1、第 1 页 共 51 页财务报表审核公式（文字）1 资产负债表（会工 01 表）（1） 6 = 4 5 应收帐款净额 = 应收帐款 坏帐准备（2） 20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收帐款 净额 + 预付帐款 + 应收补贴款 + 其他应收款 + 存货 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产（3） 26 = 24 25 固定资产净值 = 固定资产原值 累计折旧（4） 35 = 26 + 27 + 28 + 29
2、固定资产合计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 + 待处理固定资产净损失 （5） 40 = 36 + 37无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产（6） 50 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 固定资产合计 + 无形资产及递延资产合计 + 其他长期资产 + 递延税款借项（7） 70 = 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 + 59 + 60 + 61 + 62 + 63流动负债合计 = 短期借款 + 应付票据 + 应付帐款 + 预收帐款 + 其他应付款 + 应
3、付工资 + 应付福利费 + 未交税金 + 未付利润 + 其他未交款 + 预提费用 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债 （8） 83 = 71 + 72 + 73 + 80第 2 页 共 51 页长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他 长期负债（9） 90 = 70 + 83 + 85负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项（10） 96 = 91 + 92 + 93 + 95所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润（11） 100= 90 + 99负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（1
4、2） 50 = 100资产总计 = 负债及所有者权益总计(13) 第 5 行次 = 第 4 行次第 25 行次= 第 24 行次第 81 行次= 第 80 行次第 94 行次= 第 93 行次2. 损益表（会工 02 表）（1） 7 = 1 2 3 4 产品销售利润 = 产品销售收入 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加（2） 14 = 7 + 9 10 11 营业利润 = 产品销售利润 + 其他业务利润 管理费用 财务费用（3） 25 = 14 + 15 + 16 + 17 18 + 20利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 营业外支出 + 以前年度损
5、益调整（4） 30 = 25 26净利润 = 利润总额 所得税第 3 页 共 51 页3、资产负债表（会服 01 表）（1） 5 = 3 4 应收帐款净额 = 应收帐款 坏帐准备（2） 14 = 1 + 2 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收帐款 净额 + 应收补贴款 + 其他应收款 + 存货 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产（3） 19 = 17 - 18固定资产净值 = 固定资产原值 累计折旧（4） 24 = 19 + 20 + 21 + 22固定资产合
6、计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 + 待处理固定资产净损失 （5） 28 = 25 + 26无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产（6） 33 = 14 + 15 + 24 + 28 + 29 + 31资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 固定资产合计 + 无形资产及递延资产合计 + 其他长期资产 + 递延税款借项（7） 47 = 34 + 35 + 36 + 37 + 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 43 + 44流动负债合计 = 短期借款 + 应付帐款 + 其他应付款 + 应付工资 + 应付福利费 + 未交税金 + 未付利润 + 其
