外商投资金融企业会计报表［银行类］编制说明8.pdf

1、无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 附件 8：外商投资金融企业会计报表银行类编制说明 一、填报范围 本套报表适用于金融监管部门颁发业务经营许可证的政策性银 行、商业银行、城市信用社、农村信用社、财务公司等银行类外商投 资金融企业以及信托投资公司和租赁公司。 二、报表组成 本套报表包括： 1、 资产负债表（会外年银 01表） 资产减值准备明细表（会外年银 01表附表 1） 所有者权益（或股东权益）增减变动表（会外年银 01表附 表 2）

2、2、 利润表及利润分配表（会外年银 02表） 3、 财务指标补充资料表（会外年通 04表） 三、资产负债表（会外年银 01表） （一）本表反映期末全部资产、负债和所有者权益 情况 。表 内 资 产 总计 等于负债 加 所有者权益 总计 。 （ 二 ）本表 “ 年 初数”栏内各项数字，应根据上 年末资产负债表 “ 期末 数”栏内 所 列数字填列 。 如果 本年 度 资产负债表 规定 的 各个项 目 的 名称 和 内容同上 年 度不相 一 致，应对上 年年末资产负债表 各项目无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流

3、，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 的 名称 和 数字按照 本年 度 的 规定进 行 调整，填入 本表 “ 年 初数”栏内 。 （ 三 ）本表 各项目 的 内容 和 填列方法 。 1、“现 金及银行 存款”项目， 反映 库存现 金 ； 信托投资公司和租 赁公司的银行 存款也在该项目中填列 。 2、“贵 金 属”项目， 反映 在国家允 许的 范围内买入 的 黄 金、 白 银 等 贵重 金 属 。 3、“存放中央 银行 款项”项目， 反映 存放中央 银行的 各种存款 。 4、“存放联 行 款项”项目， 反映 存放 于本 系统内其他 行或 总 行的 各种款项 。

4、5、“存放同 业 款项”项目， 反映 存放 于 境内 外 其他 金融 机构 的 各 种款项 。 6、“拆放同 业 ”项目， 反映 拆借给境内 外 其他 金融 机构 的 款项； 信托投资公司的 拆出 资金 在该项目中填列 。 7、“贴现”项目， 反映 向持 有 未到 期商业 汇票 的 客户办理贴现 的 款项 以及 买入 的 即 期外 币票据， 包括 对其他 银行 办理 的 转贴现 。 8、“短 期 贷 款”项目， 反映发 放 期 限 在 1年以 下 （ 含 1年）的 各 种 贷 款 。 9、 “ 贸易 融资 ”项目， 反映 为 进 口 商或 出 口 商 提供 的 与 进出 口贸 易结算 相 关

5、的 短 期融资或信用 便 利。 10、 “应 收 利 息 ”项目， 反映 贷 款 、 存放同 业、 拆出 资金等 生息 资产 当 期 应 收取而 未 收 到 的利 息 。 11、 “应 收 股利 ”项目， 反映 因 股权投资 而 应 收取 的 现 金股利 ，无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 以及 应 收 其他 单位 的利润。 12、 “其他应 收 款”项目， 反映 临时 性 应 收 未 收 款项 、 临时 性 垫 付 款项 等 ;信托

6、投资公司和租赁公司的 应 收账 款 、 其他应 收 款 等 在该 项目中填列 。 13、 “短 期投资 ”项目， 反映 购 入 的 持 有 时间 不 准备 超过 1年（ 含 1 年）的有 价 证 券 。 14、 “买入 返售 资产 ”项目， 反映 在 回购协议下 所 持 有的有 价 证 券 或 其他 资产。 15、 “ 待摊费 用 ”项目， 反映 已 经 支 出 但 在不 超过 一年的 时间 内 需 分 摊 的 各项 费 用。 16、 “ 一年 内到 期的 长 期投资 ”项目， 反映 将 于 1年 内到 期的 长 期投资。 17、 “其他 流 动资产 ”项目， 反映 除 以 上 流 动资产 项

