1、U870成本管理应用培训,用友软件股份有限公司 职务 姓名 2007年 月 日,U870成本管理原理介绍,1,2,3,4,5,U870成本卷积,U870成本联副产品,U870成本还原,U870标准成本,目录,成本系统基本概念,计算分类：实际成本、标准成本；固定成本、变动成本 计算方法：品种法、分步法、分批法、分类法 成本对象：归集、分配生产费用计算产品的承担者（品种、订单、工序） 成本中心：是指企业内部可以归集成本费用的末级部门或工作中心，是基本的成本核算单位（车间、班组） 费用项目：在生产过程中发生的各种费用（料、工、费；直接、间接） 分配方法 ：合适的分配率或分配标准；分摊公共费用,成本管
2、理主要功能,成本预测 成本决策 成本计划 成本控制 成本核算 成本分析 成本考核,成本预测,计划成本,实际成本,成本分析,成本管理,实际成本主要应用原理,选择相应的计算及分配方法把归集好的费用项目分配到成本中心下的成本对象中去（料工费归集分配） 准确计算的重点：计算方法及核算方法的选择,共用材料,（成本对象） 产品1,产品2,直接人工,辅助费用,制造费用,成本计算方法,分类法、品种法、分批法 适用范围 分类法-电子元件厂、食品、制鞋等产品品种或规格繁多的企业 批次或订单：服装、家具、造船、重型机器制造、精密仪器、专用设备等单件小批量生产 品种法（分步法）：除以上-钢铁、印染、纺织、石油、化工、
3、造纸、水泥、印刷、汽车制造、机械加工 成本对象影响：粗-细 应用依据：生产工艺、生产组织、生产管理,公共费用分配,共用材料,人工费用,制造费用,辅助费用,辅助服务分配原理,辅助服务计算采用代数分配法,解多元一次方程组.举例:某单位有供水和供电两个辅助部门，供电部门当月供电60度，并耗水10吨，部门总费用为100元；供水部门当月供水50吨，并耗电5度，部门总费用为200元，求出电和水的单位成本。(如果只有一个辅助部门，两个辅助服务，算法一样，只是部门总费用需要先在内部部门之间分摊)设每度电的成本为X元，每吨水的成本为Y元，则可列出二元一次方程组：10Y+100 = 60X 5X+200 = 50
4、Y解出X和Y的值。算出电和水的单位成本，即可求出各生产部门所耗辅助费用，并按辅助费用分配率分摊到产品中去,在产品分配原理,平衡公式：月初在产品成本+本月生产费用=完工产品成本+月末在产品成本 计算模式： 先计算完工产品成本，然后，将生产费用减去完工产品成本，其余额就是在产品成本 先计算月末在产品成本，然后，将生产费用减去在产品成本，其余额就是完工产品成本 采用适当方法，同时计算出完工产品成本和月末在产品成本 分配依据： 主要依据：企业生产过程特点、在产品数量多少、各月在产品数量变化的大小,成本核算操作流程,核算品种成本不启用生产制造数据来源流程,功能：多部门生产。（通过修改子件生产部门）结构性
5、自由项核算（成本对象明细到结构性自由项，存货目前也能明细到自由项）虚拟件核算。（核算虚拟件，直接材料展到虚拟件的子件：体现在定额管理、成本对象等处）,应用：库存可与生产制造联用，但只核算到品种出入库须对应成本对象（配比出库、限额领料）。产成品分配按部门+存货汇总按单领料配比出库、限额领料不能自动对应成本对象品种法时成本对象少，效率问题不突出。,注意：批次法批号修改、删除规则。批次闲置、关闭对效率的影响出入库卷积支持还原,核算生产订单成本操作流程,生产订单手动输入,生产订单审核,已审核生产订单修改,物料清单,生产订单自动规划,选项,定义成本中心,成本数据录入,定义分配率,定额管理,定义费用明细与