7、他未交款 + 预提费用 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债 （8） 55 = 48 + 49 + 50 + 51长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他 长期负债（9） 58 = 47 + 55 + 56负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项（10） 65 = 59 + 60 + 61 + 63第 4 页 共 51 页所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润（11） 69 = 58 + 65负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（12） 33 = 69资产总计 = 负债及所有者权益总计（1
8、3） 第 4 行次= 第 3 行次 第 18 行次= 第 17 行次第 52 行次= 第 51 行次第 62 行次= 第 61 行次4、损益表（会服 02 表）（1） 5 = 1 2 3 4 经营利润 = 营业收入 营业成本 营业费用 营业税金及附加（2） 8 = 5 6 7 营业利润 = 经营利润 管理费用 财务费用（3） 14 = 8 + 9 + 10 + 11 12 + 13利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 营业外支出 + 以前年度损益调整（4） 16 = 14 15 净利润 = 利润总额 所得税5、资产负债表（会交 01 表）（1） 6 = 4 5 应
9、收帐款净额 = 应收帐款 坏帐准备（2） 20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收帐款 净额 + 预付帐款 + 其他应收款 + 存货 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产（3） 26 = 23 25 固定资产净值 = 固定资产原值 累计折旧第 5 页 共 51 页（4） 35 = 26 + 27 + 28 + 29 固定资产合计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 + 待处理固定资产净损失 （5） 40 =
10、 36 + 37无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产（6） 50 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 固定资产合计 + 无形资产及递延资产合计 + 其他长期资产 + 递延税款借项（7） 67 = 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 + 59 + 60 + 61 + 62 + 63流动负债合计 = 短期借款 + 应付票据 + 应付帐款 + 预收帐款 + 其他应付款 + 应付工资 + 应付福利费 + 未交税金 + 未付利润 + 其他未交款 + 预提费用 + 一年内到期的长期负债
11、 + 其他流动负债 （8） 80 = 71 + 72 + 73 + 74长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他 长期负债（9） 82 = 67 + 80 + 81负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项（10） 90 = 85 + 86 + 87 + 88所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润（11） 100 = 82 + 90负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（12） 50 = 100资产总计 = 负债及所有者权益总计（13） 第 5 行次= 第 4 行次 第 25 行次= 第 23 行次
12、第 75 行次= 第 74 行次6、损益表（会交 02 表）第 6 页 共 51 页（1） 7 = 1 2 4 主营业务利润 = 主营业务收入 营业成本 营业税金及附加（2） 14 = 7 + 9 10 11 营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 管理费用 财务费用（3） 25 = 14 + 15 + 17 18 + 20利润总额 = 营业利润 + 投资效益 + 营业外收入 营业外支出 + 以前年度损益调整（4） 30 = 25 26净利润 = 利润总额 所得税7、资产负债表（会商 01 表）（1） 6 = 4 5 应收帐款净额 = 应收帐款 坏帐准备（2） 20 = 1 + 2 +
13、3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收帐款 净额 + 预付帐款 + 应收出口退税 + 应收补贴款 + 其他应收款 + 存货 + 待转其他业务支出 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产（3） 26 = 24 25 固定资产净值 = 固定资产原值 累计折旧（4） 35 = 26 + 27 + 28 + 29 固定资产合计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 + 待处理固定资产净损失 （5） 40 = 36
