1、一、单选题 1、某企业 2008 年度发生的下列交易或事项中，会引起投资活动产生的现金流量发生变化的是（ B）。A、向投资者派发现金股利 60 万元 B、转让一项专利所有权，取得价款 200 万元 C、购入材料，支付价款 10 万元，增值税 1.7 万元 D、采用权益法核算的长期股权投资，实现投资收益 500 万元2、从狭义管理会计的定义看，管理会计只是为企业（A ）提供计划与控制所需信息的内部会计。A、内部管理者 B、外部投资者 C、内部所有人 D、外部债权人3、甲公司为增值税一般纳税企业。2007 年度，甲公司现销主营业务收入为 1 000 万元，增值税销项税额为 170 万元；收到前期销
2、售商品应收账款 50 万元；预收账款 40 万元。假定不考虑其他因素，甲公司 2007 年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（D ）万元。A、1080 B、1160 C、1180 D、1260 4、下列不属于会计基础工作的是（D ）。A、会计报表的设计 B、会计账簿的核对 C、会计监督 D、签订劳动合同 5、管理会计所用的分析性方法尽管在不同的条件下具有多种不同的具体表现形式，但是“（D ）”是作为一种基本的方法贯穿始终的。A、差量分析 B、定性分析 C、定量分析 D、总量分析 6、单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，应由（ B）。A、接受凭证单位更正并
3、加盖公章 B、原出具凭证单位更正并加盖公章 C、原出具凭证单位重开 D、经办人员更正并报领导审批 7、租借固定资产登记簿属于（C ）。A、总账 B、明细账 C、日记账 D、其他辅助性账簿 8、担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的， 除取得会计从业资格外还应当具备（ D）以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历。A、高级会计师 B、会计师 C、助理会计师 D、会计员 9、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（A ）。A、拒绝接受，并报告领导，要求查明原因 B、应予以销毁，并报告领导，要求查明原因 C、予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充 D、拒绝接受，并不能让经办
4、人员进行更正、补充 10、为切实推进管理会计工作，财政部应该将管理会计纳入（D ）准会计师和会计领军人才的培养体系，加强管理会计体系人才的培养。A、大中型企事业单位 B、中小型企事业单位 C、国有企业 D、民营企业 11、一个单位是否单独设置会计机构，不用考虑的因素是（C ）。A、单位规模大小 B、经济业务繁简 C、单位领导的想法 D、财务收支繁简 12、（B ）是针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。A、POS B、ERP C、ATM D、QDII 13、根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，如发
5、现“白条顶库”现象，应采取的做法是（C ）。A、由监交人员负责查清处理 B、由接管人员在移交后负责查清处理 C、由内部审计人员负责查清处理 D、由移交人员在规定期限内负责查清处理 14、企业接受的原始凭证有错误，应采用的处理方法是（A ）。A、本单位代替出具单位进行更正 B、退回出具单位，不予接受 C、向单位负责人报告 D、由出具单位重开或更正 15、启用账簿时，不能在扉页上书写的是（C ）。A、单位名称 B、账簿名称 C、金额 D、启用日期 二、判断题 1、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理。（ V）对 错 2、古典学派最大的缺陷在于其侧重点放在“没有人的组织”上，强调的是“机
6、器模型”，而完全忽视了人的因素。（ V）对 错3、会计基础工作规范规定：实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。（V ）对 错4、一个质量可靠的会计软件可以生成真实、完整的会计资料， 会计继续教育网因此对于实行会计电算化的单位生成的会计资料不再作特别要求。（V ）对 错5、全面推进管理会计体系建设，是建立现代财政制度、推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措。（ V）对 错6、管理会计在企业整个决策过程中，发挥的是决策分析或咨询的职能，而不是决策职能。（ V）对 错7、总账一般有订本账、活页账和备查账三种。（V ）对 错8、企业编制的财务会计报告应当真实可
7、靠、全面完整、编报及时、便于理解。（ V）对 错9、会计凭证按照编制的程序和用途不同可分为原始凭证和记账凭证。（ V）对 错10、管理会计解析过去主要是对财务会计所提供的资料作进一步的加工、改制和延伸，使之更好地适应筹划未来和控制现在的需要。（V ）对 错一、临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（ ）或者多次累计不超过（ ）的离境。30日；90 日 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额，为应纳税所得额。 （ ）正确工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。 （ ）正确以下各项中，不适用 20%全额比例税率的是（ ） 。财产租赁所得个人所得税缴纳分为代
8、扣代缴和自行申报两种方式。 （ ）正确按我国个人所得税法规定，不属于非居民纳税人的是（ ） 。在中国境内无住所，但居住满 1 年，且在一个纳税年度内多次离境累计不超过 90 日在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。 （ ）错误下列各项个人所得中，不属于劳务所得的是（ ） 。个体工商户的生产、经营所得在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。 （ ）错误将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。 （ ）错误税法规定对外国人来华从我国境内取得的所得符合条件的也要缴纳个人所得税，体现了（ ） 。属地原则纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有
9、纳税义务的单位和个人。 （ ）错误年所得 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后（ ）内到主管税务机关办理纳税申报。3 个月稿酬所得，适用 20%的比例税率，但因涉及减征其实际税率为（ ） 。14% 劳务报酬所得实际上适用 20%、30% 、40%的三级超额累进税率。 （ ）正确在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住 365 日。 （ ）正确个人将其所得对城市义务教育的公益性捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的限额比例为（ ） 。30%目前，我国的工资、薪金所得实行的个人所得税税率为（ ） 。七级超额累进税率根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为（ ） 。40
10、%劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。 （ ）正确李某是大连市的一名保险业务员，其 6 月份的工资、佣金、津贴合计 6000 元，李某当月的应纳税情况为（ ） 。 （大连市营业税起征点为每月 20000 元；营业税及附加为 5.6%）个人所得税 560 元个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。 （ ）正确劳务报酬所得以个人每次取得的收入为计税依据，下列关于“每次”的表述正确的为（ ） 。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。 （ ）错误个人由于担任董事职务所取得的董事费收
