1、 1 / 7鼎信诺审计系统 V5000 培训讲义（内部）鼎信诺审计系统分成两个部分：审计前端和审计软件第一部分：审计前端1. 财务软件介绍财务软件只是一个人机对话的界面，告诉操作人员在什么地方录凭证，在什么地方看报表，在什么地方看固定资产等。财务数据不存在财务软件中，而是存在与财务软件相对应的后台数据库中。2. 数据库介绍（1 ） access *.mdb 单机版（2 ） sqlserver *.bak 网络版（3 ） oracle *.dmp 单机版3. 取数有三种情况1) 企业非常配合，允许插 u 盘将审计前端拷到 u 盘中，将 u 盘插到企业电脑上，运行 dataget.exe。a. 单
2、机版取数数据库类型选择 access，浏览找到.mdb 的文件，点连接，出现会计年后，选择需要的会计年，点击开始取数。注：不勾选固定资产和存货，无法取出固定资产卡片账和存货表。b. 网络版取数（以 sqlserver 数据库为例）服务器上取数：不用管参数配置，直接点连接，选择相应的数据库名称后，点击开始取数。客户端上取数：服务器名称填写服务器的 ip 地址或者服务器的计算机全称，连接方式选择 sql 直连，输入后台数据库的用户名和密码后，点击连接，然后点击开始取数。注：在客户端取数有限制，客户端与服务器在同一个局域网中，如果客户端和服务器不在一个局域网中，需要服务器备份后台数据文件。注：判断服
3、务器的方法是，做账前必须打开的电脑。c. 网络版取数（以 oracle 数据库为例）2) 企业不是很配合，不让插 u 盘，但是提供数据备份。a. Sqlserver 备份*.ba_的处理方法：将后缀 ba_改为 rar，变成压缩文件后，解压缩，变成没有任何后缀名的文件，然后加上.bak。获得 bak 文件时，需要在电脑上安装 msde2000 或 msde2005.安装 msde 以后，直接在审计系统的项目中，通过前端数据导入功能直接导入bak 文件Bak 还原以后会在电脑上形成 mdf 和 ldf 文件，删除时不建议直接删除文件，2 / 7而是通过“前端数据导入连接 SQLSERVER删除
4、SQLSERVER 中的 DXN 数据库”删除。b. Oracle 备份获得*.dmp 格式的文件需要在电脑上安装 oracle 数据库，还原*.dmp 比较复杂，建议观看还原教学视频，*.dmp 不能直接通过前端数据导入功能导入至鼎信诺项目中。c. 导出文件（以浪潮 5. X /8.X 为例）首先进入企业的财务软件，通过财务软件的备份功能，备份出一个文件夹，这个文件夹中有许多 txt 备份。然后，打开前端取数工具中的 dataget.exe 文件，选择浪潮 5. X /8.X 接口，找到备份文件夹中 lstable.txt 文件，连接后开始取数。注：导出文件取数时不显示会计年月。3) 企业非
5、常不配合，不让插 u 盘，也不提供数据备份获得企业 excel 版科目余额表、序时账等方法一：将 excel 版科目余额表、序时账等内容选择性粘贴到鼎信诺模板，保存为 excel 数据，导入鼎信诺项目方法二：将 excel 版科目余额表、序时账等内容合并到一张 excel 工作簿，然后利用手工帐取数设置文件，直接在原有科目余额表和序时账上进行加工修改，保存为 excel 数据后，导入鼎信诺项目中Excel 处理的一些快捷方法第二部分：审计程序1. 创建项目设置项目路径：项目路径建议设在非系统盘，系统盘数据容易丢失。选择主会计制度：在创建项目时一定要选择好，创建好项目后无法进行修改。选择上年年度
6、：如有有上一年的鼎信诺项目，一定要选择上一年度，否则，利润表上期数无法生成，判断账龄会有问题。单一公司设置-被审计单位名称：建议单价输入全称，被审计单位名称会影响底稿表头、报表表头、询证函被函证单位等。2. 前端数据导入鼎信诺数据转换3. 数据初始化1) 科目信息处理检查：点击全部检查，如有问题，与鼎信诺售后联系2) 账账核对检查（鼠标停留在图标上会有提示）：点击全部检查，如有问题，与鼎信诺售后联系3) 设置科目类型：点击查看科目，查看科目编号的第一位，看看科目类别是否划分正确，如正确点击设置，不正确，设置正确后点击设置4) 设置损益结转科目：设置损益类科目调整分录的结转科目，一般为“利润分配
