1、一、选择题1唐代诗人白居易在重赋中写道：“厥初妨其淫(加税) ，明敕内外臣；税外加一物，皆以枉法论织绢未成匹，缫丝未盈斤；里胥迫我纳，不许暂逡巡(犹豫) 。 ”这首诗主要强调的是税收的( )无偿性 强制性 固定性 法制性A BC D解析：“里胥迫我纳，不许暂逡巡(犹豫) ”，体现税收具有强制性， 符合题意。 “税外加一物，皆以枉法论” ，体现税收具有固定性，符合题意。体现不出。不是税收的特征。答案：C2国家税务总局和财政部规定、除廉租房、经济适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。这一举措体现了税收的_特征。( )A强制性 B固定性C无偿性 D平等性解析：本题考查税收的基本特征。不得随意
2、减免土地使用税，表明税收具有固定性的特征，B 项符合题意；A、C 两项与题意不符；D 项不是税收的基本特征。答案：B3.对右面漫画中的行为进行依法制裁，说明税收具有( )A强制性B无偿性C固定性D返还性解析：税收的基本特征都是对国家和纳税人双方的约束。强制性要求税务机关依法征税，要求纳税人依法纳税，否则就要追究法律责任。图中行为是偷税现象，对其依法制裁体现了税收的强制性特征。答案：A4(2016高考上海卷)税收政策调整以后，征税对象发生改变的是( )A某高科技产品进口税由 10%减低为 3%B由向企业征收营业税改为征收增值税C个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D同一货物多次进口，由按次征
3、税改为汇总征税解析：本题考查税收及其种类。征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。B 符合题意，征税对象由营业税变成了增值税；A 是税率的变化，不涉及征税对象的变化；C 是征税的标准，与题意不符； D 也是征税的标准，与题意不符。故选B。答案：B5某批发公司 5 月份购进彩电 1 000 台，购入价 200 万元，彩电销售总收入 210 万元。该月支付本公司 20 名员工工资 8 万元，支付各项费用 4 万元。本材料涉及应纳税的税种有( )企业所得税 增值税 个人所得税 行为税A BC D解析：从题干中公司的经营状况看，这个月公司增值 21020010(万元) ，故应纳增值
4、税；每位员工工资：8 万/20 4 000 元，故应缴纳个人所得税。故选 B 项。答案：B6张某是一个私企老板，多次采取隐瞒、变造等手段偷逃国家税款，被法院判处有期徒刑 7 年，并处罚金 50 万元。李某受到法律制裁给我们的启示是( )每个公民都要自觉纳税 税收具有强制性的特点要正确行使纳税人的权利 依法纳税是公民的基本义务A BC D解析：说法错误，因为直接具有纳税义务的公民要自觉纳税，而不是每个公民；题干讲的是义务而不是权利，所以不符合题意。答案：C7下面是一条网上“晒工资”的信息：老王是济南市某国企的中层管理人员，月工资是 5 000 元(起征点为 3 500 元 )他应该缴纳个人所得税
5、( )级次 全月应纳所得税额(X) 税率(%)1 X1500 元 32 1500X4500 元 103 4500X9000 元 20A.45 元 B400 元C600 元 D450 元解析：个人所得税实行超额累进税率，题干中应缴纳个人所得税额1 5003%45元，故 A 项正确。答案：A8.随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和网上购物，却没有人为网上经营缴税。网店经营者的行为属于( )A偷税B骗税C欠税D抗税解析：网上经营者不为网上经营缴税，属于纳税人有意违反税法规定，用隐瞒方式不缴纳应交税款的行为，是一种偷税行为，故选 A 项。答案：A9. “纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含
6、有你血汗钱的事业。税款在交纳的那一刻起，就转换为一种自觉：这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不妥。 ”下面对这句话的理解不正确的是( )A公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用B通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识C税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益D通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者解析：本题属于反向选择题。材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对国家和税款使用的关切。D 项本身表述错误，税收的使用者和管理者是国家的具体职能部门，而非纳税人。答案：D10出口退税制度是一个国家退还在国内生产、流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度，目的是使出口货物以不含税价格进
7、入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税。实施出口退税( )是国家支持外贸出口的重要手段可以增强出口产品的国际竞争力必然会造成国家税收收入的减少只有利于增强国有企业的竞争力A BC D解析：本题考查税收的作用。对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳税负，可以增强出口产品在国际市场上的价格优势，增强国际市场竞争力，体现了国家对出口的政策鼓励和支持，同时对国家来说也损失了一部分税收收入，符合题意；观点片面，排除。答案：C112017 年 3 月 5 日，国务院总理李克强在作政府工作报告时指出，作为税制改革的重点，按照既定要求，营改增基本实现全覆盖。营改增基本实现全覆盖( )意味着对生产经营活动
8、中的经营额征税 可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为 能避免对一个经营额重复征税 能直接减少国家税收收入，增强企业发展动力A BC D解析：增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产环节的企业偷税漏税行为，因此可以减轻相关企业的税收负担，说法正确，说法错误。答案：B12近年来，随着经济社会发展和全民法律意识的提高， “依法纳税是每个公民应尽的义务”这一理念不仅仅在普通民众心中生根发芽，更在企业中发扬光大，并逐渐成为全社会的共识。普通民众能够形成这一社会共识，是因为( )我国公民权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民、用之于民 税收具
9、有无偿性和固定性A BC D解析：税收是国家财政支出的基础，要发挥财政支出的作用，公民必须自觉依法纳税；我国公民权利与义务是统一的，公民享受权利必须自觉履行义务，故符合题意，应入选。在我国，税收取之于民、用之于民，说法不准确。与题干构不成因果关系。答案：A二、非选择题13近年来，A 省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励，奖励起点大都在几万、几十万元以上，有现金奖励，也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有 A 省存在。这种地方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议。(1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗？为什么？(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰？答案：(1)不恰当。税收具
10、有无偿性，国家取得税收收入，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，重奖纳税大户的行为违背了税收的无偿性特征。纳税大户虽然为财政收入做出的贡献大，但未必是依法纳税的典范。纳税小户虽然缴纳的税款少，但只要能够自觉履行依法诚信的纳税义务，就应受到表彰。以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误的。(2)依法纳税是公民的基本义务。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。对于自觉诚信纳税的纳税人，政府应以精神表彰为主，这样既能够在全社会树立“依法纳税光荣”的良好社会氛围，同时，也能够提高诚信纳税企业的良好社会形象。14材料一 在今天，我们所缴纳的每 100 元税款中
11、就有 17.6 元用于发展教育事业，有 14.7 元用于能源、交通等基础建设，有 8.7 元用于改善治安状况，有 3.7 元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等等。材料二 作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受到纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。材料三 山东青岛市百余家企业带着 10 万余户企业的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出了“爱我中华，强我民族，依法纳税，报效祖国”的倡议。(1)材料一和材料二分别说明了什么？(2)结合材料一、二，谈谈你对材料三的认识。解析：本题考查税收的有关知识。第(1)问，两则材料应从税收的性质和自
12、觉纳税角度分析。第(2)问，考查对税收的认识，需要从为什么和怎样做两个角度进行分析。答案：(1)材料一说明我国税收是取之于民、用之于民的以及税收作为国家财政收入最重要的来源，为实现国家各项职能奠定了物质基础。材料二说明纳税人在自觉履行纳税义务的同时，还享有国家提供的各种服务。(2)我国税收是取之于民、用之于民的。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强，民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，作为中华人民共和国的公民要增强自己的主人翁意识、纳税人意识，以积极的姿态关注国家税收的征管和使用。对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。
