1、1财政情况调研报告我县财政现状是财源结构单一、财政收入规模小、可用财力有限、总体上处于保工资保运转的“吃饭财政”状态，且可用财力的大部分为上级补助收入。（1）收支情况。2013 年我县完成财政总收入79428 万元，其中公共财政预算收入（地方财政收入）39629 万元。具体到征管部门，国税完成 41562 万元，地税完成 27619 万元，财政完成 10247 万元。税收收入占财政总收入的比重为 85.45%(详见附表一_县近十年财政收入完成情况表)。2013 年用于平衡的总收入 178950 万元，主要构成:公共财政预算收入 39629 万元，上年结余 431 万元，上级补助收入 13599
2、0 万元，财政部转贷代理发行地方政府债券收入 2900 万元。财政总支出 178453 万元，其中:公共财政预算支出 176888 万元，上解支出 725 万元，债务还本支出 840 万元。净结余 497 万元。 （详见附表三_县近十年财政支出完成情况表 。2（2）可用财力情况。2013 年用于平衡的总收入为178950 万元，其中完成财政总收入实现的地方财政收入39629 万元。上级补助收入 135990 万元，我县财政对上级转移支付的依存度达到 76%。主要是：专项转移支付60305 万元、均衡性转移支付 13784 万元,县级基本财力保障机制奖补资金 6791 万元、农村税费改革转移支付
3、 3441万元、重点生态功能区转移支付 6086 万元、调资转移支付4460 万元。剔除专项转移支付 60305 万元，一般转移支付中有专门用途的 49593 万元，实际形成财力的上级补助收入 26092 万元。 （详见附表 2:_县近十年上级补助收入明细表）（3）土地出让收入情况。自 2010 年开始，我县土地出让收入与以前年度相比有较大的增长，2010 年、2011年、2012 年、2013 年分别实现土地出让收入 20304 万元、5432 万元、9310 万元、42490 万元，剔除空转及政府性奖励支出，近四年实际构成财力的土地出让收入分别为 13555万元、5432 万元、2_万元、
4、20439 万元。土地出让收入主要用于征地拆迁及城市基础设施建设支出，由于城市基础设施项目多、投入大，土地出让收入如同杯水车薪，远远难以满足项目建设需求。 （详见附表 6：_县近四年土地出让收入情况统计表）3（1）公共财政收支预算：预算安排财政总收入91368 万元，增长 15%；其中公共财政预算收入 43798 万元，同口径增长 15%；上级补助收入 54544 万元（包含构成财力的转移支付资金、部分专项转移支付资金） ；上年结余 497 万元；调入资金 23992 万元，县级预计可用财力122831 万元。财政总支出安排 122831 万元（不含年中上级追加的专项指标） ，其中本级公共财政
5、预算支出 121998 万元，上解上级支出 833 万元。（2）基金收支预算：全县政府性基金收入安排41777 万元（其中土地出让收入 39961 万元） ，政府性基金补助收入 3827 万元，上年结余 56 万元，当年基金预算财力 45660 万元。政府性基金支出安排 45652 万元（其中调出资金 23992 万元） ，预计当年结余 8 万元。_年公共财政预算留有缺口 23992 万元，为确保收支平衡，从基金预算土地出让收入调出资金弥补。由于我县土地出让收入用于征地拆迁及还本付息都有较大缺口，实际上无法调出资金用于弥补一般预算收支缺口。我县财源结构比较单一，抗风险能力低，受市场影响大。支柱
6、财源主要是三大块。一是有色金属矿产行业，4大多属外购外销“两头在外”企业(本地资源仅占 20%左右)，主要靠税收优惠政策搞活(原是福利企业政策，后是废旧政策，再后是再生资源利用政策)，2011 年再生资源利用政策取消，为完成财税目标任务，2012 年我县按缴纳增值税额的 23%予以贴息，2013 年按缴纳增值税额的 33%予以贴息。2009 年、2010 年、2011 年、2012 年、2013 年该行业分别缴纳税收 14801 万元、21346 万元、28131 万元、27805 万元、34924 万元，分别占税收总额的51%、52%、50%、44%、50%。二是铁矿行业，主要分布在大坪，共
