1、纳税人的权利,延期申报权 延期纳税权 申请减免税权 多缴税款申请退还权 委托税务代理权 要求赔偿权 保密权 申请复议和提起诉讼权,税收筹划产生的原因,国家间税收管辖权的差别 税收执法效果的差别,如何利用税收管辖权的不同进行筹划？,税制因素 各国税法要素界定不同 税基、税率、税收优惠不同 税收制度因素 税基的宽窄 纳税人定义上的可变通性 课税对象金额上的可调整性 税率上的差异性 税收优惠,请思考,某从事涉外服务的公司，主要为外国驻华机构提供各种服务人员。派出人员的工资、福利由服务公司统一支付，服务公司根据派出人员的情况向驻华机构收取劳务费用。如何才能减轻服务公司的税负呢？,案例,某报纸专栏记者的
2、月薪为500 000元，请考虑该记者与报社采取何种合作方式才能税负最轻？,调入报社,特约撰稿人,投稿,工资,劳务报酬,稿酬,(500000-1600)*45%-15375=208905（元）,500000*（1-20%）*40%-7000=153000（元）,500000*（1-20%）*20%*（1-30%）=56000（元）,其他因素,税法相对稳定性与现实活动的复杂性 各国对避税的认可程度及在反避税方法上的差别 通货膨胀 关境与国境的差异 技术进步 资本流动,实施税收筹划的前提条件,具备必要的法律知识 级别高的优于级别低的法律 特别法优于普通法 国际法优于国内法 法律不溯及既往 实体从旧、程序从新 具备相当的收入规模 具备税收筹划意识,税收筹划的税种选择,不同税种在经济活动中的地位和影响 不同税种的税基大小,税收筹划应注意的问题,正视税收筹划的风险性 了解理论与实践的差异 关注税收法律的变化 树立正确的税收筹划观,税收筹划的工作步骤,熟练把握有关法律规定 了解纳税人的财务状况和要求 签订委托合同 制定筹划计划并实施,