6、总账接口,建账期初余额,定义产品属性,刷新,记账,供应链数据录入,卷积计算,分析报表,核算生产订单成本操作流程,功能：接单生产，按单核算多部门生产（根据生产订单的部门）结构性自由项核算虚拟件展开核算（不核算虚拟件）按单考核，细化品种核算,应用：成本核算对象完全源自订单，可核算标准与非标订单按单领料、按单入库，订单与成本对象直接对应产成品分配可选择按订单及存货两种方式汇总成本对象增长频率高卷积时挑单归层复杂,注意：订单关闭对效率的影响出入库卷积支持还原,启用车间管理流程,生产订单工序计划生成,工作中心资料维护 资源资料维护 标准工序资料维护 物料工艺路线维护,车间管理基础资料维护,交易处理,物料
7、清单,生产订单手动输入,生产订单审核,生产订单自动规划,。定义成本中心（部门）,定义产品属性（刷新）。,完工日报表,工时日报表,生产订单工时记录表,完工产量,工时数据,生产订单工序计划重新生成,确定工艺路线,生产订单工序资料维护,启用车间流程,功能：接单生产，按单核算多部门生产结构性自由项核算虚拟件展开核算按单细化品种核算按工作中心考核,应用：成本核算对象完全源自订单，可核算标准与非标订单按单领料、按单入库，订单与成本对象直接对应存货可支持按工序领料、按工序入库，但成本管理只 核算到订单。产成品分配可选择按订单及存货两种方式汇总卷积时挑单归层复杂要求较好车间管理基础成本对象增长频率高,注意：车
8、间管理与其他模块无关联关系时，取消启用。,核算工序产品成本流程,生产订单工序计划生成,工作中心资料维护 资源资料维护 标准工序资料维护 物料工艺路线维护,车间管理基础资料维护,交易处理,物料清单,生产订单手动输入,生产订单审核,生产订单自动规划,。定义成本中心（部门或工作中心）,定义产品属性（刷新）。,生产订单工序计划重新生成,确定工艺路线,生产订单工序资料维护,卷积计算,分析报表,。,核算工序产品成本流程,功能：接单生产，按工序核算多部门生产结构性自由项核算虚拟件展开核算（870也可以作为成本对象核算）按工序考核，细化订单品种核算按工作中心考核,应用：成本核算对象完全源自订单工序，严格核算到
9、工序按单或工序领料、按工序入库产成品分配可选择按存货、订单、工序方式汇总多工序多层BOM自动卷积半成品耗用可选择出入库及车间耗用两条路线成本对象增长频率高要求较高车间管理基础,成本卷积,全方位支持成本卷积 成本对象范围：品种、批次、订单、工序，ERP1-3 存货属性范围：委外、自制 存货计价方式：移动平均、全月平均、先进先出、 后进先出、计划价 特性： 成本核算与存货核算一体化 多层BOM自动卷积 成本计算效率全新提升,U870成本管理原理介绍,1,2,3,4,5,U870成本卷积,U870成本联副产品,U870成本还原,U870标准成本,目录,成本卷积,卷积操作流程,电脑,显示器,芯片组,C
10、PU,主板,主机,元件,半成品库,半成品库,工序耗用,出入库领用,两种计算路线,分步法-计算路线,企业选择计算路线依据：生产工艺、成本管理、工序还原、卷积计算需要。,卷积操作流程,基础设置 根据卷积要求重新设置出入库零选项、红字出库零选项、最大最小价零选项 库存专用设置选项，自动带出单价的单据，入库单成本、出库单成本考虑是否设置（出入库单记账时卷积默认为不覆盖原有单价） 数据录入（业务链、成本管理） 日常单据录入（包含委外核销、结算） 存货业务核算中暂估、结算成本处理（业务核算中其它操作不需要） 除材料及外购半成品以外的必需数据录入（费用表、完工产品日报、处理表、盘点表等 ） 卷积运算（检查、
11、报告） 点击卷积运算“检查”按纽，进行计算检查。可在卷积选项中打勾选择“只检查存货数据系统” 卷积报告：检查完毕后，如果提示有错误，点击卷报运算“报告”按纽，查看提示信息 调整数据：根据检查提示，在相应数据表中逐条修改 卷积检查：确认修改完毕后，重新进行卷积检查，循环进行检查与调整操作，直至报告中无错误提示为止 卷积运算：点击卷积运算“计算”按纽，进行卷积计算 恢复计算：必要时进行卷积运算的恢复工作，重新做检查计算调整的循环过程,卷积操作流程,数据核对：卷积运算完毕后，主要检查以下数据 出库单价为零数据：存货出库汇总表或各种出库单据列表中查询是否有单价为零数据 入库单价为零数据：存货入库汇总表