11、入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。 （ ）错误保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税（ ） 。工资薪金所得偶然所得适用的税率形式为（ ） 。20%的比例税率加成征收 20%的比例税率 偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （ ）正确偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。 （ ）正确单张有奖发票奖金超过（ ）的，全额按“偶然所得”税目征收个人所得税。800 元个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（ ） 。偶然所得个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过 1 万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。 （ ）错误按税法规定，一般工资、
12、薪金所得实行按月计征的办法，扣除标准为（ ） 。3500 元纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。 （ ）正确工资、薪金所得应纳所得税额的计算公式为（ ） 。应纳税额应纳税所得额 适用税率- 速算扣除数年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税。 （ ）错误纳税人取得全年一次性奖金计算纳税时，适用税率的选择为（ ） 。当月取得全年一次性奖金除以 12 得到的数值下列关于工资薪金所得的说法中错误的是（ ） 。属于独立的个人劳动所得个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。 （ ）正确因严重自然灾害造成重大损失的，经县级人
13、民政府批准可以减征个人所得税。 （ ）错误二、我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（ ） 。退免税外贸企业的退税申报期限为第二年 4 月 30 日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。 （ ）正确我国对生产企业实行的出口产品退免税方式为（ ） 。免抵退对于外贸企业的征退税差额应（ ） 。计入出口产品成本已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。 （ ）正确外贸企业出口货物退税的计税依据是（ ） 。出口数量和货物购进金金额外贸企业的退税依据为出口报关单，与发票无关。 （ ）错误换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（ ） 。实际采购成本（人民币）/FOB
14、 出口外汇净收入（美元）为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。 （ ）错误我国生产企业和外贸企业的划分依据是（ ） 。是否具备生产加工能力如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。 （ ）错误在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（ ） 。当期免抵退税不得免征和抵扣税额出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。 （ ）正确实行免抵退税办法的生产企业出口自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分应予以（ ） 。退税免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。 （ ）错
15、误2013 年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于 7 月 1 日前与主管税务机关确认。 （ ）错误某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额 19 万元，当期免抵退税额 15 万元，则当期免抵税额为（ ） 。0 万元下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（ ） 。来料加工复出口货物对于生产企业来说，退税率越高越好。 （ ）错误当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（ ） 。当期应退税额=当期期末留抵税额实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（ ） 。内销货物的应纳税额对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。 （ ）错误免抵退税计算
16、中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。 （ ）正确与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。 （ ）正确三、增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（ ） 。会计核算的税收直观度不强我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。 （ ）正确对于增值税的会计处理，按行业不同分为（ ）类。2 一般纳税人在增值税会计模式中设 4 个 2 级科目，比营业税科目设置复杂。 （ ）错误未交增值税明细科目的借方发生额反映（ ） 。月终转入的多交的增值税“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。 （ ）错误增
17、值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费 增值税检查调整”专门账户。 （ ）正确企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（ ） 。 “应交增值税”贷方 “未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。 （ ）错误原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（ ） 。 “增值税留抵税额”科目“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。 （ ）正确月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（
18、） 。 “应交增值税”借方“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。 （ ）错误一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（ ） 。尚未抵扣的增值税零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（ ） 。 “出口退税”专栏红字登记“减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。 （ ）错误退回所购货物应冲销的进项税额应在（ ） 。 “进项税额”专栏红字登记月终，企业转出本月多交的增值税额在（ ） 。 “转出多交增值税”专栏蓝字登记企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。 （ ）正确“销项税额”专栏，退
19、回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 （ ）正确记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（ ） 。 “进项税额”专栏应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（ ） 。9 个所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（ ）的纳税人。500 万元小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 （ ）正确小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（ ） 。 “应交增值税”明细科目小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 （ ）正确
