1、Page 1 of 21银行承兑汇票与企业的关系银行承兑汇票的办理技巧及案例申请办理银行承兑汇票的出票人必须具备的条件 ：（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票； （4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。 （5）与银行信贷关系良好，无 贷款逾期记录。（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。 在办理银行承兑汇票的过程中第六条是最重要的条件，无论是办理银行贷款还是办理银行承兑汇票都需要企业具有相应的综合授信或者抵押担保。但是银行承兑汇票的担保方式相对于贷款来说担保方式更加多样化
2、。（一）敞口银行承兑汇票的办理技巧及案例敞口银行承兑汇票：企业在取得银行承兑汇票授信额度后，根据银企承兑汇票协议中的约定，明确保证金与敞口的比例，通俗称法也叫差额的银行承兑汇票。1、综合授信即银行授予企业一定时期内一定金额的信用额度，企业在有效期与额度范围内可循环开具银行承兑汇票，完全依靠信用取得 额度是比较困难的，必须要求企业有很高的信用等级，并且与银行有良好的合作关系。2、不动产抵押、固定 资产抵押授信运用公司的房产、固定资产等抵押获得银行授信，在银行授信的额度内可以循环开具银行承兑汇票。案例：深圳某印务有限公司以设备等固定资产向深圳某商业银行申请 3000Page 2 of 21万元人民
3、币的授信并获得审批，在授信范围内该印务有限公司可循环开出银行承兑汇票，保证金为 30%，融资率达到 2.33 倍，企业在资金短缺时存入 30%的保证金即可达到融资的目的。2011 年 2 月 23 日（图一）（图一）2011 年 03 月 15 日（图二）（图二）2011 年 4 月 8 日（图三）Page 3 of 21（图三）2011 年 04 月 20 日（图四）（图四）案例二：某市某商业银行授予某经贸有限公司以土地为抵押物的 5000 万元人民币的综合授信（如图五）Page 4 of 21（图五）3、盘活企业存货企业如果存货比较多并且常年比较稳定，可以和银行签订存货监管质押协议，企业的
4、采购商品发货到银行指定地点，由银行指定的物流 监管方进行 24Page 5 of 21小时监管，形成存货质押。银行根据存货的金额给按照一定的折扣给予企业信用额度，允许企业在信用额度内开具银行承兑汇票。这种方式办理银行承兑汇票一般需要企业按照票据面额的 30100预存保证金。当企业存货下降到信用额度下时，企业只需要补足保证金就可以了。在这种模式下银行有可能要求引入商品的卖方，要求签订卖方、卖方和银行三方协议，要求卖方在一定条件下回购库存商品，以降低银行自身抵押品处理的风险。4、活用应收账款如果企业应收账款比较多可以将应收款委托给银行管理，银行可以根据这些应收账款的数额，给予企业一个融资额度，企业
5、 凭此额度可以循环开具银行承兑汇票，无需提供其他保证或抵押担保。银行对于 应收账款的签发企业的资质要求比较高，一般 为上市公司或者知名企业。5、签订厂商银三方协议，由卖方变相担保例如“厂商一票通法 ”。某知名电脑生产型企业和某地的电脑经销商与银行共同签定“厂商一票通” 的 500 万银行承兑汇票 购买电脑进行销售。销售合同约定：经销商根据承兑汇票的相关规定先存合同金额保证金的 30%（150 万）， 银行出据500 万的承兑汇票给工厂，但是合同约定发货金额每一次 100 万，每次发货时间由银行通知为准。 银行根据该电脑经销商销售的回款情况再发货，这样银行的风险基本为零。合同又约定如果在市场竞争