12、或各种入库单据列表或成本管理中完工产品汇总表中查询是否有单价为零数据 成本管理中完工产品汇总表中单位成本异常数据 数据调整： : 经核对有误，在相应数据表中修改，然后进行计算检查、计算及调整循环，直至确认最终结果,卷积功能特性、规则,卷积计算检查：包含对存货核算的检查。计算检查按范围进行分类，计算结果可按检查范围分类查询。检查完成后，自动保存计算结果，每次计算后覆盖前次数据 卷积计算：一次性按顺序由低层到高层完成所有BOM层次成本计算，包含各层入库单、出库单记账、期末处理、材料及外购半成品耗用表取数、成本计算、产成品成本分配，中间没有任何交互。其中所有核算型仓库的出入库单据类型进行记账，所有仓
13、库进行期末处理 取消计算：卷积计算时点取消按纽，卷积计算回滚到此次计算前状态，自动根据回滚范围对存货管理进行相应的取消月末处理、恢复记账、产成品成本分配 恢复：在卷积运算菜单，点恢复按纽，系统自动恢复卷积过程中进行的各种操作，包括恢复存货期末处理、恢复存货记账、恢复产成品成本分配、恢复材料及外购半成品耗用表取数 重新计算：可点击恢复按纽之后重新进行成本卷积计算；如果未进行“恢复”，再次直接进行成本卷积运算，与上次计算生成的产成品入库单的差异，自动生成相应入库调整单 材料及外购半成品耗用表：自动完成取数。可手动取数或进行增、删、改操作，但卷积计算时清空所有现存数据，重新从存货各种出库单取出符合条
14、件的数据,卷积功能特性、规则,卷积计算一次完成包含记账、期末处理、产成品成本分配操作步骤，除非特殊需要，原则上不需要在存货核算模块单独进行处理 零成本出库选项：出库单据记账或期末处理时，如果取不到成本，则根据选项中的零成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则取参考成本，再取不到，取上期结存成本，否则，按零成本处理 入库单成本选项：入库单据记账时，如果取不到成本，则根据选项中的零成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则取参考成本，再取不到，取上期结存成本，否则，按零成本处理 红字出库单成本选项 ：红字出库单据记账时，如果取不到成本，则根据选项中的红字出单成本选项取相应成本记账，如果仍取不
15、到成本，则取参考成本，再取不到，取上期结存成本，否则，按零成本处理,卷积功能特性、规则,组装入库单记账：先按特殊单据记账，即取组装出库单的成本+组装费做为组装入库成本，如果组装出库单有未记账的单据，则取选项“组装入库单取不对应出库成本时取选项成本”，如果选项成本也取不到，则此单据不记账 调拨单记账 ： 移动平均、先进先出、后进先出、个别计价的调拨出库记录记账后，要将其对应的调拨入库记录一并记账 全月平均和计价价核算的调拨出入库记录按特殊单据记账处理，即调拨出入库成本按上月的平均单价或差异率计算 最高最低单价/差异率控制 : 如果用户选择移动平均进行最高最低单价控制，则单据记账时，如果系统计算的
16、单价超过用户设置的上下限，则按最大、最小单价选项取成本。如果仍取不到成本，则此出库记录记账不成功 如果用户选择全月平均或计划价进行最高最低单价/差异率控制，则期末处理时，如果系统计算的平均单价或差异率超过了用户设置的上、下限，则按最大、最小单价（对全月平均）或最大、最小差异率（对计划价）选项取成本。如果仍取不到成本，则此存货期末处理不成功,卷积功能特性、规则,出库单记账处理规则 ：过滤条件： 包含未审核单据：是 包含未开发票的出库单：否 出库单上系统已填写的金额记账时重新计算：否 账面为负结存时，销售出库成本取销售发票金额：否入库单记账处理规则 ：过滤条件： 对已有成本的产品入库单重新分配成本