20、小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。 （ ）正确退回本月多交的增值税额应在（ ） 。 “已交税金”专栏红字登记月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。 （ ）错误四、一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（ ） 。进项税额“未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（ ） 正确 某制药厂（增值税一般纳税人）3 月份销售抗生素药品取得含税收入 117 万元，销售免税药品 50 万元（不含税） ，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8万元，抗生素药品与免税药
21、品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（ ）万元。12.47纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 （ ）正确一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依 7%的扣除率计算进项税额抵扣。 （ ）错误企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 （ ） 正确某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额 500 元、税额 85 元，以现金支付，发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正确的
22、是（ ） 。借：周转材料500 应交税费应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金 585下列销售货物中，适用 17%的增值税税率的是（ ） 。水果罐头融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。 （ ）错误下列业务，属于增值税征收范围的是（ ） 。钟表维修受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。 （ ）错误下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（ ） 。纳税人提供污水处理劳务并销售再生水如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工” ，均不能定性为加工，而
23、要按销售计算增值税税款。 （ ）正确对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（ ） 。进口货物取得的海关专用缴款书如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工” ，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。 （ ）正确交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。 （ ） 正确增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（ ）日内。40一般纳税人甲从某农场购入水果 4 吨，该批水果销售时的含税销售价格定为
24、2500 元/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（ ）元。1300 纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10 日内制作并送达税务事项通知书 ，告知纳税人。 （ ）错误下列货物，适用 13%增值税税率的是（ ） 。天然气纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。 （ ）错误某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013 年 4 月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款 80000 元，价外补贴 8000 元。已知烟叶税的税率为 20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（ ）元。13728 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起
25、36 个月内不得申请免税。 （ ）正确甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ） 。甲进出口公司采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。 （ ）正确增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1 日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（ ）日内到税务机关办理认证。180辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽
26、核比对无误后，方可抵扣进项税额。 （ ）正确某货运公司 20X3 年 3 月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的税务事项通知书 ，告知对其实行纳税辅导期管理。4 月 3 日，该公司当月第一次领购专用发票 25 份，17 日全部开具，取得营业额 86000 元（含税） ；18 日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（ ）元。2324.32一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 （ ）正确 下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ） 。缝纫期末
27、核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。 （ ）正确按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（ ） 。销售农业产品购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。 （ ）错误下列表述不符合税法有关规定的是（ ） 。委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票 试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。 （ ）正确某货运公司购进柴油 10 吨，
28、取得普通发票，注明价款 80000 元，税金 13600 元，款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（ ）元。93600某商店为增值税小规模纳税人，2013 年 7 月取得含税销售额 5800 元，当月进货 3000 元。2013 年 7 月该商店应纳增值税（ ）元。 168.93某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款 180000 元，税金 30600 元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（ ） 。借：固定资产 180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款 210600取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用
29、途和取得的凭据。 （ ）正确辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。3%主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。 （ ）正确一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。 （ ）错误非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。 （ ） 正确纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。 （
