1、提示：纳税是网络作业，有以下几个注意点：1、首先要登陆 http:/（用 13学号登陆，密码是 8位的出生年月日）（如果是 09秋会计班的，密码是 18位的身份证号码） 。2、我已经帮大家选好课程了，点击左侧“选择/完成任务” ，看到纳税基础实务课程，然后点击“任务列表”开始完成作业，该作业点击“交卷 ”后不能重做，请谨慎操作。3、*特别注意*：大家完成作业后不要立即点“交卷” ， 请退出网站，重新登陆一次，确认你每一题的答案已经被自动保存后，再点击“交卷” 。如果没有检查清楚，直接点交卷，会出现有做作业却不及格的情况。还有就是字数过多或输入了无效字符，系统也无法自动保存答案。4、在线完成作业
2、，每个作业都有完成的期限，请及时完成，过期不能补做的。5、没有及时按规定日期前完成作业的，就直接挂科了，考试也不用参加，就等下学期补考了，所以请同学们特别的重视。 （老师也没有办法的，因为这是系统自动设置好的，过期就无法提交作业，作业不及格，考试 100分，最后成绩还是无效。 ）6、切记该网站不要修改密码，否则后果自负。一、单项选择题1. 下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（ C ）。A. 年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的B纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规
3、模企业标准的C全部销售免税货物的企业 D已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的2. 增值税暂行条例中所称的货物，是指（ A ）。A有形动产 B有形资产C不动产 D无形资产3. 下列业务中，按规定应征收增值税的是（ B ）。A房屋装修业务 B汽车修理业务C装卸搬运业务 D饮食服务业务4. 下列项目中应征收增值税的有（ C ）。A. 歌厅销售饮料的收入 B招待所订购火车票的手续费C典当行销售死当物品 D客轮的歌厅收入5. 下列经营行为属于视同销售货物的行为是（ A ）。A. 某厂家委托商店代销货物B某生产企业外购钢材用于扩建厂房C销售古旧图书D某化工厂销售产品，购方尚未支付货款6
4、. 下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ D ）。A将委托加工的货物无偿赠送他人B将自产的货物作为投资C将货物交付他人代销D在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售7. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ C ）。A. 将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于集体福利8. 某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ C ）。A. 将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费C将购买的货物用于对外投资D将购
5、买的货物用于生产应税产品9. 下列销售行为不属于增值税征税范围的有（ D ）。A商店销售农业初级产品 B典当业销售死当物品C银行销售金银 D邮局销售邮票、信封10. 下列物品，不属于免征增值税的是（ D ）。A供残疾人专用的轮椅B古旧图书C农业生产者销售的自产农产品D个体经营者销售自己使用过的摩托车,销售价大于原价的。11. 新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（ A ）申请办理一般纳税人认定手续。A办理税务登记的同时 B发生首笔增值税业务时C开业 6个月之内 D次年 1月底以前12. 已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ C ）申请办理一般纳税人认定手续。A应税
6、销售额超过小规模纳税人标准之日起 15日内B当年 12月底以前C次年 1月底以前D次年 3个月内13. 下列货物中按 13税率计算销项税额的有（ D ）。A农机零件 B方便面C水果罐头 D农业机械14. 下列货物适用 13税率的是（ A ）。A天然气 B古旧图书C汽车 D建筑物15. 下列农产品销售适用 17税率的有（ C ）。A养鸡厂销售鸡蛋 B果品公司批发水果C. 食品加工厂销售熟肉制品 D农民销售自产蔬菜16. 下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（ D ）。A. 销售方向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C同时符合承运者的运费发票开具给购货方和纳税人将
7、该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费D超过 1年未收回的包装物押金17. 下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（ A ）。A购进的用于本单位房屋维修的材料B. 购进的用于应税项目的免税农业产品C购进的用于对外投资的货物D一般纳税人外购材料支付的运费18. 某工业企业（增值税一般纳税人）发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（ A ）。A. 将购进货物用于集体福利B. 将购进货物无偿赠送给他人C. 将委托加工收回的货物用于对外投资D将委托加工收回的货物用于个人消费19. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ）
8、。A用于修建展销厅 B用于发放奖品C无偿赠送给客户 D作为发放职工的福利20. 下列项目中不允许扣除进项税额的有（ C ）。A外购劳保用品 B采购材料支付的运输费用C外购设备的运输费用 D向小规模纳税人购买农业产品21. 增值税一般纳税人将购进的货物用于（ C ），其进项税额准予抵扣。A集体福利或个人消费 B非应税项目C分配给股东或投资者 D免税项目22. 按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是( D )。 A.有出口经营权的生产企业 B.有出口经营权的外贸企业 C.委托外贸企业代理出口货物的外贸企业 D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业23.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工