17、：否 包括红字入库单：是 只处理当月单据：是 产成品入库单汇总方式 ： 成本管理选项中未启用生产制造数据来源，默认为存货+结构自由项+部门+批号（根据成本管理核算方法决定是否采用分批法） 启用生产制造数据来源，默认为按生产订单号+行号+工序行号（根据成本管理是否核算到工序成本）,卷积功能特性、规则,入库单成本分配规则 ：如果需要分配成本的产成品入库单已记账，而且本次分配的成本单价与已记账的产成品入库单的成本单价不同，要生成入库调整单，生单过程如下 。 按产成品入库单一对一生成,被调整单号：产成品入库单号 调整单号：系统自动产生 单据日期：产成品入库单的单据日期 仓库：产成品入库单的仓库 部门：
18、产成品入库单的部门 收发类别：产成品入库单的收发类别 表头自定义项1-16：产成品入库单的表头自定义项1-16 备注：产成品入库单的备注 存货：产成品入库单的存货 自由项：产成品入库单的自由项 金额=入库单数量*（成本分配的单价入库单单价） 项目大类编码：产成品入库单的项目大类编码 项目编码：产成品入库单的项目编码 表体自定义项1-16：产成品入库单的表体自定义项1-16,卷积功能特性、规则,期末处理： 卷积过程中要对所有存货或仓库进行期末处理 期末处理不再显示全月平均单价计算表和差异率计算表,卷积功能注意事项,卷积计算检查或计算时一般不再进行当月业务增、删、改，以免下次检查时出现新的逻辑错误
19、信息提示 移动平均法时，注意出入库单录入顺序。卷积计算后单据记帐原则：单据日期+AUTOID。尽量保持先入后出，以免出现大量零成本出库。 对于没有结存的初次使用的存货，要录入存货的参考成本 如果第一次卷积计算后，发现成本数据出现大的偏差，确实需要进行恢复记帐进行修改调整时，要手动删除卷积计算产生的产成品入库调整单。如果调整单很多，具体删除办法可暂时由总部提供脚本进行批量删除 尽可能熟悉计算检查中的逻辑错误，在卷积计算前进行严格的核对人为输入错误及逻辑错误工作，避免出错信息过多导致的检查效率降低 半成品作为公用材料时，成本卷积计算检查提示错误！（提示循环领用）,U870成本管理原理介绍,1,2,
20、3,4,5,U870成本卷积,U870成本联副产品,U870成本还原,U870标准成本,目录,联副产品,联产品：是指企业在生产过程中，利用同一种原材料，经过同一个生产过程，同时生产出几种产品，并且这些产品都是企业的主要产品。例如炼油厂从原油中可同时提炼出汽油、煤油、柴油等产品，这些产品都是炼油厂的主要产品，可称之为联产品 副产品：是指企业在生产主要产品的过程中附带生产出来的一些非主要产品。副产品不是企业的主要产品，但它们却有一定的价值和用途。如在高炉过程中，在生产生铁这种主要产品时，可以回收煤气；炼油厂在提炼原油过程中，还会生产一些渣油、石油焦等 主要行业需求：化工、副食、印刷,物料清单,联副
21、产品分配率,材料、人工等费用,定义产品属性,报表查询,成本计算,设置联副产品,分配率设置,刷新成本对象,分摊联合成本,联副产品查询,选项,定义是否核算,联合成本归集,联副产品,联副产品,副产品分配规则选项中选择“副产品”，分配方法可以选择“不计算副产品成本”、“按产品销售价值”、“按产品销售成本”、 “按产品参考成本”三种。 。 1、不计算副产品成本，副产品成本为零，联副产品成本由主产品或联产品负担 2、选择“按产品销售价值”， 销售价值的录入及取数来源于联副产品销售录入表，分摊公式： u 副产品成本产品产量产品销售价值 u产品产量负担产品产量本期在线数量+本期净产量-损失计入当期成本数量 u