7、目 外的 其他 流 动资产。 18、 “中 长 期 贷 款”项目， 反映发 放 期 限超过 1年的 各种 贷 款 。 19、 “ 非 应计 贷 款 （或 逾 期 贷 款 ）”项目，根据 贷 款 本金或利 息逾 期 90天没 有 收回 的 贷 款， 以及 虽然 未到 期或 逾 期 未 超过 90天但生 产 经营 已停止 、 项目 已停建 的 贷 款填 报。 20、 “ 长 期投资 ”项目， 反映 不 准备 在 1年 内 变 现 的 各种 股权投 资和债权投资。 21、 “ 长 期股权投资 ”项目， 反映 持 有 且 不 准备 在 1年（ 含 1年） 内 变 现 的 各种 股权投资。 无忧商务：

8、http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 22、 “ 长 期债权投资 ”项目， 反映 持 有 且 不 准备 在 1年 内 （ 含 1 年）变 现 的 各种 债权投资。 23、 “ 固 定 资产 原价 ” 和 “ 累 计 折旧 ”项目， 反映期末 各种 固 定 资产的 原价 及 累 计 折旧 。经营租 入 固 定 资产 改良支 出 、融资租 入 固 定 资产的 原价 及 已提折旧 也 包括 在内 。 24、 “ 固 定 资产 清 理”项目， 反映 因 出

9、售 、报 废 和 毁损 等 原因 转 入 清 理 但尚 未 清 理 完毕 的 固 定 资产 净 值 ， 以及 固 定 资产 清 理 过程 中 所 发 生 的 清 理 费 用和变 价收 入 等 各项 金 额 的 差额 。 25、 “在 建工程 ”项目， 反映期末 尚 未 完工 的 工程实际成 本以及 尚 未 使 用的 工程物 资的 实际成 本。 26、 “ 无形 资产 ”项目， 反映 各项 无形 资产的 原价扣除摊销后 的 净额 。 27、 “ 长 期 待摊费 用 ”项目， 反映 尚 未 摊销 的 摊销 期 限 在 1年以 上 （ 不 含 1年）的 各项 长 期 待摊费 用 ； 信托投资公司和租

10、赁公司的 递 延 资产 在该项目中填列 。 28、 “ 抵 债资产 ”项目， 反映 已取得 所有权 并 准备 按 有 关 规定进 行 处 置 的 实物抵 债资产的 价 值。 29、 “其他 长 期资产 ”项目， 反映 除 以 上 长 期资产以外的 其他 长 期资产。 30、 “ 递延 税 款借项”项目， 反映期末 尚 未转 销 的 递延 税 款借方 余 额 。 31、 “短 期 存款”项目， 反映 1年期以 内 的 各种 单位 存款 。 无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有

11、版权声明 WWW.5UCOM.COM 32、 “短 期 储蓄 存款”项目， 反映 1年期以 内 的 各种 居民 个 人储 蓄 存款 。 33、 “向中央 银行 借款”项目， 反映 向 人民 银行 借入 1年期以 内 的 各 类 款项 。 34、 “联 行 存放款项”项目， 反映本 系统内其他 行或 总 行 临时 存 放 的 各种款项 。 35、 “票据 融资 ”项目， 反映通 过 卖 出 回购 方 式 办理 的 票据款项 。 36、 “同 业 存放款项”项目， 反映 境内 外 其他 金融 机构 临时 存放 的 各种款项 。 37、 “同 业 拆入”项目， 反映 从 境内 外 其他 金融 机构

12、临时 拆入 的 款项； 信托投资公司和租赁公司的 拆入 资金 在该项目中填列 。 38、 “ 卖 出 回购 证 券 款项”项目， 反映 按 回购协议 卖 出 证 券 的 款 项 。 39、 “汇出汇款”项目， 反映 为 申请人 办理 的 委 托本 系统其他 行 或 系统 外 其他 银行 解 付 的 汇款 。 40、 “应 解 汇款”项目， 反映 收 到 的 其他 行 委 托银行 解 付 或 支付 给未在 银行 开 户 的 单位 及 个 人 的 汇款 或 其他 临时 性 款项 ,以及 为 申请 人签 发银行本 票 所 收取 的 款项 。 41、 “存入短 期 保 证金 ”项目， 反映 收 到客户

