1、施工企业科目明细一级科目 二级科目 三级科目 四级科目借贷方向1001 现金 借1001.01 人民币 借1001.02 港币 借1001.03 美元 借1002 银行存款 借1002.01 人民币 1002.02 港币 1002.03 美元 1003 其他货币资金 借1003.01 外埠存款 借1003.02 银行本票存款 借1003.03 银行汇票存款 借1003.04 信用卡存款 借1003.05 信用证保证金存款 借1003.06 在途货币资金 借1003.07 存出投资款 借1006 短期投资 借1006.01 股票 借1006.02 债券 借1006.03 基金 借1006.10
2、其他 借1107 短期投资跌价准备 贷1108 应收票据 借1109 应收股利 借1121 应收利息 借1125 应收账款 借1125.01 施工企业应收账款 借1125.02 其他公司应收账款 借1128 其他应收款 借1128.01 内部往来 借1128.02 押金代垫款 借1128.03 备用金 借1128.04 个人借款 借1128.05 其他借款 借1131 坏账准备 贷1131.01 施工企业 贷1131.01.01 应收账款坏帐准备 贷1131.01.02 其他应收款坏帐准备 贷1131.02 其他公司 贷1141 预付账款 借1141.01 施工企业预付账款 借1141.02
3、其他公司预付账款 借1201 物资采购 借1202 原材料 借1203 低值易耗品 借1204 材料成本差异 借1205 周转材料 借1205.01 库存周转材料 借1205.03 在途周转材料 借1206.00 自制半成品 借1207 商品进销差价 借1208 库存商品 借1209 委托加工物资 借1210 委托代销商品 借1221 存货跌价准备 贷1231 待摊费用 借1301 长期股权投资 借1301.01 股票投资 借1301.02 其他股权投资 借1301.02.01 投资成本 借1301.02.02 损益调整 借1301.02.03 股权投资准备 借1301.02.04 股权投资差
4、额 借1302 长期债权投资 借1302.01 债券投资 借1302.01.01 面值 借1302.01.02 溢折价 借1302.01.03 应计利息 借1302.02 其他债权投资 借1302.02.01 本金 借1302.02.02 应计利息 借1321 长期投资减值准备 贷1321.01 股权投资减值准备 贷1321.02 债权投资减值准备 贷1401 固定资产 借1401.01 房屋及建筑物 借1401.02 运输工具 借1401.03 电子设备 借1401.04 器具及办公设备 借1401.05 样板间配饰 借1401.99 其他 借1402 累计折旧 贷1402.01 房屋及建筑
5、物 贷1402.02 运输工具 贷1402.03 电子设备 贷1402.04 器具及办公设备 贷1402.05 其他 贷1405 固定资产减值准备 贷1406 临时设施 借1407 临时设施摊销 贷1501 工程物资 借1501.01 专用材料 借1501.02 专用设备 借1501.03 预付大型设备 借1503 在建工程 借1505 在建工程减值准备 贷1601 固定资产清理 借1602 临时设施清理 借1701 无形资产 借1705 无形资产减值准备 贷1715 未确认融资费用 借1801 长期待摊费用 借1801.01 开办费 借1801.02 固定资产装修 借1801.03 经营租入
6、固定资产改良支出 借1801.99 其他 借1901 待处理财产损溢 借1901.01 待处理流动资产损溢 借1901.02 待处理固定资产损溢 借2101 短期借款 贷2111 应付票据 贷2121 应付账款 贷2121.01 施工企业应付账款 贷2121.03 其他公司应付账款 贷2123 工程结算 贷2131 预收账款 贷2131.01 施工企业预收账款 贷2131.02 其他公司预收账款 贷2141 代销商品款 贷2151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷2161 应付股利 贷2171 应交税金 贷2171.01 应交增值税 贷2171.01.01 进项税额 借2171.01.02
7、 已交税金 借2171.01.03 转出未交增值税 借2171.01.04 减免税款 借2171.01.05 销项税额 贷2171.01.06 出口退税 借2171.01.07 进项税额转出 贷2171.01.08 出口抵减内销产品应纳税额 贷2171.01.09 转出多交增值税 借2171.02 未交增值税 贷2171.03 应交营业税 贷2171.04 应交消费税 贷2171.05 应交资源税 贷2171.06 应交所得税 贷2171.07 应交土地增值税 贷2171.08 应交城市维护建设税 贷2171.09 应交房产税 贷2171.10 应交土地使用税 贷2171.11 应交车船使用税
8、 贷2171.12 应交个人所得税 贷2176 其他应交款 贷2176.01 教育费附加 贷2176.02 河道管理费 贷2176.03 其他 贷2181 其他应付款 贷2181.01 外部往来 贷2181.02 职工教育经费 贷2181.03 工会经费 贷2181.04 社会统筹基金 贷2181.05 住房公积金 贷2181.06 保证金 贷2181.06.01 质量保证金 贷2181.06.02 招标保证金 贷2181.06.03 履约保证金 贷2181.07 代扣代缴税金 贷2181.08 代收代付款项 贷2181.09 房屋维修基金 贷2181.11 员工押金 贷2181.12 其他款
