1、国际贸易单证实务,皖西学院 经管系 孟祺,第一章 导 论,第一节 国际贸易单证工作的意义 第二节 国际贸易单证工作的基本要求 第三节 国际贸易单证的分类 第四节 国际贸易单证的改革和发展 第五节 EDI与国际贸易单证,1.1 国际贸易单证工作的意义,一、何谓“单证”？ 单证（Documents），就是指在国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。狭义的单证指单据和信用证。广义的则指各种文件和凭证。,1.1 国际贸易单证工作的意义,二、单证工作的意义 单证是国际结算的基本工具 单证是经营管理的重要环节（单证就是外汇） 单证是政策性很强的涉外工作
2、 单证是企业业务和素质的体现,1.2 国贸单证工作的基本要求,国际贸易单证工作的基本要求 （十个字）正确、完整、及时、简洁、清晰,1.2 国贸单证工作的基本要求,一、正确正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇。正确就是指：一方面是要求各种单据必须做到“三相符”，即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。,1.2 国贸单证工作的基本要求,二、完整 单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。 单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容必须完备齐全。
3、完整还要求出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。,1.2 国贸单证工作的基本要求,三、及时 一方面是指各种单据的出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期。 及时出单还反映在交单议付上。这里主要是指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。 （注意21天）,1.2 国贸单证工作的基本要求,四、简洁国际商会跟单信用证统一惯例中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。” 简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证的差错。,1.2 国贸单证工作
4、的基本要求,五、清晰单证的外观质量在一定程度上反映一个国家、一个企业的业务和技术水平。如果说正确和完整是单证的内在质量，那么清晰则是单证的外观质量。清晰是指： 单证的表面是否清洁、美观大方 各项内容是否清楚、易认 各项内容的记载是否简洁、明了,1.3 国际贸易单证的分类,根据贸易双方涉及的单证划分 （进口单证、出口单证） 根据单证的性质划分 （金融单据、商业单据 ） 根据单证的用途划分 （资金单据、商业单据、货运单据、保险单据，官方单据、附属单据 ） 根据业务环节划分 （托运单证、结汇单证、进口单证 ）,1.4 国贸单证的改革和发展,单证制作和管理的现代化 制单设计的国际化 推广使用国际标准或
5、代码,1.5 EDI与国际贸易单证,一、何谓“EDI”？无纸贸易EDI(Electronic Data Interchange)意为“电子数据交换”或电子资料联通，香港又称为“贸易通”或“无纸贸易”。EDI是将与贸易有关的运输、保险、银行和海关等行业的信息，用一种国际公认的标准格式进行编制，并通过计算机网络，实现各有关部门或公司与企业之间的数据传输与处理，并完成以贸易为中心的全部业务过程。,1.5 EDI与国际贸易单证,二、 EDI的作用：EDI的作用不仅是消除纸张，更重要的是消除处理的延误及数据的重复输入。,1.5 EDI与国际贸易单证,EDI的作用具体表现在： 数据传递速度快 巨大的经济效
6、益 避免贸易歧视 改革单证工作的原有模式,课堂讨论题,讨论一：我外贸公司对外出口一批货物，合同规定2002年11月10日交货，因11月10日无船前去该国，立即与进口商联系延续20天。对方表示同意以后，我方在11月25日装船，30日持全套单据向议付行议付。银行审单后，予以拒付。为什么？,课堂讨论题,讨论二：上海某外贸公司与日商签订一份出口合同。我方按合同规定的品质、数量、交货时间等条件履行后，持全套单据进行了议付。货到达目的地，日商发现货物数量短缺，便直接向我方提出索赔，我方对此予以拒绝。为什么？,课堂讨论题,讨论三：某外贸公司与澳大利亚客商签订一份销售合同，目的港为悉尼。由于单证员疏忽，制单时