9、，该批产品制造成本共计 10万元，利润率为 1O，按当月同类产品的平均售价计算为 18万元，计征增值税的销售额为（ D ）。A10 万元 B10.9 万元 C11 万元 D18 万元24. 某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为 100万元，发出货物包装物押金为 5.85万元，定期 60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ A ）万元。A.17 B.17.85 C.117.99 D.18【解析】黄酒、啤酒押金逾期才计入货物销售额中。押金计税时应进行不含税换算。10017%=17（万元）25. 某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ B ）。A. 制造成本
10、（1 + 成本利润率）B. 制造成本 （1 + 成本利润率）+ 消费税C. 制造成本 （1 + 成本利润率）（1 + 消费税税率）D制造成本 （1 + 成本利润率）（1 + 增值税税率）26. 下列情况不可能出现的是（ C ）。A小规模纳税人在一定条件下可再认定为一般纳税人B纳税人当期销项税额小于当期进项税额C. 一般纳税人销售农产品免税D金属矿采选产品适用 13的税率27.下列经营行为属于混合销售行为的是（ C ）。A某农村供销社既销售税率为 17的家用电器，又销售税率为 13的化肥、农药等B某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工
11、包料，一并核算D某农业机械厂既生产销售税率为 13的农机，又从事加工修理修配业务28. 对进口货物是否减免税由（ A ）统一规定。A国务院 B财政部 C国家税务总局 D海关总署29. 进口货物应纳增值税的计算公式为（ C ）。A. 进口应纳增值税额 =（关税完税价格 + 关税） 适用税率B进口应纳增值税额 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税C. 进口应纳增值税额 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税） 适用税率D进口应纳增值税额 = 关税完税价格 + 关税30. 下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（ D ）。A. 有出口经营权的生产企业B无出口经营权的生产企业C有出口经
12、营权的外贸企业D无出口经营权的一般商贸企业31. 对出口企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的特准退税货物出口的，其出口应退增值税的计算公式是（ C ）。A应退税额 = 普通发票所列含税金额 征收率B应退税额 = 普通发票所列含税金额 退税率C应退税额 = 普通发票所列含税金额(1 + 征收率)退税率D应退税额 = 普通发票所列含税金额(1 征收率)退税率32. 适用出口免税不退税政策的货物有（ A ）。A. 军品 B原油 C天然牛黄 D铜33. 增值税纳税人在下列哪种情况下可以领购使用增值税专用发票（ B ）。A是小规模纳税人 B一般纳税人 C销售的货物全部属于免税项目者D未按规定接受税务机
13、关检查的纳税人34. 专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是（ B ）。A将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具B采用托收承付结算方式，于收妥货款的当天开具C采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具D将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具35.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（ B ）。A进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人 B辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元C对辅导期的小型商贸企业一律按已经领购并开具的专用发票销
14、售额的 17%征收增值税D在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额二、多项选择题1. 单位和个体经营者发生以下行为需要征收增值税的是（ ABD ）。A. 将自产的货物用于非应税项目B. 将委托加工收回的货物用于非应税项目C. 将外购的货物用于非应税项目D. 将外购的货物用于对外投资2. 下列属于增值税征税范围所指的行为的是（ BCD ）。A. 邮政部门销售首日封B. 集邮部门生产销售邮票C. 某百货商场销售邮折D. 生产销售热力3. 下列行为中属于增值税的征收范围的是（ ABCD ）。A. 纳税人将外购的货物作为股利发放给股东B. 纳税人将自产的货物用于集体福利C. 纳税人将委托加工收回的货
15、物直接销售D. 纳税人将外购的货物无偿赠送他人4. 下列属于增值税征税范围的项目有（ BCD ）。A. 农业生产者销售初级农产品B个体经营者销售自己使用过的摩托车C小规模纳税人销售外购货物D旧货商店销售收购的旧货5. 下列单位和个人可以认定为增值税一般纳税人的有（ ABD ）。A. 年销售额超过 80万元且会计核算健全的个体经营者B. 年销售额超过 30万元且会计核算健全的工业企业C. 年销售额超过 50万元且会计核算健全的商业企业D. 年销售额超过 80万元且会计核算健全的商业企业6. 适用于增值税一般纳税人的税率形式有（ AC ）。A. 17 B. 3 C. 13 D. 4%7. 下列货物
16、中适用 13的税率征收增值税的有（ AC ）。A. 一般纳税人销售的外购农产品B小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥C一般纳税人销售居民用煤炭制品D一般纳税人销售精加工矿产品8. 纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（ A BC ）。A向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C承运者将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D承运者将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费9. 销售（ CD ）等酒类产品而收取的包装物押金，要求计入其销售金额征税。A. 啤酒 B. 黄酒 C
17、. 粮食白酒 D. 薯类白酒10. 下列可以从计税销售额中扣除的项目有（ AC ）。A折扣额与销售额同开在一张发票情况下的折扣额B销售折扣额C销售折让额D折扣额与销售额同不开在一张发票情况下的折扣额11. 一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，准予依照 7的扣除率计算进项税额抵扣。计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（ AB ）。A. 运费 B建设基金 C装卸费 D保险费12. 增值税一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有（ AD ）。A在产品、产成品发生非正常损失B将自制货物用于本单位在建工程C将委托
