1、增值税的会计处理1. 增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。题号：QHX018604 所属课程： 增值税的会计处理 2. 增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人以前月份已交纳的应交增值税额。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 增值税一般纳税人“应交增值税
2、”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。2. 小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税” 、 “代扣代交增值税”外的明细科目。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税” 、 “代扣代交增值税”外的明细科目。3. 实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的（ ）明细科目。A、 “预交增值税”B、 “待认证进项税额
3、”C、 “待抵扣进项税额”D、 “增值税留抵税额”您的答案 正确 正确答案：C解析： 实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的“待抵扣进项税额”明细科目。3. 增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算（ ）代扣代缴的增值税。A、 纳税人购进的境外单位在境内的应税行为B、 纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为C、 纳税人购进的境内个人在境外的应税行为D、 纳税人购进的境外个人在境内的应税行为您的答案 正确 正确答案：B解析： 增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目
4、，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。1. “取得投资收益收到的现金”是指企业对其他企业的权益工具、债务工具、合营企业中的权益投资分回的现金股利、利息以及股票股利。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 股票股利不属于现金支付的内容，不应在现金流量表中的“取得投资收益收到的现金”体现。题号：Qhx014664 所属课程： 现金流量表的编制与分析 2. 在编制调整分录时， “短期借款”及“长期借款”的变动，应按取得和偿还项目分别分析列示。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： “短期借款”及“长期借款”的变动，在编制调整分录时
5、应按取得的借款及偿还的借款分别分析填列，不应仅填写其差额。题号：Qhx014674 所属课程： 现金流量表的编制与分析 3. 在现金流量表中，经营活动产生的现金流量可以采用直接法和间接法两种方法反映。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 现金流量表的编制过程中，一般是先用直接法编制出现金流量表主表中的经营活动现金流量，再用间接法验证经营活动现金流量。直接法是以营业收入为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量，在现金流量表主表中反映；间接法以净利润为起算点去计算调整经营活动产生的现金流量，在现金流量表补充资料中反映。题号：Qhx014657 所属课程： 现金流量表的编制与分析 4.
6、 资产负债表的“货币资金”等同于现金流量表的“现金及现金等价物” 。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 如果“货币资金”中存在银行定期存款、银行承兑汇票保证金等使用受限的货币资金，则不属于“现金及现金等价物”的内容。题号：Qhx014676 所属课程： 现金流量表的编制与分析 5. 经营活动现金流量对净收益比率逐年下降，意味着公司盈利质量发生恶化。可能存在原因：激进的收入确认政策、企业进行盈余管理、财务舞弊等A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 如果企业的净收益上升，但经营活动现金流量下降，反映企业的收益并没有获得充足的经营活动现金流量，企业确认收入的政策等可能存
7、在问题。题号：Qhx014675 所属课程： 现金流量表的编制与分析 6. 现金比率是偿债能力分析的重要指标之一。对于不同的报表使用者来说，衡量现金比率的标准是相同的。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 对于不同的报表使用者来说，衡量现金比率的标准是不同的。对于债权人来说，现金比率越高越好。对于企业经营者来说，保持过高的现金比率会降低企业的获利能力，因此不应该保持过高的现金比率。题号：Qhx014672 所属课程： 现金流量表的编制与分析 7. “以前年度损益调整”的发生额，本身不影响现金流量，也就无须在现金流量表中体现。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： “以
8、前年度损益调整”的发生额，是对以前年度损益科目的调整，不属于编制报表本期的发生额，在编制现金流量表时，应将发生额调整资产负债表的期初数及利润表的上年数，并以调整后的报表作为现金流量表的编制基础。在本期的现金流量表中是不予体现的。题号：Qhx014663 所属课程： 现金流量表的编制与分析 8. 现金流量表和资产负债表的编制基础是一致的。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 现金流量表的编制基础是收付实现制，资产负债表的编制基础是权责发生制。题号：Qhx014665 所属课程： 现金流量表的编制与分析 9. 企业采购取得的进项税，均应在“购买商品、接受劳务支付的现金”中反映。A、
