1、 【以下格式仅供参考，各单 位根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下可做适当修改；【 】中为提示性文字。 】江西下垄钨矿会计报表附注2002 年 12 月 31 日（单位：人民币元）一、公司基本情况【至少应简述公司历史沿革、所处行业、主要 产品或提供的劳务、生 产经营概况，公司注册资本、法定代表人、公司 经营范围及营业执 照号。若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主要经营业务发生变更，应予以说明。 】下垄钨矿是集采矿、选矿、机械制造为一体的中有中型企业 ，属江西稀有稀土金属钨业集团公司成员单位。矿区位于江西大余、崇 义、南康三县（市）交汇处，占地面积极 9.1 平方公里，
2、1918 年开始民采，1953 年收归 国有，1954 年元月建立扬眉寺钨矿，矿部设在崇义县砀眉寺镇。 1959 年 5 月改名为下垄铜矿，原 矿部设在大余县下 垄镇，1962 年又易名为下垄钨矿，1991 年迁至大余县樟斗镇。矿辖樟斗、左拔、大平、下垄四矿区， 现有二级单位九个，其中主要生产单位五个，即左拔坑口、樟斗坑口、樟左选矿 厂、大平坑口、下 垄坑口。下垄、大平两坑口分别于 1991 年和1998 年停止机采作业，进行残 矿回收， 辅助及后勤服务单 位四个，即机械厂、生活服 务公司、职工医院、子弟学校、机关职 能科室十六个，在册 职工 1701 人，离退休职工 1441 人， 抚恤人员
3、 721 人，各专业技术人员 244 人。建矿近 50 年来，实现年采选综 合生产能力 28 万吨，年 产黑 钨精矿 1400 余吨，并伴有少量的钼、铋等副产品，主产品“ 双 龙牌”一级类低钼低钙 黑钨精矿，被 评为省级优质产品，具有良好的声誉，畅销国内外市 场 。至 2002 年底累计生产钨 精矿 7.94 万吨，实现利税 5720万元，上交利税为建矿国家投 资的 5 倍多， 为我国国民经济 的发展作出了应有的贡献。由于企业历史原因形成的人员及“企业办社会” 的包袱、矿区比较分散、企业产品单一、矿井已转入深部开采，造成开采成本逐年提高等原因，下垄矿近几年持续亏损，企业的持续经营能力受到严峻的
4、考验。至 2002 年底，企业拥有资产总额 4955 万元，固定 资产净值 2867 万元，资产负债率47.85%，保有地质储量为矿石量 157.7 万吨，金属量 2.1875 万吨，品位 1.438%，矿产资源丰富，仍可采 21 年。二、不符合会计核算前提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度公司执行工业企业会计制度。2.会计年度公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3.记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.记账本位币和外币换算公司以人民币为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按
5、业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市 场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于 转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的 5计提【如用其他方法则如实写明】。7.存货核算方法公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账（以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本）。存货的发出按后进先出法
6、计价。低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。8.短期投资核算方法公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。10.固定资产核算方法公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过
7、 2年的物品。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（3% ）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别 使用年限 （年） 年折旧率（%）房屋及建筑物 30-40 年 2.43-3.23机器设备 10-15 年 6.47-9.70运输工具 8 年 12.13其他设备 5 年 19.4011.在建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建 设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调 整已入
8、账的固定资产和已提折旧。【包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点。 】12.无形资产核算方法公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供 劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实 物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非 专利权、商标权、著作权、土地使用权。公司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受
