1、第 一 章集 团 公 司 会 计 科 目 体 系会 计 科 目 体 系 及 编 码 说 明一 、 会 计 科 目 编 码 说 明（ 一 ） 为 统 一 集 团 公 司 会 计 核 算 ， 并 结 合 实 施 的 集 团 公 司 系 统 的 财 务 信息 化 管 理 ， 集 团 公 司 对 会 计 科 目 及 辅 助 核 算 作 了 部 分 代 码 编 制 。（ 二 ） 对 会 计 科 目 的 编 码 分 两 个 部 分 ， 即 主 科 目 及 其 代 码 的 设 置 ； 辅 助 核 算档 案 及 代 码 设 置 。（ 三 ） 主 会 计 科 目 实 行 4 2 2 2 2 编 码 ， 即 对
2、会 计 核 算 科 目 的 一 、 二 、三 、 四 、 五 级 分 别 用 4、 2、 2、 2、 2 位 自 然 码 设 置 。 辅 助 核 算 档 案 分 十 三 个 档 案 ，分 别 是 ： 现 金 流 量 表 项 目 档 案 、 外 币 档 案 、 项 目 档 案 、 地 区 档 案 、 金 融 资 产 档 案 、客 商 档 案 、 合 同 档 案 、 部 门 档 案 、 人 员 档 案 、 金 融 机 构 档 案 、 存 货 档 案 、 固 定 资产 档 案 、 无 形 资 产 档 案 。 辅 助 核 算 档 案 分 两 种 定 义 内 容 ， 即 为 集 团 公 司 统 一 定
3、义内 容 、 下 属 单 位 定 义 内 容 ； 辅 助 档 案 设 置 仅 供 各 子 公 司 参 考 ， 不 作 统 一 要 求 。（ 四 ） 对 集 团 公 司 统 一 编 制 的 主 会 计 科 目 代 码 ， 各 子 公 司 不 得 修 改 、 打 乱 。 如集 团 公 司 需 作 修 改 ， 将 统 一 通 知 各 子 公 司 。 各 子 公 司 需 增 加 集 团 公 司 定 义 的 主 会 计 科目 代 码 时 ， 须 向 集 团 公 司 提 交 申 请 ， 集 团 公 司 作 统 一 修 订 。（ 五 ） 集 团 公 司 所 属 二 、 三 级 子 公 司 编 制 会 计 科
4、 目 代 码 ， 须 遵 循 集 团 公 司 的编 码 原 则 。（ 六 ） 集 团 公 司 所 属 各 子 公 司 （ 不 含 三 级 公 司 ） 以 下 公 司 无 编 码 权 。外 币 目 、 外 币 、 项 目档 案1002100201100201011002010210020103100201041002010510020106100201071002010810020109100201101002011110020112100201131002011410020115二 、 会 计 科 目 表科 目 编 码4 2 2 2一 、 资 产 类1001100101 现 金 人 民 币一
5、级 二 级 会 计 科 目 三 级 四 级 辅 助 信 息 核 算现 金 流 量 表 项目 、 项 目 档 案现 金 流 量 表 项100102100201161002011710020118银 行 存 款 人 民 币 中 国 银 行工 商 银 行建 设 银 行农 业 银 行招 商 银 行交 通 银 行中 信 银 行兴 业 银 行光 大 银 行民 生 银 行华 夏 银 行广 东 发 展 银 行深 圳 发 展 银 行浦 东 发 展 银 行城 市 商 业 银 行花 旗 银 行汇 丰 银 行渣 打 银 行 现 金 流 量 表 项现 金 流 量 表 项目 、 项 目 档 案10020198 内 部 银
6、 行 目 、 客 商 、 项 目档 案10020199 其 他 金 融 机 构 现 金 流 量 表 项目 、 项 目 档 案现 金 流 量 表 项100202 外 币 目 、 外 币 、 项 目档 案表辅 助 信 息 核 算现 金 流 量 表 项目 、 金 融 机 构 、项 目 档 案金 融 资 产 档 案金 融 机 构 、 客商 、 项 目 档 案客 商 、 项 目 档 案客 商 、 项 目 档 案销 售 款租 赁 费其 他售 房 款 分 期 款按 揭 款应 收 账 款 工 程 款 进 度 款保 修 金 本 金贴 现 息应 收 票 据 银 行 承 兑 汇 票商 业 承 兑 汇 票其 他 交
7、易 性 金 融 资 产 成 本公 允 价 值 变 动基 金 投 资 成 本公 允 价 值 变 动股 票 投 资 成 本公 允 价 值 变 动交 易 性 金 融 资 产 国 债 投 资 成 本公 允 价 值 变 动一 级其 他 货 币 资 金 外 埠 存 款银 行 本 票 存 款银 行 汇 票 存 款信 用 卡 存 款保 证 金 存 款存 出 投 资 款旅 行 支 票 二 级 会 计 科 目 三 级 四 级 续科 目 编 码4 2 2 210121012011012021012031012041012051012061012071101110101110101011101010211010211