7、误填为墨尔本，以致进口货物到达该地。设想一下，这种疏忽会给我方带来什么经济影响？,第二章 汇款与托收,第一节 汇款方式和托收第二节 信用证,2.1 汇款方式,一、汇款方式的基本概念 定义汇款(Remittance)又称汇付，是一种顺汇方式，即银行根据汇款人的申请，以一定的方式(电汇、信汇、票汇)将款项交付收款人的结算方式。汇款由于手续简单，银行手续费较少，已日益成为国际贸易和非贸易结算的一种重要支付手段。,2.1 汇款方式,一、汇款方式的基本概念 当事人（1）汇款方式涉及4方基本当事人，即汇款人、收款人、汇出行、汇入行。,2.1 汇款方式,一、汇款方式的基本概念 当事人（2）汇款人(Remit
8、ter)即付款人。在贸易结算中，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人。收款人(Payee or Beneficiary)，在贸易结算中，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人。,2.1 汇款方式,一、汇款方式的基本概念 当事人（3）汇出行(Remitting Bank)是接受汇款人委托，汇出款项的银行，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人所在地的银行。汇入行(Paying Bank)又称解付行，是接受汇出行的委托，解付汇款的银行，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人所在地银行。,2.1 汇款方式,二、汇款方式的分类（一）根据汇款使用的支付工具不同，汇款方式主要有电汇、信汇、票汇3种（二）根据汇款
9、资金流向不同，汇款业务又可以分为汇出汇款与汇入汇款两类,2.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程（一）电汇定义电汇（Telegraphic Transfer or Telex transfer 简称T/T）是指银行（汇出行）根据汇款人的申请，通过拍发加押电报或加押电传或环球银行间金融电讯网络（SWIFT）的方式，委托并指示受款行（汇入行）解付一定的款项给指定收款人的汇款方式。,2.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程（一）电汇流程流程图及其说明参见文稿部分,2.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程（二）信汇定义信汇（Mail Transfer,简称M/T）是指银行（汇出行）根据汇款人的申
10、请，将信汇委托书（M/T Advice）通过航空信函送达汇入行，授权其解付一定的款项给指定收款人的汇款方式。,2.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程（二）信汇流程流程图及其说明参见文稿部分,2.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程（二）票汇定义票汇（Demand Draft,简称D/D）是指银行（汇出行）根据汇款人的申请，开立的以其帐户行或代理行为解付行的银行即期汇票，交由汇款人自行邮寄指定收款人或由其自带出境，凭票向汇入行提取一定款项的汇款方式。,2.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程（三）票汇流程流程图及其说明参见文稿部分,2.1 汇款方式 电汇、信汇、票汇3种汇款方式的比较,2
11、.1 汇款方式,三、具体方式的定义及流程（四）汇出汇款和汇入汇款定义汇出汇款（Outward Remittance）即汇出行通过电汇、信汇或票汇方式，委托汇入行解付一定的款项给指定收款人的一种结算方式。 汇入汇款(Inward Remittance)即汇入行接受汇出行通过电汇、信汇或票汇方式的委托，解付一定的款项给指定收款人的一种结算方式。,2.2 托 收,托收(Collection)通常又称无证托收，指出口商(债权人)将开具的汇票(随附或不随附货运唯据)交给所在地银行，委托其在进口商(债务人)所在地的代理行向进口商(债务人)收取贷款的结算方式。托收包括贸易项下的跟单托收和非贸易项下的票据托收
12、。,2.2 托 收,一、托收的主要当事人贸易双方当事人委托人(Principal)也是汇票的出票人(Drawer)，指委托所在地银行办理托收业务代收货款的人，通常为出口商。付款人(Drawee)也是汇票的付款人，指被代收行提示单据，并应承担付款或承兑赎单的人，通常为进口商。,2.2 托 收,一、托收的主要当事人相关银行托收行(Remitting Bank)，也称寄单行，指接受委托人的委托，转托其进口地代理行代为收款的银行。代收行(Collecting Bank)，指应托收行的委托，参与办理托收业务及或直接向付款人提示单据并代为索款的进口地银行。通常为托收行的代理行。提示行(Presenting