14、+ 37无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产（6） 45 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42 第 7 页 共 51 页资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 固定资产合计 + 无形资产及递延资产合计 + 其他长期资产 + 递延税款借项（7） 65 = 46 + 47 + 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 流动负债合计 = 短期借款 + 应付票据 + 应付帐款 + 预收帐款 + 其他应付款 + 应付工资 + 应付福利费 + 未交税金 + 未付利润 + 其他未交款 + 预提费用 +
15、一年内到期的长期负债 + 其他流动负债 （8） 76 = 66 + 67 + 68 + 69长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他 长期负债（9） 80 = 65 + 76 + 77负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项（10） 88 = 81 + 82 + 83 + 85所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润（11） 90 = 80 + 88负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（12） 45 = 90资产总计 = 负债及所有者权益总计(13) 第 5 行次= 第 4 行次第 25 行次=
16、第 24 行次第 70 行次= 第 69 行次第 84 行次= 第 83 行次8、损益表（会商 02 表）（1） 3 = 1 2 产品销售收入净额 = 商品销售收入 销售折扣与折让（2） 10 = 3 4 5 6 商品销售利润 = 商品销售收入净额 商品销售成本 经营费用 商品销售税金及附加（3） 14 = 10 + 11第 8 页 共 51 页主营业务利润 = 商品销售利润 + 代购代销收入（4） 20 = 14 + 15 16 17 18 营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 管理费用 财务费用 汇兑损失（5） 30 = 20 + 21 + 22 + 23 24 + 25利润总额
17、= 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 营业外支出 + 以前年度损益调整（6） 35 = 30 31 净利润 = 利润总额 所得税9、 资产负债表（会外银 01 表）（1） 18 = 1 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7+8 + 9 + 10 + 13 + 14 + 15+ 16 + 17 11 流动资产合计 = 现金及银行存款 + 贵金属 + 存放中央银行款项 + 存放同业款项 + 存放连行款项 + 拆出资金 + 短期贷款 + 进出口押汇 + 应收利息 + 其他应收款 + 贴现 + 有价证券 + 一年内到期的长期资产 + 其他流动资产 坏帐准备 （2） 27 = 25
18、 26 固定资产净值 = 固定资产原价 累计折旧 （3） 33 = 19 + 20 + 22 + 24 + 27 + 31 + 32 21 长期资产合计 = 中长期贷款 + 逾期贷款 + 长期投资 + 一年以第 9 页 共 51 页上应收款项 + 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 贷款呆帐准备（4） 37 = 34 + 35 + 36 无形资产合计 = 场地使用权 + 工业产权及专有技术 + 其他无形资产（5） 45 = 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 43其他资产总合计 = 开办费 + 筹建期间汇兑损失 + 递延投资损失 + 递延税款借项 + 其他递延支出 +
19、待转销汇兑损失 （6） 46 = 18 + 33 + 37 + 45资产总计 = 流动资产合计 + 长期资产合计 + 无形资产合计 + 其他资产合计（7） 66 = 47 + 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 + 60 + 61 + 62 + 63 + 64 + 65流动负债合计 = 短期存款 + 短期储蓄存款 + 向中央银行借款 + 同业存放款项 + 连行存放款项 + 拆入资金 + 应解汇款 + 汇出汇款 + 应付利息 + 应付工资 + 应交税金 + 应付股利 + 其他应付款 + 发行短期债券 + 预提费用 + 职工奖励
20、及福利基金 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债 （8） 73 = 67 + 68 + 69 + 70 + 71 + 72 长期负债合计 = 长期存款 + 长期储蓄存款 + 保证金 + 发行长期债券 + 长期借款 + 一年以上的应付款项（9） 79 = 74+75+76+77+78其他负债合计 = 筹建期间汇兑收益 + 递延投资收益 + 递延税款贷项 + 其他递延贷项 + 待转销汇兑收益（10） 80 = 66 + 73 + 79 负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 其他负债合计（11） 93 = 81 + 85 + 87 + 88 +89+ 90 + 91-84所有者权益