8、0102011101020211010311010301110103021101991101990111019902112111210111210211221122011122010111220102112201020111220102021122021122020111220202112203112204112205112299 设 计 勘 察 费续科 目 编 码4 2 2 21123112301112302112303112304112305112399113111321132011132010111320211320201113202021132020311320311320301113
9、203021132030311320411329912211221011221021221020112210201011221020102122102021221020201122102020212210203122102030112210203021221020412210204011221020402 农 民 工 工 资 保 证 金 本 金贴 现 息预 付 款 保 证 金 本 金贴 现 息履 约 保 证 金 本 金贴 现 息其 他 应 收 款 备 用 金保 证 金 投 标 保 证 金 本 金贴 现 息委 托 贷 款 利 息其 他可 供 出 售 金 融 资 产 利 息 国 家 债 券公 司
10、债 券金 融 债 券持 有 至 到 期 投 资 利 息 国 家 债 券公 司 债 券金 融 债 券应 收 股 利应 收 利 息 交 易 性 金 融 资 产 利 息 国 家 债 券一 级预 付 账 款 预 付 工 程 款预 付 开 发 款预 付 货 款预 付 设 计 勘 察 费预 付 代 理 费其 他 二 级 会 计 科 目 三 级 四 级 表辅 助 信 息 核 算客 商 、 项 目 、 合同 档 案客 商 、 金 融 资 产档 案金 融 资 产 档 案部 门 、 人 员 、 项目 档 案客 商 、 项 目 档 案12219912311231011231021303130301130302130
11、30313041321140214031405140614081409140901140902140903140904委 托 贷 款 损 失 准 备受 托 代 销 商 品在 途 物 资原 材 料库 存 商 品发 出 商 品委 托 加 工 物 资开 发 产 品 待 售 产 品分 期 收 款 开 发 产 品出 租 开 发 产 品周 转 房 项 目 档 案项 目 档 案委 托 贷 款 投 资 成 本利 息 调 整已 减 值坏 账 准 备 应 收 账 款 坏 账 准 备其 他 应 收 款 坏 账 准 备出 口 退 税其 他应 收 代 付 款 代 业 主 垫 款代 分 包 垫 款代 职 工 垫 款押 金
12、 本 金贴 现 息其 他 保 证 金 本 金贴 现 息质 量 保 证 金 本 金贴 现 息一 级 会 计 科 目二 级 三 级安 全 保 证 金 本 金 续科 目 编 码4 2 2 21221020512210205011221020502122102061221020601122102060212210299122102990112210299021221031221030112210302122104122104011221040212210403122105贴 现 息四 级 表辅 助 信 息 核 算客 商 、 项 目 档 案客 商 、 项 目 档 案部 门 、 人 员 、 项 目 档 案
13、项 目 档 案客 商 、 项 目 档 案客 商 、 合 同 档 案项 目 、 存 货 档 案存 货 档 案存 货 档 案存 货 、 客 商 档 案持 有 至 到 期 投 资 减值 准 备可 供 出 售 金 融 资 产 股 票 投 资 成 本公 允 价 值 变 动其 他 持 有 至 到 期 投 资 成 本利 息 调 整应 计 利 息持 有 至 到 期 投 资 债 券 投 资 面 值利 息 调 整应 计 利 息合 同 预 计 损 失 准 备低 值 易 耗 品融 资 租 赁 资 产存 货 跌 价 准 备 原 材 料 跌 价 准 备库 存 商 品 跌 价 准 备开 发 产 品 跌 价 准 备 待 售
14、产 品分 期 收 款 开 发 产 品出 租 开 发 产 品周 转 房配 套 措 施周 转 材 料 在 库在 用摊 销一 级 会 计 科 目二 级配 套 设 施 三 级 四 级 表辅 助 信 息 核 算项 目 档 案项 目 、 存 货 档 案项 目 、 存 货 档 案项 目 、 存 货 档 案存 货 档 案项 目 档 案项 目 档 案金 融 资 产 档 案金 融 资 产 档 案金 融 资 产 档 案金 融 资 产 档 案续科 目 编 码4 2 2 214090514111411011411021411031412146114711471011471021471031471030114710302
