1、附件 1一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）资产负债表会企 01 表编制单位: 年 月 日 单位: 元资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额流动资产： 流动负债：货币资金 短期借款以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入当期损益的金融负债衍生金融资产 衍生金融负债应收票据及应收账款 应付票据及应付账款预付款项 预收款项其他应收款 应付职工薪酬存货 应交税费持有待售资产 其他应付款一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 持有待售负
2、债其他流动资产 一年内到期的非流动负债流动资产合计 其他流动负债非流动资产： 流动负债合计可供出售金融资产 非流动负债：持有至到期投资 长期借款长期应收款 应付债券长期股权投资 其中：优先股投资性房地产 永续债固定资产 长期应付款在建工程 预计负债生产性生物资产 递延收益油气资产 递延所得税负债无形资产 其他非流动负债开发支出 非流动负债合计商誉 负债合计长期待摊费用 所 有 者 权 益 （ 或 股 东 权 益 ） ：递延所得税资产 实收资本（或股本）其他非流动资产 其他权益工具非流动资产合计 其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益
3、（或股东权益） 期末余额 年初余额未分配利润所 有 者 权 益 （ 或 股 东 权 益 ） 合 计资产总计 负 债 和 所 有 者 权 益 （ 或 股 东 权 益 ） 总 计修订新增项目说明：“应 收 票 据 及 应 收 账 款 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 以 摊 余 成本 计 量 的 、 企 业 因 销 售 商 品 、 提 供 服 务 等 经 营 活 动 应 收 取 的 款 项 ， 以及 收 到 的 商 业 汇 票 ， 包 括 银 行 承 兑 汇 票 和 商 业 承 兑 汇 票 。 该 项 目 应 根据 “应 收 票 据 ”和 “应 收 账 款 ”科 目 的 期 末 余
4、 额 ， 减 去 “坏 账 准 备 ”科目 中 相 关 坏 账 准 备 期 末 余 额 后 的 金 额 填 列 。“其 他 应 收 款 ”行 项 目 ， 应 根 据 “应 收 利 息 ”“应 收 股 利 ”和“其 他 应 收 款 ”科 目 的 期 末 余 额 合 计 数 ， 减 去 “坏 账 准 备 ”科 目 中 相 关坏账准备期末余额后的金额填列。“持 有 待 售 资 产 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 划 分 为 持 有 待售 类 别 的 非 流 动 资 产 及 划 分 为 持 有 待 售 类 别 的 处 置 组 中 的 流 动 资 产 和非 流 动 资 产 的 期 末
5、账 面 价 值 。 该 项 目 应 根 据 “持 有 待 售 资 产 ”科 目 的 期末 余 额 ， 减 去 “持 有 待 售 资 产 减 值 准 备 ”科 目 的 期 末 余 额 后 的 金 额填列。“固 定 资 产 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 企 业 固 定 资 产 的 期末 账 面 价 值 和 企 业 尚 未 清 理 完 毕 的 固 定 资 产 清 理 净 损 益 。 该 项 目 应 根 据“固 定 资 产 ”科 目 的 期 末 余 额 ， 减 去 “累 计 折 旧 ”和 “固 定 资 产 减 值 准备 ”科 目 的 期 末 余 额 后 的 金 额 ， 以 及 “固
6、 定 资 产 清 理 ”科 目 的 期 末 余额填列。“在 建 工 程 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 企 业 尚 未 达 到 预 定 可使 用 状 态 的 在 建 工 程 的 期 末 账 面 价 值 和 企 业 为 在 建 工 程 准 备 的 各 种物 资 的 期 末 账 面 价 值 。 该 项 目 应 根 据 “在 建 工 程 ”科 目 的 期 末 余 额 ， 减 去 “在 建 工 程 减 值 准 备 ”科 目 的 期 末 余 额 后 的 金 额 ， 以 及 “工 程 物资 ”科 目 的 期 末 余 额 ， 减 去 “工 程 物 资 减 值 准 备 ”科 目 的 期 末
7、余 额 后 的金 额 填 列 。“应 付 票 据 及 应 付 账 款 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 企 业 因购 买 材 料 、 商 品 和 接 受 服 务 等 经 营 活 动 应 支 付 的 款 项 ， 以 及 开 出 、 承 兑的 商 业 汇 票 ， 包 括 银 行 承 兑 汇 票 和 商 业 承 兑 汇 票 。 该 项 目 应 根 据 “ 应 付票 据 ”科 目 的 期 末 余 额 ， 以 及 “应 付 账 款 ”和 “预 付 账 款 ”科 目 所 属 的相 关 明 细 科 目 的 期 末 贷 方 余 额 合 计 数 填 列 。“其 他 应 付 款 ”行 项 目 ，
