1、,税收征收管理法律制度,税收征收管理法律制度,1、简述税务管理的主要内容 2、纳税申报的主要内容是什么？我国税收征管模式改革中，应如何重视和做好纳税申报的管理工作？ 3、什么是税款征收？税款征收应遵循的原则有哪些？具体内容是什么？ 4、如何核定纳税人的应纳税额？ 5、什么是税收优先权制度？其具体内容有哪些？ 6、什么是税收代位权制度和税收撤销权制度？ 7、什么是税务检查？国家税务机关和纳税人在税收检查中依法享有哪些权利？,税收征收管理法律制度,一、概述 1、税收征收管理法的立法背景 2、税收征收管理法宗旨 3、税收征收管理的程序 二、 税收征收管理基本程序 （一）税务管理制度 税务登记 1、税
2、务登记概念 税务登记的原则：普遍登记的原则 ；属地管辖的原则,税收征收管理法律制度,2、新办税务登记3、变更、注销税务登记 4、停业复业登记和报验税务登记5、税务登记证件的管理账簿、凭证管理1、帐簿、凭证管理基本内容2、对财务会计制度的管理： 3、帐簿、凭证的保管 4、发票管理5、税控管理：,税收征收管理法律制度,纳税申报1、纳税申报基本含义2、纳税申报主要规定纳税申报内容 纳税申报期限 纳税申报方式：直接申报、邮寄申报、数据电文延期申报管理 （二）税款征收制度税款征收制度基本含义：,税收征收管理法律制度,税款征收原则 1、税务机关是征税的唯一行政主体；2、税务机关只能依照法律、行政法规的规定
3、征收税款；3、税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款；,税收征收管理法律制度,4、税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则；5、税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单；6、税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库。,税收征收管理法律制度,7、税款优先的原则：税款征收中的税收优先权：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权；纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。税收优先于罚款、没收非法所得 税款征收的方式 主要有： 1、查帐征收：税务机关按照纳税
4、人提供的帐表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。,税收征收管理法律制度,2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并以征收税款的方式。一般适用于帐册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。3、查验征收：税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。这种方式一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。,税收征收管理法律制度,4、定期定额征收：税务机关通过典型调查，逐户确定
5、营业额和所得额并据以征税的方式。一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。 5、委托代征税款：税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。一般适用于小额、零散税源的征收； 6、邮寄纳税：一种新的纳税方式。主要适用于那些有能力按期纳税，但采用其他方式纳税又不方便的纳税人。 7、其他方式：如利用网络申报、用IC卡纳税等方式。,税收征收管理法律制度,税款的缴纳 欠税清缴制度 欠税是纳税人未按照规定期限缴纳税款、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的行为。 1、欠缴税款的审批权 2、限期缴税时限 3、大额欠税处分财产报告制度 4、税务机关对欠缴税款的纳税人的代位权、撤销权 5、出境清税措施 税款的退征和追征,税收征收管理法律制度,（三）税务检查制度 税务检查制度基本含义 税务权检查基本内容 税务机关在税收征收过程中的税务检查权主要有： 1、查帐权 2、场地检查权 3、责成提供资料权 4、调查取证权 5、查证权 6、检查存款帐户权 7、采取税收保全措施权和采取税收强制执行权 8、行使行政处罚权,税收征收管理法律制度,税务机关在税务检查中所应承担的义务与上述的税务检查权相对应，税务机关在税务检查中应承担的义务是：持证检查的义务：即在进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；保守秘密的义务：税务机关有责任为被检查人员保守秘密。,