15、147103031471030414710305147104150115010115010101150101021501010315019915019901150199021501990315021503150301150301011503010215030215030201150302021503020315030204150303 基 金 投 资债 券 投 资 面 值公 允 价 值 变 动应 计 利 息利 息 调 整投 资 成 本其 他 可 供 出 售 金 融 资产 成 本公 允 价 值 变 动一 级 会 计 科 目二 级 成 本公 允 价 值 变 动三 级 四 级 表辅 助 信 息 核
16、算金 融 资 产 档 案客 商 档 案客 商 档 案固 定 资 产 档 案无 形 资 产 档 案固 定 资 产 档 案无 形 资 产 档 案固 定 资 产 档 案无 形 资 产 档 案项 目 、 客 商 档 案固 定 资 产 档 案15110101151102151102011511020215110203151103151103011511030215110303151199151199011512151201151202151203151299152115210115210215221522011522021523152301152302153115310115319915321601 未
17、 实 现 融 资 收 益固 定 资 产长 期 应 收 款 应 收 融 资 租 赁 费其 他 长 期 应 收 款投 资 性 房 地 产 减 值 准 备 房 屋 建 筑 物土 地 使 用 权投 资 性 房 地 产 累 计 折 旧（ 摊 销 ） 房 屋 建 筑 物土 地 使 用 权投 资 性 房 地 产 房 屋 建 筑 物土 地 使 用 权长 期 股 权 投 资 减 值 准 备 子 公 司合 营 企 业联 营 企 业其 他 长 期 股 权 投 资其 他 长 期 股 权 投 资 投 资 成 本联 营 企 业 投 资 成 本损 益 调 整所 有 者 权 益 其 他 变 动合 营 企 业 投 资 成 本损
18、 益 调 整所 有 者 权 益 其 他 变 动长 期 股 权 投 资 子 公 司续科 目 编 码4 2 2 2150303011503030215039915039901150399021511151101施 工 机 械运 输 设 备生 产 设 备试 验 设 备 及 仪 器融 资 租 入 固 定 资 产固 定 资 产 装 修其 他 固 定 资 产一 级 会 计 科 目二 级房 屋 及 建 筑 物施 工 机 械运 输 设 备生 产 设 备试 验 设 备 及 仪 器融 资 租 入 固 定 资 产固 定 资 产 装 修其 他 固 定 资 产 三 级 四 级 表辅 助 信 息 核 算固 定 资 产 档
19、 案固 定 资 产 档 案固 定 资 产 档 案项 目 档 案项 目 档 案1605041605991606 固 定 资 产 清 理 专 用 工 具 及 器 具其 他 专 用 物 资 固 定 资 产 档 案续科 目 编 码4 2 2 216010116010216010316010416010516010616010716019916021602011602021602031602041602051602061602071602991603160301160302160303160304160305160306160307160399160416040116040216040316049916
20、05160501160502 工 程 物 资 专 用 材 料专 用 设 备在 建 工 程 建 筑 物机 械 设 备自 建 临 建其 他固 定 资 产 减 值 准 备 房 屋 及 建 筑 物施 工 机 械运 输 设 备生 产 设 备试 验 设 备 及 仪 器融 资 租 入 固 定 资 产固 定 资 产 装 修其 他 固 定 资 产累 计 折 旧 房 屋 及 建 筑 物续科 目 编 码4 2 2 216060116060216060316060416060516060616071607011607991608160916101611161216131614170117010117010217010
21、317010417010517010617019917021702011702021702031702041702051702061702991703170301170302170303170304170305 无 形 资 产 减 值 准 备 专 利 权非 专 利 技 术商 标 权土 地 使 用 权软 件累 计 摊 销 专 利 权非 专 利 技 术商 标 权土 地 使 用 权软 件著 作 权其 他 无 形 资 产临 时 设 施 累 计 折 旧临 时 设 施 减 值 准 备临 时 设 施 清 理未 担 保 余 值在 建 工 程 减 值 准 备工 程 物 资 减 值 准 备未 担 保 余 值 减