6、中由于价格的下调，由厂家认库调差，这样商品降价风险亦可转移（当然企业的周转加快，效益亦提高）。而在实际操作中卖方往往会给予买方一个信用额度给予额外发货，以达到买方融资的目的。6、巧用上游企业信用，解决预付款之困有长期而良好的合作关系的厂家、采购商和银行可以签订三方协议，预先设定采购商为厂商银行承兑汇票贴现代理人，代理厂商背 书，然后批发商凭Page 6 of 21银行承兑汇票和保贴函向银行申请贴现。贴现后，银行将贴现款直接转入厂商的指定账户，厂商接款发货。在这个过程中其实是上游企业的信用在做担保，如果到期采购商没有足额的保证金则银行就可以向厂商退票并追回欠款，银行得以回避风险。7、引入第三方担
7、保即企业在自身信用资质达不到银行贷款要求的情况下，由第三方提供担保，增加信用资质以获得融资的一种方式。企业借助于 专业的担保机构来协助进行融资活动， 虽 然短期内会产生一定成本，但会事半功倍。案例一：某煤电公司以敞口银行承兑汇票进行杠杆收购某煤矿 89%的股份（图六）（图六）案例二:某机械锻造有限公司以第三方即某玻璃股份有限公司为保证人开出银行承兑汇票（图七）Page 7 of 21（图七）注：企业开立敞口银行承兑汇票必须存入部分保证金，敞口（差额）部分企业或以足额的资产作抵押/质押，或以第三方作担保。因此，企业必须向银行提交申请资料包括但不限于申贷报告、企业的证照、财务报表、抵押物资料或保证
8、人资料，银行审批通过后将会出具审批表、授信书，并与企业签订借款合同、抵押/质Page 8 of 21押合同或保证合同等。（二）1:1 保证金银行承兑汇票的延伸功能开票人申请开立银行承兑汇票必须存入保证金，其在银行保证金账户或存款账户的资金（用存款单质押开立银票）在银票规定的期限到期前是不会被划走的，以开票人存款的形态存在，这就为 1:1 保证 金银行承兑汇票的延伸功能提供了前提和条件。1、提高企业现金流， 优化财务报表。企业为引进投资资金或战略合作关系，需向投资方或合作方展示自身的现金流量，在企业本身现金流量不足的情况下，可以引进保证金资金，开立 1:1 保证金的银行承兑汇票，达到提高企业现金
9、流量、优化财务报表的目的。案例：2008 年，江苏宜兴某酒店有限公司投资兴建一五星级酒店，向国外某银行申请贷款 2000 万美元，是年 11 月 19 日，宜兴某酒店有限公司引进保证金资金 2000 万元人民币，开出 1:1 保证金的银行承 兑汇票，达到提高企业现金流、优化财务报表的目的，并成功获得国外某银行贷款的审批。 2、显示资金实力，争取项目审批、 签订合同等。企业为争取项目的审批或签订合作合同，往往需要向项目审批机关或合作方提供资信证明，在企业本身现金流不足的情况下，可以引进保证金资金，开出 1:1保证金的银行承兑汇票，以达到出具资金证明、银行流水账以及在银行承兑汇票规定的期限内通过正
10、常短途径查询账户余额的目的。案例：武汉某房地产公司为武汉市一小型房地产公司，2009年8月，引进保证金资金1000万元并开出1:1的银行承兑汇票，凭借银行资金证明、银行流水帐成功申请办理开工许可证，同时引入工程队垫资承建其地产项目。Page 9 of 21银行承兑汇票融资的优点1、银行承兑汇票门槛较低，手续简便效率高节省时间：企业在银行信贷中，由于达不到银行要求的信用等级标准往往不能顺利申请到贷款。而采用银行承兑汇票贴现融资则基本不受企 业规模的限制。企业如果申请银行贷款通常需要提交近三年的财务报表等待信 贷审批结果的时间至少在3个月以上，而且企业贷款融资难的问题亦相当普遍。而运用 银行承兑汇