9、项 贷2191 预提费用 贷2191.01 办公用房租金 贷2191.03 其他 贷2211 预计负债 贷2301 长期借款 贷2311 应付债券 贷2311.01 债券面值 贷2311.02 债券溢价 贷2311.03 债券折价 贷2311.04 应计利息 贷2321 长期应付款 贷2321.01 融资租入固定资产 贷2331 专项应付款 贷2341 递延税款 贷3101 实收资本（或股本） 贷3103 已归还投资 贷3111 资本公积 贷3111.01 资本（或股本）溢价 贷3111.02 接受捐赠非现金资产准备 贷3111.03 股权投资准备 贷3111.04 拨款转入 贷3111.05
10、 外币资本折算差额 贷3111.06 关联交易差价 贷3111.07 其他资本公积 贷3121 盈余公积 贷3121.01 法定盈余公积 贷3121.02 任意盈余公积 贷3121.03 法定公益金 贷3121.04 储备基金 贷3121.05 企业发展基金 贷3121.06 利润归还投资 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷3141.01 其他转入 借3141.02 提取法定盈余公积 借3141.03 提取法定公益金 借3141.04 提取储备基金 借3141.05 提取企业发展基金 借3141.06 提取职工奖励及福利基金 借3141.07 利润归还投资 贷3141.08 应付优
11、先股股利 借3141.09 提取任意盈余公积 借3141.10 应付普通股股利 借3141.11 转作资本（或股本）的普通股股利 借3141.15 未分配利润 贷4104 工程施工 借4104.01 合同成本 借4104.01.01 人工费 借4104.01.02 材料费 借4104.01.03 机械使用费 借4104.01.03.01 自有机械使用费 借4104.01.03.02 租赁机械使用费 借4104.01.03.03 其他机械使用费 借4104.01.04 其他直接费 借4104.01.04.01 设计和技术援助费 借4104.01.04.02 施工现场材料的二次搬运费 借4104.
12、01.04.03 生产工具和用具工具使用费 借4104.01.04.04 检验试验费 借4104.01.04.05 工程定位复测费 借4104.01.04.06 工程点交费用 借4104.01.04.07 场地清理费用 借4104.01.04.08 临时设施摊销费用 借4104.01.04.09 水电费 借4104.01.04.10 专项分包 借4104.01.05 间接费 借4104.01.05.01 人力资源费 借4104.01.05.02 施工费 借4104.01.05.03 固定资产折旧费 借4104.01.05.04 固定资产修理费 借4104.01.05.05 物料消耗 借4104
13、.01.05.06 低值易耗品摊销 借4104.01.05.07 取暖费 借4104.01.05.08 办公费 借4104.01.05.09 差旅费 借4104.01.05.10 财产保险费 借4104.01.05.11 工程保修费 借4104.01.05.12 排污费 借4104.01.05.13 业务招待费 借4104.01.05.14 市内交通费 借4104.01.05.15 车辆费用 借4104.01.05.16 通讯费 借4104.01.05.17 生活费用 借4104.01.05.18 水电费 借4104.01.05.19 咨询费 借4104.01.05.20 摊销费 借4104.
14、01.05.21 业务宣传费 借4104.01.05.22 业务费 借4104.01.05.23 房租物业费 借4104.01.05.26 售后服务费 借4104.01.05.99 其他 借4104.01.06 间接费用摊销 借4104.02 合同毛利 借4110 机械作业 借4110.01 承包工程 借4110.02 机械作业 借4110.02.01 人工费 借4110.02.02 燃料及动力费 借4110.02.03 折旧费 借4110.02.04 修理费 借4110.02.05 租赁费 借4110.02.99 其他 借4120 间接费 借4120.01 人力资源费用 借4120.01.0
15、1 工资奖金 借4120.01.02 职工福利费 借4120.01.03 工会经费 借4120.01.04 职工教育经费 借4120.01.05 社会统筹基金 借4120.01.06 住房公积金 借4120.01.07 职工培训费用 借4120.01.08 招聘费用 借4120.01.09 补充医疗保险 借4120.01.10 意外伤害保险 借4120.01.11 其他人力费用 借4120.02 施工费 借4120.03 固定资产折旧费 借4120.04 固定资产修理费 借4120.06 低值易耗品摊销 借4120.07 取暖费 借4120.08 办公费 借4120.09 差旅费 借4120.