22、值 准 备无 形 资 产 专 利 权非 专 利 技 术商 标 权土 地 使 用 权软 件著 作 权其 他 无 形 资 产临 时 设 施 办 公 临 建其 他一 级 会 计 科 目二 级毁 损 清 理报 废 清 理出 售 清 理对 外 投 资 固 定 资 产非 货 币 性 资 产 交 换债 务 重 组 转 出 三 级 四 级表辅 助 信 息 核 算固 定 资 产 档 案项 目 档 案项 目 档 案项 目 档 案项 目 档 案项 目 档 案项 目 档 案无 形 资 产 档 案无 形 资 产 档 案无 形 资 产 档 案续科 目 编 码4 2 2 21703061703991711171101171
23、102180118010118019918111811011811010118110102181102181102011811020218110203181102041811031811030118110302181103031811030418110305181103061811030718110399181104181105181106181107181108181109181109011811090218110903181109041811090518110906 在 建 工 程 减 值 准 备工 程 物 资 减 值 准 备临 时 设 施 减 值 准 备无 形 资 产 减 值 准 备长
24、期 股 权 投 资 减 值 准 备固 定 资 产 折 旧 房 屋 及 建 筑 物施 工 机 械运 输 设 备生 产 设 备试 验 设 备 及 仪 器融 资 租 入 固 定 资 产固 定 资 产 减 值 准 备 房 屋 及 建 筑 物施 工 机 械运 输 设 备生 产 设 备试 验 设 备 及 仪 器融 资 租 入 固 定 资 产固 定 资 产 装 修其 他 固 定 资 产存 货 跌 价 准 备 原 材 料 跌 价 准 备库 存 商 品 跌 价 准 备开 发 产 品 跌 价 准 备合 同 预 计 损 失 准 备递 延 所 得 税 资 产 坏 账 准 备 应 收 账 款其 他 应 收 款长 期 待
25、 摊 费 用 经 营 租 入 固 定 资 产 改 良其 他 长 期 待 摊 费 用商 誉 成 本减 值 准 备一 级 著 作 权其 他 无 形 资 产 会 计 科 目二 级 三 级 四 级 表辅 助 信 息 核 算无 形 资 产 档 案客 商 档 案181122181199190119010119010101190101021901010319010219010201190102021901020319010204二 、 负 债 类2001200101200102 短 期 借 款 银 行 借 款押 汇待 处 理 流 动 资 产 损 溢 盘 盈盘 亏毁 损非 正 常 短 缺 与 损 耗待 处 理
26、 财 产 损 溢 待 处 理 非 流 动 资 产 损 溢 盘 亏毁 损非 正 常 短 缺 与 损 耗商 誉 减 值投 资 性 房 地 产预 收 账 款辞 退 福 利预 提 住 房 补 贴开 办 费广 告 费未 担 保 余 值 减 值 准 备其 他 递 延 所 得 税 资 产累 计 可 抵 扣 亏 损金 融 工 具 交 易 性 金 融 资 产交 易 性 金 融 负 债可 供 出 售 金 融 资 产临 时 设 施 累 计 折 旧无 形 资 产 摊 销预 计 负 债 对 外 担 保未 决 诉 讼票 据 贴 现预 提 保 修 费其 他一 级 会 计 科 目二 级 三 级固 定 资 产 装 修其 他 固
27、 定 资 产 四 级 表辅 助 信 息 核 算金 融 机 构 档 案续科 目 编 码4 2 2 218110907181109991811101811111811121811120118111202181112031811120418111299181113181114181114011811140218111403181115181116181117181118181119181120181121续科 目 编 码4 2 2 2200199210121010121010101210101022101992101990121019902220122010122010222022202012202
28、0101220201022202010322020104 应 付 账 款 应 付 开 发 款 应 付 土 地 款应 付 开 发 前 期 款应 付 开 发 直 接 费应 付 建 安 工 程 款应 付 票 据 银 行 承 兑 汇 票商 业 承 兑 汇 票其 他 交 易 性 金 融 负 债 成 本公 允 价 值 变 动交 易 性 金 融 负 债 可 回 购 短 期 债 券 成 本公 允 价 值 变 动一 级 二 级其 他 金 融 机 构 借 款会 计 科 目 三 级 四 级 表辅 助 信 息 核 算金 融 机 构 档 案合 同 档 案金 融 机 构 、 客商 、 项 目 档 案客 商 、 项 目 档