18、加工收回的货物用于个人消费D将购进原材料用于集体福利设施13. 将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣（ CD ）。A. 用于固定资产在建工程B用于集体福利或个人消费C用于分配给股东或投资者D无偿赠送他人14.下列哪些情况下，纳税人支付的进项税额不能从销项税额中抵扣（ ABCD ）。A用于非应税项目B出版社用于出版书刊C用于集体福利D用于个人消费15. 将购买的货物用于下列项目时，准予作为进项税额抵扣的有（ BC ）。A维修职工宿舍B无偿赠送他人C分配给投资者D作为福利发给职工16.下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（ BD ）。A一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用
19、，不得计算抵扣进项税额B一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣C一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税额中抵扣D. 一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减17. 下列各项中，免征增值税的有（ BCD ）。A各类药品、医疗器械B向社会收购的古书和旧书C由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备18. 单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为，其税务处理方法是（ BCD ）。A分别核算货物销售额和非应税劳务的营业额，据以计算缴
20、纳增值税和营业税；未分别核算的，一并计算征收增值税 B对从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，视同销售货物，应当征收增值税C对以从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税D对以从事非应税劳务为主的单位和个人发生的混合销售行为，不征收增值税，而征收营业税注意：A 不对，混合销售要么缴增值税，要么缴营业税；兼营才要分别缴，未分别核算的，由税务局核定销售额和营业额。19. 下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（ AD ）。A. 百货公司 B建筑公司 C. 银行 D. 香烟制造厂20. 下
21、列项目属于增值税非应税劳务的有（ ABC ）。A从事装卸搬运业务B经营音乐茶座C从事内河运输业务D从事加工修理修配业务21. 可以享受退（免）税待遇的出口货物应具备的条件是（ ABCD ）。A. 必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B. 必须是报关离境的货物C. 必须是在财务上作销售处理的货物D. 必须是出口收汇并已核销的货物22. 下列企业出口货物，给予免税并退税的有（ ABCD ）。A. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物B有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物C对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件D出口企业从小规模纳税人处购进
22、并持普通发票的抽纱、工艺品等 12类货物23. 除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有（ ABCD ）。A. 国家计划外出口的原油B铜基合金C天然牛黄、麝香D白银24. 下列企业出口的货物，除另有规定外，适用免税但不予退还增值税的有（ ABC ）。A. 属于生产企业的小规模纳税人自营出口的自产货物B属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物C外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的除特准退税以外的货物出口D远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物25. 根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式
23、（ ABD ）。A出口免税并退税B出口免税不退税C出口退税不免税D出口不免税也不退税26. 增值税纳税义务发生的时间是（ AC ）。A采取预收货款方式销货时，为货物发出的当天B采取预收货款方式销货时，为收到货款的当天C采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天D采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为收到货款的当天27. 按照规定，一般纳税人有下列（ ABCD ）情形之一者，不得领购使用增值税专用发票。A会计核算不健全者B不能向税务机关准确提供销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关资料者C未按规定领购、使用、保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者D销售的
24、货物全部属于免税项目者28. 下列情形中，按规定不得开具增值税专用发票的有（ ABCD ）。A向消费者销售货物或提供应税劳务B将货物用于非应税项目C将货物用于集体福利或个人消费D销售免税项目29.下列情形中应开具增值税专用发票的是（ CD ）。A. 向消费者销售应税项目B销售报关出口的货物C. 将货物作为投资提供给其他单位D. 将货物无偿赠送给他人30. 增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有( ABD ）。 A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C.私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向