7、有 18 家企业，2009 年、2010 年、2011 年、2012 年 2013 年分别缴纳税收 1714 万元、3122 万元、3859万元、2926 万元、2144 万元，分别占税收总额的6%、8%、7%、5%、3%。三是水电行业，先后投资新建了股份制的宝沙电站、万年桥电站、两江口电站、扶竹洲电站、渔仔口电站、老坡口电站，全县已建电站 149 处 297台，装机 24.2 万千瓦，2009 年、2010 年、2011 年、2012年、2013 年分别实现税收 5185 万元、5772 万元、5629 万元、8613 万元、7812 万元，分别占税收总额的18%、14%、10%、14%、1
8、1%。近年随着我县城市建设项目的拉动，房地产税收及重点项目税收逐年增加，形成我县比较稳定的税源，2009 年、2010 年、2011 年、2012年、2013 年分别实现税收 2189 万元、6619 万元、8219 万5元、11793 万元、15724 万元，分别占税收总额的7%、16%、15%、19%、23%。 （具体详见附表四2009-2012 年大户分行业税收入库比较表 ）2009 年我县纳税上 1000 万元的企业 6 家，纳税上100 万元的企业 46 家。2010 年纳税上 1000 万元的企业 14家，纳税上 100 万元的企业 60 家。2011 年纳税上 1000 万元的企
9、业 17 家（其中纳税上 2000 万元的企业 5 家，_县鸿发矿业有限公司纳税达到 4200 万元） ，纳税上 100 万元的企业 66 家。2012 年纳税上 1000 万元的企业 18 家（其中纳税上 2000 万元的企业 5 家，_县丛源矿业有限责任公司纳税达到 3280 万元） ，纳税上 100 万元的企业 69 家。2013年纳税上 1000 万元的企业 18 家（其中纳税 2000 万元以上的企业 11 家，_县鸿发矿业有限公司纳税达到 4480 万元，纳税上 100 万元的企业 55 家） 。2013 年决算报表上报财政供养人口 16228 人。2013年我县实际 11767
10、人，其中在职人员 8327 人，离退休人员3440 人，全县月工资支出 3327 万元。2013 年财政供养人员平均人员经费为 4.7 万元（含工资及社保缴费） 。 （具体详见附表七全县财政供养人员情况表 ） 。6截止_年 2 月底，我县累计负债总额 40.34 亿元（不含_年拟建设项目 7.16 亿元及_年热水温泉旅游节项目约 6 亿元） 。其中 BT 项目（融资代建）债务 18.45 亿元，分别是：城建开发公司为业主的道路建设、道路绿化、办公楼、公园建设等未付工程款 14.03 亿元；经济开发区为业主的标准厂房、公租房、开发区路网建设等 1.41 亿元；公路局为业主的汝永公路 3.01 亿
11、元，非BT 项目债务 4.02 亿元，主要用于保障性住房及公路、办公楼及公园基础设施建设以及乡镇小城镇建设等；银行贷款及债券合计 17.87 亿元（具体详见政府性债务情况汇总表及相关附表） 。我县 2013 年 6 月经审计的政府性债务为 17.6亿元；2013 年 12 月上报省厅的政府性债务为 18.5 亿元。 我县为保证县重点项目支出，除大力筹资融资外，县财政采取了二项措施保证临时性借款：一是县直单位资金及财政局各股室专项资金全部集中到国库管理局管理；二是成立融资专户负责筹融资。截止_年 2 月底，县财政资金累计借出 17 亿元，剔除融资专户筹融资到位款 7 亿元及总预算会计暂存款调账弥
12、补 2 亿元，财政实际借出资金超过 8亿元，大大超过财政资金安全警戒线。若城建开发公司、7经济开发区等借款大户不大力筹融资及时归还借款，将影响财政资金的正常支付。 （具体详见附表五财政性资金借出情况表 ） 。（一）税源结构单一，完成任务压力大。我县的主体税源是矿产贸易税，矿产企业中除了采掘类企业就是粗加工企业，极少产品附加值高的精深加工企业，2013 年有色金属税源占财政总收入比重为 50%，占国税收入的比重 75%，税源受政策及行情的影响大，极不稳定。财税任务的完成主要靠财政高额贴息引导矿产企业引入外地资源通过贸易创税。2013 年通过财政贴息完成的增值税 3.57 亿元，其中2013 年入