21、合计 = 实收资本 + 资本公积 + 储备基金 + 企业发展基金 + 利润归还投资+本年利润 + 未分配利润 已归还投资第 10 页 共 51 页（12） 94 = 80 + 93 负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（13） 46 = 94 资产总计 = 负债及所有者权益总计（14） 第 26 行次= 第 25 行次第 82 行次= 第 81 行次第 83 行次= 第 81 行次第 84 行次= 第 81 行次10、损益表（会外银 02 表）（1） 1 = 2 + 3 + 4 + 5 + 6 营业收入 = 利息收入 + 金融企业往来收入 + 手续费收入 + 汇兑收益 + 其
22、他营业收入（2） 7 = 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 营业支出 = 利息支出 + 金融企业往来支出 + 手续费支出 + 营业费用 + 汇兑损失 + 其他营业支出（3） 15 = 1 7 14 营业利润 = 营业收入 营业支出 营业税金（4） 20 = 15 + 16 + 17 18 + 19 利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入 营业外支出 + 以前年度损益调整（5） 22 = 20 21 净利润 = 利润总额 所得税11、 资产负债表（会施 01 表）（1） 20 = 1 + 2 +3+ 4 + 6 + 7+8 +9+ 10 + 11 + 13 + 1
23、8+ 19 5 流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收帐款 + 预付账款 + 应收内部单位款 + 备用金 + 第 11 页 共 51 页其他应收款 + 待摊费用 + 存货+ 待处理流动财产净损失+ 一年内到期的长期债券投资+ 其他流动资产 坏帐准备 （2） 27 = 25 26 固定资产净值 = 固定资产原价 累计折旧 （3） 32 =27+ 28 + 29 临时设施净值 = 固定资产净值+ 固定资产清理+ 待处理固定资产净损失（4） 40= 35 + 36无形资产及递延资产合计 = 无形资产 +递延资产（5） 43 = 41 42临时设施净值 = 临时设施-临时设施
24、摊销 （6） 47 = 43+44+46 其他资产合计 = 临时设施净值+临时设施清理+其他长期资产（7） 50 = 20 +21+ 22+ 32 + 33+40+47+48资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 拨付所属资金 + 固定资产合计 + 专项工程+无形资产及递延资产合计+其他资产合计+递延税款借项（8）70 = 51+52+53+54+55+56+57+59+60+61 + 62 + 63 + 64+65 流动负债合计 = 短期借款 + 应付票据 + 应付账款 + 预收账款+应付内部单位款+其他应付款+应付工资+ 应付福利费+ 未交税金+ 未付利润+其他未交款+预提费用+一年
25、内到期的长期负债+其他流动负债（9） 82 = 71+72+73+76长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他长期负债（10） 86 = 70+82+83负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项（11） 99 = 87+88+89+90 所有者权益合计 = 实收资本 +上级拨入资金+资本公积+第 12 页 共 51 页盈余公积（12） 100 = 86 + 99负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计（13） 50 = 100资产总计 = 负债及所有者权益总计(14) 第 5 行次= 第 4 行次第 12 行次= 第 11 行次第
26、26 行次= 第 25 行次第 42 行次= 第 41 行次第 58 行次= 第 57 行次第 77 行次= 第 76 行次第 78 行次= 第 76 行次第 92 行次= 第 90 行次12、损益表（会施 02 表）（1） 5 = 1 2 3 工程结算利润= 工程结算收入 工程结算成本 工程结算税金及附加 （2） 10 = 5+6 7 8 营业利润 = 工程结算利润 +其他业务利润 管理费用 财务费用（3） 19 = 10+11+12+13-15-16+18 利润总额 =营业利润 + 投资收益 + 营业外收入+用含量工资节余弥补利润 营业外支出-结转的含量工资包干节余 + 以前年度损益调整（
27、4） 22= 19-21净利润 = 利润总额 所得税13、损益表（会外旅 02 表）（1） 8 = 2 + 3 + 4 + 5 +6+ 7 营业收入 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 + 其他（2） 16 = 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 15第 13 页 共 51 页营业税金合计 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 + 其他（3） 21 = 17 + 18 + 20营业成本 = 餐饮成本 + 商品成本 + 其他成本（4） 29 = 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 28工资及福利合计 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼
28、 + 商场 + 其他（5） 37 = 30 + 31 + 32 + 33 + 34 + 36营业费用合计 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 + 其他（6） 45 = 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 44营业毛利合计 = 客房 + 餐饮 + 公寓 + 写字楼 + 商场 + 其他（7） 50 = 46 + 47 + 48工资及福利合计 = 行政管理 + 市场推广 + 能源维修（8） 55 = 51 + 52 + 53行政管理及公共费用 = 行政管理 + 市场推广 + 能源维修（9） 56 = 50 + 55不分配费用合计 = 工资及福利合计 + 行政管理及公共费
29、用合计（10） 57 = 45 56 营业毛利 = 营业毛利合计 不分配费用合计（11） 59 = 57 58 营业利润 = 营业毛利 非经营费用（12） 64 = 59 + 60 + 61 + 63 62 利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入 营业外支出 + 以前年度损益调整（13） 66 = 64 65 净利润 = 利润总额 所得税14、会航 01 表1、 6=4-5第 14 页 共 51 页应收账款净额= 应收账款坏账准备2、 20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13流动资产合计= 货币资金+ 短期投资+ 应收票据 +应收账款净额+ 预付账款+其他应收款
30、+存货 +待摊费用+待处理流动资产净损失 +一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、 26=23-25固定资产净值= 固定资产原价累计折旧4、 35=26+27+28+29固定资产合计= 固定资产净值+ 固定资产清理+在建工程+ 待处理固定资产净损失5、 40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+ 递延资产6、 45=20+21+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+ 长期投资+固定资产合计+ 无形资产及递延资产合计+其他长期资产+ 递延税款借项7、65=46+47+48+49+50+52+53+54+55+56+57+58+61+62+63 流动负债合计= 短期借款+ 应付
31、票据+应付账款+ 国际票证结算+国内票证结算+其他应付款+ 应付工资+应付福利费+ 未交税金+未付利润+未交民航基础设施建设基金+其他未交款+ 预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债8、77=66+67+68+70 长期负债合计= 长期借款+ 应付债券+长期应付款+ 其他长期负债第 15 页 共 51 页9、80=65+77+79负债合计=流动负债合计+ 长期负债合计+递延税款贷项10、88=82+83+84+86所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+盈余公积+ 未分配利润11、90=80+88负债及所有者权益总计=负债合计+ 所有者权益合计12、45=90资产总计=负债及所有者权益总
32、计13、第 5 行次= 第 4 行次第 24 行次= 第 23 行次第 25 行次= 第 23 行次第 59 行次= 第 58 行次第 60 行次= 第 58 行次第 75 行次= 第 70 行次第 85 行次= 第 84 行次15、会航 02 表1、 7=1-2-3-4主营业务利润= 主营业务收入-主营业务成本 -销售费用-营业税金及附加2、 14=7+9-10-11营业利润=主营业务利润+ 其他业务利润- 管理费用 - 财务费用3、 20=14+15+16-17+18利润总额=营业利润 +投资收益 +营业外收入- 营业外支出+以前年度损益调整4、 22=20-21第 16 页 共 51 页
33、净利润=利润总额 -所得税16、会铁 01 表1、 6=4-5应收账款净额= 应收账款坏账准备2、21=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13流动资产合计= 货币资金+ 短期投资+ 应收票据 +应收账款净额+ 预付账款+其他应收款 +存货 +待摊费用+待处理流动资产净损失 +一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、26=24-25固定资产净值= 固定资产原价累计折旧4、35=26+27+28+29固定资产合计= 固定资产净值+ 固定资产清理+在建工程+ 待处理固定资产净损失5、40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+ 递延资产6、45=21+22+23+35+40+41