9、对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 企业采购固定资产取得的进项税，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”中反映。题号：Qhx014662 所属课程： 现金流量表的编制与分析 10. 从银行提取备用金，涉及现金的增加及减少，应在现金流量表中反映。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 从银行提取现金，同时涉及现金的变动，在现金流量表中不须反映。题号：Qhx014668 所属课程： 现金流量表的编制与分析 11. 经营活动的期间费用，首先全部调整为“支付的其他与经营活动有关的现金” ，对非付现的费用再作转回处理。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析
10、： 在编制调整分录时，对于经营活动的期间费用，应先全部调整为全部调整为“支付的其他与经营活动有关的现金” ，对非付现的费用再作转回处理。题号：Qhx014659 所属课程： 现金流量表的编制与分析 12. 职工的个人所得税现金流出应计入现金流量表中的“应交的各项税费” 。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 职工的个人所得税的现金流出应计入现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金” 。题号：Qhx014666 所属课程： 现金流量表的编制与分析 13. 与利润表不同，现金流量表有助于分析企业的收益质量。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 利润表中的净利润指标
11、，反映的是企业的经营成果。现金流量表可以从现金流量的角度反映企业的利润是否有充足的现金流，有助于分析企业的收益质量。题号：Qhx014669 所属课程： 现金流量表的编制与分析 14. 间接法的编制原理是以本期净利润为起点，调整影响经营活动现金净流量但不影响净利润、影响净利润但不影响经营活动现金净流量的因素。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 间接法是对经营活动现金净流量的验证，应将影响了净利润但不影响经营活动现金流量的因素及影响了经营活动现金净流量但不影响的净利润的因素进行调整，如折旧费用、经营性应收应付项目的变动等。题号：Qhx014658 所属课程： 现金流量表的编制与分
12、析 15. 现金流量表是动态地反映一个企业在某一个会计期间的现金流入和流出的报表。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 资产负债表静态地反映一个企业在某一时点的财务状况，利润表静态地反映一个企业在某一时期的经营成果，而现金流量表则动态地反映了一个企业在某一个会计期间的现金流入和流出情况。题号：Qhx014667 所属课程： 现金流量表的编制与分析 16. 现金流量表所指的“投资”既指对外投资，又指对内投资。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 企业的对内投资是指资金投放在企业内部，用来购置各种生产经营资产。对外投资是指企业以现金、实物或购买有价证券的形式向其他单位投
13、资。两者都是现金流量表中的“投资”活动。第 2 部分 单选题题号：Qhx014683 所属课程： 现金流量表的编制与分析 17. 引起现金流量净额变动的项目是( )。A、 将现金存入银行B、 用银行存款购买 1 个月到期的债券C、 用固定资产抵偿债务D、 用银行存款清偿 20 万元的债务您的答案 正确 正确答案：D解析： 将现金存入银行属于现金内部发生的变动，用银行存款购买 1 个月到期的债券属于现金与现金等价物内部发生的变动，这两项均不影响现金流量; 用固定资产抵偿债务不影响现金流量; 用银行存款清偿 20 万元的债务会引起现金流量的流出。题号：Qhx014680 所属课程： 现金流量表的编
14、制与分析 18. 甲公司出售一台设备，收到价款 30000 元，该设备原价 40000 元，已计提折旧 15000元，该设备拆除费用 200 元，运输费用 80 元。本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为( )。A、 30000B、 25000C、 26200D、 29720您的答案 正确 正确答案：D解析： 本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为:30000-(200+80)=29720 万元题号：Qhx014679 所属课程： 现金流量表的编制与分析 19. A 公司为增值税一般纳税人。2014 年，A 公司共发生主营业务收入 1000 万元，销项税17
15、0 万元，应收账款期初余额 120 万元，期末余额 200 万元。预收账款期初余额 50 万元，期末余额 20 万元。假设不考虑其他因素，A 公司销售商品接受劳务取得的现金为( )元。A、 1560B、 1060C、 1170D、 1000您的答案 正确 正确答案：B解析： 销售商品接受劳务取得的现金=1000+170+ （120-200）+（20-50 ）=1060 万元题号：Qhx014686 所属课程： 现金流量表的编制与分析 20. 甲公司 2014 年 1 月 1 日的应收账款为 75 万元，应收票据为 23 万元，其他应收款为10 万元。2014 年 12 月 31 日的应收账款为
16、 95 万元，应收票据为 20 万元，其他应收款为10 万元。假设不考虑其他因素，在间接法中“经营性应收项目的减少（减：增加） ”项目调整金额为( )万元。A、 -17B、 +20C、 +17D、 -20您的答案 正确 正确答案：A解析： 经营性应收项目的变动因素为：应收账款增加了 20 万元，应收票据减少了 3 万元，其他应收款无变动。合计得出经营性应收项目的变动金额为增加 17 万元，应在间接法中作减少 17 万元处理。题号：Qhx014688 所属课程： 现金流量表的编制与分析 21. 下列各项现金流出中，不属于投资活动现金流量的有( )。A、 购买固定资产B、 购买无形资产C、 收到应
