1、附件 1 填写金额均为不含税额增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日本期数 本年累计项 目 栏次 应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税 服务（一）应征增值税不含税销售额 1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2税控器具开具的普通发票不含税销售额 3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4(45) 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 （三）免税销售额 6=7+8+9其中：小微企业免税销售额（不含税销售额）7 16000未达起征点销售额 8其他免税销售额 （填
2、写 7 自动生成） 9（四）出口免税销售额 10(1011)一、计税依据其中：税控器具开具的普通发票销售额 11本期应纳税额 12本期应纳税额减征额 13本期免税额 14其中：小微企业免税额（不含税销售额*3%） 15 480未达起征点免税额 16应纳税额合计 17=12-13本期预缴税额 18 二、税款计算本期应补（退）税额 19=17-18 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人：法定代表人： 联系电话：纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：的、可靠的、完整的。代理人名称（公章）
3、： 经办人： 联系电话：主管税务机关： 接收人： 接收日期：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分应税服务扣除额计算期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额1 2 3（312之和，且35） 4123填写服务扣除项目上期期末结存的金额填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务扣除项目金额填写服务扣除项目本期实际扣除的金额应税服务计税销售额计算全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额5 6=3 756 871.03填写纳税人销售服务 、无形资产取得的全部价款和价外费用数额根据国家税务
4、总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告（国家税务总局公告 2016 年第 23 号）规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过 3 万元（按季纳税 9 万元），销售服务、无形资产月销售额不超过 3 万元（按季纳税 9 万元）的，自 2016 年 5 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。因此，企业销售不动产不论是否超过 9 万元都需要交增值税，如果销售货物或服务均未超过 9 万元，均可享受免
5、税。国家税务总局 2016 年第 14 号公告发布的纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法（以下简称“2016 年 14 号公告”）第四条第一款第（一）项：小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。【问题】小规模纳税人即有销售货物业务，又有提供咨询服务业务，在享受小微企业优惠政策时是分别计算还是算合计数？需要如何填写申报表？【答复】根据国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告（国家税务总局公告 2016 年第 23 号）第六条第（二）款规定，增值税
6、小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过 3 万元（按季纳税 9 万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3 万元（按季纳税 9 万元）的，自 2016 年 5 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。增值税纳税申报表（小靓模纳税人适用）的填写：第 10 行“其中：小微企业免税销售额”填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额（此行数据会自动生成第 9 行“（四）免税销售额”）；第 18 行“小微企业免税额”：填写符合小微企业
7、免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10 行“小微企业免税销售额”和征收率计算。【问题】小规模企业当月只有一笔货物销售额，已到主管局代开增值税专用发票并且已预缴了税款，如何填报申报表？【答复】增值税纳税申报表（小靓模纳税人适用）的填写：第 2 行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写当期代开增值税专用发票上的销售额；第 15 行“本期应纳税额”：填写当期代开增值税专用发票的税额；第 21 行“本期预缴税额”：填写因代开专用发票已经入库的税额。【问题】所有小规模企业申报时都必须报送附列资料表吗？【答复】增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料由涉及历次营改增项目的企业填写，
8、各栏次的填写均不包括免征增值税项目（含小微免税）的金额。不享受营改增差额扣除政策的企业不需填写“应税行为扣除额计算”相关栏次，只需据实填写“应税行为计税销售额计算”相关栏次（其中“本期扣除额”不填写）。 小微企业月收入超过三万的话，是按全额的 3%计算缴纳增值税的。 1、按月申报纳税的，月收入超过 3 万的那个月要申报纳税。2 、按季申报纳税有，季度未超过 9 万的申报后不用交税款。规定：增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过 3 万元（按季纳税 9 万元）的暂免征收增值税，月营业额不超过 3 万元（按季纳税 9 万元）的，暂免征收营业税。 根据 关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知财税201434 号规定，为了进一步支持小型微利企业发展，自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 10 万元（含 10 万元）的小型微利企业，其所得减按 50计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。你超过 3 万元低于 10 万元的，你可以减按 50计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