9、益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于 10 年的期限确定。13.递延资产核算方法公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。14.收入确认原则公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进 度）/ 服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。15.所得税的会计处理方法公司采用应付税款法核算所得税。四、主要税项公司主要应纳税税种如下：1.所得税所
10、得税按应纳税所得额的 33%计缴。2.增值税公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为 17%、13%；出口产品销项税率为零。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税公司营业税按业务收入的 5%计缴。4.消费税公司消费税按销售额（销售数量） %计缴。5.个人所得税公司个人所得税由员工个人负担，本公司为其代扣代缴。6.城市维护建设税公司按流转税 5 %计缴。7.教育费附加公司按流转税 3%计缴。【如有税收优惠的批准文件应加说明】五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1.会计政策变更的内容和理由 2.会计政策变更的影响数3.累计影响数不能合
11、理确定的理由4.会计估计变更的内容和理由 5.会计估计变更的影响数6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由7.重大会计差错的内容8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释1 短期投资项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数（1）股权投资其中：股票投资（2）债权投资其中：国债投资其他债券（3）其他投资 合 计 【说明短期投资跌价准备确认标准和计提方法。 】【说明短期投资的期末市价、变现及投资收益汇回的重大限制。 】2应收账款（1）账龄分析 账 龄 期初数 比例 期末数 比例6 个月以内 % %6 个月1 年 % %1-2 年 % %2-3 年 % %3 年以上 % %合 计 100
12、% 100%（2）年末余额前十位的应收账款明细单位名称 金额 备 注合 计 【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。 】【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。 】3其他应收款1 账龄分析 账 龄 期初数 比例 期末数 比例6 个月以下 % %6 个月1 年 % %1-2 年 % %2-3 年 % %3 年以上 % %合 计 100% 100% （2）年末余额前十位的其它应收款明细单位名称 金额 备 注合 计 【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。 】【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交
13、易产生的应收款项单独披露。 】4 待摊费用项 目 期初数 期末数合 计 【说明主要摊销方法。 】5 存货项 目 期初数 期末数 超过 3 年以上的存货原材料库存商品低值易耗品包装物在产品产成品 其他 合 计 6待处理财产净损益 类 别 期初数 期末数合 计 【说明处理情况。2002 年财产清查的详细情况也需进行披露。 】7长期投资 类别 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额（1）长期股权投资其中：对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资（2）长期债权投资其中：国债投资（3）其他长期投资 合计 长期股票投 资被投资单位名称股份类别 股票数量占被投资单位股权的比例初始投资成本合 计 长期债券投资
14、债券种类 面值 年利率 初始投资成本 到期日 本期利息 累计应收或已收利息合计 其它投资投资收益 未收收益及原因被投资单位名称投资账面价值占被投资单位股权的比例核算方法 应收收益金额实收收益金额未收收益金额未收收益原因合 计 【注：实际持股比例与注册资本比例不一致的，应说明。 】【说明投资总额占净资产的比例为 %。】【说明长期投资变现及投资收益汇回的重大限制。 】【采用权益法核算时，还应说明投资企业与被投资单位会计政策的重大差异。 】8固定资产类别 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额（一）按使用情况划分（原价）1、在用固定资产2、未使用固定资产3、不需用固定资产（二）固定资产原价其中：土地
15、资产房屋建筑物机器设备运输工具小 计 （三）累计折旧其中：房屋建筑物机器设备运输工具小 计 （四）固定资产净值其中：房屋建筑物机器设备运输工具 合 计 【说明在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等情况。 】9在建工程 工程名称或类别 期初数 期末数 合 计 10待处理流动资产净损失 类 别 期初数 期末数合 计 【说明产生及处理情况。2002 年的财产清查情况及结果应作单独说明】11无形资产种 类 实际成本 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销 期末数专利权非专利技术商标权土地使用权其他 合 计 12递延资产（长期待摊费用） 种 类 期初数 本期增加 本期摊销 期末数开办费租入固定资产改良支出