11、票贴现融资因风险相对较小、便于管理等特点，容易被 银行接受，可以大大缩短融资的审批核准时间，在较短的时间就可以获得所需要的 资金。2、银行承兑汇票可以降低企业的融资成本：采用银行承兑汇票贴现融资一般不需抵押，申请签发银行承兑汇票企业只需要交纳万分之五的手续费银行承兑汇票的贴现 利率远低于一般贷款利率，而且通过银行承兑汇票贴现获得的资金与取得等额贷 款相比可减少利息支出30以上。3、银行承兑汇票融资可促进银企关系，实现银企双赢：采用银行承兑汇票融资，一方面可以方便企业的资金融通，另一方面，商业银行可通过办理票据业务收取手续费，贴现业务收取 贴现息。4、降低风险节约管理费用：银行承兑汇票还可以避免
12、了市场应收帐款的风险，大大降低了坏账损失的发生，企业不再承担 资产管理和应收帐款回收的工作及 费用，从而大大降低管理费用。5、提前扣税：税法规定商业企业所购货物的货款支付完毕后才能够抵扣增值税进项税额。Page 10 of 21但是如果商业企业开具的是银行承兑汇票的话，在开出之后就可以抵扣增值税进项税额。这样就可以为企业带来了一定的流动资金。6、可以给出票人提高谈判的筹码：现在的市场竞争中厂商货款难收和小额采购比较多，用银行承兑汇票的客户多为大客户并且没有应收款的后顾之忧自然可以提 谈判的筹码，从而获益更多。7、可以加强企业的财务监督：银行承兑汇票在财务管理中是可以发挥财务监督作用的。例如它可
13、以控制资金流向和流量，防止资金人为的流失，同时还可以更有效的 实施资金筹化和合理化库存结构。8、有利于提升公司竞争力，提高公司生产规模：对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力；对于买方来说，利用远期付款，以有限的 资金购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生 产规模。银行承兑汇票收支规范一、无票进有票出 1、企业收到客户支付的承兑汇票，该客户跟企业帐面没有生意往来（没有开票） 收到承兑汇票，先将承兑汇票复印，然后开具收据，缴款人随意写个人，款项内容写借款，收款方式写承兑汇票，备注栏写上承兑汇票号码，（入帐时做：借：应收票据 贷：其
14、他应付款XXX）。然后再以收据上的个人名义写一张领款单，金额同承兑汇票，月底入帐（入帐时做：借：其他应付款XXX 贷：现金）。2、支付承兑汇票，支付时先在承兑汇票背书栏盖企业财务专用章和法人章，被背书栏写客户全称，盖章后复印，交予客户，并让客户开收据过来，交Page 11 of 21款单位写本公司，内容写货款，收款方式写承兑汇票，备注栏写上承兑汇票号码，月底入帐（入帐时做：借：应付帐款XXX 贷：应收票据）。二、有票进无票出 企业开给客户发票后，客户用承兑汇票支付货款，收到承兑汇票后先复印，然后给客户开具收款收据，月底入帐（入帐时做：借：应收票据 贷：应收帐款-XXX）；支付给客户承 兑汇票，
15、 该客户当初没有开具发票的，将承兑汇票交给客户，让客户写一张领款单，领款单上写明承兑汇票号码，（入帐时做：借：其他应收款XXX 贷：应收票据），然后公司开具收款收据，以现金名义收回，月底入帐（入帐时做：借：现金 贷：其他应收款-XXX） 三、有进有出 A企业销售开票给B，如达销售开票给C企业 C企业支付承兑汇票给B时，B将收到的承兑汇票复印，然后开具正规的收款收据给C企业，缴款人写C 企业，款项内容写货款，支付方式写承兑，并在备注栏注明承兑汇票号码。（入帐时做：借：应收票据 贷：应收帐款-XXX）B支付给A企业承兑汇票时，先在承兑汇票背书盖章，然后将承兑汇票复印，再将承兑汇票给A 企业，同时要
16、A企业开具正规收款收据给如达， 缴款人写名如达，款项内容写货款，支付方式写承兑，并在备注栏注明承兑汇票号码（入帐时做：借：应付帐款XXX 贷：应收票据） 四：无票进无票出 企业收到客户支付的承兑汇票，该客户跟企业帐面没有生意往来（没有开票） 企业支付给客户承兑汇票，该客户跟企业帐面也没有生意往来（没有开票） 企业将承兑汇票复印留底，支付的时候让收到承兑汇票的客户在承兑汇票复印件上签字。Page 12 of 21银行承兑汇票的一般应用及其妙用（一）银行承兑汇票的一般应用银行承兑汇票的一般应用，可以通过两种方式进行融资:一、买方融资：信誉好、被银行认可的企业当短期资金不足时，可以开出银行承兑汇票用
