1、第 一 章一、单项选择题1独立审计的最初萌芽发生在（ C ） 。A英国 B美国C意大利 D中国2在独立审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（ B）A详细审计阶段 B资产负债表审计阶段C会计报表审计阶段 D抽样审计阶段3在独立审计发展的过程中，审计方法从详细审计初步转向抽样审计是在（B ） 。A详细审计阶段 B资产负债表审计阶段C会计报表审计阶段 D抽样审计阶段5、审计产生的客观基础是（ D ）A、社会经济生活的需要 B、企业所有者管理权的要求C、企业管理者的责任 D、受托经济责任关系6、注册会计师审计起源于（ A ）A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度
2、C、美国合伙企业制度 D、日本股份制企业制度7、审计的本质是（A ）A、经济监督 B、经济控制C、经济评价 D、经济监察8.注册会计师职业诞生的标志是（ B ）A.1845英国修改公司法B.1853年爱丁堡会计师协会成立C.1721年英国“南海公司事件”D.有关苏格兰会计师协会成立9.中国第一家会计师事务所是（ C ）A.高威会计师事务所B.立信会计师事务所C.正则会计师事务所D.上海会计师事务所二、多项选择题1.20世纪三、四十年代注册会计师审计的主要特点是（ BD ）A.审计的主要目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整B.审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部会计报表及相关财务资料C
3、.审计报告使用人是股东和债权人D.已广泛采用抽样审计2会计和审计的区别主要包括（ ABCD ）A、目的不同 B、方法不同 C、流程不同 D、服务对象不同3审计按照目的和内容的不同可以划分为（ AB ） 。A经济效益审计 B财政法规审计C全面审计 D会计报表审计4.关于独立审计的下述提法，正确的有（ ABD ）A.独立审计是随着商品经济的发展而发展的B.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C.独立审计的产生早于政府审计D.独立审计独立于政府和任何企业或经济组织6.注册会计师审计与内部审计的主要区别有（ ABCD ）A.审计的独立性上不同B.审计方式不同C.审计内容和目的不同D审计的职能
4、和作用不同7.按主体的不同，审计划分为（ BD ）A.财务报表审计、合规性审计、经营审计B.政府审计、注册会计师审计C.法定审计、任意审计D.内部审计三、判断题3审计人员根据其所服务的单位在审计组织体系中的位置不同，可以分为社会审计组织中的独立审计人员和企业内部审计机构中的内部审计人员。 （ F ）4内部审计人员的工作目标主要是查错防弊，涉及的领域包括会计问题或与财务相关的审计或经营审计等。 （ F ）5、由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计。 （ F ）6、审计就是对会计资料的审查。 （ F ）7.会计资料和其他相关资料的审计对象的本质
5、，其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的现象。 （ F ）第 二 章一、单项选择题2下列各项中，不属于注册会计师提供的会计咨询和服务的是（ B） 。A管理咨询 B代理记账C风险评估 D税务代理3中国的注册会计师可以（ D ） 。A在名片上印有社会职务B在参加电视访谈节目时，声称自己所在的事务所是中国最好的事务所C注册会计师在招揽业务时，透漏其兄弟在法院任要职D在特定领域利用专家协助其工作4注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中，发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ B ） 。A聘请相关专家B改派其他注册会计师C终止该审计业务约定D出具无法表
6、示意见的审计报告5在下列各种情况下，注册会计师的独立性不受到损害的是（ D ） 。A注册会计师借钱给客户B注册会计师向客户借钱C注册会计师采取或有收费的方式收取审计费用D注册会计师在承接业务之前了解客户管理当局的正直性7、注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（ C ）为依据。A、服务的性质B、工作量的大小C、服务成果的大小D、参加人员层次的高低8、颁布质量控制准则的目的在于（ D）A、为事务所更好地取信于民B、为注册会计师更好地为委托人服务C、为事务所全面提高服务质量D、保证审计质量符合鉴证准则9.以下哪项不是导致注册会计师承担法律责任的直接原因（ D ）
7、A.违约 B.过失C.欺诈 D.被审计单位财务报表舞弊二、多项选择题1注册会计师对客户的责任包括（AB） 。A按时、按质完成业务约定B保守商业秘密C帮助被审计单位建立健全各项内部控制D保证会计报表的真实完整2下列属于注册会计师违约的有（ AD ） 。A未按商定时间提交审计报告B未按被审计单位的要求担任其董事C未按被审计单位的要求修改审计报告D违反了与被审计单位订立的保密协议4我国法律对注册会计师出具虚假审计报告的处罚有（ ABC ） 。A民事责任 B刑事责任C行政责任 D刑罚责任5可能导致审计人员承担法律责任的原因有（ ABCD ） 。A专业胜任能力不够B审计程序不妥C存在审计欺诈D未能保持应