13、存入 1年以 内 的 各 种 保 证金 存款 。 42、 “应 付 利 息 ”项目， 反映 吸 收 的 存款 及 各种借款 发 生 的 当 期 应 付 未 付 的利 息 。发行债 券 的利 随 本金的 应 付 利 息 在“ 发行 长 期债 券 ”无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 项目列 示 ，不在 本 项目内 反映。 43、 “应 付 福 利 费 ”项目， 反映 从 “应 付工 资 ” 科 目转入 的 应 付 中方 职 工 的 退休养

14、老 等 项 基 金、 保险福 利 费 用和 国家 的 各项 补 贴， 以 及 非 股 份制 外商投资企业 按 净 利润 提取 的 职 工 奖励 及 福 利 基 金的期 末 余 额 。本 项目应根据“应 付 福 利 费 ” 科 目 的期末 余 额 填列 。企业 当 年发 生 的 福 利 费 用 在 当 期 损 益 中据 实 列 支 。 44、 “应 付工 资 ”项目， 反映 应 付 未 付 给 职 工 的 各种 工 资、 奖 金 和 津 贴 。 45、 “应 交税 金及附 加”项目， 反映期末 应 交 未 交 、 多交 的 各种 税 金。本 项目应根据“应 交税 金及附 加” 科 目 的期末 余

15、 额 填列 。 46、“应 付 股利（利润） ”项目， 反映期末 尚 未 支付 的 现 金股利或 尚 未 支付 给 投资者的利润。 47、 “其他应 付 款”项目， 反映 收 到 的 需 在 1年以 内 （ 含 1年） 付 出 的 临时 性 款项 、 应 付 其他 单位 或 个 人 的 款项 。信托投资公司和租 赁公司 需 在 1年以 内 （ 含 1年） 支付 的 各种应 付账 款 、 其他应 付 款 等 ， 也在该项目中填列 。 48、 “ 预 提费 用 ”项目， 反映 按规定 预先 提取但尚 未 支付 的 各项 费 用。 49、 “ 预 计 负债 ”项目， 反映 对 外 提供 担保 、 未

16、 决诉讼 等或有 事 项 产 生 的负债。 50、 “ 一年 内到 期的 长 期负债 ”项目， 反映 长 期负债 各项目中 将 于 1年 内 （ 含 1年） 到 期的部分。 无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 51、 “其他 流 动负债 ”项目， 反映 除 以 上 流 动负债外的 其他 流 动 负债。 52、 “ 长 期 存款”项目， 反映 1年期以 上 的 各种 单位 存款 。 53、 “ 长 期 储蓄 存款”项目， 反映 1年期以

17、上 的 各种 居民 个 人储 蓄 存款 。 54、 “存入 长 期 保 证金 ”项目， 反映 收 到客户存入 1年以 上 的 各 种 保 证金 存款 。 55、 “ 长 期 借款”项目， 反映 向中央 银行或 其他 金融 机构借入 的 期 限 在 1 年以 上 的 各种借款， 以及 根据 协议 发 放转 贷 款 而 融 入 的 款 项，如转 贷 外 国 政 府 贷 款 资金、 转 贷 国 际 金融 组织 贷 款 资金等。 56、 “ 发行 长 期债 券 ”项目， 反映 为 筹措 长 期资金 而 发行的金融 债 券 和 应 付 利 息 。 57、 “ 长 期 应 付 款”项目， 反映 除 “ 长