17、以支付货款。其实质是买方企业节省了现金流的支出，融到了一笔期限为交易日到汇票到期日的资金。如果企业申请银行为其开出差额保证金银行承兑汇票，如 30保证金银行承兑汇票，则企业将自己的信用通过银行放大了2.33倍，即实现 了融资目的。二、卖方融资：1、 贴现：卖方收到银行承兑票据后若遇资金短缺，可持票向银行申请贴现，及时补充流动资金。2、 背书转让 ：企业在收到银行承兑汇票后在票据到期日之前可以背书转让，将银行承兑汇票背书转让给给付对价的下一家企业，这也实现了票据的信用货币功能。（二）银行承兑汇票的巧妙使用随着市场经济的日益发展和完善，企业之间的竞争在各个方面展开，企业财务成本约束大大增强，对财务
18、管理水平要求日益提高，更加关注对融资成本、融资总量、期限及便利性的综合考虑，注意融资与企业结算、产供销、物流及物权控制等环节相匹配在风险可控的前提下，追求企业融资成本最小化。所以在办理银行承兑汇票业务时要根据公司自身和银行的政策灵活运用，这样可以为公司带来更多利益和方便。下面介绍几种银行承兑汇票的办理技巧和产品创新和组合。1、买方可以和供货商协商采用银行承兑汇票支付货款企业适当选择银行承兑汇票结算，可降低银行贷款需求，减少财务费用的支出。办理银 行汇票时存入的保证金存款还能有一部分存款利息收入。Page 13 of 21对于卖方市场的商品而言，卖方不愿意接受银行承担汇票。但是在资金不足的情况下
19、，卖方也应该争取买方付息贴现的方式采用银行承兑汇票付款，这样也可以降低财务费用。2、允许客户使用银行承兑汇票预付款制定合理的预收款政策，可以帮助有良好合作关系的客户取得银行承兑的授信额度，鼓励 这些客户用银行承兑汇票进行预付款，做到和客户双赢。对于银行承兑汇票如果能让对方付息还可以收取利息收益，即使不能取得贴息在拿到汇票后进行转让和贴现也比银行直接贷款成本要低的多。接受客户的银行承兑汇票付款对于企业提高销售收入，有效降低应收账款风险以及降低财务费用将起到十分重要的作用。3、将应收票转让是许多公司采用的一种支付手段用应收票据而不是现金支付货款，可以降低公司的资金成本、缓解财务压力。其实还有一种方
20、式比转让应收票据更加有利于提高公司资金收益，那就是质押。与背书转让应收票据相比，质押的方式使开出的应付票据到期日肯定可以再晚一些日子，这中间资金的利息就归公司享有了。按照七天通知存款 1.71利率计算，能延 长 10 天以上的汇票背书转让就不如质押重新开票划算了。至于贴现应收票据要付贴现利息，就更不可取了。4、企业一旦出现临时性流动资金周转紧张局面，票据贴现也是是一种非常合适的短期融资途径。但是在办理之前如果能能确定用款时间的企业还可以在卖出票据(即贴现) 时和银行签署回购协议，在资金流回时重新购回卖 出的票据，这样可以少付贴现利息。Page 14 of 215、在具有良好的业务合作关系的企业
21、之间，特别是在关联企业之间，互相开具银行承兑汇票，让债权企业用银行承兑汇票先向银行贴现，然后再将从银行取得的贴现款转划给原票据债务企业，从而达到原票据债务企业从银行融资的目的。6、银行承兑汇票拆分业务是指客户将其持有的大面额银行承兑汇票背书转让给银行，银行为其承兑多张银行承兑汇票，多张汇票金额合计等于大面额汇票，到期日晚于大面额汇票，但不超过 6 个月。一些企业在商品交易中获取较大面额的银行承兑汇票后，又需要向其多家供货单位分别付款，付款金额又往往小于收到的银行承兑汇票，如将其贴现后付款，需支付贴现利息，增加财务费用；如果银行将其换开成多张小面额的银行承兑汇票，可便于企业对外付款，且节约费用支