25、税务机关领购D.增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的 90天31. 企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理正确的是（ ABCD ）。A. 销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票B销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额C销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票D购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处32. 按照新规定，对纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用的税收政策是（ AB ）。A. 一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货
26、，适用按简易办法依 4%征收率减半征收增值税政策B. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1+3%） ； 应纳税额=销售额2% C一律按照 4的征收率计算征收增值税；D.一律按照 4的征收率减半征收增值税；33. 下列各项中，应当征收增值税的有（ CD ）。A.医院提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并提供洗车服务34. 下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（ CD ）。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实
27、际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额35. 下列收入不属于应计入销售额缴纳增值税的有（ ABC ）A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.纳税人收取的会员费收入C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入纳税基础与实务作业参考答案（网络作业完整版）作业一 单项选择1增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）2增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）3增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）4
28、增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）5下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务）6下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)7下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)8下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)9以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20 日)10以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20 日)11以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20 日)12以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20 日)13以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1 个季度)1
29、4以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1 个季度)15以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1 个季度)16以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1 个季度)17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17%)21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )22、以下
30、属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )25下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)26下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)27下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)28下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)29、增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定(月销售额 2 0005 000)30、增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定(月销售额 2 00
31、05 000)31、增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定(月销售额 2 0005 000)32、增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定(月销售额 2 0005 000)33、增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定(月销售额 1 5003 000)34、增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定(月销售额 1 5003 000)35、增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定(月销售额 1 5003 000 )36、增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定(月销售额 1 5003 000 )37、增值税起征点适用范围
