1、重庆省 2017 年税务师考涉税服务实务考试题本卷共分为 2 大题 60 小题，作答时间为 180 分钟，总分 120 分，80 分及格。一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 30 小题，每小题 2 分，60 分。) 1、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值 20 万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值 80 万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值 500 万元。该省规定房产税依照房产
2、原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的 70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税_万元。A5.28B4.96C5.32D4.86 2、某企业当前普通股每股市价为 35 元，普通股筹资费用率为 2%，预计明年的每股股利是 5 元，股利每年增长 3%，则保留盈余资金成本为_。A15%B17.29%C17.58%D14%3、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是_。A员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所
3、在地地税机关为主管税务机关C员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税 4、某公司是有出口经营权的生产企业，2009 年 5 月外销收入 100 万美元，内销收入 200 万人民币，当月取得可以抵扣发票 10 张，进项税额合计 70 万元。另当月购进免税原材料 200 万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为_。(假设：美元的外汇牌价 1:6.8，增值税税率均为 17%，退税率 13%，上期留抵税额 0)A8.8 万元B62.4 万元C88.4 万元D16.
4、8 万元5、某航空运输公司 2009 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元；货运收入100 万元、提供航空摄影取得收入 83 万元，为某公司提供航空降雨收取费用200 万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 2340 元。该公司 2009 年 8 月应纳营业税_万元。A4.8B4.95C13.32D18.98 6、下列项目中不得用于支付股利的是_。A资本公积B盈余公积C本年未分配利润D上年未分配利润 7、某商场为增值税小规模纳税人，2003 年 5 月实行还本销售家具，家具现零售价 16500 元，5 年后还本。该商场增值税的计税销售额是_元。A16500B1
5、4102.56C15865.38D不征税8、下列计算资金成本率的公式中，不正确的是（） 。A.AB.BC.CD.D 9、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是_。A增值税B消费税C营业税D土地增值税 10、外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是_。A改变资产用途(如将自建商品房转为自用或经营)B用于市场推广或推销C用于职工奖励或福利D用于交际应酬E用于对外捐赠11、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009 年 8 月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价
6、款为 200 万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100 万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60 万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 74.88 万元，已知汽车轮胎适用消费税率为 3，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为_万元。A11.24B10.92C10.81D10.48 12、春兰公司 2003 年度盈亏临界点销售量为_件。A1800B3000C3600D450013、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足_的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。A1 个月B3 个
7、月C6 个月D9 个月14、2009 年 3 月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 240000 元，另支付购置工具件和零配件价款 3400 元，车辆装饰费 6000元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则陈某应纳车辆购置税税额_元。A21316.24B22000C24000D25740 15、根据税务行政复议规则(暂行) ，纳税人对_不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A税收保全措施B税收强制执行措施C征税决定D税务行政处罚 16、行政机关作出下列_行政处罚行为不适用听证程序。A限制人身自由B责令停产
8、停业C吊销许可证和执照D较大数额的罚款 17、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。A进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 18、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒 80 万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为 5.85 万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为_万元。A1
9、2.47B13.6C14.45D14.59 19、支付令，是人民法院适用的督促程序，根据债权人的申请，向债务人发出的要求其按期向债权人给予一定数额的金钱或者有价证券的命令。发出支付令不需要经过审判程序，如果债务人在法定期间不提出异议又不支付的，才予以强制执行。 根据上述定义，下列为支付令的是_。A法院应供电局的申请，向拖欠电费的单位发出命令，限 15 天内上缴全部电费B法院作出判决，被告支付原告 5 万元精神损失费C法院向被告索要全部诉讼费用D法院判处被告有期徒刑 10 年 20、2009 年张某经营的个体服装厂共取得收入 60 万元，发生成本、费用、税金等相关支出 43 万元(其中包括张某工
10、商户业主工资每月 2600 元)。2009 年张某应缴纳个人所得税_元。A51775B55550C50270D55270 21、2008 年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款罚息收入 5 万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价 860 万元，该证券买入价 780 万元；代收电话费取得手续费等收入 14 万元（其中包括工本费2 万元） 。2008 年第三季度该商业银行应纳营业税_万元。A24.85B24.95C63.7D63.95 22、下列情形中，_的个体工商户应设立复式账。A请帮工在 2 人以上 5 人以下B从事服务业每月营业额在 15000 元以下C从