8、有的职业谨慎6、国家审计与注册会计师审计的区别在（ ABC ）上A、审计目标 B、审计标准C、经费或收入来源 D、取证权限7、内部审计与注册会计师审计的区别在于( ABCD )。A、 授权方式 B、独立性 C、审计的重点 D、审计的作用8、注册会计师鉴证准则的内容包括（ BCD ） 。A、鉴证业务基本准则B、审计准则C、审阅准则D、其他鉴证业务准则9.注册会计师可能因为（ ABD ）而应承担法律责任。A.违约 B.过失C.专业标准规定有误 D.欺诈三、判断题1取得注册会计师资格的人员均可申请加入注册会计师协会成为非执业会员。 （T ）2我国注册会计师行业自我管理的组织是各级注册会计师协会。 （
9、 T）3审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。 （ T）4注册会计师有责任确保业务助理人员和专家遵守保密原则（T ）5具有不良动机是欺诈与普通过失和重大过失的区别。 （ T）6、由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计。 （ F）7、会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计咨询和会计服务业务。（ F）8、按照我国注册会计师职业道德准则的规定，执行审计或其他业务的注册会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应向所在的会计师事务所声明并实行回避。 （ T ）9.只要注册会计师严格遵循专业标准的要求执业，即使审定后会计报表中具有错报事
10、项，注册会计师也不承担法律责任。 （ F）第 三 章一、单项选择题1将未发生的销售登记入账，违反了哪项认定（ A ） 。A存在或发生 B权利和义务C完整性 D估价或分摊2从总体上评价会计报表项目金额是否合理的目标是（ D ） 。A真实性 B估价C机械准确性 D总体合理性3确定重要性是哪个阶段的工作（ A） 。A审计计划阶段 B审计实施阶段C审计完成阶段 D审计报告阶段4在审计实务中，为明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系，注册会计师往往要求被审计单位出具（ A ） 。A管理当局声明书 B管理建议书C真实的会计报表 D内部控制建议书6下列各项审计证据中，属于外部证据的有（C ） 。A被
11、审计单位已对外报送的会计报表B被审计单位提供的销售合同C被审计单位提供的供应商开具的发票D被审计单位管理当局声明书7以下有关重要性的理解中，正确的是（B ） 。A重要性是针对审计报告而言的B重要性应从会计报表使用者的角度考虑C重要性的判断可以离开特定的环境D重要性与可容忍误差成反向关系8在采用分配法分配重要性水平时，报表层次的重要性水平和账户层次重要性水平之和之间的关系是（ A ） 。A相接近的 B前者大于后者C后者大于前者 D相等的二、多项选择题1 “估价与分摊”认定是被审计单位管理当局明示或暗示会计报表金额（ AD ） 。A以适当的金额列示B数字上处理无误C文书上处理无误D处理遵守了一般公
12、认会计准则2审计业务约定书的内容包括（ ABC ） 。A会计责任 B审计责任C违约责任 D审计报告的使用责任4下列有关审计工作底稿的表述正确的有（ ABD ） 。A审计业务约定书属于长期档案B审计工作底稿的复核施行三级复核制C审计工作底稿是审计过程中所形成的工作底稿D应收账款函证的回函属于当期档案6下列哪些因素是对重要性水平做出初步判断时应考虑的因素（ ABCD ） 。A以往的审计经验B有关法规对财务会计的要求C业务性质D固有风险和控制风险的评估结果7注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（ ABD ） 。A各账户的性质B各账户错报、漏报的可能性C各账户的审计成本D账户层次
13、的重要性水平和报表层次的重要性水平之间的关系8在确定会计报表层次的重要性水平时，下列说法中错误的是（ BD） 。A劳动密集型企业应以总资产或净资产为判断基础B净利润接近于零时以近年平均利润为判断基础C净利润波动幅度较大时以近年平均利润为判断基础D选各会计报表重要性水平中最高者三、判断题1独立审计的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性负责。 （ F ）2审计具体目标是总目标的具体化，并受到总目标的制约，它包括一般目标和项目目标。 （ T ）3 “权利和义务”认定是指企业资产负债表上所列示的资产确属特定日期企业的权利，所列示的负债确属企业的义务。 （ T ）4 “估价或
14、分摊”认定对应的审计目标有估价、分摊和机械准确性。 （ F）5与被审计单位会计报表及注册会计师审计意见有关的资料，均应属于会计报表的审计范围。 （ T ）7在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无需考虑被审计单位内部控制的有效性。 （ F ）第 五 章一、单项选择题2下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ A ） 。A存货的所有权 B经营场所C实物资产的存在 D内部控制的执行情况3抽样风险与样本数量之间是（ A ） 。A反向变动关系 B同向变动关系C同比例变动关系 D反比例变动关系5注册会计师采用系统选择法从 8000张凭证中选取 200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第 3
15、5号，则抽取的第 5张凭证的编号应为（ B ） 。A155 B195C200 D2356注册会计师应当特别关注的、可能导致不正确审计结论的两种风险是（ D） 。A信赖不足风险与误拒风险B信赖不足风险与误受风险C信赖过度风险与误拒风险D信赖过度风险与误受风险二、多项选择题1了解程序的方法主要有（ A ） 。A查阅行业、业务及内部控制有关资料B向被审计单位外部有关人员进行查询及函证C向被审计单位内部有关人员进行询问D利用过去审计的资料与经验2下列事项中，可以通过监盘的方法来获取审计证据的有（ AB ） 。A存货的质量情况 B现金的存在C实物资产的所有权 D内部控制的设计情况4按审计抽样所了解的总体