22、出。7、在办理银行承兑汇票的过程中还会牵涉到保证金利息的问题一般情况下保证金分为两种，一种是办理票据时候存入的初始保证金和票据到期前追加的保证金。银行对初始存入的保证金一般都是按照定期存款计算利息，后续追加的保证金按照活期存款利息计算。其实企业可以要求银行按照有利于企业的方式计息，对于重要的客户来说银行一般也会满足企业的要求。一是可以要求银行把后续保证金按照三个月定期和七天通知存款的方式计息，二是尽量至付款日再补充保证金。活期存款利率只有0.72% 而六个月定期利息3.51%以及七天通知利率1.71%来说相差数倍。例如对于一个开具半年期承 兑汇票超亿元企业来说一年利息收入就相差100多万元，这
23、对于一个企业来说可是一笔不小的收益。企业如何用银行承兑汇票理财利用银行承兑汇票进行商业融资大家都知道, 利用银行承兑汇票进行理财操作的人不是很多,其方法主要是利用贷款利率差、存款利率差、承兑汇票的贴现利Page 15 of 21率差进行理财，假设前提条件为：6个月的银行贷款的月利率为5.4375； 6个月的银行存款的月利率为1.725；贴现月利率为2.3；承兑汇票的手续费为万分之五。 根据这些条件,其理财方法有两种：1、直接贷款改为银行承兑汇票融资，可以降低资金成本。假如企业需融资250万元,期限是6个月，是通过银行贷款直按融资呢?还是利用办理银行承兑进行贴现融资呢? 这就要看哪种方法融 资资
24、金成本更低： （1） 直接贷款融资的资金成本为：2500000元6 个月 月利率5.4375=81562.5 元。 （2） 办理银行承兑融资的成本要考虑多方面因素，假如办理银行承兑汇票需要50% 押金，那么办理500万元的银行承兑汇票相当于250万元贷款的融资规模，其资金成本构成如下： A、办 理承兑的手续费：500万元5=2500元。 B、减 250万元的押金的存款利息：2500000月利率1.7256个月=25875元。C、500万元承 兑汇票的 贴现利息：5000000月利率2.36个月=69000元。 D、一次性支付贴现利息69000元，按6个月递 减的计算复利利息： 69000元（6
25、/6+5/6+4/6+3/6+2/6+1/6）个月月利率5.4375=1313.16元。 银行承兑汇票贴现资金成本为：2500元-25875元+69000元+1313.16元=46938.16元。 通过计算，办理银行承兑汇票进行贴现融资可降低资金成本为：81562.5元-46938.16元=34624.34 元，理 应选择办理银行承兑，进行贴现融资方法。 此种理财法在集团性关联公司之间较易操作，单个经济实体的公司要与供应商联合操作。 2、利用贴现利率差赚取利息收入。根据银行资信的不同或企业规模的大小，银行给予各企业的贴现利率也是有高低之分，假如你的企业资信等级高，现金流量大，就能取得很低的银行
26、贷款利率和贴现利率，假如你的企业贴现利率为2.3，一般企 业贴现率为2.8，你可以向一般企业收购银行承兑汇票赚Page 16 of 21取0.5的利率差，例如向一般企业收购不带息银行承兑汇票100万元，距到期日还有4个月，收购时现金流出为：100-1002.84个月=98.88万元，贴现时现金流入：100-1002.34个月=99.08万元，可赚取利息收入为：99.08-98.88=0.28 万元。如果能将收购的银行承况汇票直按背书出去，就可以赚取利息收入为：100-98.88=1.12万元。 由此可 见利用好银行承兑汇票，理财效益还是非常可观的。浅谈银行承兑汇票与降低融资成本关键词 银 承汇
