1、浙江水利水电专科学校工商企业管理专业试用出纳业务综合实训刘贵莲编写2012-9-11目录2实训 1 原始凭证的填写实训目的：通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生识别与现金、银行存款收支业务有关的原始凭证，能够准确填制原始凭证，并能分析业务进行业务的账务处理。实训环境： 配 有 相 关 原 始 凭 证 、 记 账 凭 证 、 现 金 日 记 账 、 银 行 存 款 日 记 账 、 实 物 展 台 等 。实训要求： 1、判断各项业务原始凭证。2、填制原始凭证。3、编制会计分录。实训学时： 2 学时实训资料： 企业名称：吉林省通达有限责任公司法定代表人：王振通注册地址：长春市人民大街 158
2、 号注册资本：500 万元企业类型：有限责任公司经营范围及主要产品：中西药品经营方式：生产销售企业组织机构：企业下设二个基本生产车间、厂部办公室、供应部、销售部等。开户行：工商银行长春支行账号：000564678023税务登记证号：220134558831311纳税人类型：一般纳税人增值税率：17%31.现金支票2009 年 12 月 2 日，从银行提取现金 3000 元备用，填写现金支票一张。2.借款单2009 年 12 月 5 日，办公室职员张晓月到南京开会，预借差旅费 2000 元，财务处付现金。3.现金缴款单2009 年 12 月 6 日，将销货收到的现金 1020 元存入银行。 （其
3、中 100 元面值 10 张，20 元面值 1 张）44.差旅费报销单2009 年 12 月 7 日，办公室职员张晓月开会回来报销，报销费用 1460 元（其中车票 2 张，长春-南京 500 元，南京-长春 500 元；住宿发票 1 张，金额 200 元/日，按 2 日计算，共 400 元；伙食补贴 20 元/日，按 3 日计算，共 60 元） ，多余现金 540 元交回财务处。5.进账单2009 年 12 月 10 日，向大地公司（账号：987654321，开户行：工行杭州分行）销售六味地黄丸 1000 箱，每箱 200 元，计 200000 元，增值税 34000 元，收到大地公司转账支
4、票一张，票号 XXX300100203，金额 234000 元。56.银行汇票申请书2009 年 12 月 15 日，向华航公司（账号：123456789，开户行：工行郑州分行）采购西洋参片，双方约定以银行汇票作为结算方式，汇票金额 10 万元，手续费 50 元。XXX-300100203XXX-30010020367.托收承付2009 年 12 月 26 日，四川省清江制药厂（账号：100200300，开户行：工行清江支行）购入金银花 8000 千克，单价 5 元，计 40000 元，增值税 6800 元，销货方代垫运费 640 元。款项均委托银行支付给对方银行账户（委托收款方式，邮划） ，
5、材料已验收入库。7200989实训 2 库存现金业务核算实训目的：通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生识别与现金、银行存款收支业务有关的原始凭证，能够准确填制记账凭证，掌握现金与银行存款的序时与总分类核算，能够根据经审核无误的会计凭证逐日逐笔的登记“现金日记账”，做到日清日结。实训环境： 配 有 相 关 原 始 凭 证 、 记 账 凭 证 、 现 金 日 记 账 、 银 行 存 款 日 记 账 、 实 物 展 台 等 。实训要求： 1、办理现金收付和结算业务，准确填制记账凭证。2、模拟银行办理存、付款业务填制记账凭证。3、登记“现金日记账”。4、保管库存现金和各种有价证卷，保管有关印章
6、、空白收据和空白支票。5、掌握备用金的借支与报销。实训学时： 2 学时实训资料： 企业概况企业名称：吉林省通达有限责任公司法定代表人：王振通注册地址：长春市人民大街 158 号注册资本：500 万元企业类型：有限责任公司经营范围及主要产品：中西药品经营方式：生产销售企业组织机构：企业下设二个基本生产车间、厂部办公室、供应部、销售部等。开户行：工商银行长春支行账号：000564678023税务登记证号：220134558831311纳税人类型：一般纳税人增值税率：17%业务资料以后各模块的实训演练多数以吉林省通达有限责任公司为例，不再详述。业务资料：吉林省通达有限责任公司，2004 年 12 月
7、初“现金”账户余额为 5000 元。12 月份发生如下有关现金收付业务。（注：以下业务涉及的原始凭证与记账凭证上的签字与盖章由学生实训时分析填列）10111314151617实训 3 银行存款业务核算实训目的：通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生识别与现金、银行存款收支业务有关的原始凭证，能够准确填制记账凭证，掌握现金与银行存款的序时与总分类核算，能够根据经审核无误的会计凭证逐日逐笔的登记 “银行存款日记账”，做到日清月结。实训环境： 配 有 相 关 原 始 凭 证 、 记 账 凭 证 、 现 金 日 记 账 、 银 行 存 款 日 记 账 、 实 物 展 台 等 。实训要求： 1、办理现金收付和结算业务，准确填制记账凭证。2、模拟银行办理存、付款业务填制记账凭证。3、登记 “银行存款日记账”。实训学时： 2 学时实训资料： 企业概况企业名称：吉林省通达有限责任公司法定代表人：王振通注册地址：长春市人民大街 158 号注册资本：500 万元企业类型：有限责任公司经营范围及主要产品：中西药品经营方式：生产销售企业组织机构：企业下设二个基本生产车间、厂部办公室、供应部、销售部等。开户行：工商银行长春支行账号：000564678023税务登记证号：220134558831311纳税人类型：一般纳税人增值税率：17%业务资料192123242526282930313233