22、产品销售价值产品销售价值金额 3、选择“按产品销售成本”， 销售成本的录入及取数来源于联副产品销售录入表，分摊公式： u 副产品成本产品产量产品销售成本 u产品产量负担产品产量本期在线数量+本期净产量-损失计入当期成本数量 u产品销售成本产品销售成本金额 4、按“按产品参考成本”， 参考成本的取数来源于存货档案中“参考成本”，分摊公式： u 副产品成本产品产量产品参考成本 u产品产量负担产品产量本期在线数量+本期净产量-损失计入当期成本数量 u存货档案中未录入参考成本，默认为零处理,联产品分配规则 选项中选择“联产品”，分配方法可以选择“按产品权重系数”或“按产品销售价值”两种 。 1、选择“
23、按产品权重系数”，进入参照界面，根据主、联产品标识，显示中各主产品，在“产量权重系数”处点参照按纽进入二级录入界面，显示主产品及联产品权重系数，默认为，可以输入并修改。如果权重系数和不为0，退出后一级界面自动以“*”显示产品已录入数据。分摊公式： u 主联产品总金额/（产品产量权重系数）（产品产量*权重系数）主 联产品总金额联副共同产品分得的项目成本副产品项目成本 u 产品产量负担产品产量本期在线数量+本期净产量-损失计入当期成本数量2、选择按“按产品销售价值”，销售价值的录入及取数来源于联副产品销售录入表，分摊公式： u 主联产品总金额/（产品产量产品销售价值）（产品产量*产品销售价值） u
24、 主联产品总金额主联副共同产品分得的项目成本副产品项目成本 u 产品产量负担产品产量本期在线数量+本期净产量-损失计入当期成本数量 u 产品销售价值产品销售价值金额,联副产品,U870成本管理原理介绍,1,2,3,4,5,U870成本卷积,U870成本联副产品,U870成本还原,U870标准成本,目录,成本还原,成本还原概念：指采用逐步结转时，从最后一个步骤起，将所耗上一步骤半成品的综合成本，逐步分解为按材料费用、人工费用、制造费用等原始项目表现的产成品成本资料。 成本还原目的：采用综合结转，转账时较为简单，可以直接知道上道工序半成品耗用数量及金额，并实现半成品的内部考核，但不能提供按原始成本
25、项目反映的核算资料，这样成本计算的步骤越多，最后一个步骤成本计算单上“自制半成品”项目的成本在产成品成本中所占的比重越大，因而不能据以了解产品成本的结构（各成本项目的成本占全部成本的比重）情况。现在，大多数企业在财务管理上要求提供按原始成本项目反映的产成品成本资料，这样，须进行成本还原工作。 还原的原则：委外、自制属性的存货按照自制进行还原；委外属性按照材料+加工费还原；如果本月无产品实际成本及项目比率，按上月累推，直到找到本年最新数据，不能找到相应数据，提示：未找到 产品成本明细数据，不能进行还原,成本还原,U8成本管理中分步计算各阶半产品成本，采用综合结转，需要还原。,成本还原,对于出入库
26、领用半成品，在成本计算完毕后，可分别查询还原与未还原产品项目成本 。 各层半成品、产成品，可按成本项目分别还原到最底层,成本还原,还原规则：成本还原基本公式： 成本还原分配率（本月产成品所耗上步骤半成品费用）本月所产该种半 成品成本合计某项成本项目还原数额上一步骤本月所产该种半成品的某成本项目数额还原率,成本还原,举例1 选择“按实际成本还原”： 假设当期或最新产品成本如下：还原时，如果还原A，需要按产品领用关系从低层向上逐级还原。如：先还原B，再还原A。 在还原时，分别按成本项目进行，只对“料”中的半成品的成本项目进行还原，如果一个成本项目对子项产品没有耗用，则此成本项目的成本还原结束，开始
27、下一个成本项目的还原。,1、还原时，如果还原A，需要按产品领用关系从低层向上逐级还原。如：先还原B，再还原A。 2、在还原时，分别按成本项目进行，只对“料”中的半成品的成本项目进行还原，如果一个成本项目对子项产品没有耗用，则此成本项目的成本还原结束，开始下一个成本项目的还原。,成本还原,对A的产品成本进行还原，方法同上 如果本月无产品实际成本及项目比率，按上月累推，直到找到本年最新数据，不能找到相应数据，提示：未找到 产品成本明细数据，不能进行还原,成本还原,U870成本管理原理介绍,1,2,3,4,5,U870成本卷积,U870成本联副产品,U870成本还原,U870标准成本,目录,标准成本