16、特征不同可以将审计抽样分为（ CD ） 。A非统计抽样 B统计抽样C变量抽样 D属性抽样 6注册会计师在运用抽样技术进行审计时，会降低审计效率的风险是（ AD ） 。A信赖过度风险 B信赖不足风险C误拒风险 D误受风险7有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师认同的有（ ABC ） 。A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D审计抽样只与审计风险中的检查风险相关三、判断题1监盘是指注册会计师对所有证据可靠程度的审阅与复核。 （ F ）2在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。 （ T
17、 ）4审计抽样的基本目标是在有效审计资源条件的限制下，搜集充分适当的审计证据，以形成和支持审计结论。 （ T ）5注册会计师认为抽样结果有 95%的可信赖程度，即可说明确定的可容忍误差为 5%。 （ T ）第 六 章一、单项选择1制度导向审计于（ A）应运而生A20 世纪 20年代 B20 世纪 30年代C20 世纪 40年代 D20 世纪 50年代2追查几笔通过会计系统的交易称为（ B ）A附加测试 B穿行测试 C控制测试 D实质性测试4内部控制结构包括以下哪项内容（ B ）A内部牵制制度 B控制环境C内部会计制度 D风险评估5在整个内部控制框架中，属于内部控制基础部分的是（ D ）A风险评
18、估 B控制活动 D信息与沟通 D控制环境7注册会计师在财务报表审计中发现的内部控制缺陷，有义务向管理层汇报，书面报告称为（ B ）A内部控制说明书 B管理建议书 C内部控制报告书 D内部控制建议书9.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200万元，利润表的重要性水平是 100万元，则 A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ A ）A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元10.以下做法中，你认为（ B）不属于分析程序A.将以前三个年度会计报表中的同一项目的数额进行比较B.将总分类账各账户的借方发生额合计与贷方发生额合计进行比较C.计算被审计年度期末应收票
19、据占全年产品销售收入的比重D.计算当年各月的修理、维护费用12.编制计划时对重要性水平的判断之所以被称为是初步判断而非最终判断，并不是因为（ A ）A.在计划阶段会计报表尚未编制完成B.在实施阶段之前对被审计单位的认识一般不如实施阶段之后的认识深入C.在终结阶段对重要性的评估一般要比审计计划阶段的评估更为准确D.在实施阶段随着对客户的认识的加深还要对重要性进行再次评估二、多项选择题1内部控制结构有（ ABC ）A控制环境 B会计系统 C控制程序 D职责分离2管理意见书和审计意见的区别（ABD ）A对象不同 B责任不同 C范围不同 D 作用及影响不同3企业内部的主要不相容职务间应该实行（ ABC
20、D ）A授权批准职务与执行业务职务相分离 B执行业务职务与会计记录职务相分离B财产保管职务与会计记录职务相分离 D执行业务职务与财产保管职务相分离4控制活动包括（ ABCD ）A职责分离 B对企业绩效评价 C对信息处理的控制 D实物控制7内部控制与审计的关系表现在（ ABC）A充分了解内部控制 5要素中的每个要素，才能规化审计和决定如何进行实质性测试B了解内部控制的基础上，确定是否进行控制测试，及将要执行的控制测试的时间、性质、范围C无论内部控制多么有效，审计人员都不能完全取消实质性测试D注册会计师可单独接受委托，就管理当局的内部控制进行独立评价，并出具鉴证意见9控制测试的范围（ ABCD）A
21、范围直接受注册会计师计划控制风险估计水平的影响B相关内部控制不存在的时候可不进行控制测试C内部控制虽然存在，但并未发现其有效的运行，也可不进行控制测试D符合测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量时也可不进行控制测试10对内部控制最终评价结果，根据可信赖程度可分为（ BCD ）A不可信赖程度 B低信赖程度 C中信赖程度 D高信赖程度12.在以下关于重要性水平、审计风险、审计证据数量三者之间关系的说法中，正确的有（ ACD ） A.如果重要性与审计证据的数量之间成反向关系 B.审计证据的数量与重要性之间成反向变动关系意味着注册会计师可以通过 增加审计证据的数量来降低审计的重要性
22、水平 C.如果重要性与审计证据的数量之间成反向关系，则重要性与审计风险之间的反向变动关系就不一定成立 D.审计证据的数量与审计风险之间成反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据的数量来降低审计风险14.注册会计师可以通过实质性测试而改变下列风险中的（ ） A.审计风险 B.固有风险 C.控制风险 D.检查风险三、判断题1内部牵制是内部控制的最初形式。 （ T）2现有的内部控制适用于那些特殊的、非常规的业务活动。( F)3控制风险与被审计单位的内部控制状况成反比。 （T ）4无论怎样，都不可以取消实质性测试。 （ F ）6.重要性不仅会因被审计单位的不同而不同，而且会随着会计报表的使用者改变而改变，甚至会因被审计单位环境的变迁而变迁。 （ T ）7.注册会计师将会计报表的重要性水平估计得越高，他所需要收集的审计证据的数量就将越少。 （ T ）