17、收账款D、 对外股权投资您的答案 正确 正确答案：C解析： 收到应收账款，属于经营活动现金流量。购买固定资产、购买无形资产、对外股权投资均属于投资活动现金流量。题号：Qhx014685 所属课程： 现金流量表的编制与分析 22. 间接法的编制中，属于不影响净利润但影响经营活动现金流量的因素是( )。A、 固定资产折旧B、 资产减值准备C、 无形资产摊销D、 经营性应收应付项目的变动您的答案 正确 正确答案：D解析： 经营性应收应付项目的变动，没有影响企业的净利润，但是影响了经营活动现金流量的变动，所以应在间接法中加以调整。固定资产折旧、无形资产摊销、资产减值准备的计提等都是影响了净利润但是不影
18、响经营活动现金净流量的因素。题号：Qhx014694 所属课程： 现金流量表的编制与分析 23. A 公司 2014 年共取得现金收入 5314 万元，其中包括借入资金 234 万元。本期发生购买商品接受劳务支付的现金 1860 万元，支付各项税费 569 万元，支付职工薪酬 200 万元，支付其他费用 100 万元。可以用来偿还债务的现金为( )万元。A、 2351B、 1351C、 5080D、 2651您的答案 正确 正确答案：A解析： 可以用来偿还债务的现金=5080-1860-569-200-100=2351 万元题号：Qhx014695 所属课程： 现金流量表的编制与分析 24.
19、现金流量( )是通过计算企业各项现金流入量占现金总流入量的比重，以及各项现金流出量占现金总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金净流量的影响方向和程度。A、 结构分析B、 趋势分析C、 偿债能力分析D、 支付能力分析您的答案 正确 正确答案：A解析： 现金流量的结构分析，是通过计算企业各项现金流入量占现金总流入量的比重，以及各项现金流出量占现金总流出量的比重，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动的特点及对现金净流量的影响方向和程度。题号：Qhx014687 所属课程： 现金流量表的编制与分析 25. 下列表述中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有( )。
20、A、 收到的现金股利B、 支付的银行借款利息C、 收到的设备处置价款D、 支付的经营租赁租金您的答案 正确 正确答案：D解析： 收到的现金股利，属于投资活动现金流量；支付的银行借款利息，属于筹资活动现金流量；收到的设备处置价款，属于投资活动现金流量。支付的经营租赁租金，属于经营活动现金流量。题号：Qhx014692 所属课程： 现金流量表的编制与分析 26. 在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有( )。A、 投资收益B、 递延所得税资产增加C、 固定资产报废损失D、 经营性应付项目的减少您的答案 正确 正确答案：C解析： 投资收益、递延所得税资
21、产的增加会增加净利润，属于调减项目；经营性应付项目的减少会减少经营活动产生的现金流量，因此属于调减项目。固定资产报废损失会减少净利润，属于调增项目。题号：Qhx014682 所属课程： 现金流量表的编制与分析 27. 编制现金流量表调整分录时，( )科目不在“销售商品提供劳务收到的现金”中反映。A、 主营业务收入B、 应交税费应交增值税（销项）C、 应交税费应交增值税（进项）D、 应收账款您的答案 正确 正确答案：C解析： 在编制调整分录时，应交税费应交增值税（进项）在“购买商品接受劳务支付的现金”中反映。题号：Qhx014691 所属课程： 现金流量表的编制与分析 28. 某企业 2014
22、年度共发生财务费用 30000 元，其中 28000 元为短期借款利息，2000 元为手续费支出。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为( )元。A、 28000B、 30000 C、 28000D、 30000您的答案 正确 正确答案：A解析： 在现金流量表补充资料中， “财务费用”项目反映的金额是与筹资活动和投资活动有关的现金流量及汇率变动对现金的影响。手续费支出为经营活动现金流量，不在补充资料中反映。题号：Qhx014681 所属课程： 现金流量表的编制与分析 29. 在编制现金流量表调整分录时，借贷方向的确定方法是( )。A、 资产类项目增加用借，减少用贷B、 权益类项
23、目增加用借，减少用贷C、 现金流入时贷记现金流入类项目D、 现金流出时借记现金流出类项目您的答案 正确 正确答案：A解析： 在编制调整分录时，各项目的借贷方向一般与各类性质账户的记账方向一致。资产类项目增加用借，减少用贷，负债类项目增加用贷，减少用借。收入类项目用贷，费用类项目用借。现金流入时借记现金流入类项目，现金流出时贷记现金流出类项目。题号：Qhx014689 所属课程： 现金流量表的编制与分析 30. 下列各项中，不属于现金及现金等价物的有( )。A、 库存现金B、 其他货币资金C、 股票投资D、 银行存款您的答案 错误 正确答案：C解析： 现金等价物的特点是金额确定、流动性强、易变现
24、、期限短。股票投资的变现金额是不确定的，因此不属于现金及现金等价物。题号：Qhx014678 所属课程： 现金流量表的编制与分析 31. 企业处置固定资产产生的现金净额，应在现金流量表中的( )项目中反映。A、 收到的其他与经营活动有关的现金B、 收到的其他与投资活动有关的现金C、 收到的其他与筹资活动有关的现金D、 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额您的答案 错误 正确答案：D解析： 企业处置固定资产产生的现金净额，应在现金流量表中的“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额项目”中反映。题号：Qhx014684 所属课程： 现金流量表的编制与分析 32. A 公司
25、本年购买商品支付的现金 750 万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项 85万元和本年预付款项 78 万元。假定不考虑其他因素， “购买商品接受劳务支付的现金 ”为( )万元。A、 913B、 835C、 828D、 665您的答案 正确 正确答案：A解析： 购买商品、接受劳务支付的现金=750+85+78=913(万元);会计与税务的协同管理 随机显示 题型：判断 单选习题模式 试卷模式 打印 下载 扫描二维码，手机看题库第 1 部分 判断题题号：Qhx015765 所属课程： 会计与税务的协同管理 1. 依据企业会计准则规定，企业取得的土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