7、-未3 / 7分配利润”5) 设置本年利润科目：设置结转凭证中的结转科目，一般为“本年利润”6) 设置现金流量项目（可选）：如果企业做了现金流量的辅助核算，选择现金流辅助核算类型，用于现金流量表简明日记账法出数，一般为“现金流量”7) 设置账龄区间：设置账龄的划分方式，可按年或按月划分账龄，形式多样，设置自由。8) 设置科目与核算项目关系：设置以辅助核算为明细的科目，设置成功后，该类科目的明细表可从辅助核算中取数。注：辅助核算分级核算的情况9) 计算数据：操作该功能即可10) 打开未审会计报表a. 报表项目对应科目b. 期末余额和报表期末数的区别4. 负值重分类我们进入鼎信诺审计系统的主界面，
8、在菜单栏中选择“审计调整-负值重分类” ，进入负值重分类的界面我们把负值重分类的整个界面分为左上角，右上角，中间以及下方四个区域。各个区域的功能我们一一介绍：1) 左上角，过滤区域。我们选择“期初重分类” ，计算机就会把期初所有为负数的末级科目（包含核算项目）过滤放在中间区域；我们选择“期末重分类” ，计算机就会把期末所有为负数的末级科目（包含核算项目）过滤放在中间区域；我们选择“与一级科目方向相反的正数、与一级科目方向相同的负数” ，计算机就会把期初（期末）是负数的末级科目过滤的同时，还把与一级科目方向相反的正数过滤放在中间区域。举个例子：应收账款是个一级科目，它的期末方向是借方，然而它的下
9、级科目中有一个是期末方向为贷方的正数，这种科目我们也是要做负值重分类的。如果我们仅仅以“期初重分类” 、 “期末重分类”的条件过滤，这种类型的科目是过滤不出来的，有这种情况时，我们需要勾选“与一级科目方向相反的正数、与一级科目方向相同的负数” 。2) 右上角，调整分录类型。我们选择“账表差异调整” ，是被审计单位提供的未审会计报表已经做过负值重分类。我们选择“审计重分类” ，是被审计单位提供的未审会计报表没有做过负值重分类。3) 中间区域，负值重分类调整明细选择。我们选择这个区域的多个明细时，可以先选择第一个明细，然后按住“shift”键，选最后一个明细。4) 下方区域， “自动对应” 、 “
10、期初调整” 、 “期末调整”“自动对应” ，选择调整明细的对应科目，选择科目的最末级就好，不用选择到具体的核算项目。“期初调整” ，当过滤条件为“期初重分类”时，选择“期初调整”进行负值重分类。“期末调整” ，当过滤条件为“期末重分类”时，选择“期末调整”进行负值重分4 / 7类。5. 审计项目的分工合作6. 总账、明细账1) 看账三级跳2) 账务排序、导出、加总和复制金额3) 凭证抽平7. 计划阶段的工作1) 趋势分析：报警比例可以修改2) 科目月余额图形分析3) 重要性水平分析4) 计划实施的实质性程序8. 实施阶段1) 相关搜索2) 调整分录鼎信诺调整分录有以下几个原则：a. 鼎信诺报表
11、上的数都是以企业账面数为基准，通过调整计算出最终的审定数。b. 期初调整、期末调整两条线。期初调整分录只影响期初数或上期发生额数，不影响本期发生额和期末数；期末调整分录只影响本期发生额和期末数；做完期初调整分录，不会通过会计等式，自动计算出期末数。a. 涉及到损益类科目的调整分录，我们需要分两步走，一步是业务调整，例如：借 应收账款 贷 主营业务收入，一步是损益结转，例如：借 主营业务收入 贷 利润分配-未分配利润b. 本期期初的调整分录与上期期末的调整分录应该是一模一样。 （原因在接下来的说明中进行阐述）我们先来做一笔简单的调整分录借：应收账款A 客户 1000贷：其他应收款-个人- 张三
12、1000注意：a. 做调整分录时，一定要选到科目的最末级。b. 如果是 5000 系列的审计系统，选到科目最末级以后，如果这个最末级科目上有辅助核算，还需选到具体的核算项目。c. 如果一笔调整分录涉及到 5 个科目，前面 4 个科目您自己手动输入了调整金额，最后一个科目的调整金额，您想计算机自动计算出来。那么您就需要输入一个科目后，输入一个调整金额，不能把所有科目输完后，再去输金额。我们再来做一笔涉及到损益类科目的调整分录例如企业少提折旧了，期末我们需要补提一笔折旧。5 / 7借：管理费用折旧费 2000贷：累积折旧 2000注意：a. 这笔调整没有影响到权益，我们需要结转利润。b. 在调整分