11、事商业零售月销售额在 30000 元以下D2 人以上合伙经营且注册资金达到 10 万元以上 23、计算土地增值税时可扣除的税费是_。A房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C个人购买房地产时缴纳的契税D个人转让房地产时缴纳的个人所得税24、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是_。A提取盈余公积B用盈余公积弥补亏损C用盈余公积转增资本D缴纳增值税 25、某外商投资公司自行申报以 30 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28 万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 15%，按转售价格法计算，该次销售业
12、务应缴纳的企业所得税为_元。A6720B8400C9000D9400 26、行政行为合法的主体要件是_。A行政行为的主体应当合法B行政行为的内容应当合法、适当C行政行为应当符合法定程序D行政行为应当符合行政主体的权限范围 27、对于胁从犯，应当_。A比照主犯从轻或者减轻处罚B按照他的犯罪情节从轻或者减轻处罚C比照主犯减轻或免除处罚D按照他的犯罪情节减轻或免除处罚 28、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由_人民法院管辖。A基层B中级C高级D专门 29、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B适用 “有利溯及”原则，主要是从强化税收征
13、管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 30、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照_项目征收个人所得税。A工资薪金所得的酬所得B个人额外收入C利息、股息、红利所得D其他所得 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30 小题，每小题 2 分，共 60 分。) 31、下列关于或有事项的表述，正确的有_。A对于清偿因或有事项而确认的负债所需支出，预期由第三方或者其他方补偿的，只有在补偿金额基本确定能够收到时，
14、该补偿金额才能作为资产单独确认B当或有负债是企业的一项潜在义务时，不应确认为企业的一项负债；但当或有负债是企业的一项现时义务时，则应确认为一项负债C对于应予披露的或有负债，应在会计报表附注中披露其形成的原因、预计产生的财务影响、获得补偿的可能性以及预计支付的时间D因或有事项而确认的预计负债，应在资产负债表中单列项目反映，同时在会计报表附注中披露E为其他单位提供债务担保形成的或有负债，由于被担保企业财务状况良好，则可以不在会计报表附注中披露 32、根据增值税条例和实施细则的规定，国家根据需要对一些货物的适用税率重新作了调整，在下列表述中，适用 13%低税率的货物包括_。A农业产品、金属矿采选产品
15、、非金属矿采选产品、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土和石料等B种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品C县以下小型水力发电单位生产的电力，用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品D金属矿采选产品和非金属矿采选产品，包括人工开采的供提取铁、锰、铬金属的原矿和经过选矿工序生产的矿砂、矿粉等，或非金属矿的矿石、矿砂、矿粉等E食用植物油、自来水、暖气、热水暖气、冷气、煤气、天然气、沼气、饲料、化肥、农药、农机等33、税务规章是指对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件。下列有关税务规章的表述，正确的有_。A 立法法颁布后，国家税务总局才有税务规章制
16、定权B税务规章的制定属于国家税务总局职权范围，没必要举行听证C在中国税务报上刊登的税务规章文本是标准文本D税务规章只能由国家税务总局负责解释E税务规章规定的事项是执行法律和行政法规的事项 34、关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有_。A企业决定将自产的产品作为福利发放给职工时应该确认应付职工薪酬B职工薪酬均应该按照收益对象来划分C难以区分收益对象的非货币性福利应该计入管理费用D对于一年以上到期的应付职工薪酬也应该按照应付金额入账E鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿应计入应付职工薪酬35、下列说法中，符合土地增值税法规规定的有_。A界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移
17、B土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围C纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税D纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入 36、2008 年 7 月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业 2008年 4 月份的应纳增值税款 10 万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于_事项中的债权执行。A2007 年 12 月向银行贷款 100 万元，期限为 1 年，贷款方式为无担保贷款B2008 年 1 月赊购材料一批，约定在 20
18、08 年 5 月归还材料款，至今未还C2008 年 3 月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物D2008 年 5 月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款 20 万元，尚未缴纳E2008 年 7 月，企业委托运输企业运输购进材料，由于现金紧张，被运输企业将材料留置 37、关于出口加工区进出口货物的关税政策，下列陈述正确的有_。A区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免税B区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税C区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品，予以免税D对加工区运往区外
19、的货物，海关按照对进口货物的有关规定办理报关手续，并按照制成品征税E对从区外进入加工区的货物视同出口，不可以办理退税 38、以下关于纳税申报的说法中，正确的有_。A纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内，可以不进行纳税申报B实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C扣缴义务人可按照延期纳税申报的有规定，自行延期申报D扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请E纳税人当期发生经营亏损的，也应当在规定的时间进行纳税申报 39、该日化厂进口香粉应纳消费税为_元。A135714