26、用权应与地上建筑物合并计算其成本。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 企业会计准则规定，企业取得的土地使用权应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和计提折旧。题号：Qhx015768 所属课程： 会计与税务的协同管理 2. 一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税额不得抵扣，但需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税
27、额不得抵扣，但不需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。题号：Qhx015748 所属课程： 会计与税务的协同管理 3. 会计上相关性强调的是会计信息的价值；税法中的相关性原则强调的是满足征税目的。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015746 所属课程： 会计与税务的协同管理 4. 企业所得税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更接近收付实现制。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015762 所属课程： 会计与税务的协同管理 5. 依据固定资产准则规定，对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不
28、同的使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，企业应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，适用不同折旧率或折旧方法。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015754 所属课程： 会计与税务的协同管理 6. 企业以土地、房屋权属作价投资入股的不征收契税。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 以土地、房屋权属作价投资入股的，视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。题号：Qhx015773 所属课程： 会计与税务的协同管理 7. 没有实际提供应税劳务，不再返还的违约金应属于价外费用缴纳流转税。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 没有
29、实际提供应税劳务，不再返还的违约金不属于价外费用，不涉及流转税。题号：Qhx015763 所属课程： 会计与税务的协同管理 8. 依据增值税条例及相关税收政策，企业购买监控设备的进项税额不得抵扣。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 监控设备作为智能化楼宇组成部分时，其进项税额不得抵扣。题号：Qhx015764 所属课程： 会计与税务的协同管理 9. 依据企业所得税法及实施条例规定，企业在建工程发生的试运行收入，应直接冲减在建工程成本。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。题号：Qhx0
30、15759 所属课程： 会计与税务的协同管理 10. 非金融企业向个人支付利息时，应代扣代缴个人所得税。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015774 所属课程： 会计与税务的协同管理 11. 企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015770 所属课程： 会计与税务的协同管理 12. 已建立工会组织的企业 40%部分工会经费由地税部门代收后，凭地税部门开具的缴款凭证依法税前列支；留用的 60%部分工
31、会经费，仍必须凭工会部门开具的工会经费收入专用收据方可在税前扣除。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015753 所属课程： 会计与税务的协同管理 13. 企业自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 国家税务总局公告 2015 年第 59 号：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人
32、后抵扣进项税额。题号：Qhx015771 所属课程： 会计与税务的协同管理 14. 工会经费的使用与企业所得税和个人所得税均没有关系。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 工会经费的使用与企业所得税没有关系，但是，与个人所得税有关系。题号：Qhx015766 所属课程： 会计与税务的协同管理 15. 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 财税【 2006】186 号规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交
33、付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。题号：Qhx015757 所属课程： 会计与税务的协同管理 16. 公司将从税后利润中提取的盈余公积转增注册资本的税务处理，可以理解为该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015752 所属课程： 会计与税务的协同管理 17. 投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，按照产权转移数据征收印花税。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 财税【2010 】7 号规定，投资人以其持有的上市公司股权