29、 案项 目 、 合 同 档 案项 目 档 案项 目 档 案项 目 、 合 同 、 客商 档 案项 目 、 合 同 、 客商 档 案项 目 、 合 同 、 客商 档 案本 金贴 现 息220202220203220203012202030222020302012202030202220204 应 付 劳 务 款应 付 工 程 款 应 付 分 包 工 程 款应 付 保 修 金应 付 购 货 款 项 目 、 合 同 、 客商 档 案项 目 、 合 同 、 客商 档 案项 目 档 案项 目 档 案项 目 档 案2202052202062202072202992203220301220302220302
30、012203020222030299 预 收 账 款 应 付 租 赁 费应 付 退 楼 款应 付 代 理 费其 他预 收 货 款预 收 工 程 款 预 收 备 料 款甲 供 料预 收 其 他 工 程 款 项 目 、 客 商 档 案续科 目 编 码4 2 2 222030322030422030401220304022203040322030522030501220305022203050322030599220399221122110122110101221101022211010201221101020222110102032211010204221101020522110102062211
31、01020722110102082211010299221101032211010422110222110201221102022211020322110204221102052211020622110299221103221103012211030222110303 社 会 保 险 费 基 本 养 老 保 险企 业 年 金医 疗 保 险职 工 福 利 费 集 体 福 利 费职 工 医 药 费抚 恤 及 困 难 补 助职 工 奖 励 及 福 利 基 金独 生 子 女 补 贴职 工 疗 养 费其 他奖 金补 贴应 付 职 工 薪 酬 工 资 职 工 工 资社 保 公 积 金 个 人 部 分 基
32、本 养 老 保 险企 业 年 金医 疗 保 险计 划 生 育 保 险工 伤 保 险失 业 保 险补 充 商 业 保 险住 房 公 积 金其 它 保 险其 他预 收 管 理 费 预 收 租 金预 收 物 业 管 理 费预 收 车 位 使 用 费预 收 其 他 管 理 费一 级 二 级预 收 劳 务 费预 收 销 售 款 预 收 销 售 分 期 款预 收 销 售 按 揭 款预 收 销 售 定 金会 计 科 目 三 级 四 级 表辅 助 信 息 核 算项 目 、 客 商 档 案客 商 档 案部 门 、 项 目 档 案三 级计 划 生 育 保 险工 伤 保 险失 业 保 险补 充 商 业 保 险 四
33、级 表辅 助 信 息 核 算部 门 、 项 目 档案人 员 档 案项 目 档 案项 目 档 案项 目 档 案部 门 、 项 目 档案项 目 档 案项 目 档 案项 目 档 案续科 目 编 码4 2 2 2221103042211030522110306221103072211042211052211062211072211082211092211090122110902222122210122210101222101022221010322210104222101052221010622210107222101082221010922210222210322210422210522210622
34、2107222108222109222110222111222112222113222114222199未 交 增 值 税应 交 营 业 税应 交 消 费 税应 交 资 源 税应 交 企 业 所 得 税应 交 土 地 增 值 税应 交 城 市 维 护 建 设 税应 交 房 产 税应 交 土 地 使 用 税应 交 车 船 使 用 税应 交 个 人 所 得 税应 交 教 育 费 附 加应 交 地 方 性 税 费其 他 应 交 税 费应 交 税 费 应 交 增 值 税 进 项 税 额已 交 税 金转 出 未 交 增 值 税减 免 税 款销 项 税 额出 口 退 税进 项 税 额 转 出出 口 抵 减
35、 内 销 产 品 应 纳 税 额转 出 多 交 增 值 税住 房 公 积 金工 会 经 费职 工 教 育 经 费非 货 币 性 福 利辞 退 福 利股 份 支 付 现 金 支 付权 益 工 具 支 付一 级 二 级 会 计 科 目续科 目 编 码4 2 2 222312231012231022231032231992232224122410122410101224101010122410101022241010222410102012241010202224101032241010301224101030222410104224101040122410104022241019922410199
36、01224101990222410222410201224102022241032241992314240125012501012501022502250201250201012502010225020103 应 付 债 券 公 司 债 券 面 值利 息 调 整应 计 利 息受 托 代 销 商 品 款递 延 收 益长 期 借 款 本 金利 息 调 整租 金其 他押 金 本 金贴 现 息其 他 保 证 金 本 金贴 现 息质 量 保 证 金 本 金贴 现 息预 付 款 保 证 金 本 金贴 现 息履 约 保 证 金 本 金贴 现 息应 付 股 利其 他 应 付 款 保 证 金 投 标 保 证 金