8、应 根 据 “应 付 利 息 ”“应 付 股 利 ”和“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。“持 有 待 售 负 债 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 处 置 组 中 与 划分 为 持 有 待 售 类 别 的 资 产 直 接 相 关 的 负 债 的 期 末 账 面 价 值 。 该 项 目 应 根据 “持 有 待 售 负 债 ”科 目 的 期 末 余 额 填 列 。“长 期 应 付 款 ”行 项 目 ， 反 映 资 产 负 债 表 日 企 业 除 长 期 借 款 和应 付 债 券 以 外 的 其 他 各 种 长 期 应 付 款 项 的 期 末 账 面 价 值 。 该 项 目 应
9、 根据 “长期应付款 ”科目的期末余额，减去相关的 “未确认融资费用 ”科 目 的 期 末 余 额 后 的 金 额 ， 以 及 “专 项 应 付 款 ”科 目 的 期 末 余 额 填 列 。利润表会 企 02 表编制单位： 年 月 单 位：元项 目 本期金额 上期金额一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用利息收入资产减值损失加：其他收益投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总
10、额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1重新计量设定受益计划变动额2权益法下不能转损益的其他综合收益（二）将重分类进损益的其他综合收益1权益法下可转损益的其他综合收益2可供出售金融资产公允价值变动损益3持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益4现金流量套期损益的有效部分5外币财务报表折算差额六、综合收益总额七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益修订新增项目说明：“研 发 费 用 ”行 项 目 ， 反 映
11、企 业 进 行 研 究 与 开 发 过 程 中 发 生的 费 用 化 支 出 。 该 项 目 应 根 据 “管 理 费 用 ”科 目 下 的 “研 发 费 用 ”明 细科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 。“其 中 ： 利 息 费 用 ”行 项 目 ， 反 映 企 业 为 筹 集 生 产 经 营 所 需资 金 等 而 发 生 的 应 予 费 用 化 的 利 息 支 出 。 该 项 目 应 根 据 “财 务 费 用 ” 科目的相关明细科目的发生额分析填列。“利 息 收 入 ”行 项 目 ， 反 映 企 业 确 认 的 利 息 收 入 。 该 项 目 应根 据 “财 务 费 用 ”科 目 的
12、相 关 明 细 科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 。“其 他 收 益 ”行 项 目 ， 反 映 计 入 其 他 收 益 的 政 府 补 助 等 。 该项 目 应 根 据 “其 他 收 益 ”科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 。“资 产 处 置 收 益 ”行 项 目 ， 反 映 企 业 出 售 划 分 为 持 有 待 售 的非 流 动 资 产 （ 金 融 工 具 、 长 期 股 权 投 资 和 投 资 性 房 地 产 除 外 ） 或 处 置 组（子公司和业务除外） 时 确 认 的 处 置 利 得 或 损 失 ， 以 及 处 置 未 划 分 为持 有 待 售 的 固 定 资 产 、 在
13、 建 工 程 、 生 产 性 生 物 资 产 及 无 形 资 产 而 产 生 的处 置 利 得 或 损 失 。 债 务 重 组 中 因 处 置 非 流 动 资 产 产 生 的 利 得 或 损 失 和 非货 币 性 资 产 交 换 中 换 出 非 流 动 资 产 产 生 的 利 得 或 损 失 也 包 括 在 本 项目 内 。 该 项 目 应 根 据 “资 产 处 置 损 益 ”科 目 的 发 生 额 分 析 填 列 ； 如为处置损失，以“-”号填列。“营 业 外 收 入 ”行 项 目 ， 反 映 企 业 发 生 的 除 营 业 利 润 以 外 的 收益 ， 主 要 包 括 债 务 重 组 利 得 、 与 企 业 日 常 活 动 无 关 的 政 府 补 助 、 盘 盈利得、捐赠利得（企业接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠 ， 经济 实 质 属 于 股 东 对 企 业 的 资 本 性 投 入 的 除 外 ） 等 。 该 项 目 应 根 据 “ 营