34、+42资产总计=流动资产合计+ 长期投资+拨付所属投资+ 固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+ 递延税款借项7、65=46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58 流动负债合计= 短期借款+ 应付票据+应付账款+ 预收账款+其他应付款+应付工资 +应付福利费 +未交税金+未付利润 +其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+ 其他流动负债第 17 页 共 51 页8、76=66+67+68+69 长期负债合计= 长期借款+ 应付债券+长期应付款+ 其他长期负债9、80=65+76+78负债合计=流动负债合计+ 长期负债合计+递延税款贷项10、8
35、7=81+82+83+84+86所有者权益合计= 实收资本+ 上级拨入投资+ 资本公积+ 盈余公积+未分配利润11、90=80+87负债及所有者权益总计=负债合计+ 所有者权益合计12、45=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第 5 行次= 第 4 行次第 25 行次= 第 24 行次第 70 行次= 第 69 行次17、会铁 02 表1、 7=1-2-4主营业务利润= 主营业务收入-主营业务成本 -营业税金及附加2、 14=7+9-10-11营业利润=主营业务利润+ 其他业务利润- 管理费用 - 财务费用3、 20=14+15+16-17+18利润总额=营业利润 +投资收益 +营业外收
36、入- 营业外支出+以前年度损益调整第 18 页 共 51 页4、 22=20-21净利润=利润总额 -所得税18、会开 01 表1、 6=4-5应收账款净额= 应收账款坏账准备2、20=1+2+3+6+7+8+9+11+12+13+14流动资产合计= 货币资金+ 短期投资+ 应收票据 +应收账款净额+ 预付账款+其他应收款 +存货 +待摊费用+待处理流动资产净损失 +一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、26=24-25固定资产净值= 固定资产原价累计折旧4、35=26+27+28+29固定资产合计= 固定资产净值+ 固定资产清理+固定资产购建支出+ 待处理固定资产净损失5、40=36+3
37、7无形资产及递延资产合计=无形资产+ 递延资产6、50=20+21+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+ 长期投资+固定资产合计+ 无形资产及递延资产合计+其他长期资产+ 递延税款借项7、70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63 流动负债合计= 短期借款+ 应付票据+应付账款+ 预收账款+其他应付款+应付工资 +应付福利费 +未交税金+未付利润 +其他未交款+预提费第 19 页 共 51 页用+一年内到期的长期负债+ 其他流动负债8、87=71+72+73+81+82 长期负债合计= 长期借款+ 应付债券+长期应付款+ 递延出租收入+其他长期
38、负债9、90=70+87+88负债合计=流动负债合计+ 长期负债合计+递延税款贷项10、99=91+92+93+95所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+盈余公积+ 未分配利润11、100=90+99负债及所有者权益总计=负债合计+ 所有者权益合计12、50=100资产总计=负债及所有者权益总计13、第 5 行次= 第 4 行次第 10 行次= 第 9 行次第 25 行次= 第 24 行次第 83 行次= 第 82 行次第 94 行次= 第 93 行次19、会开 02 表1、 7=1-2-4房地产经营利润= 房地产经营收入-经营成本 -销售费用-营业税金和附加2、 14=7+9-10-11房
39、地产经营利润= 房地产经营利润+ 其他业务利润- 管理费用- 财务费第 20 页 共 51 页用3、 25=14+15+17-18+20利润总额=营业利润 +投资收益 +营业外收入- 营业外支出+以前年度损益调整4、 22=20-21净利润=利润总额 -所得税20、会金 01 表1、 21=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10-11+12+13+14+15+16+17+18+19+20流动资产合计= 现金及银行存款+ 贵金属+存放中央银行款项+ 存放同业款项+存放联行款项+ 拆放同业+拆放金融性公司+ 短期贷款+应收进出口押汇+ 应收账款-坏账准备+其他应收款 +贴现+短期投资+委托贷款及
40、委托投资+ 自营证券+ 代理证券+买入返售证券+ 待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资2、 36=34-35固定资产净值= 固定资产原值累计折旧3、40=36+37+38+39长期资产合计= 固定资产净值+ 固定资产清理+在建工程+ 待处理固定资产净损失4、45=41+42+43其他资产合计= 无形资产+ 递延资产+其他资产5、 46=21+40+45第 21 页 共 51 页资产总计=流动资产合计+ 长期资产合计+其他资产合计6/ 71=47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63+64+65+66+67+68+69+70 流