34、进行出资而发生的股权转让行为，不属于证券（股票）交易印花税的征税范围，不征收证券（股票）交易印花税。题号：Qhx015760 所属课程： 会计与税务的协同管理 18. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不可以税前扣除。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 总局公告【2011 】34 号规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。题号：Qhx015767 所属课程： 会计与税务的协同管理 19. 企业为宣传企业形
35、象、推介企业产品发生的赞助性支出，应当按照广告费用进行管理。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015750 所属课程： 会计与税务的协同管理 20. 全员税务管理是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现合法合理纳税的过程。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 未找到解析题号：Qhx015747 所属课程： 会计与税务的协同管理 21. 税法强调“投资者利益第一”的理念、会计强调“国家利益第一”的理念。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 会计强调“投资者利益第一”的理念；税法强调“国家利益第一”的理念。题号：Q
36、hx015749 所属课程： 会计与税务的协同管理 22. 企业税务管理的目标是把企业税负降到最低限度。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 企业税务管理的目标是税负合理、风险可控。题号：Qhx015755 所属课程： 会计与税务的协同管理 23. 个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。A、 对B、 错您的答案 正确 正确答案：A解析： 未找到解析第 2 部分 单选题题号：Qhx015789 所属课程： 会计与税务的协同管理 24. 依据税法相关规定，下列不属于“退休人员再任职”应该具备条件的是（ ） 。A、 受雇人员与雇佣单位签订一年以上（
37、含一年）劳动合同（协议）B、 受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入C、 受雇人员与单位其他正式职工享受同等社保待遇D、 受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织您的答案 正确 正确答案：C解析： 国家税务总局公告 2011 年第 27 号单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。题号：Qhx015785 所属课程： 会计与税务的协同管理 25. 依据增值税暂行条例和营业税暂行条例的规定，关于价外费用的确认，下列叙述不正确的是（ ） 。A、 销售方向购买方收取的B、 购买方向销售方索取的折扣或索赔C、 销售方向购买方实
38、际销售了货物或者实际提供了应税劳务D、 价外费用应当与应税收入直接相关（密切）您的答案 正确 正确答案：B解析： 增值税暂行条例第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务“向购买方收取”的全部价款和价外费用。题号：Qhx015775 所属课程： 会计与税务的协同管理 26. 企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品需要征收个人所得税的是（ ） 。A、 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B、 企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品C、 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D、 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得您
39、的答案 正确 正确答案：D解析： 财税【2011 】50 号规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴： 第一，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税。 第二，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税。 第三，企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用 20%的
40、税率缴纳个人所得税。题号：Qhx015776 所属课程： 会计与税务的协同管理 27. 一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依（ ）征收增值税。A、 4%征收率减半B、 3%征收率减半C、 3%征收率减按 2%D、 17%征收率减半您的答案 正确 正确答案：C解析： 财税【2014】57 号调整为按照简易办法依照 3%征收率减按 2%。题号：Qhx015793 所属课程： 会计与税务的协同管理 28. 下列所得项目不能按照年终奖计算方法计算个人所得税的是（ ） 。A、 年终加薪B、 年薪制兑现的年薪C、 年末兑现绩效工资D、 年末发放的考勤
41、奖您的答案 正确 正确答案：D解析： 国税发【2005】9 号规定，除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。题号：Qhx015790 所属课程： 会计与税务的协同管理 29. 下列不属于职工教育培训经费列支范围的是（ ） 。A、 上岗和转岗培训B、 各类岗位适应性培训C、 专业技术人员继续教育D、 高管人员 MBA 学习培训您的答案 正确 正确答案：D解析： 财建【 2006】317 号规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工