16、固定资产大修理支出 其他 合 计 13短期借款借款来源 期初数 期末数 借款期限 年利率借款条件合 计 14应付账款 应付单位 期初余额 期末余额合 计 15预收账款 预收单位 期初余额 期末余额合 计 16其他应付款 应付单位 期初余额 期末余额合 计 17未交税金税 项 期初数 期末数增值税消费税营业税城市维护建设税所得税其他 合 计 18预提费用类 别 期初数 期末数合 计 【说明期末留有余额的原因。 】19一年内到期的长期负债项 目 期初数 期末数 到期日 年利率合 计 20长期借款借款来源 期初数 期末数 借款期限 年利率 借款条件合 计 【借款条件指抵押借款、担保借款或信用借款。
17、】21应付债券债券种类 面 值 发行日期 发行金额 债券期限 本期应付利息累计应付或已付利息合计 22实收资本类 别 期初数 本年增加 本期减少 期末数 比例（% ）国家资本集体资本法人资本其中：国有法人资本集体法人资本个人资本外商资本 合计 【国有法人资本应列投资名单及投资金额，所占比例。 】【说明国家资本、国有法人资本增加、减少的逐 项原因与数额。 】23资本公积项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数资本（股本）溢价 资产评估增值 接受捐赠 无偿划拨外币资本折算差额转增资本或股本其他资本公积 合计 【说明年末数中国有资本公积的数额；详细说明本年增加、减少的逐项原因及数额】。24盈余公积
18、 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积公益金任意盈余公积 合 计 【说明年末数中国有盈余公积的数额；详细说明本年增加、减少的逐项原因及数额。 】25未分配利润 金 额 2001 年期末余额加：期初余额调整本期增加其中：本年净利润其他增加本期减少其中：提取法定盈余公积提取公益金提取任意盈余公积分配股利期末余额【说明年末数中国有未分配利润的数额；详细说明增加、减少的逐项原因及数额。 】26 主营业务收入类 别 上年数 本年数合 计 27 主营业务成本类 别 上年数 本年数合 计 28财务费用 项 目 上年数 本年数利息支出减：利息收入其他 合 计 29其他业务利润项 目 上年数
19、本年数销售材料出租固定资产其它 合 计 30投资收益项 目 上年数 本年数股票投资收益债券投资收益其他投资收益 合 计 【重大投资净收益项目应单独披露。 】31营业外收入项 目 上年数 本年数合 计 321营业外支出项 目 上年数 本年数合 计 七、或有事项的说明1.或有负债的类型及其影响（1）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债；（2）未决诉讼、仲裁形成的或有负债；（3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债；（4）其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）；（5）或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）；（6）或有负债获得补偿的可能性。2如果或有资产很可能会给企业带
20、来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产生的财务影响八、资产负债表日后事项的说明应说明股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因。九、关联方关系及其交易的说明1关联方关系（1）存在控制关系的关联方企业名称 注册地址 主营业务 与本企业关系 经济性质 法定代表人（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化企业名称 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数（3）存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化期初数 本期增加数 本期减少数 期末数企业名 称 金额% 金额 % 金额 %
21、 金额 %【在存在控制关系的情况下，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易，都应披露】2关联方交易（1）关联交易的定价政策：（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。【关联方交易应分别关联方以及交易类型予以说明，类型相同的关联方交易，在不影响会计报表使用者正确理解的情况下可以合并说明。对于关联方交易价格的确定如果高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性。 】（2）不存在控制关系的关联方关系的性质企业名称 与本企业的联系（3）采购货物本年 上年企业名称 金额 或：占年度购货 百分比 %金额 或：占年度购货 百分比 %（4）销售货物：本年 上年企业名称 金额 或：占年度销货 百分比 %金额 或
22、：占年度销货 百分比 %【注意：表（3）、 （4）中的金额和占年度销货百分比%可以只填一项】（5）未结算项目的金额或相应比例十、重要资产转让及其出售的说明十一、企业合并、分立的说明十二、公有住房出售、职工住房补贴以及住房周转金年初转销处理的调账情况。十三、从事证券买卖、期货交易、房地 产开发等业务 占用资金和效益十四、合并会计报表的说明【非合并报表单位删除本项】【合并范围的确定原则：合并会计报表的编制方法：合并会计报表是以母公司、纳入合并范围的子公司的会计报表和其他有关 资料为依据，合并各项目数 额编制而成。子公司采用的主要会计政策按照母公司统一规定的会计政策确定，集 团内公司间的权益性投资、购销、 资金往来等均在合并时抵销。纳入合并范围 的子公司如下：子公司名称 注册资本 股权比例本年度合并报表范围发生变更的内容及理由。 】十五、其他事项其他有必要披露的重要事项，逐项说明。