18、 期 借款” 和 “应 付长 期债 券 ” 之 外 支付 期 限 在 1年以 上 的 各种应 付 款项 。信托投资公司和租赁 公司 需支付 的 1年以 上 的 各种应 付账 款 、 其他应 付 款 等 也在该项目中 填列 。 58、 “ 递延收 益 ”项目， 反映 在 本期和以 后 各 期 内 分 别 计入 损 益 的 各项 收 益 ，如贴现 利 息收 入 等。 59、 “其他 长 期负债 ”项目， 反映 除 以 上各项 长 期负债以外的 其 他 长 期负债。 60、 “ 递延 税 款 贷 项”项目， 反映期末 尚 未转 销 的 递延 税 款 的 贷 方 余 额 。 无忧商务： http:/

19、中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 61、 “ 少 数 股东权益 ”项目， 反映 编制合 并 报表 时 ， 子 公司所有 者权益 中 由母 公司以外的 其他 投资者所 拥 有的权益 份 额 。 62、 “ 实收 资本 ”项目， 反映 实际收 到 投资 人 投 入 的资本。 63、 “ 资本公 积 ”项目， 反映资本公 积 的期末 余 额 。 64、 “ 盈余 公 积 ”项目， 反映企业 盈余 公 积 的期末 余 额 。本 项目 应根据“ 盈余 公 积 ” 科 目

20、 的期末 余 额 填列 。 65、 “ 一 般 准备 ”项目， 反映 税 后 计 提 的一 般风险 准备的期末 余 额 ； 信托投资公司 在 税 后提取 的信托 赔偿 准备 在该项目中填列 。 66、 “未 分配利润 ”项目， 反映 尚 未 分配的利润。 未 弥 补的 亏 损 ， 在 本 项目内 以 “ -” 号 反映。 67、 “ 外 币 报表 折算差额 ”项目， 反映 因 合 并 外 币 报表产 生 的 折 算差额 。 （ 四 ）本表有 关 项目 之 间 的 关 系 1、 流 动资产 合 计 （ 23行） 现 金及银行 存款 （ 2行） 贵 金 属 （ 3行） +存放中央 银行 款项 （

21、4行） +存放联 行 款项 （ 5行） +存放同 业 款项 （ 6行） +拆放同 业（ 7行） +贴现 （ 8行） +短 期 贷 款 （ 9行） + 贸易 融资（ 10行） +应 收 利 息 （ 11行） -坏 账 准备（ 12行） +应 收 股 利（ 13行） +其他应 收 款 （ 14行） +短 期投资（ 15行） -短 期投资 跌 价 准备（ 16行） +买入 返售 资产（ 17行） +待摊费 用（ 18行） +一年 内到 期的 长 期投资（ 19行） 其他 流 动资产（ 20行） ； 2、 长 期资产 合 计 （ 45行） 中 长 期 贷 款 （ 25行） +非 应计 贷 款 （ 逾

22、期 贷 款 ）（ 26行） -贷 款 损 失 准备（ 27行） +长 期投资（ 29行） -无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 长 期投资减值准备（ 32行） +*合 并价差 （ 33行） 固 定 资产 净额 （ 38 行） +固 定 资产 清 理 （ 39行） 在 建工程 （ 40行） 在 建工程 减值准 备（ 41行） ； 3、 固 定 资产 净 值（ 36行） 固 定 资产 原价 （ 34行） -累 计 折旧 （ 35行） ； 4

23、、 固 定 资产 净额 （ 38行） 固 定 资产 净 值（ 36行） 固 定 资产 减值准备（ 37行） ； 5、 无形 资产及 其他 资产 合 计 （ 55行） 无形 资产（ 47行） -无 形 资产减值准备（ 48行） 长 期 待摊费 用（ 49行） 抵 债资产（ 50 行） -抵 债资产减值准备（ 51行） +其他 长 期资产（ 52行） ； 6、资产 总 额 （ 59行） 流 动资产 合 计 （ 23行） +长 期资产 合 计 （ 45 行） +无形 资产及 其他 资产 合 计 （ 55 行） 递延 税 款借项 （ 57 行） ； 7、 流 动负债 合 计 （ 84行） 短 期 存款