37、 本 金贴 现 息一 级应 付 利 息 短 期 借 款 利 息长 期 借 款 利 息应 付 债 券 利 息其 他 二 级 会 计 科 目 三 级 四 级 表辅 助 信 息 核 算客 商 档 案项 目 、 客 商 、 合同 档 案项 目 、 客 商 、 合同 档 案客 商 档 案金 融 机 构 、 合 同档 案合 同 档 案续科 目 编 码4 2 2 2250202250202012502020225020203250299250299012502990225029903270127010127010227010327022711280128010128010228010328010428019
38、929012901012901022901032901030129010302290103032901042901040129010402290105290199三 、 共 同 类31013101013101023201 套 期 工 具衍 生 工 具 成 本公 允 价 值 变 动固 定 资 产其 他 递 延 所 得 税 负 债投 资 性 房 地 产 房 屋 建 筑 物土 地 使 用 权递 延 所 得 税 负 债 投 资 收 益接 受 非 货 币 性 资 产 捐 赠金 融 工 具 交 易 性 金 融 资 产交 易 性 金 融 负 债可 供 出 售 金 融 资 产未 确 认 融 资 费 用专 项
39、应 付 款预 计 负 债 对 外 提 供 担 保商 业 承 兑 票 据 贴 现未 决 诉 讼预 提 保 修 费其 他 预 计 负 债长 期 应 付 款 分 期 购 入 固 定 资 产 款分 期 购 入 无 形 资 产 款融 资 租 入 固 定 资 产 租 赁 费其 他 面 值利 息 调 整应 计 利 息一 级 会 计 科 目二 级可 转 换 公 司 债 券 面 值利 息 调 整应 计 利 息 三 级 四 级 表辅 助 信 息 核 算合 同 档 案客 商 档 案客 商 、 合 同 档 案客 商 、 合 同 档 案客 商 、 项 目 档 案合 同 档 案续科 目 编 码4 2 2 23201013
40、201023201033202四 、 权 益 类4001400101400102400103400104400105400240020140020240020201400202024002020340020204400202054002020640020299410141010141010241010341010441010541034104410401410402410403410404410405410406410407410408410409 本 年 利 润利 润 分 配 提 取 法 定 盈 余 公 积提 取 任 意 盈 余 公 积应 付 现 金 股 利 或 利 润提 取 储 备 基 金
41、提 取 企 业 发 展 基 金提 取 职 工 奖 励 及 福 利 基 金转 作 股 本 的 股 利盈 余 公 积 补 亏利 润 归 还 投 资盈 余 公 积 法 定 盈 余 公 积任 意 盈 余 公 积储 备 基 金企 业 发 展 基 金利 润 归 还 投 资资 本 公 积 股 本 （ 资 本 ） 溢 价其 他 资 本 公 积 股 权 投 资 准 备原 制 度 转 入可 供 出 售 金 融 资 产股 份 支 付套 期 工 具关 联 交 易 差 价其 他股 本 （ 实 收 资 本 ） 国 家 股 本 （ 资 本 ）法 人 股 本 （ 资 本 ）个 人 股 本 （ 资 本 ）外 商 股 本 （ 资
42、 本 ）已 归 还 投 资被 套 期 项 目一 级 会 计 科 目二 级公 允 价 值 套 期现 金 流 量 套 期境 外 经 营 净 投 资 套 期 三 级 四 级 表辅 助 信 息 核 算合 同 档 案客 商 档 案项 目 档 案土 地 购 置 成 本 土 地 出 让 金购 地 税 费土 地 使 用 费产 权 登 记 费其 他 土 地 购 置 费辅 助 生 产 人 工 费物 料 消 耗水 电 费办 公 费折 旧 及 摊 销 费其 他生 产 成 本 基 本 生 产 直 接 材 料直 接 人 工停 工 损 失废 品 损 失折 旧 及 摊 销 费其 他库 存 股专 项 储 备一 级 二 级未 分
43、 配 利 润 会 计 科 目 三 级 四 级 表辅 助 信 息 核 算项 目 档 案存 货 档 案项 目 、 合 同 档 案项 目 、 合 同 档 案项 目 档 案续科 目 编 码4 2 2 241041042014301五 、 成 本 类500150010150010101500101025001010350010104500101055001019950010250010201500102025001020350010204500102055001029950025002015002010150020101015002010102500201010350020101045002010199
