1、企业纳税会计总复习,企业纳税会计基础理论 流转税及其会计处理 所得税及其会计处理 其他税及其会计处理,一、企业纳税会计基础,1、税收概念及其基本特征 2、我国现行税收制度1）税收制度构成的要素；2）我国现行税制体系 3、企业纳税会计的概念、内容和目标,二、流转税及其会计处理,（一）增值税及其会计处理 （二）消费税及其会计处理 （三）营业税及其会计处理 （四）关税及其会计处理,（一）增值税及其会计处理,1、增值税的概念，何谓增值额 2、进项税额的核算 3、销项税额的核算 4、出口货物退免税的核算 5、增值税的纳税申报,（二）消费税及其会计处理,1、消费税的概念，特点 2、生产销售应税消费品的核算
2、 3、自产自用消费品应纳税额的核算 4、委托加工应税消费品应纳税额的核算 5、进出口应税消费品应纳税额的核算 6、消费税纳税申报表的编制,（三）营业税及其会计处理,1、营业税的概念及其特点 2、营业税的计算 3、营业税的会计核算 4、营业税纳税申报表的编制,（四）关税的核算,1、关税的概念，及其特点 2、关税的纳税义务人 3、关税的完税价格的确定何为到岸价格、离岸价格 4、关税的计算 5、关税的会计处理,三、所得税及其会计处理,（一）企业所得税及其会计处理（二）个人所得税及其会计处理,（一）企业所得税及其会计处理,1、企业所得税的概念，特点 2、企业的应税收入的确定 3、准予税前扣除的项目 4
3、、企业所得税的计算 5、企业所得税的会计处理 6、所得税纳税申报表的编制,（二）个人所得税及其会计处理,1、个人所得税的概念，特点 2、个人应税所得的确定 3、工资薪金所得会计核算 4、个体工商户生产、经营所得的会计核算 5、其他各项所得的会计核算 6、个人所得税纳税申报,四、其他税种及其会计处理,（一）城市维护建设税及其会计处理 （二）土地增值税及其会计处理 （三）房产税及其会计处理 （四）印花税及其会计处理,（一）城建税及其会计处理,1、城建税的概述和特点 2、城建税的纳税人、征税范围、税率 3、城建税的计税依据 4、城建税的纳税环节、期限与地点 5、城建税应纳税额的计算和会计处理,（二）
4、土地增值税及其会计处理,1、土地增值税的概念，特点 2、土地增值税的纳税人、征税范围、税率 3、土地增值税的计税依据和税额计算 4、土地增值税的会计处理,（三）房产税及其会计处理,1、房产税的概念，特点 2、房产税的纳税人、征税对象和计税依据 3、房产税的核算和会计处理,（四）印花税及其会计处理,1、印花税的概述和特点 2、印花税的纳税人、征税范围、税率 3、印花税的计税依据 4、印花税的纳税环节、期限与地点 5、印花税应纳税额的计算和会计处理,五、纳税审查与账务调整,1、纳税审查的基本方法和内容 2、账务调整的基本原则和方法 3、纳税审查与账务调整案例,六、纳税筹划,1、纳税筹划概述和内容 2、纳税筹划的基本方法,