16、10 财产保险费 借4120.11 工程保修费 借4120.12 排污费 借4120.13 业务招待费 借4120.14 市内交通费 借4120.15 车辆费用 借4120.16 通讯费 借4120.17 生活费用 借4120.18 水电费 借4120.19 咨询费 借4120.20 摊销费用 借4120.21 业务宣传费 借4120.22 会务费 借4120.23 房租物业费 借4120.25 中介费 借4120.26 售后服务费 借4120.27 合同规费 借4120.99 其他 借5101 主营业务收入 贷5101.01 工程合同收入 贷5101.02 其他收入 贷5102 其他业务收入
17、 贷5102.01 施工收入 贷5102.02 租赁收入 贷5102.03 其他收入 贷5201 投资收益 贷5203 补贴收入 贷5301 营业外收入 贷5301.01 处置固定资产净收益 贷5301.02 非货币性交易收益 贷5301.03 出售无形资产收益 贷5301.04 违约金收入 贷5301.99 其他 贷5401 主营业务成本 借5401.01 工程合同成本 借5401.02 其他成本 借5402 主营业务税金及附加 借5405 其他业务支出 借5405.01 施工业务支出 借5405.02 租赁业务支出 借5405.03 其他业务支出 借5501 营业费用 借5501.01 人
18、力资源费用 借5501.01.01 工资奖金 借5501.01.02 职工福利费 借5501.01.03 工会经费 借5501.01.04 职工教育经费 借5501.01.05 社会统筹基金 借5501.01.06 住房公积金 借5501.01.07 员工培训费用 借5501.01.08 招聘费用 借5501.01.09 补充医疗保险 借5501.01.10 意外伤害保险 借5501.01.99 其他人力资源费用 借5501.02 日常费用 借5501.02.01 办公费 借5501.02.02 业务招待费 借5501.02.02.01 外部招待费 借5501.02.02.02 内部招待费 借
19、5501.02.03 差旅费 借5501.02.04 市内交通费 借5501.02.05 车辆费用 借5501.02.06 通讯费用 借5501.02.07 生活费用 借5501.02.08 水电费 借5501.02.09 折旧费 借5501.02.10 摊销费用 借5501.02.11 房租物业费 借5501.02.12 物料消耗 借5501.02.13 中介费 借5501.02.99 其他日常费用 借5501.03 市场推广费 借5501.99 其他费用 借5502 管理费用 借5502.01 人力资源费用 借5502.01.01 工资奖金 借5502.01.02 职工福利费 借5502.
20、01.03 工会经费 借5502.01.04 职工教育经费 借5502.01.05 社会统筹基金 借5502.01.06 住房公积金 借5502.01.07 员工培训费用 借5502.01.08 招聘费用 借5502.01.09 补充医疗保险 借5502.01.10 意外伤害保险 借5502.01.99 其他人力费 借5502.02 办公费 借5502.03 业务招待费 借5502.03.01 外部招待费 借5502.03.02 内部招待费 借5502.04 差旅费 借5502.05 市内交通费 借5502.06 车辆费用 借5502.07 通讯费用 借5502.08 生活费用 借5502.0
21、9 水电费 借5502.10 折旧费 借5502.11 咨询费 借5502.12 摊销费用 借5502.13 业务宣传费 借5502.14 会务费 借5502.15 房租物业费 借5502.16 董事会费 借5502.17 中介费 借5502.18 保险费用 借5502.19 物料消耗 借5502.31 坏账准备 借5502.32 存货跌价准备 借5502.33 税费 借5502.34 售后服务费 借5502.99 其他 借5503 财务费用 借5503.01 存款利息 借5503.02 手续费 借5503.03 汇兑损益 借5503.04 利息费用 借5601 营业外支出 借5601.01 行政罚款 借5601.02 固定资产盘亏 借5601.03 债务重组损失 借5601.04 捐赠支出 借5601.05 非常损失 借5601.06 计提的减值准备 借5601.07 违约赔付 借5601.99 其他 借5701 所得税 借5801 以前年度损益调整 贷