24、 （ 61行） +短 期 储蓄 存款 （ 62行） +向中央 银行 借款 （ 63行） +联 行 存放款项 （ 64行） +票据 融资（ 65行） 同 业 存放款项 （ 66行） +同 业 拆入 （ 67行） +卖 出 回 购 证 券 款项 （ 68行） +汇出汇款 （ 69行） +应 解 汇款 （ 70行） +存入 短 期 保 证金（ 71行） +应 付 利 息 （ 72行） +应 付工 资（ 73行） +应 付 福 利 费 （ 74行） +应 交税 金及附 加 （ 76行） +应 付 股利（ 77行） +其 他应 付 款 （ 78行） +预 提费 用（ 79行） 发行 短 期债 券 （ 8

25、0行） +预 计 负债（ 81行） 一年 内到 期的 长 期负债（ 82行） +其他 流 动负债（ 83 行） ； 无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 8、 长 期负债 合 计 （ 94行） 长 期 存款 （ 86行） 长 期 储蓄 存款 （ 87行） +存入 长 期 保 证金（ 88行） +长 期 借款 （ 89行） 发行 长 期 债 券 （ 90行） +长 期 应 付 款 （ 91行） 递延收 益（ 92行） +其他 长 期 负债（

26、 93行） ； 9、负债 合 计 （ 97行） 流 动负债 合 计 （ 84行） +长 期负债 合 计 （ 94行） +递延 税 款 贷 项 （ 96行） ； 10、所有者（或股东）权益（ 117行） 实收 资本（或股本） 净 额 （ 104行） +资本公 积 （ 105行） 盈余 公 积 （ 106行） +一 般 准备 （ 113行） *未 确认 的投资 损 益（ 114行） 未 分配利润（ 115行） 外 币 报表 折算差额 （ 116行） ； 11、 实收 资本（或股本）（ 100行） 中方 投资（ 101行） 外 方 投资（ 102行） ； 12、 实收 资本（或股本） 净额 （ 10

27、4行） 实收 资本（或股本） （ 100行） -已 归还 投资（ 103行） ； 13、 盈余 公 积 （ 106行） 法定 盈余 公 积 （ 107行） 法定 公益 金（ 108行） 任意盈余 公 积 （ 109行） 储 备 基 金（ 110行） +企业 发 展基 金（ 111行） 利润 归还 投资（ 112行） ； 14、负债和所有者（或股东）权益 总计 （ 118行） 负债 合 计 （ 97 行） 少 数 股东权益（ 98行） 所有者（或股东）权益 合 计 （ 117行） ； 15、资产 总 额 （ 59行） 负债和所有者（或股东）权益 总计 （ 118 行） ； 16、 如果 为 外商

28、 独 资企业 ， 则 ： 中方 投资（ 101行） =0； 无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 17、 若 为非 中 外 合作 企业 ， 则 ： 已 归还 投资（ 103行） =0， 利润 归还 投资（ 112行） =0； 若 为 中 外 合作 企业 ， 则 ： 已 归还 投资（ 103 行） 0， 利润 归还 投资（ 112行） 0； 18、 若 为 股 份制 外商投资企业 ， 则 ： 法定 盈余 公 积 （ 107行） 0， 法定

29、公益金（ 108行） 0， 任意盈余 公 积 （ 109行） 0， 职 工 奖励 及 福 利 基 金（ 75行） 0， 储 备 基 金（ 110行） 0， 企业发 展基 金（ 111 行） 0； 若 为非 股 份制 外商投资企业 ， 则 ： 法定 盈余 公 积 （ 107行） 0，法定 公益金（ 108行） 0， 任意盈余 公 积 （ 109行） 0， 职 工 奖励 及 福 利 基 金（ 75行） 0， 储 备 基 金（ 110行） 0， 企业发 展基 金（ 111行） 0。 四、资产减值准备明细表（会外年银 01表附表 1） 与 外商投资企业报表（ 非 金融类）资产减值准备明细表（会外年 企