41、动负债合计= 短期存款+ 短期储蓄存款+财政性存款+ 向中央银行借款+同业存放款项 +联行存放款项 +同业拆入+ 金融性公司拆入+存入短期保证金+ 应解汇款+汇出汇款+委托存款+应付代理证券款项+卖出回购证券款+ 应付账款+ 其他应付款+应付工资+ 应付福利费+应交税金+应付利润 +预提费用 +发行短期债券+一年内到期的长期负债 +其他流动负债7、82=72+73+74+75+76+77+78+79长期负债合计= 长期存款+ 长期储蓄存款+存入长期保证金+ 应付转租赁租金+发行长期债券+ 长期借款+长期应付款+ 其他长期负债8、 83=71+82负债合计=流动负债合计+ 长期负债合计9、89=
42、84+85+86+88所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+盈余公积+ 未分配利润10、90=83+89负债及所有者权益总计=负债合计+ 所有者权益合计12、46=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第 11 行次= 第 10 行次第 22 页 共 51 页第 24 行次= 第 23 行次第 31 行次= 第 30 行次第 33 行次= 第 32 行次第 35 行次= 第 34 行次第 80 行次= 第 79 行次第 87 行次= 第 86 行次21、会金 02 表1、 1=2+3+4+5+6+7+8+9营业收入=利息收入 +金融企业往来收入 +手续费收入+ 证券销售差价收入+证券发行差
43、价收入+ 租赁收入+汇兑收益+ 其他营业收入 2、 10=11+12+13+14+15+16 营业支出=利息支出 +金融企业往来支出 +手续费支出+ 营业费用+汇兑损失+其他营业支出3、 18=1-10-17 营业利润=营业收入 -营业支出-营业税金及附加4、23=18+19+20-21+22利润总额=营业利润 +投资收益 +营业外收入- 营业外支出+以前年度损益调整6、 25=23-24净利润=利润总额 -所得税22、会保险 01 表1、 20=1+2+3+4+5-6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19流动资产合计= 现金+ 银行存款 +应收保费+应收利息
44、 +应收分保账款-坏账准备+预付赔款 +其他应收款 +物料用品+ 低值易耗品+拆出资金+第 23 页 共 51 页保户借款+短期贷款 +短期投资 +存出分保准备金+ 存出保证金+待处理流动资产净损失+ 一年内到期的长期债券投资+其他流动资产2、 30=28-29固定资产净值= 固定资产原价累计折旧3、 34=30+31+32+33固定资产合计= 固定资产净值+ 固定资产清理+在建工程+ 待处理固定资产净损失4、 38=20+21-25+26-27+34+35+37资产总计=流动资产合计+ 长期投资- 投资风险准备 +长期贷款-贷款呆账准备+固定资产合计+ 递延资产+其他长期资产5、 58=39
45、+40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57流动负债合计= 应付手续费+ 应付分保账款+ 其他应付款+ 应付工资+应付福利费+ 未交税金+ 未付利润+其他未交款+ 预收保费+备付费用+预提费用+拆入资金 +存入分保准备金 +存入保证金+ 未到期责任准备金+未决赔款准备金 +外币兑换 +一年内到期的长期负债+ 其他流动负债6、 67=59+60+61+62+63+64长期负债合计= 保户储金+ 长期借款+长期责任保证金+ 人身险责任准备金+长期应付款 +其他长期负债7、 68=58+67负债合计=流动负债合计+ 长期负债合计第 24
46、 页 共 51 页8、76=69+70+71+73+74所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+盈余公积+ 总准备金+未分配利润10、76=68+75负债及所有者权益总计=负债合计+ 所有者权益合计12、38=76资产总计=负债及所有者权益总计13、第 22 行次= 第 21 行次第 23 行次= 第 21 行次第 24 行次= 第 21 行次第 25 行次= 第 21 行次第 27 行次= 第 26 行次第 29 行次= 第 28 行次第 65 行次= 第 64 行次第 72 行次= 第 71 行次23、会保险 02 表1、 1=2+3+4+5+6+7营业收入=保费收入 +分保费收入 +其他
47、业务收入+ 摊回分保赔款及费用+转回未决赔款准备金+ 汇兑收益2、 8=9+10+11+12+13+14+15+16+17营业支出=赔款支出 +退保金及给付 +手续费支出+ 营业费用+分保费支出+分保赔款及费用支出+ 提存未决赔款准备金+利息支出+ 汇兑损失3、 19=20-21准备金提转差= 转回准备金-提存准备金4、 23=1-8-18+19-22第 25 页 共 51 页营业利润=营业收入 -营业支出-营业税金及附加+准备金提转差- 保户红利支出5、28=23+24+25-26+27利润总额=营业利润 +投资收益 +营业外收入- 营业外支出+以前年度损益调整7、 30=28-29净利润=利润总额 -所得税24、外经会 01 表1、 25=1+2+3+4+5-6+7+8-9+10+11+12+13+14+15+24流动资产合计= 现金+ 银行存款 +其他货币资金+ 有价证券+应收票据-应收票据贴现+ 应收账款+ 分期应收账款- 坏账准备 +预付款+应收内部单位款+备用金 +