32、限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额 150200)38、增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额 150200)39、增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额 150200)40、增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额 150200)作业一 多项选择1以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性、固定性、无偿性）2以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性、固定性、无偿性）3、以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性、固定性、无偿性）4以下各项中
33、属于税收的形式特征的是（强制性、固定性、无偿性）5、以下各项中属于税收的职能是（财政职能、经济职能、监督管理职能）6、以下各项中属于税收的职能是（经济职能、监督管理职能、财政职能）7、以下各项中属于税收的职能是（经济职能、监督管理职能、财政职能）8、以下各项中属于税收的职能是（财政职能、经济职能、监督管理职能）9、以征税对象为标准，税收可以分为行为税类和（流转税类、所得税类、资源税类、财产税类）10、以计税依据为标准，税收可以分为（从价税 、从量税）11、以计税依据为标准，税收可以分为（从量税、从价税）12、以计税依据为标准，税收可以分为（从价税、从量税）14、以计税依据为标准，税收可以分为（
34、从量税、从价税）15、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（直接税、间接税）16、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（间接税、直接税）17、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（直接税、间接税）18、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（间接税、直接税）19、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（间接税、直接税）20、以税收与价格的关系为标准，税收可以分为（价外税、价内税）22、以税收与价格的关系为标准，税收可以分为（价内税、价外税）26以管理权限为标准，税收可以分为哪几类（地方税、中央和地方共享税、中央税）27以管理权限为标准，税收可以分为哪几类（地方税、中央和地方共享税、中央税
35、）28、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税、货币税）29、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税、货币税）30、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税、货币税）31、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（货币税、实物税）32、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税、货币税）33、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（法律性、广泛性、统一性、独立性）34、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（统一性、独立性）35、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（统一性、独立性）36、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（统一性、独立性）37、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面
36、（统一性、独立性）38、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（独立性、统一性）39、 纳 税 会 计 在 核 算 中 ， 应 遵 循 哪 些 原 则 （ 法 律 性 原 则 、 真 实 性 原 则 、 会 计 分 期 原 则 、 权 责 发 生 制 与 收 付 实 现 制 结 合 原则 ）40、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（法律性原则、真实性原则、会计分期原则）41、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（真实性原则、会计分期原则、法律性原则）42、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（真实性原则、会计分期原则、法律性原则）作业一 是非题1国家税法规定，直接负有纳税义务的人可以是自然人，也可以是法
37、人。 （正确）2国家税法规定，直接负有纳税义务的人只能是法人。 （错误）3、国家税法规定，直接负有纳税义务的人只能是自然人。 （错误）4、税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容（正确）5、税法与税收密不可分，税收是税法的法律表现形式，税法则是税收所确定的具体内容（错误）6、税法与税收密不可分，税法则是税收所确定的具体内容（错误）7、税法与税收密不可分，税收是税法的法律表现形式（错误）8、税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。 （正确）9、对流转额课税的税法，主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税法。 （正确）10、对流转额课税的
38、税法，主要包括增值税、营业税、消费税、个人所得税等税法。 （正确）11、纳税调整是在会计与税收两大法规体系对企业某一经济事项的处理方法不一致时所产生的税务处理。 （正确）12、纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续。 （正确）13、纳税申报是法人履行纳税义务的法定手续。 （错误）14、纳税申报是自然人履行纳税义务的法定手续。 （错误）作业一 问答题1、简述税收的概念及职能。答：税收是指国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收职能是指税收本质所决定的、内在于税收分配过程中的功能。具体说就是税收所具有的满足国家需要的能力。税收的职能
39、可以概括为财政职能、经济职能、监督管理职能。2、简述税收的形式特征答：税收是指国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配,具有自己鲜明的特征.(1)税收的无偿性;(2)税收的强制性;(3)税收的固定性3、简述纳税的基本程序。答：（1）办理税务登记（2）领购发票（3）建立帐簿与财务制度（4）进行纳税申报（5）缴纳税款（6）税务行政复议（7）税务行政诉讼4、简述税法的概念。答：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则