27、票 融资成本 商业汇票按承兑人不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票是指汇票到期时,银行按票面金额向收款人或被背书人支付款项的汇票,是建立在银行信用基础上的一种承兑。 银行承兑汇票是一种短期融资行为，产生的财务费用远低于短期流动资金贷款，同时用于 结算的银行承兑汇票如果本身不带息，便更有利于客户大量使用银行承兑汇票进行采购，因此很多企业在产品出现滞销的时候，习惯采用收取银行承兑汇票的方式进行促销。但是企业收取大量的银行承兑汇票，势必会造成现金的短缺严重，从而影响企业的经营活动。如何在收取的银行承兑汇票过量的情况下，尽可能将其与企业自身的采购付款相结合，找到一个平衡点，从而降低企业的
28、融资成本，是一个值得探讨与研究的问题。一、企业过量收取银行承兑汇票的不良后果 企业在生产流通领域中遇到市场销售不景气时，客户可能支付大量的银行承兑汇票，给 企业正常的生产经营造成影响。引起以下不良后果。 Page 17 of 21（一）企业现金存量下降，日常支付困难 （二）票据贴现使财务费用增加，利润减少 （三）企业用银行承兑汇票贴现款支付采购费用，不但会加大采购成本，而且会影响企业的再生产 （四）资金不足会影响企业的持续运营 （五）过量持有银行承兑汇票会增加管理成本，并且存在一定的安全隐患 （六）银行承兑汇票存量太大会给企业在特定时间带来付现的最大麻烦 二、针对过量汇票的应对措施 （一）一般
29、而言，企业决策层针对企业销售收回大量银行承兑汇票应采取以下措施： 1、制定企业资金收支预算对资金进行事前控制和安排，科学合理的资金预算可以避免资金安排不当产生的困难， 对资金需求进行预算可以为科学的生产经营决策提供依据。很多企业有生产安排，却忽视资金预算，将资金预算视为与己无关的事，没有正视资金预算安排将决定企业运作这一规律，这样的盲目生产经营是不可取的。严密的资金预算，其实对 企业的经营决策有很好的参考指导作用。2、制定科学合理的生产经营策略，避免企业因为资金周转不灵而产生困难通过资金预算可以大致了解企业的收支情况，同时企业决策层可以依照资金预算安排生产经营，掌握大概的资金调度。比如可以在原
30、材料采购方面尽量安排现金和银行承兑汇票的使用额度，当然也就可以制定行之有效的产品营销策略，合理筹措资金。尽量在销售产品的时候制定合理的现金营销策略，对价格进行合理调整，鼓励多回收现金，将银行承兑汇票的收取控制在一定的数量上，而不是盲目大规模的收取，最后导致企业利益受损。Page 18 of 213、增加产品的利润空间，避免减少损失企业产品如果没有具备更多的竞争优势，不应该在收取大量银行承兑汇票而不加贴息上做文章，应该对自己的产品进行市场定位，尽量制定合理的具有竞争力的价格，而不是软弱回避自己的不足。可以减少中间客户的数量，增加适量的零售客户， 这样可以避免被少数人控制自己的产品市场。主动积极地
31、开辟新客户，对老客户形成一定的竞争压力。当然，最关键的还是认真仔细的对自己的产品进行研究，如何增加竞争优势，变被动为主动，这样才能避免在经营决策上被人控制。4、合理解决采购环节的付现困难尽量说服供应商收取银行承兑汇票，但如果供应商产品比较紧俏，而企业自身又没有更多现金支付时，企业就会比较被动。这时企业应该为供应商考虑，产品紧俏时谁还会收取变现能力比较慢的银行承兑汇票，同时供应商一样会考虑自己采购原材料的支付方式，因为如果自身的现金不足而不能采购原材料，同样会失去赚钱的机会。所以银行承兑汇票的合理收取和使用不可能成为一种没有限度的运作，只有科学合理地调度和使用资金，才能为企业的持续稳定发展发挥积