42、教育培训经费。题号：Qhx015791 所属课程： 会计与税务的协同管理 30. 依据个人所得税法相关规定，单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的（ ）准予税前扣除。A、 1 倍B、 3 倍C、 5 倍D、 10 倍您的答案 正确 正确答案：B解析： 财税【2006 】10 号规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的 3 倍，具体标准按照各地有关规定执行。题号：Q
43、hx015797 所属课程： 会计与税务的协同管理 31. 依据个人所得税法及有关规定，企业为员工支付的下列保险金，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ） 。A、 基本医疗保险B、 基本养老保险C、 失业保险D、 商业保险您的答案 正确 正确答案：D解析： 财税【2006 】10 号规定，企事业单位按照国家或省人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税。题号：Qhx015787 所属课程： 会计与税务的协同管理 32. 依据企业所得税法及实施条例规定，下列关于礼品的财税处理不正确的是（ ） 。A、 礼品都是业务招待费B、 给予已
44、有用户或使用者（包括个人和法人）的礼品，凡是作为商业折扣给予单位使用者的，应在账面上反映C、 给予法人单位的特定人员（如业务联系人、单位领导等）的礼品，应作为企业业务招待费按规定标准扣除D、 为宣传推广目的随机给予不确定客户（包括实际用户和潜在用户）的礼品，应作为业务宣传费按规定标准扣除您的答案 正确 正确答案：A解析： “礼品”不都是业务招待费， “礼品”可能做商业折扣，也可能做业务宣传费。题号：Qhx015779 所属课程： 会计与税务的协同管理 33. 企业的下列附属设备和配套设施不应计入房产原值计征房产税是（ ） 。A、 分体式空调B、 采暖设备C、 消防设施D、 中央空调您的答案 正
45、确 正确答案：A解析： 国税发 【2005】173 号规定，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。题号：Qhx015777 所属课程： 会计与税务的协同管理 34. 依据企业所得税法及相关规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（ ）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A、 三年B、 五年C、 十年D、 二十年您的答案 正确 正确答案：B解析：
46、财税【 2014】116 号：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。题号：Qhx015780 所属课程： 会计与税务的协同管理 35. 依据城镇土地使用税暂行条例 ，征用的非耕地，自批准征用（ ）起缴纳土地使用税。A、 满二年B、 次月C、 当月D、 满一年您的答案 正确 正确答案：B解析： 城镇土地使用税暂行条例第九条规定，征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。题号：Qhx015783 所属课程： 会计与税务的协同管理 3
47、6. 纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过（ ） （含）以上仍不退还的均并入销售额征增值税。A、 一个月B、 三个月C、 一年D、 三年您的答案 正确 正确答案：C解析： 国税函 【2004】827 号明确，纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过 1 年（含 1 年）以上仍不退还的均并入销售，应按所包装货物的适用税率征收增值税。题号：Qhx015784 所属课程： 会计与税务的协同管理 37. 依据增值税暂行条例 ，对销售下列货物而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额征税的是（ ） 。A
48、、 啤酒B、 黄酒C、 白酒D、 矿泉水您的答案 正确 正确答案：C解析： 国税发 【1995】192 号，对酒类包装物的押金作出了特殊规定，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额缴税。题号：Qhx015795 所属课程： 会计与税务的协同管理 38. 下列项目不应该按照工资薪金计征个人所得税的是（ ） 。A、 半年奖B、 差旅费津贴C、 优秀员工免费旅游D、 内部董事津贴您的答案 正确 正确答案：B解析： 国税发【1994 】89 号的相关规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税。题号：Qhx015788
49、所属课程： 会计与税务的协同管理 39. 退休人员再任职取得的收入应按（ ）应税项目缴纳个人所得税。A、 工资、薪金所得B、 劳务报酬所得C、 偶然所得D、 其他所得您的答案 正确 正确答案：A解析： 依据国税函 【2005 】382 号规定， “退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税”的规定。题号：Qhx015786 所属课程： 会计与税务的协同管理 40. 下列关于收入确认的说法正确的是（ ） 。A、 流转税收入确认不考虑对应的成本、多数贯彻纳税资金能力原则B、 企业所得税收入不要考虑对应成本、但要考虑相关的经济利益是否流入企业C、 会计收入确认要考虑对应成本、但不考虑相关的经济利益是否很可能流入企业D、 企业所得税收入确认要考虑对应成本、还要考虑相关的经济利益是否流入企业您的答案 正确 正确答案：A解析： 流转税收入、所得税收入、会计收入区分：（1）流转税收入：不考虑对应的成本，多数贯彻纳税资金能力原则；（2）企业所得税收入：考虑对应成本，但不考虑相关的经济利益是否流入企业；（3）会计收入：既要考虑