44、50020102500201020150020102025002010203500202500202015002020250020203500202045002020550020206 开 发 前 期 费 可 行 性 研 究 费设 计 费报 建 费勘 察 测 绘 费临 时 设 施 费招 投 标 管 理 费土 地 开 发 成 本 拆 迁 补 偿 费拆 迁 工 程 费基 础 设 施 建 设 费开 发 成 本 土 地 成 本续科 目 编 码4 2 2 250020299500203500203015002030250020303500203045002030550020306500204500204
45、01500204025002040350020404500204055002040650020407500204085002049950020550020650020750020701500207025002070350020704500207055002070650020707500207085002079950029950035003015003025003035003995101510101 制 造 费 用 人 工 费设 计 成 本 人 工 费材 料 费其 他 直 接 费间 接 费 用其 他配 套 增 容 费贷 款 利 息项 目 管 理 费 办 公 费业 务 招 待 费交 通 费 用物
46、业 费无 形 资 产 摊 销固 定 资 产 折 旧职 工 费 用税 金其 他 费 用开 发 直 接 费 招 投 标 费政 府 收 费工 程 监 理 费总 包 管 理 费检 验 试 验 费工 程 保 险 费工 程 水 电 费物 业 维 修 基 金其 他 直 接 费建 安 工 程 费 基 础 工 程 费土 建 工 程 费安 装 工 程 费配 套 工 程 费配 套 设 施 费套 餐 装 修 费一 级 二 级 会 计 科 目 三 级其 他 前 期 费 四 级 表辅 助 信 息 核 算项 目 档 案项 目 、 合 同 档 案项 目 档 案部 门 档 案 、 项 目档 案项 目 、 合 同 、 存货 档
47、案续科 目 编 码4 2 2 251010251010351010451010551010651010751019952015201015201025201035201045301530101530101015301010253010103530101045301010553010199530102530102015301020253010203530102045301020553010299540154010154010101540101025401010354010104540101055401010654010254025403 工 程 结 算机 械 作 业 合 同 毛 利工 程 施 工
48、 合 同 成 本 分 包 工 程 支 出直 接 材 料直 接 人 工 费机 械 使 用 费其 他 直 接 费 用间 接 费 用费 用 化 支 出 人 工 费材 料 费折 旧 摊 销 费工 具 费试 验 验 收 费其 它 费 用研 发 支 出 资 本 化 支 出 人 工 费材 料 费折 旧 摊 销 费工 具 费试 验 验 收 费其 它 费 用劳 务 成 本 人 工 费材 料 费工 具 费间 接 费 用一 级 二 级物 料 消 耗水 电 费办 公 费废 品 损 失停 工 损 失折 旧 及 摊 销 费其 他会 计 科 目 三 级 四 级 表辅 助 信 息 核 算项 目 、 合 同 、 存货 档 案合
49、 同 档 案项 目 、 合 同 档 案项 目 、 合 同 档 案项 目 档 案续科 目 编 码4 2 2 25403015403025403035403055404540401540401015404010254040199540402540554065406015406010154060102540601995406025407六 、 损 益 类6001600101600101016001010260010103600102600103600104600105600198600199604160516051016051026051036051030160510302605104 工 程 咨 询 收 入租 赁 收 入其 他 业 务 收 入 租 赁 业 务 收 入材 料 销 售 收 入投 资 性 房 地 产 房 屋 建 筑 物土 地 使 用 权房 地 产 开 发 收 入勘 察 设 计 收 入商 品 销 售 收 入劳 务 收 入其 他 主 营 业 务 收 入结 转主 营 业 务 收 入 建 筑 安 装 收 入 房 屋 建 筑 收 入基 础 设 施 建 造 收 入园 林 装 饰 收 入成 套 项 目 结 算 合 同 毛 利技 术 合 作 项 目 结 算成 套 项