32、极有效的作用。（二）财务层面则考虑在已经收到大量银行承兑汇票的情况下，采取一定的应对措施，尽可能降低融资成本，保证企业经营的正常进行。A、加强银行承兑汇票的日常管理。1、提高银行承兑汇票业务岗位人员的业务素质、风险防范意识和管理能力从思想和业务两方面加强经办人员的教育和培训力度,提高他们在处理银行承兑汇票业务时的风险意识、法律意识以及管控能力。(1)在收取 银 行承兑汇票时,经办人员应建立电子台账,并进行真伪性Page 19 of 21的辨认工作和电报查询工作,以防收到伪造、变造和克隆的银行承兑汇票;企业可以根据承兑银行的规模和信用以及业务往来过程中的经验,确定银行承兑汇票收取范围,以防在办理
33、委托收款时不能及时收到承兑银行或信用社的承兑款。(2)在进 行账务处 理时,要复印银行承兑汇票以及后面的所有粘单,以便本企业或下手在背书阶段出现问题时及时联系相关单位,防止推诿扯皮的现象发生。(3)在银 行承 兑汇票背书时,经办人员要对背书的内容书写完整、签章清晰,不得潦草模糊;根据台账所示明细,在银行承兑汇 票到期前10天办理委托收款,确保承兑款在到期日到账2、设置合理的不相容岗位,建立完善的银行承兑汇票移交和保管制度为保障银行承兑汇票安全,避免丢失、盗窃和毁损风险,企业应与所在地银行或保安公司签订票据托管协议,制定托管方式下的银行承兑汇票管理制度,由专人保管银行承兑汇票,及时做好银行承兑汇
34、票移交和盘点工作。如保管箱采用双钥匙打开办法、双人盘点、实物管理人员和记账人员分开等操作办法。在背书使用时需要当面交票的,收票单位应向背书单位出具委托书,写明领取人的姓名和身份证号码。B、针对 收到的 银行承 兑汇票进行分类管理1、按到期日长短进行分类，三个月以内的汇票主要用做企业到期托收，视同现金使用；三个月以上根据企业付款计划分配支付。2、针对付款计划中，金额、到期日相当的 汇票可直接用于供应商支付。3、对有些对付款金额及日期有特殊要求的供应商，可采取“ 以大换小”的“票易票” 方式进 行支付。（1）企业与银行签订相关票据抵押协议；（2）企业将收到的大额银行承兑汇票抵押给银行；Page 2
35、0 of 21（3）银行持票进行查验，确定票据真伪；（4）企业根据自身支付需要，向银行提供开据银行承兑汇票的资料；（5）银行根据企业提供的资料开具金额、日期不同的小额承兑汇票；（6）企业向银行缴纳少量的票据手续费。当然，企业在签发银行承兑汇票时,要根据货款回笼和融资计划来确定其到期日,以防到期时不能继续“滚签” 或经营不善 导致银行垫款,影响企业信誉。C、通 过以上管理措施达到了降低融资成本的效果1、通过将快到期汇票的托收，保证了企业日常支出的需要，满足了一些必须以现金支付的采购，确保企业的正常经营。2、尽可能将手中汇票直接支付给供应商，不进行贴现，特别是当前银根紧缩的情况下，大大降低了企业的
36、融资成本。3、即便是采取“ 票易票”的方式，发生了小量的手续费，相对于银行借款或银行承兑汇票的贴现二者所产生的费用，也几乎可以忽略不计，可以算是“ 零成本”融资了。三、关于企业银行承兑汇票与生产经营关系的思考很多企业营销过程中收取大量的银行承兑汇票，一方面是面临产品滞销的无可奈何，另一方面则面临财务费用居高不下的困境。如果能将银行承兑汇票收取和使用与企业的营销和采购政策相结合,从面达到在销售时尽量少收票据,在采购时多使用票据,提高资金使用效益,减少营运风险的目标。目前签发的多为不带息银行承兑汇票,企业所能考虑的是在销售货物或劳务后,若客户以银行承兑汇票结算,则在接收时按一定的贴现利率计算收取客户利息,或者接收时直接贴现,由客户承担贴现利息。在采购时,较好的做法是对供应商采取准入制度,将是否接受银行承兑汇票结算作为一项较大分值的打分项,Page 21 of 21并在签订合同时将银行承兑汇票结算予以明确。企业在背书给供应商时应尽量不承担贴息,即使承担也应该是在已收取客户贴现利息的额度内,这样既可发挥票据的支付流通功能,也不会增加额外的财务费用。