30、 01表附表 1） 填 报 相同 。 五、所有者权益（或股东权益）增减变动表（会外年银 01表附表 2） 与 外商投资企业报表（ 非 金融类）股东权益增减变动表（会外年 企 01表附表 2） 填 报 相同 。 六、利润及利润分配表（会外年银 02表） （一）本表反映 在 一 定 期 间 内 利润（ 亏 损 ）的 实 现 、利润分配和 年末 未 分配利润 结 余 情况 。 （ 二 ）本表 “ 本年 数”栏 反映 各项目 自 年 初 起至 报 告 期末 止 的 实无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权

31、为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 际 发 生 数 。 上 年 度 有 关 项目 的 名称 和 数字应按 本年 度 的 规定进 行 调 整，填入 本表的 “上 年 数”栏 。 （ 三 ）本表 各项目 的 内容 和 填列方法 。 1、“ 利 息净收 入”项目， 反映 存 贷 业务 取得 的利 息净收 入 。 2、“ 利 息收 入”项目， 反映发 放 贷 款 、 存出款项 等业务的利 息收 入 。 3、 “ 金融企业 往来 收 入”项目， 反映 与 其他 金融 机构 发 生 存借 资 金 往来 的利 息收 入 。 4、“ 利 息支 出”项目， 反映 在办理存款 、 借款 等

32、业务 中 发 生 的利 息支 出 。 5、“ 金融企业 往来 支 出”项目， 反映 与 其他 金融 机构 发 生 存 贷 资 金 往来 的利 息支 出 。 6、“中 间 业务 净收 入”项目， 反映 办理各项中 间 业务 取得 的 手续 费净收 入 。 7、“中 间 业务 收 入”项目， 反映 办理各项中 间 业务 收取 的 手续 费 ， 如 结算 手续 费 、业务 代 办 手续 费 等。 8、“中 间 业务 支 出”项目， 反映 办理各项中 间 业务 支 出 的 手续 费 ， 如 结算 手续 费 、业务 代 办 手续 费 等。发行债 券 一 次 性 计入 成 本的 手续 费支 出 纳 入“其

33、他 业务 支 出项目” 反映 ，不在 本 项目 反映。 9、“其他 业务 净收 入”项目， 反映 除 利 息净收 入 、 中 间 业务 净收 入 以外的 其他 营业 收 入 。 10、 “汇 兑 收 益 ”项目， 反映 在 经营外 汇 业务 过程 中 因 外 币 兑换 、无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 汇 率 变动等 原因实 现 的 汇 兑 收 益。 11、 “贵 金 属 收 益 ”项目， 反映 按规定买 卖 贵 金 属 等 而实

34、现 的 收 益。 12、 “其他 业务 收 入”项目， 反映租赁 收 入 等 其他 营业 收 入 。 13、 “其他 业务 支 出”项目， 反映租赁 支 出 等 其他 营业 支 出 。 14、 “ 营业 费 用 ”项目， 反映业务经营和管 理 过程 中 所发 生 的 各 项 费 用。 15、 “ 营业 税 金及附 加”项目， 反映 按规定 缴纳 应 由 营业 收 入 负 担 的 各种 税 金 ， 包括营业 税 、城市 维护 建 设 税 和 教育 费 附 加 等。 16、 “ 投资 净收 益 ”项目， 反映 因 对 外投资所 取得 的 净收 益。 17、 “ 投资 收 益 ”项目， 反映 因 对

35、 外投资所 取得 的 收 益。 18、 “ 投资 损 失 ”项目， 反映 因 对 外投资所发 生 的 损 失 。 19、 “ 营业利润 ”项目， 反映 当 期的经营利润 ， 经营 亏 损 以 “ ” 号 填列 。 20、 “ 营业外 收 入”项目 和 “ 营业外 支 出”项目， 反映 与 日常 经 营业务 无 直接 关 系 的 收 入 和 支 出 。 21、 “ 以 前 年 度 损 益 调整”项目， 反映本年 度对 以 前 年 度重 大 会 计 差 错 等 进 行 调整 的 事 项 。 22、 “ 扣除 资产减值 损 失 或 呆 账 准备 前 的利润 总 额 ”项目， 反映 扣除 资产减值 损