13、 Bank)，指接受托收行或代收行的委托，直接向付款人提示单据，代为索款的进口地银行。,2.2 托 收,二、托收流程流程图及其说明参见文稿部分,2.2 托 收,三、托收的国际规则跟单托收业务现行的国际规则主要是URC 522。URC 522，国际商会银行委员会 发布，于1996年1月1日起正式实施。,2.2 托 收,跟单托收统一规则由26款组成，其基本框架如右：,总则和定义； 托收的形式和结构； 提示的形式； 义务和责任； 付款； 利息、手续费和费用； 其他条款。,2.2 托 收,四、托收的种类按照是否附有商业单据(即发票、运输单据等)来划分，托收方式主要有两类，即光票托收和跟单托收。,2.2
14、 托 收,四、托收的种类光票托收光票托收(Clean Collection)是指仅凭金融单据(即汇票、本票、支票等类似功能的票据)向付款人提示付款，而不附带任何商业单据的一种托收方式。光票托收一般适用于货款的尾数、样品费、进口赔款等金额较小的费用的结算，且汇票的付款期限通常为即期。,2.2 托 收,四、托收的种类跟单托收跟单托收(Documentary Collection)是指金融单据附带商业单据或为节省印花税而仅凭商业单据提示承兑及或付款的托收方式。根据交单条件的不同，跟单托收方式又可细分为凭承兑交单与凭付款交单两类。,2.2 托 收,四、托收的种类跟单托收的种类凭承兑交单(Documen
15、ts Against Acceptance，DA)是指代收行或提示行(如果有)仅凭付款人在远期汇票上“履行承兑” 为惟一的交单条件，至此，作为代收行或提示行应已履行了托收指示中其应尽的责任。凭付款交单(Documents Against Payment，DP)是指代收行或提示行(如果有)，须凭付款人的实质性付款为同意放单的惟一条件。,2.3 跟单信用证,一 跟单信用证的基本概念 二 跟单信用证当事人 三 跟单信用证的类型 四 审证与修证,2.3.1 跟单信用证的基本概念,一、跟单信用证的定义依据UCP500的解释，跟单信用证是指一项约定，不论其名称或描述如何，凡由一家银行(开证行)依照客户(开
16、证申请人)的要求和指示或以自身的名义作出，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据：(1)向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票;或(2)授权另一家银行进行该项付款，或承兑并支付该汇票；(3) 授权另一家银行议付。该定义的实质是，信用证系银行有条件承诺付款的一种保证。,2.3.1 跟单信用证的基本概念,二、跟单信用证的内容（1）(一)基本要素基本要素一般包括信用证性质及编号；通知行行名及地址；受益人名称及地址；效期及到期地点；开证金额；运输条款(最晚装期等)；付款方式及期限。（二）单据条款单据条款列明的是所要求单据的名称、份数及具体要求，一般包括发票；装箱单；保险单(如C
17、IF价格条款)；运输单据；质量及质量证书；产地证等其他单据。, 2.3.1跟单信用证的基本概念,二、跟单信用证的内容（2） （三）品名描述 品名描述一般包括商品名称。单价；数量；金额；价格条件；包装；唛头等。 (四)银行间指示 银行间指示一般包括费用条款；最晚交单期；寄单条款；银行保证条款：开证行对议付行的指示；所遵循的国际规则。, 2.3.1跟单信用证的基本概念,三、跟单信用证的特点 跟单信用证是一种银行信用 跟单信用证是一份自足的文件 跟单信用证是纯粹的单据交易, 2.3.1跟单信用证的基本概念,四、跟单信用证的作用 （一）提供付款保证银行以自身的信用为贸易双方的结算奠定基础，所以商业信誉
18、加上银行信用的信用证是国际贸易中已被广泛采用的一种支付方式。（二）提供融资手段 （特别是远期信用证）, 2.3.1跟单信用证的基本概念,五、跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例由49条组成，其基本框架如右：,1总则与定义；2信用证的形式与通知；3义务与责任；4单据；5其他规定；6可转让信用证； 7款项让渡。,2.3.2 跟单信用证当事人（一）,开证行(Issuing Bank)开证行的责任有三。其一，审核单据，并从单据所包含的信息中确定单证是否相符。其二，如果单证包含了有效的不符点，根据UCP500第14条规定发出不符点通知。其三，第一性的且为终局性的付款责任，即履行即期付款、延期付款、承兑或
19、议付的4项保证。, 2.3.2跟单信用证当事人（二）,受益人（Beneficiary） 受益人一般指出口商，责任有三。其一，受销售合同的约束，按时备货出运。其二，精确制单，及时交单议付。其三，若单据遭开证行拒付，应执行议付行的追索请求，开证行或保兑行的议付除外。单据由开证行代为保管期间，风险由受益人自行承担。, 2.3.2跟单信用证当事人（三）,开证申请人（Applicant） 指与受益人签订贸易合同的进口商，系向银行申请开立信用证的对象。但在“双名信用证”中（即开证行以自身名义主动开证给受益人），没有开证申请人这一角色。责任有三 ：申请开证 ；提供支付保证 ；开证行为执行申请人的指示而利用其