28、,U8产品已经提供计划成本及标准成本功能，面向的对象基本上是用于实际成本体系计算，辅助以计划成本对比、分析，但不是外企通用的标准成本核算体系，标准成本从制定、生成、差异处理、差异分析上都不能满足核算及管理的要求，需要对标准成本重新定位及架构。标准成本插件基于U8成本管理系统开发，利用成本管理系统的基础设置、数据录入功能，新增标准成本制定、标准成本成本核算、凭证处理及相关报表，实现了完整的标准成本核算体系，在一定程度上满足了采用标准成本进行财务核算的用户的需求。本插件目前实现了生产订单级的标准成本核算,标准成本,应用场景 一般来说，应用标准成本的企业生产及组织模式有如下特点：少品种大量生产，或系
29、列产品轮番生产；生产设备和生产方法以及使用的原材料长期基本稳定。从管理上来说，集团企业应总部要求，需要提供标准成本数据进行财务汇总，便于总部对各子公司按统一标准进行分析对比，同时，各子公司内部按业务部门进行利润及成本的考核，例如，利用材料价差考核采购部门对价格成本的控制，利用材料量差考核技术、生产部门对材料工艺的规划及利用是否合理。,标准成本,标准成本接口,标准成本,相关名词解释材料数量差异：指不同批量或不同操作所耗用的材料与标准成本单的估计数相比，多耗用或少耗用所产生的差异。发生这些差异的原因可能是： 使用不同规格的材料或代用品。 对废料或损坏材料有较好的控制或缺乏控制。 工具管理好坏和工人
30、能力高低所产生的操作有效或缺乏效率。 耗用材料的产出差异。 材料价格差异： 这项差异就是材料采购成本与编制标准成本单时的预计价格相比，多付或少付的价款。产生这些差异的原因可能是：不利或有利的购货合同和条件；未能预见的市场价格变化；高于或低于预期的装运成本；预期购货折扣额的误算；购货时间的适当或不适当。 效率差异（人工费用量差）： 揭示由于实际工作时数超过标准工作时数而发生的额外成本，或由于实际工作时数少于标准工作时数而节约的成本。直接人工效率差异的方向和大小，取决于有关人工完成一定的生产任务所耗实际工时同其预定需用工时之间发生差异的性质和程度。 费率差异（人工费用价差）：表示由于实际工资率偏离
31、标准工资率而引起的差异。直接人工工资率差异的方向和大小，取决于有关人工的实际工资率同其标准工资率之间发生差异的性质和程度。 标准成本定额差异：标准成本定额差异指按先前标准计算的成本与按成本更新事务处理创建的新标准计算的成本之间的差额。当产品材料构成、标准费率、标准工时发生变化时均可产生定额差异。 制造费用差异：指生产某个装配件所需的实际制造费用与标准制造费用之间的差额，同样分为费率差、效率差。 单位标准成本：指按主计量单位制定或卷算出的一件存货的标准成本金额，单位标准成本作为各项差异的计算基础。,存货行记账及结构性自由项核算,需求背景 解决目前存货核算难以支持成本多阶卷积，需要进行存货记帐、期
32、末处理、产成品成本分配等支持按成本对象独立处理 861存货系统不支持自由项的成本核算，而成本分配时，会考虑按照自由项进行成本的分配，而在发出成本确认时，又不能按照自由项进行核算。核算的口径和成本不一致（67426） 记账、制单的效率很低，需要提高,存货行记账及结构性自由项核算,行记账 记账、反记账、产成品分配、期末处理逻辑的重整 一张单据的不同存货处于卷积不同层次时，要求按行记录分别记账。影响相关模块单据 行记账影响库存所有出入库单据 行记账影响销售/出口单据：发货单、发票。 行记账影响采购/进口单据：采购发票、委外发票。 支持按照自由项核算： 能够由客户在存货档案指定自由项是否存货核算基础，参与存货核算。存货按照自由项进行核算 采购结算，也需要按照此自由项进行匹配结算 相关影响账表需要反映相关自由项信息,