36、 失 前 所 实 现 的利润 总 额 ， 亏 损 以 “ ” 号 填列 。 23、 “ 资产减值 损 失 ”项目，按 金融企业会 计 制 度 的 规定 提 取 （或 恢复 后 转 回 ）的 贷 款 损 失 准备、 坏 账 准备、 短 期投资 跌 价 准备、无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 长 期投资减值准备、 固 定 资产减值 损 失 、 在 建工程 减值准备、 无形 资 产减值 损 失 、 抵 债资产减值 损 失 等 各项 减值准备

37、 填 报 ， 本 项目如 为 恢 复 后 转 回 的金 额 ， 以 “ -” 号 填列 。 24、 “ 扣除 资产 损 失 后 利润 总 额 ”项目， 反映减 去 “ 资产减值 损 失 或 呆 账 准备 ”项目 后 的利润 总 额 。 25、 “ 所 得 税 ”项目， 反映 按规定 从 本期 损 益 中 扣除 的所 得 税 。 26、 “ 少 数 股东 损 益 ”项目， 反映 编制合 并 会 计 报表 时 子 公司 净 利润 中属 于 母 公司以外的 其他 投资者部分。 27、 “ 净 利润 ”项目， 反映 扣 减所 得 税 和 少 数 股东 损 益 后 的 净 利 润。 28、 “ 年 初未

38、 分配利润 ”项目， 反映 上 年末 未 分配的利润 ，如 为 未 弥 补的 亏 损 ， 以 “ ” 号 填列 。本 项目数字应 与 上 年本表 “ 本年 实 际 ”栏 的 “未 分配利润 ”项目 一 致 。 29、 “ 一 般风险 准备 转入”项目， 反映 按规定 用 风险 准备 弥 补 亏 损 的 数 额 。 30、 “其他转入”项目， 反映 按规定 用 盈余 公 积弥 补 亏 损 等 转入 的 数 额 。 31、 “ 提取 一 般风险 准备 ”项目， 反映 按 金融企业会 计 制 度 规定 从税 后 利润 中 提取 的 风险 准备。 32、 “应 付 优 先 股股利 ”项目， 反映 应

39、分配 给 优 先 股股东的 现 金 股利。 33、 “ 提取 任意盈余 公 积 ”项目， 反映 按规定 提取 的 任意盈余 公无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 积 。 34、 “应 付 普 通股股利 ”项目， 反映 应 分配 给 普 通股股东的 现 金 股利 ， 以及分配 给 投资者的利润。 35、 “转 作 资本（或股本）的 普 通股股利 ”项目， 反映分配 给 普 通股股东的股 票 股利以及 按规定转 增资本的利润。 36、 “未

40、 分配利润 ”项目， 反映年末 尚 未 分配的利润。 如 为 未 弥 补 亏 损 以 “ -” 号 填列 。 （ 四 ）本表有 关 项目 之 间 的 关 系 1、利 息净收 入 （ 1行） 利 息收 入 （ 2行） +金融企业 往来 收 入 （ 3行） -利 息支 出 （ 4行） -金融企业 往来 支 出 （ 5行） ； 2、 中 间 业务 净收 入 （ 6行） 中 间 业务 收 入 （ 7行） -中 间 业务 支 出 （ 8行） ； 3、 其他 业务 净收 入 （ 9行） 汇 兑 收 益（ 10行） 贵 金 属 收 益 （ 11行） 其他 业务 收 入 （ 12行） -其他 业务 支 出 （