13、录界面的左下方，有一个按钮是“生成审计结转分录” ，点击这个按钮，计算机会自动生成一笔结转分录借：利润分配-未分配利润 2000贷：管理费用折旧费 2000这笔自动生成的分录， “管理费用-折旧费”后的“不参与计算”挑上了，综合少提折旧的那笔分录， “管理费用-折旧费”一借一贷，借贷金额都一样。这样对利润表上的管理费用就没有影响，我们把“不参与计算”挑上了，就是让“管理费用-折旧费”的贷方调整数不参与到调整计算。滚调举例：2005 年期末，审计人员发现企业少提一笔折旧在 2005 年年末，审计做调整：借：管理费用折旧费 2000贷：累积折旧 2000借：利润分配-未分配利润 2000贷：管理费
14、用折旧费 20002005 年审计提供调整意见，但是企业已经将 2005 年封账。到了 2006 年期初，鼎信诺的报表期初数仍然是企业的未审期初数，和去年企业的账面期末数一致。为了将 2006 年的期初数与 2005 年的审定期末数核对一致，我们需要在 2006 年期初添加调整分录。根据鼎信诺调整分录的原则，2006 年期初的调整分录如下：借：管理费用折旧费 2000贷：累积折旧 2000借：利润分配-未分配利润 2000贷：管理费用折旧费 20002006 年期初调整管理费用折旧费不会影响到本期管理费用的发生额，而是调整 2006 年利润表的上期数。2006 年利润表的上期数，先是从 200
15、5 年的未审发生额中过来的，如果2006 年年初不调整管理费用，那么 2006 年利润表的上期数不对。2006 年企业把 2005 年的调整计入 2006 年的账务里，通过管理费用走的。两种处理方法：第一种在 2006 年期末调整中，红冲企业 2006 年企业计入到账务里面的凭证，然后做一笔调整：借：利润分配-未分配利润 2000贷：累积折旧 2000第二种在 2006 年期初调整分录里面，将这种凭证勾选“红字影响本期发生” 。勾选“红字影响本期发生”的科目将红冲本期的发生额。这种处理方法没有调整过程，但是最终的结果和第一种方法一致。6 / 7针对 2005 年的调整，2006 年企业什么都没
16、有操作，需要进行滚调。我们在 2006 年期初调整分录界面中，选中需要滚调的明细，然后在期初调整分录界面的左下侧，找到“将选中的调整分录生成到期末” ，点击“将选中的调整分录生成到期末” ，我们发现在期末调整分录界面自动新增了一笔调整分录：借：利润分配-未分配利润 2000贷：累积折旧 2000我们来观察一下累计折旧的全年金额变化，我们假如以下是累计折旧的全年未审数未审期初：1000未审借方：1200未审贷方：2300未审期末：2100如果我们期初、期末都做了累计折旧的调整，那么我们的累计折旧审定数将会变成的金额审定期初：1000+2000（期初调整影响）审定借方：1200审定贷方：2300+
17、2000（期末调整影响）审定期末：2100+2000（期末调整影响）这样的话，我们累计折旧这个科目就不满足会计等式：期初+贷方-借方=期末所以我们要在期末调整分录的界面，将这笔滚调分录所涉及的科目后面勾选“不影响本期发生” 。它的审定数的金额如下：审定期初：1000+2000（期初调整影响）审定借方：1200审定贷方：2300审定期末：2100+2000（期末调整影响）2006 年期末的调整分录应该继续滚调至 2007 年年初我们在 2009 年期末调整分录界面，选中所有调整分录，然后在期末调整分录界面的左下角找到“将选中分录生成到其它期初” ，点击“将选中分录生成到其它期初” ，会出现选择会
18、计年份的界面，我们选择 2010 年，然后点击确定。这个时候，2009 年期末的所有调整分录就会自动生成到 2010 年年初。9. 实质性工作底稿1) 货币资金a. 银行询证函b. 大额银行存款收支检查情况表：生成凭证功能c. 附注d. 底稿信息2) 应收账款a. 往来询证函b. 替代测试c. 账龄分析3) 营业收入7 / 7a. 放入科目b. 截止测试10. 试算平衡表着重讲解所有者权益变动表的编制方法，所有者权益变动表部分区域不出数，主要是没有使用权益类明细账以及权益类调整分录。11. 底稿合并1) 导入导出底稿2) 导入导出调整分录12. 完成阶段1) 套打底稿2) 审计工作底稿归档13. 其他1) 在当前项目下创建新的审计年度、子公司、分公司2) 更新账套3) 设置多年多帐套信息