40、。我国税法属于制定法，包括税收法律、条例、法规和规章。作业一 计算题1、某电脑厂为增值税一般纳税人，2010 年 6 月发生业务如下：（1）本期销售部门提供数据，半年前发给某代理商的电脑，本月 18 日，已经满 180 天，尚有 150 台仍未收款，该批电脑原发货价格为每台 6，500 元。（2）采取交款提货结算方式向甲家电商场销售 A 型电脑 100 台，统一出厂价为 5，000 元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价 5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙加电商场销售 A 型电脑 50 台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额 2%的现金折扣，乙家电商场及时
41、付款享受了现金折扣。（3）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电脑，销售 A 型电脑 10 台，就电脑作价 1000 元/台。（4）采取还本销售方式销售 A 型电脑给消费者 15 台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票 15 张，含税销售收入合计金额 87，750 元。（5）以 30 台 A 型电脑向丙单位等价换取原材料。 A 型电脑成本没台 3，500 元。双方均按 17%的税率开具了增值税专用发票。（6）当月向丁商场销售 A 型电脑共 200 台，同时负责运输，运费按每台 15 元向购货方收取。（7）本月为职工宿舍改建，动用了上月购进
42、的钢材 2.5 吨，帐面成本为 8，750 元，其中含运杂费 1，980 元，采购人员的差旅费用 2，500 元。（8）从某废旧物资经营单位购进一批旧电脑线路板，取得的普通发票上注明的价款为 12 万元。注：本月其他业务共发生可抵扣进项税额 380，000 元，假设上述增值税专用发票均已通过认证。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额（1）计算向甲家电商场及乙家电商场销售产生的增值税销项税额（2） 计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额（3） 计算还本销售货物产生的增值税销项税额（4） 计算采取以物易物方式销售产生的增值税销项税额（5） 计算向丁商场销售产生的销项税额（6） 计算企业
43、当期应缴纳的增值税参考答案或提示： 解：（1） 对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后折扣，折扣部分不得件除销售额。销项税额 = 5，000 （1-5%） 100 17%+5，000 50 17% = 123，250（元）（2） 税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额销项税额 = 5，000 10 17% =8，500（元）（3） 税法规定，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。销项税额 = 87，750 （1+17%） 17% = 12，750 （4） 本题是等价交换，并且双方均开具增值税专用发票，因此，该笔业务的销项税额和进项税额相
44、等，即：销项税额=进项税额=50000 30 17%=25，500（元）（5） 销项税额=（5000 200+15 1.17 200） 17%=170，435.9 （元）（6） 超过 180 天的代销商品产生的销项税=150 6，500 17%=165，750 （元）（7） 废旧物资进项税不予抵扣。本月份应纳增值税=（123 250+8 500+12 750+25 500+17 0435.9+165 750）38 000+25 500（8 7501 9802 500） 17%= 101 411.8（元）2、某市综合工贸公司为增值税一般纳税人，2010 年 6 月进口实木地板一批，支付国外的买价
45、为 300 万元（关税税率为 20%） 、支付购货佣金 6 万元，办理海关相关手续后，海关放行；支付运抵我国海关地前的运输费用为 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用为 8 万元，取得运费发票。 （实木地板消费税税率为 5%）要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税参考答案或提示： 解：关税=（300+20+11） 20%=66.2（万元）进口增值税=（300+20+11+66.2） （15% ） 17%=71.08（万元）进口消费税= （300+20+11+66.2） （15% ） 5%=20.91（万元）3、某工业企业属小规模纳税人，2
46、010 年第 1 季度产品销售收入 99336 元，试作会计处理。 解：应纳增值税=99336（1+3%） 3%=2 893.28（元） 销售收入实现时： 借：银行存款 99 336 贷：主营业收入 96 442.72 应交税费-应交增值税 2 893.28 缴税时： 借：应交税费-应交增值税 2 893.28 贷：银行存款 2 893.284、某进出口公司从 A 国进口货物一批， 成交价格（离岸价格）折合人民币 9 000 万元， （包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用 60 万元，向境外采购代理人支付买方佣金 50 万元） 。另支付运费 180 万元、保险费 90 万元。货
47、物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第 20 天才缴纳关税。假设该货物适用关税税率为 10%，增值说税率为 17%，消费税税率为 10%。试分别计算该公司应缴纳的关税、关税滞纳金、消费税、增值税。 解：（1）计算应纳关税关税完税价格 = 9 000 60 50 + 180 + 90 =9 160（万元）关税= 9 160 10% =916（万元）关税滞纳金 = 916 5%。 （20 15）=2.29（万元）（2）计算应纳消费税、增值税组成计税价格 = （9 160 + 916） （110% ） = 11 195.56（万元）消费税 =11 195.56 10% =1 119.56（万元）增值税 =11 195.56 17% =1 903.25（万元纳税基础实务 作业二作业二 单项选择41、下列环节中，属于消费税纳税环节的有(商品的零售环节)42、下列环节中，属于消费税纳税环节的有(商品的零售环节)43、下列环节中，属于消费税纳税环节的有(商品的零售环节)44、下列环节中，属于消费税纳税环节的有(商品的零售环节)45、营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为(月营业额 1 0005 0