41、 13行） ； 4、投资 净收 益（ 16行） 投资 收 益（ 17行） -投资 损 失 （ 18行） ； 5、营业利润（ 19行） 利 息净收 入 （ 1行） 中 间 业务 净收 入 （ 6行） 其他 业务 净收 入 （ 9行） 营业 费 用（ 14行） 营业 税 金 及附 加 （ 15行） 投资 净收 益（ 16行） ； 6、 扣除 资产减值 损 失 或 呆 账 准备 前 的利润 总 额 （ 24行） 营业 利润（ 19行） 补 贴 收 入 （ 20行） 营业外 收 入 （ 21行） +以 前 年 度 损 益 调整 （ 22行） -营业外 支 出 （ 23行） ； 7、 扣除 资产减值 损

42、 失 后 利润 总 额 （ 26行） 扣除 资产减值 损 失无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 或 呆 账 准备 前 的利润 总 额 （ 24行） -资产减值 损 失 （ 25行） ； 8、 净 利润（ 30行） 扣除 资产减值 损 失 后 利润 总 额 （ 26行） - 所 得 税 （ 27行） -*少 数 股东 损 益（ 28行） + 未 确认 的投资 损 失 （ 29 行） ； 9、可 供 分配利润（ 34行） 净 利润（ 30行

43、） +年 初未 分配利润 （ 31行） +一 般风险 准备 转入 （ 32行） 其他转入 （ 33行） ； 10、可 供 投资者分配利润（ 42行） 可 供 分配利润（ 34行） 提取 法定 盈余 公 积 （ 35行） 提取 法定 公益金（ 36行） 提取 一 般 风险 准备（ 37行） -提取 职 工 奖励 及 福 利 基 金（ 38行） 提取 储 备 基 金（ 39行） -提取 企业发 展基 金（ 40行） -利润 归还 投资（ 41行） ； 11、 未 分配利润（ 50行） 可 供 投资者分配利润（ 42行） -应 付 优 先 股股利（ 43行） -提取 任意盈余 公 积 （ 44行）

44、应 付 普 通股股利 （ 45行） -转 作 资本（或股本）的 普 通股股利（ 46行） 应 付 中方 股 利（ 47行） -应 付 外 方 股利（ 48行） -其他 分配（ 49行） ； 12、 若 为非 中 外 合作 企业 ， 则 ：利润 归还 投资（ 41行） =0； 若 为 中 外 合作 企业 ， 则 ：利润 归还 投资（ 41行） 0； 13、 若 为 中 外 合作 企业 ， 则 ： 应 付 优 先 股股利（ 43行） 0，应 付 普 通股股利（ 45行） 0，应 付 中方 股利（ 47行） 0，应 付 外 方 股利（ 48行） 0； 若 为非 中 外 合作 企业 ， 则 ： 应 付

45、 优 先 股股利（ 43 行） 0，应 付 普 通股股利（ 45行） 0，应 付 中方 股利（ 47行） 0， 应 付 外 方 股利（ 48行） 0； 14、 若 为 股 份制 外商投资企业 ， 则 ： 提取 法定 盈余 公 积 （ 35行）无忧商务： http:/ 中国最大最全的资源下载库 WWW.5UCOM.COM 免责声明：本站所有资源来源于互联网和会员交流，该资料版权为原作者所有，若作者有版权声明 WWW.5UCOM.COM 0， 提取 法定 公益金（ 36行） 0， 提取 任意盈余 公 积 （ 44行） 0， 提取 职 工 奖励 及 福 利 基 金（ 38行） 0， 提取 储 备 基 金（ 39行） 0， 提取 企业发 展基 金（ 40行） 0； 若 为非 股 份制 外商投资企业 ， 则 ： 提取 法定 盈余 公 积 （ 35行） 0， 提取 法定 公益金（ 36行） 0， 提 取 任意盈余 公 积 （ 44行） 0， 提取 职 工 奖励 及 福 利 基 金（ 38行） 0， 提取 储 备 基 金（ 39行） 0， 提取 企业发 展基 金（ 40行） 0。 七、财务指标补充资料表（会外年通 04表） 编制 说 明 略 。