20、他的服务，其风险应由开证申请人承担。, 2.3.2跟单信用证当事人（四）,保兑行（Confirming Bank） 指受开证行的邀请后同意在信用证上加具保兑的银行。保兑行的责任有二。其一，保兑行有权选择是否接受开征行的邀请加保。其二，保兑行一经确定对指定信用证加具保兑，只要受益人提交单据符合信用证的条款，它必须承担第一性的、终局性的付款责任。, 2.3.2跟单信用证当事人（五）,通知行（Advising Bank）指应开征行委托，将该信用证通知指定受益人的银行。 通知行的责任有二。其一，合理谨慎地审核它所通知的信用证的表面真实性（即核对电开L/C的密押及信开L/C的印鉴）。 其二，通知受益人。
21、, 2.3.2跟单信用证当事人（六）,议付行（Negotiating Bank）指由开征行指定的愿意购买该信用证项下的汇票或单据的银行。 议付行的责任有三：其一，审核单据并付出对价。其二，如果单据遭开证行拒付或开证行因倒闭而无力偿付，议付行对受益人享有追索权。 其三，议付行自主选择所购买的单据，并自行承担其风险。, 2.3.2跟单信用证当事人（七）,付款行（Paying Bank） 指信用证上被开证行指明须履行付款责任的银行，一般为开证行本身或开证行的代理行。 付款行的责任有二：其一，负有审核单据、及时付款的责任。其二，付款行作为开证行的付款代理人，它的付款同样无追索权，只能根据代理协议，向开
22、证行请求偿付。, 2.3.2跟单信用证当事人（八）,偿付行(Reimbursing Bank)指根据开证行的指示或授权，向信用证上的指定银行执行偿付的银行，一般为开证行的账户行。 偿付行无审单责任，仅是按照与开证行的协议履行单纯的付款行为。,2.3.3 跟单信用证的类型,一、可撤销信用证和不可撤销信用证可撤销信用证(Revocable LC)是指开证行有权自信用证开出后不必事先通知或不经受益人及相关方的同意，随时撤销或修改该信用证。因此，可撤销信用证的开证行对于受益人不承担第一性的付款承诺。 不可撤销信用证(Irrevocable LC)是指信用证开具后在其有效期内，未经开证行、受益人、申请人
23、、保兑行(如有)等相关各方的明确同意，开证行不可单方面撤销或修改信用证。, 2.3.3跟单信用证的类型,一、可撤销信用证和不可撤销信用证附件 可撤销信用证的常见措辞1This credit is subject to cancellation or amendment at any time without prior notice to you2We hereby undertake to reimburse you for all drafts honoured by you in accordance with the terms of this credit prior to your
24、 receiving notice of cancellation., 2.3.3跟单信用证的类型,二、保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证(Confirmed LC)一般指经另一家银行加具保证付款条文或声明的不可撤销信用证。 不保兑信用证(Nonconfirmed LC)一般指仅由开证行对受益人履行承兑和(或)付款之责，而无第三方附加任何信用的不可撤销信用证。, 2.3.3跟单信用证的类型,二、保兑信用证和不保兑信用证附件 保兑行同意保兑的措辞 1We confirmed the credit and thereby undertake that all drafts drawn and pr
25、esented as above specified will be dully honored by us at our counter on or before2At the request of our correspondent，we confirm their credit and also engage with you that a11 drafts drawn under and in compliance with the terms of this credit will be dully honored, 2.3.3跟单信用证的类型,三、即期付款信用证、远期信用证和议付信
26、用证（一）即期付款信用证付款行收到满足信用证条款的汇票或单据，应在规定的7个银行工作日内对受益人履行付款责任。(二)远期信用证 远期信用证主要包括延期付款信用证、承兑信用证、议付信用证。 (三)议付信用证, 2.3.3跟单信用证的类型,四、转让信用证、背对背信用证、款项让渡(一)可转让信用证 可转让信用证(Transferable Credit)指信用证的第一受益人可以要求受委托付款、承担延期付款、承兑或议付的银行或者在自由议付信用证情况下，经特别授权作为转让行的银行，把信用证的全部或部分使用权转让给一个或数个第二受益人的信用证。, 2.3.3跟单信用证的类型 四、转让信用证、背对背信用证、款