13、库 3.21 亿元，_年元月份入库 3600 万元，为此我县支付了 11940 万元的财政贴息。第二大税源是电力行业，2013 年电力行业税收占财政总收入比重为 11%，是我县相对较稳定的税源，但是增长潜力不大。第三大税源是房地产行业，近几年由于城市建设的加快及房地产行业的发展，自 2009 年以来房地产行业税收比重逐步增大，2013年占财政总收入的比重为 23%，占地税收入的比重为57%，成为地税的主要税源；传统商业、金融机构及其他行业等税源，占总收入的比重为 12%，税源总量不大。_年，我县财政收入的目标任务为 91350 万元。除去有色金属税收，实际稳定的税源不足任务数的一半，房产税收受
14、政府投资及政策调控的影响大。预计_年实际税源 3 亿元8左右，完成市下达的目标任务压力非常大。（二）支出日益膨胀，收支平衡压力大。我县财政保障能力极低，总体上还处于“吃饭财政”，面临的新增支出压力非常大。一是尽管我县 2013 年干部职工津补贴已达21000 元，排全市前列，但由于上级规范津补贴奖金发放，干部职工要求津补贴增加的呼声仍然较大。二是落实“民生100 工程”县级配套的压力大。三是城市基础设施建设、全市创建国家森林城市和三年城乡绿化攻坚等生态建设、旅游节开幕式项目建设、扶持企业发展，县级投入的压力非常大。四是对“两头在外”矿产企业给予财政贴息，去年贴息支出达_90 万元。收入增长但是
15、可用财力并没有增长，无法满足日益增长的支出需要。_年预算留有 2.4 亿元的缺口，预算执行难以平衡。（三）政府债务沉重，财政资金风险大。我县的政府债务实际已达到 40 亿元，还不包含_年拟建的基础设施项目、旅游节项目投资将产生的新债及财政资金实际借出的8 亿元。这些债务投入的大多是基础设施建设项目，产业项目少，短期内难以产生直接经济效益，还债没有资金来源，最终需要县本级财力来归还本息，给财政增加了压力和风险，按 2013 年我县 12 亿元左右实际财力来计算，仅能保工资、保运转、保民生，还本付息的压力非常大。（四）项目建设增多，筹资融资难度大。近两年我县9项目建设项目多，战线长，资金需求大，今
16、年，我县城市基础设施项目建设及征地拆迁需保障的资金至少在 20 亿元以上，计划通过各融资平台融资 10 亿元，通过出让储备土地筹资 4.5 亿元，通过以水电公司为主体发行中期票据 5 亿。2013 年我县融资工作突破历史，融资到位资金 10.02 亿元。今年融资任务更重，压力更大。我县是国扶县，财政总收入规模仅 9 亿元，银信部门等借贷方怕我们偿债有风险，对我们普遍惜贷、吝借，因此要完成筹融资 20 亿元，难度非常大。2009 年我县财政总收入为 24316 万元，2013 财政总收入达到 79428 万元，是 2009 年的 3.27 倍。近年的高增长形成了税收的高基数，实际税源与税收任务矛
17、盾日益突出，税收目标任务增长远远超过经济增长预期。靠高额贴息来完成财政收入任务即没有增加可用财力，又由于地方财政收入虚增影响上级转移支付的分配。上级分配构成财力的转移支付资金主要是根据各县市的可用财力缺口，依据一定的公式计算，基本是按客观因素分配。一个县的地方财政收入数据越大，上级分配的转移支付越少。2005 年至2009 年我县地方财政收入水平较低，我县这几年构成财力的均衡性转移支付及县级基本财力保障机制奖补资金增长较快，六年来每年平均净增 1840 万元。近几年由于收入增长过快，我县的均衡性转移支付及基本财力保障机会奖补10资金增长大幅下降，2012 年我县均衡性转移支付仅增加395 万元
