5应付票据非关系人增加 5,466 1,385应付帐款非关系人减少 (34,766) (67,069)应付所得税增加(减少) (24,304) 20,448应付费用减少 (4,221) (2,352)预收款项减少 (4,066) (868)
24、其它流动负债增加(减少) (1,018) 1,738递延所得税负债流动增加 136 应付利息补偿金增加 296 应计退休金负债增加 649 692营业活动之净现金流出 (679,548) (222,367)投资活动之现金流量：购置长期股权投资价款 (6,659)购置固定资产价款 (77,537) (2,367)出售固定资产价款 550 1存出保证金(增加)减少 (120) 58 8 投资活动之净现金流出 (77,107) (8,967)(续 下 页)(承 上 页)融资活动之现金流量：短期借款增加 437,022 194,387应付短期票券增加 99,972 应付公司债增加 200,000 长期
25、借款减少 (3,509) (3,447)融资活动之净现金流入 733,485 190,940本期现金及约当现金减少数 (23,170) (40,394)期初现金及约当现金余额 44,562 45,507期末现金及约当现金余额 $ 21,392$ 5,113现金流量信息之补充揭露： 本期支付所得税 $ 39,51018$ 3618本期支付利息费用(不含资本化利息)$ 5,29900$ 2,589不影响现金流量之投资及融资活动:一年内到期之长期借款 $ 7,077$ 7,026盈余及员工红利转增资 $ 48,528$ 51,000支付现金购置固定资产： 购置固定资产价款 $ 78,188$ 12,
26、067减：期初预付设备款 (9,154)期末应付设备款 (651) (546)支付现金合计 $ 77,537$ 2,367 9 (请 参 阅 后 附 财 务 报 表 附 注 )负 责 人 : 经 理 人 : 主办 会 计 : 10 商 丞 科 技 股 份 有 限 公 司财 务 报 表 附 注民 国 九 十 四 年 及 九 十 三 年 六 月 三 十 日(除 另 有 注 明 外 ， 所 有 金 额 均 以 新 台 币 元 为 单 位 )一 、 公 司 沿 革商 丞 科 技 股 份 有 限 公 司 (以 下 称 本 公 司 )于 民 国 83年 5 月 16 日 依 公 司 法 及 有 关 法 令
27、 设 立 ， 主 要 系 从 事 事 务机 器 、 数 据 储 存 及 处 理 设 备 、 电 子 零 组 件 等 之 制 造 及 事务 机 器 设 备 批 发 、 零 售 及 国 际 贸 易 业 务 。本 公 司 于 民 国 94 年 及 93 年 6 月 30 日 ， 员 工 人 数 分别 为 97 人 及 89 人 。二 、 重 要 会 计 政 策 之 汇 总 说 明本 财 务 报 表 系 依 证 券 发 行 人 财 务 报 告 编 制 准 则 及 一 般公 认 会 计 原 则 编 制 。 重 要 会 计 政 策 汇 总 说 明 如 下 ：(一 )流 动 与 非 流 动 之 划 分本 公 司 财 务 报 表 对 于 相 关 资 产 负 债 系 以 一 年 为 营业 周 期 ， 作 为 划 分 流 动 与 非 流 动 之 标 准 。(二 )外 币 交 易