20、B73076C40714D25714 40、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点为_。A委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C跨省开采石油，下属开采单位与核算单位不在一省的，城建税在油井所在地缴纳D管道输油收入，城建税在管道局所在地缴纳E航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳41、下列会计科目中，属于填列现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时应予考虑的有_A主营业务收入B应交税金应交增值税(销项税额)C应收账款D应付账款E预收账款 42、国务院直
21、属机构，对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设定行政处罚的情况下设定_的行政处罚。A警告B没收C吊销许可证、执照D责令停产停业E一定数额的罚款 43、关于营业税的计税依据，下列表述正确的是_。A单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额B非融资租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额C试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为计税营业额D纳税人从事无船承运业务，按”服务业” 计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额44、某城建公司为修建城市地铁，从
22、美国进口设备一批，成交价格 10 万美元(汇率 1=8.1)，不包括对方付给的正常回扣 5 万元，从起运地至境内口岸运输费0.05 万美元，包装材料费 0.4 万美元，保险费按货价与运费的 3%计算确定。该批进口设备应纳进口关税为_万元。(关税税率 40%)A33.89B33.9C33.95D33.96 45、委托加工材料的实际成本包括_。A加工过程中耗用材料的实际成本B支付的加工费C支付的消费税(委托加工后直接用于销售)D支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)E为加工材料支付的往返运杂费 46、下列应税凭证中，可免纳印花税的有_。A无息、贴息贷款合同B合同的正本或抄本C外国政府或国
23、际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同E对投资者( 包括个人和机构 )买卖基金，至 2001 年 12 月 31 日止，免缴印花税 47、根据企业破产法的规定，_属于破产债权。A破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权B无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息C破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权D破产申请受理前成立的经依法申报确认的、债权人未放弃优先受偿权的有财产担保的债权 48、我国曾于 1996 年发行 10 年期、利率为 11.83%的可上市流通的国债。你认为决定其票面利率水平的主要因素有_。A纯粹利
24、率B通货膨胀补偿率C流动性风险报酬率D违约风险报酬率E期限风险报酬率 49、经济特区内的某生产性外商投资企业，于 1996 年设立，经营期限 10 年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)A年度B1996C1997D1998E1999F2000G2001H2002I2003J2004K2005L应纳税所得额M-60N-80O100P20Q50R-40S60T40U-50V90W产品出口比例 %X20Y20Z40Z50Z60Z60Z70Z80Z70Z75 50、该企业 2000 年 12 月 15 日入库甲材料的实际成本为_元。A380660B38240
25、0C404900D405600 51、下列关于车船税的规定不正确的有_。A1 吨以下的小型车船，一律免征车船税B车辆自重尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的按照 0.5 吨计算；超过 0.5 吨按 1吨计算C船舶净吨位尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的不予计算，超过 0.5 吨的按 1 吨计算D拖船按发动机功率每 2 马力折合净吨位 1 吨计算征收车船税并按船舶税额的 50%征收E对车辆自重尾数未超过 0.5 吨的按 1 吨计算 52、财务分析的方法主要包括_。A比较分析法B比率分析法C综合分析法D财务预算法E财务控制法 53、增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征
26、收率计算纳税的有_。A销售死当物品B供电部门供应的电力C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D用动物毒素制成的生物制品E砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 54、下列纳税申报方式中，属于数据电文方式的是_。A邮寄B网络传输C电话语音D电子数据交换 55、关于融资租赁合同，下列说法正确的有_。A对于承租人来说，融资租赁合同的目的是融资，租金是融资的对价B在承租期内租赁物需要维修时，出租人应在合理期限内维修C租赁物不符合使用目的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物的除外D租赁物的所有权属于承租人E租赁物的所有权属于出租人 56、下列资产减值中，以后期间可以转回的有_。A固定资产减
27、值准备B可供出售债券投资减值准备C无形资产减值准备D可供出售股权投资减值准备E存货跌价准备 57、某公司 2009 年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5 万元；经过批准自 4 月1 日起向某企业借入资金 60 万元，用于厂房改造，借用期限 9 个月，支付借款利息 4.8 万元，厂房于 10 月 31 日竣工结算。该公司 2009 年度可扣除的财务费用为_万元。A7.7B5.5C8.75D9.1 58、关于递延所得税的核算，下列说法正确的有_。A按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应
28、通过“递延所得税资产”科目核算B因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用C直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用” 、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产” 59、2004 年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是_。A财务费用B公益、救济性捐赠C因自然灾害造成的原材料损失D特许权使用费 60、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有_。A坏账准备金B工资和福利费C在中国境内工作的职工的境外社会保险费D发生的固定资产折旧和无形资产摊销费用