18、，2013 年增加 2082 万元，是由于 2012 年我县财政收入没有完成目标任务。同样也影响我县重点生态功能区的转移支付增量。杜家毫省长在全省加强收支预算管理与规范津贴补贴工作电视电话会议上强调“改革收入考核机制，追求实实在在、没有水分、可持续增长的财政收入。 ”全省财政工作会议上也提到了对于重点生态功能区和罗霄山片区扶贫县的考核，财政收入考核不是重点。我们要控制总量，把握增幅，逐步把财政收入的水份挤出来，把我县虚增的地方财政收入降下来，这样更有利于我县经济社会的可持续发展和可用财力的有效增长。（二）强征管，确保收入颗粒归仓。认真总结收入征管经验，深入挖掘增收潜力。首先抓重点税源，当前的重
19、点税源仍然是矿产企业，各乡镇及征管部门要针对当前政策做好企业工作，无论是铁矿企业还是有色矿产企业都要争取扩大购销规模，加大税收贡献；其次是抓重点行业，地税部门要切实抓好建筑安装行业和房地产行业税收征管、加强房产租赁税收的征管，加快税收结算，实现应收尽收；第三是抓重点税种，在重点抓好增值税、营业税的基础上，国税和地税部门当前要重点抓好所得税的征管，做好上年所得税汇算清缴工作。加大查补清欠税款力度，加强税源监控，严防税收跑、冒、滴、漏。11（三）重绩效，切实规范支出管理。严格控制支出。严控一般性支出，压缩行政支出，从源头上严格把关，勤俭办一切事情，各单位公用经费在预算数的基础上按经费档次压缩 8-
20、12%（20 万以下的压缩 8%，20-50 万元的压缩 10%，50万元以上的压缩 12%） ， “三公”只减不增，切实降低行政成本。规范干部职工津补贴，保证机关事业单位正常运转。优先保障改善民生投入，统筹城乡发展，保证民生 100 项目工作，调整优化财政支出结构。出台新的财政资金管理办法，规范财政资金的审批程序，继续实行财政资金集中审批制度，严格控制专项追加。加强预算执行情况监督检查，强化监督核查力度，监督和规范项目资金的使用。强化预算绩效评价。年初预算切块的项目支出必须提供资金使用计划或方案，同时报送支出绩效目标，加强项目支出的监管和跟踪问效，年终对项目支出进行绩效评价，评价结果作为下年
21、度预算安排的依据。逐步加大项目支出绩效评价的范围，提高财政资金使用效益，推进财政支出科学化精细化管理。 （四）抓重点，量力而行搞好建设。我县建设规模大，根据发改局_年重点项目安排征求意见稿12的数据，_年续建和拟新建的重点项目 85 个，其中城建项目 40 个，交通项目 7 个，生态旅游项目 13 个，这些项目大多是政府投资项目，需要我们筹资融资来解决资金问题，投入资金远远超过我县实际财力的承受能力。要根据我县经济发展需求，突出重点定项目，因地制宜上项目，立足特色抓项目，坚持既全力而为，又量力而行。（五）拓渠道，全力以赴筹资融资。按照“预算资金保运转，筹资融资搞建设”的支出安排原则，在县委、县
22、政府的领导下，解放思想、拓宽渠道做好筹资融资工作，保证了各项建设的顺利进行。一是要做好向上争资工作。积极向上争政策、争项目、争资金。抓住我县属国扶县、老区县、限制开发地区、罗霄山连片扶贫开发县等有利条件，积极向上争资金、争项目，确保可用财力增长。二是要做好筹资工作。加大土地收储及出让力度，加强对土地出让的管理，做好做活土地文章，确保土地出让收入有效增长，完成全年目标任务 4.5 亿元。三是要做好融资工作。整合县内资源，做大做强水电公司，确保中票如期发行。围绕全年融资目标和已在抓的融资项目，抓好相关抵押物的落实，加强与银信部门的沟通，确保各融资主体按目标完成任务。做好信用社不良贷款的清收工作，县
23、政府整体打包收购县信用联社不良贷款债权后，清收工作与县乡财政更直接、更紧密，抓清收就是抓财力，要切实做好清收工作，确保13全面完成今年任务。今年融资筹资 15 亿元，必须不打折扣，不讲价钱，不讲情面，严格落实，努力完成。（六）优配置，强化财政队伍建设。县委一直以来对财政工作非常重视，对财政干部更是厚爱有加。但因近年来财政系统考录人员少，年龄结构老化，改非离退人员不断增多，局机关存在大量编制空缺，有编无员现象严重。我局现有科级领导干部 37 人，班子成员 16 人，有 2 个副局长、1 个总会计师职数空缺。很多分管领导都是身兼数职，分管业务繁多，工作压力非常大。要进一步加强财政队伍建设，配齐配优领导班子，并在干部调录，安排上重点倾斜考虑。加强我县基层财政队伍建设，改革原来以乡镇为主管理现状，实现财政垂直管理，切实解决乡镇财政所所长高配副科政治待遇。