30、 ）正确增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ） 。销售边角余料五、下列有关增值税说法错误的是（ ） 。缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款我国增值税普通发票的进项税额绝对不得抵扣。 （ ）错误甲公司销售扫描机 5 台，单价 100000 元，开出增值税专用发票注明货款 100000 元，增值税税率为 17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本 80000 元。下列相关会计处理错误的是（ ） 。借：主营业务收入 17000 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）17000月度终了结转成本时，企业应当根据本月
31、销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。 （ ）正确销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。 （ ）正确下列说法正确的是（ ） 。如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 （ ）正确甲公司为一般纳税人，于 2013 年 10 月以 50000 元的价格销售一台价值 45000 元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有 2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（ ） 。借：应收账款 50000 贷：主营业务收
32、入 50000销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。 （ ）正确甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为 100000 元。增值税税额为 17000 元。该批商品的成本为 70000 元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予 5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字） 。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是（ ） 。借：主营业务成本 66500 贷：库存商品 665000 销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与
33、会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红字增值税专用发票。 （ ）正确下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（ ） 。已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本甲企业委托乙企业销售甲商品 100 件，协议价为 100 元/件，该商品成本 60 元/ 件，增值税率 17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价 10000元，增值税 1700 元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价 12000 元，增值税为 2040 元。则甲企业会计处理不正确的是（ ） 。交
34、付商品时：借：主营业务成本 6000 贷：库存商品 6000企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。 （ ）错误委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（ ）确认收入。收取的手续费甲公司一台全新的机器含税价格为 3510 元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500 元的旧机器和现金 3010 元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（ ） 。借：现金3010 借：库存商品 500 货：主营业务收入 3000 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）510委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（
35、 ）错误视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。 （ ）错误视同买断交易中委托方确认收入的时点是（ ） 。收到受托方开具的代销清单时委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。 （ ） 错误在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。 （ ）错误提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（ ） 。6%营改增试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。 （ ）
36、正确下列关于混业经营，说法错误的是（ ） 。混业经营若不能分别核算应从低适用税率小企业会计准则规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。 （ ）错误20X3 年 11 月，甲物流企业，本月取得物流辅助收入 100 万元（不含税价） ，款项已收。下列会计处理正确的是（ ） 。借：银行存款 1060000 贷：主营业务收入 运输 1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）60000营改增试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。 （ ）正确企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。 （ ）正确下列经营行为，属于增值税征收范围的是（ ）
37、。某社会团体下属企业销售货物视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 （ ）正确甲公司将售价为 50000 元，成本为 30000 元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率 17%。下列会计处理错误的是（ ） 。借：营业外支出 30000 贷:库存商品 30000实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。 （ ）正确下列有关营改增试点实施办法的说法中错误的是（ ） 。一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务一般纳税人将货物用于集体福利或个
38、人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。 （ ）错误下列交易或事项，会计和所得税不作销售处理，增值税作视同销售处理的是（ ） 。将自产产品用于不动产在建工程将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。 （ ）正确将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。 （ ）正确甲公司将售价为 50000 元，成本为 30000 元产品无偿赠送给福利机构，增值税率 17%，下列会计处理正确的是（ ） 。借：营业外支出 38500 贷:库存商品 30000 贷：应交税金 应交增值税（销项税额）8500甲公司将售价为 50000 元，成本为 30000 元产品用于不动产在建
39、工程，增值税率 17%，下列会计处理正确的是（ ） 。借：在建工程 38500 贷：库存商品 30000 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）8500将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。 （ ）错误下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（ ） 。将自产产品无偿赠送给慈善机构甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（ ）。制造成本*（1+成本利润率）+消费税将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（ ）错误企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（ ）正