27、项让渡,(二)背对背信用证背对背信用证(Back-to-Back credit)又称转开信用证，指申请人(背对背信用证项下的进口商)将国外开来的受益人为他的原证作抵押，要求其委托行另开一份内容相似，而受益人为实际供货商的新证。背对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物而从中渔利，或两国不能直接办理进出口贸易时通过第三者来沟通贸易。, 2.3.3跟单信用证的类型 四、转让信用证、背对背信用证、款项让渡,(三)款项让渡 款项让渡(Assignment of Proceeds)即款项过户，是指信用证的受益人在本国法律允许的条件下，可以把信用证的应得款项让渡给他人。如果出口商不是货物的实际供货人，当来
28、证为不可转让信用证且该中间商不愿意或无能力开立背对背信用证时，中间商可采用款项让渡的方式。, 2.3.3跟单信用证的类型,五、对开信用证 对开信用证(Reciprocal Credit)，即两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的金额相等或大体相等的不可撤销信用证。这种支付方式对于进口方(远期信用证的申请人)来说，表面上是用信用证付款，实际上是用产品进行偿还；而对于设备、原料的供应者（原期信用证的受益人）来说，可以利用收到的远期信用证进行资金的融通。, 2.3.3跟单信用证的类型,六、预支信用证预支信用证（Anticipatory Credit ）是指在该证加具特别条款，授权保兑行或其他
29、指定银行在交单前预先垫款给受益人的一种信用证。其目的在于帮助出口商生产或采购已销售的货物，系一种装船前的资金融通。依照预支额度的不同，可将预支信用证分为全部预支信用证和部分预支信用证。,依照预付货款条件的不同，可将部分预支信用证用细分为红条款信用证和绿条款信用证。,红条款信用证（Red Clause Credit）即允许受益人在货物出运前先凭光票向指定银行预支部分货款作为备货资金的信用证。为醒目起见，预先垫款的特别条款习惯上用红色打印 。绿条款信用证(Green Clause Credit)要求货物装运前，须以预支行名义存库，受益人凭汇票和仓单向指定行申请预支部分贷款。绿条款信用证现已很少使用
30、。, 2.3.3跟单信用证的类型,七、循环信用证（定义）循环信用证(Revolving Credit)，指该信用证带有条款和条件，使其被全部或部分利用后，不须修改信用证，金额能够重新恢复至原金额而再被使用，直至达到约定的次数或总金额为止。循环信用证的性质可以是不可撤销的，也可以是可撤销的。, 2.3.3跟单信用证的类型,七、循环信用证（适用性）循环信用证适用的合同性质属长期、固定合同；适用的交易对象是某一个固定的贸易伙伴；交易条件为定时(某一段固定时间)、定量(较大额交易量，又可分批交货)、定品种(较为单一的一种或一类产品)。, 2.3.3跟单信用证的类型,七、循环信用证（分类）1根据每期信用
31、证余额是否可累积使用，可将循环信用证分为积累循环信用证和非积累循环信用证。2按照信用证循环不同的恢复条件，在信用证所规定的每期金额被支用后，再恢复至原始金额被允许重新使用的方式有自动循环、半自动循环、非自动循环3种。,2.3.4 审证与修证,一、重点审证项目（上）(一)信用证的类别(二)开证行的资质 (三)信用证申请人、受益人的名称与地址 （四）信用证效期与各相关日期的合理性(五)信用证的到期地点, 2.3.4审证与修证,一、重点审证项目（下） （六）关于装运货物与金额的描述 （七）关于保险条款的审核（八）关于运输条款的审核 (九)关于“软条款”的审核 （十）开证行的保证条款 （十一）其他注意
32、事项, 2.3.4审证与修证,二、信用证修改的程序及提示 (一)申请修改(二)履行修证(三)通知修证(四)修证生效,第三章国际贸易中的常见单据,一、发票概述 二、商业发票与海关发票的内容和缮制 三、包装单据 四、运输单据 五、保险单据 六、公务单据,3.1 发 票,发票（Invoice）通常指的是商业发票，他是货物出运，卖方（出口商）开立的载有货物名称、数量、价格等内容的价目清单，作为买卖双方交接货物和结算货物的中心单据，其他单据都是为支持发票项下的货物而开立的。, 3.1发 票 一、发票的缮制及注意事项（1/4）,（一）出单人UCP500规定：除非信用证另有规定，商业发票必须在表面上由信用证指定的受益人开立。另外，除非信用证特别规定发票须有函头形式(Head Letter)，否则银行将接受无函头格式的发票，而一旦已显示出单人名称、地址，包括电话、传真号等相关内容，则须与信用证和其他单据保持一致。托收方式下，出单人一般为合同中的卖方，即出口商。,