40、确实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。（ ）正确销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。（ ）错误甲厂是增值税一般纳税人，2013 年 10 月销售产品 100 件，每件不含税销售价格为 100 元，成本为 80 元，同时收取包装物租金 1000 元。下列相关会计处理错误的是（ ）。借：银行存款 1170 贷：其他业务收入 1000 应交税费 应交增值税（销项税额）170如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（ ）。发出代销货物
41、满 180 天的当天纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（ ）。应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额20X3 年 11 月，甲物流企业，本月取得交通运输收入 100 万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（ ）。借：银行存款 1110000 贷：主营业务收入 运输 1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）110000我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（ ）。11%销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（ ）正确企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。（ ）正确下列项目中，按照现行会
42、计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。购货方获得的现金折扣某航空运输企业销售 A 航线机票 1000 张，每张单价 900 元，其中 900 张为自己承运，另100 张为外航承运，应扣除 7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。80270.27价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。（ ）错误若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（ ）错误销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。（ ）错误某食品加工
43、厂为增值税一般纳税人，2013 年 5 月份从某粮食购销企业购进小麦 10 吨，取得增值税专用发票，注明价款 23000 元；从农民手中收购花生 500 斤，收购发票上注明价款 2500 元，货物均已入库。支付运输企业运费 3500 元，取得了运输发票。则该企业 2013年 5 月可以抵扣的进项税额为（ ）元。3560六、中华人民共和国财政部令第 70 号-财政票据管理办法在（ ）会议通过。财政部门收支两条线是指政府对事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。（ ）
44、正确中华人民共和国财政部令第 70 号-财政票据管理办法执行的日期是（ ）。2013 年 1月 1 日事业单位不应该存在经营活动。（ ）错误根据中国人民共和国刑法章程，刑罚分为主刑和附加刑。下列各项中，票据法属于附加刑是（ ）。剥夺政治权力持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭拒绝提起诉讼的，人民法院不予受理。（ ）正确根据票据法的规定，伪造票据者（ ）。不承担票据责任无民事行为能力或者限制民事行为能力人在票据上的签章无效。（ ）正确下列选项中，属于票据权利消灭的情形有（ ）。持票人对本票出票人的权利，自票据出票日起 3 年未行使我国票据法所规范的票据行为不包括（ ）。参加承兑 没有更改的权
45、利而变更票据上除签章以外的其他记载事项的，是（ ）。票据的变造票据当事人分为基本当事人与非基本当事人。（ ）正确被保证人及其前手有得以对抗持票人的抗辩，可以以之对抗保证人。（ ）错误票据是一种可转让的有价证劵。我国票据法规定可以通过背书方式转让，也可以直接交付转让。（ ）错误财政票据的管理部门是（ ）。财政部门中国人民解放军和中国人民武装警察部队适用财政票据。（ ）错误财政票据管理办法不适用（ ）管理办法的制定。省级结算类票据是指（ ）在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。行政事业单位非税收入专用票据，是指特定的行政事业单位依法收取特定的政府非税收入时开具的专用凭证。 （ ）正确
46、财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是（ ）等部门进行监督检查的重要依据。财政、审计结算类票据是指行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。 （ ）正确如果持票人转让出票人记载了“不得转让”字样的汇票，则该转让不发生票据上的效力，而只具有普通债权让与的权力。 （ ）正确见票后定期付款的汇票，持票人向承兑人提示付款的期限为到期日起（ ） 。10 日内付款人承兑汇票时附有条件的，所附条件不具有票据法上的效力，但该承兑是有效的。 （ ）错误（ ）是财政票据的主管部门。财政部门定额财政票据包含票据名称、票据编码、票据监制章、金额、开票日期、联次及其用途等内容。 （ ）正确承兑
47、人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。 （ ）错误财政票据可以由（ ）按照惯例权限分别监（印）制。省级以上财政部门印制财政票据应当使用市级以上财政部门确定的防伪专用品，禁止私自生产，使用或者伪造财政票据防伪专用品。 （ ）错误非全国统一式样的财政票据换版时间、内容和要求，由（ ）和省级财政部门按照职责权限分别确定。财政部财政票据印制企业应当按照印制合同和财政部门规定的式样印制票据。 （ ）正确下面关于财政票据的说法中不正确的是（ ） 。财政票据实行定期换版制度收取行政事业性收费的，提交（ ）省级人民政府及其财政、价格主管部门批准收取行政事业性收费的文件复印件。国务院财政票据一次领购的数量一般
48、不超过本单位三个月的使用量。 （ ）错误财政部门发放财政票据时，对按照规定可以收取工本费的，收取后应当缴入（ ） ，纳入预算管理。同级国库财政票据实行凭证领购、分次限量、核旧领新制度。 （ ）正确受理申请的财政部门应当对申请单位提交的材料进行审核，对符合条件的单位，核发（ ） ，并发放财政票据。财政票据领购证财政票据领购证应当包括单位基本信息、使用的财政票据名称、非税收入项目（含标准） 、文件依据、购领票据记录、审核票据记录、作废票据记录、票据检查及违纪处理记录、销毁票据记录等项目。 （ ）正确省级以下财政部门应当根据本地区用票需求，按照财政管理体制向上一级财政部门报送用票计划，申领财政票据。
49、 （ ）正确首次领购财政票据，应当按照规定程序办理、 财政票据领购证 。 （ ）正确填写财政票据应当统一使用（ ） 。中文财政票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更，或者收费项目被依法取消或者名称变更的，应当自变动之日起 30 日内，向原核发票据的财政部门办理财政票据领购证的变更或者注销手续；对已使用财政票据的存根和尚未使用的财政票据应当分别登记造册，报财政部门核准、销毁。 （ ）错误票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是（ ） 。连带责任票据保证必须作成与汇票或者粘单之上，如果另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。 （ ）正确财政票据存根的保存期限一般为（ ） 。5 年持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。 （ ）错误财政票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更，或者收费项目被依法取消或者名称变更的，应当自变动之日起（ ）内，向原核发票据的财政部门办理财政票据领购征的变更或者注销手续。15 日银行汇票被拒绝承兑后，持票人即使未按照规定期限通知其前手，该持票人仍向其前手行使追索权。 （ ）正确票据付款人在付款时应当审查（ ） 。背书是否连续票据保证必须作成与汇票或者粘单之上，如果另行签订保证合
