会计从业资格计算分录题.ppt

1、2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,1,总 复 习,计算分录题、综合题讲解,宁波市会计从业资格考试会计基础,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,2,1某机床厂2007年3月31日相关具体财务项目如下表，要求将各财务项目区分为会计要素，并将金额分别填入下表中资产、负债、所有者权益栏。,编制资产、负债、所有者权益表,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,3,编制资产、负债、所有者权益表,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,4,2某企业2007年6月初会计账户余额如下表：,第四章 复式记账,

2、编制试算平衡表,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,5,假如该企业当月发生如下经济业务： （1）用银行存款支付应付账款6 000元； （2）偿还银行借款20 000元； （3）收回应收账款12 000元存款； （4）购入商品9 000元（不考虑增值税因素），货款未支付； （5）用银行存款支付职工保险费等其他应付款3 400元； （6）收到投资人增加固定资产投资价值20 000元（假定全部为实收资本）。请根据上述资料编制该企业2005年6月末试算平衡表,第四章 复式记账,编制试算平衡表,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,6,（1）用银行存

3、款支付应付账款6 000元；借：应付账款 6 000贷：银行存款 6 000（2）偿还银行借款20 000元；借：短期借款 20 000贷：银行存款 20 000（3）收回应收账款12 000元存款；借：银行存款 12 000贷：应收账款 12 000,第四章 复式记账,编制试算平衡表,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,7,（4）购入商品9 000元（不考虑增值税因素），货款未支付；借：库存商品 9 000贷：应付账款 9 000（5）用银行存款支付职工保险费等其他应付款3 400元；借：其他应付款保险费 3 400贷：银行存款 3 400 （6）收到投资人增加固

4、定资产投资价值20 000元（假定全部为实收资本）。借：固定资产 20 000贷：实收资本 20 000,第四章 复式记账,编制试算平衡表,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,8,第四章 复式记账,编制试算平衡表,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,9,第四章 复式记账,编制试算平衡表,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,10,8某工业企业为一般纳税人，增值税税率为17%。该企业2007年8月发生的部分经济业务如下，请根据资料编制会计分录（原材料核算采用实际成本法）。（1）向国际实业公司购入A材料50吨，单价1

5、000元/吨，价税合计58 500元。已用银行存款支付货款，A材料尚未验收入库；（2）生产车间领用B材料3500公斤，用于生产甲产品。B材料单价10元/公斤；（3）收到向国际实业公司购买的A材料50吨，并验收入库；（4）用银行存款支付产品广告费5000元；（5）销售给东方公司甲产品500件，单价200元/件，价税合计117 000元，货款尚未收回；（6）用银行存款支付本月生产车间水电费4000元；（7）本月生产车间完工入库甲产品600件，结转完工产品成本90 000元；（8）结转销售甲产品500件，成本75 000元；（9）收回东方公司货款117 000元存入银行；（10）计提当月固定资产折旧

6、2 800元，其中生产车间2 200元，管理部门600元。,第四章 复式记账,编制会计分录,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,11,（1）向国际实业公司购入A材料50吨，单价1000元/吨，价税合计58 500元。已用银行存款支付货款，A材料尚未验收入库；A 材料货款 = 501000（元/吨）= 50 000 元。A 材料增值税额 = 50 000 17 % = 8 500元。借：在途物资 A 材料 50 000应交税费 应交增值税（进项税额） 8 500贷：银行存款 58 500（2）生产车间领用B材料3500公斤，用于生产甲产品。B材料单价10元/公斤；B

7、材料成本 = 3500 10（元/公斤）= 35 000 元。借：生产成本 基本生产成本 甲产品 35 000 贷：原材料 B 材料 35 000,第四章 复式记账,编制会计分录,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,12,（3）收到向国际实业公司购买的A材料50吨，并验收入库；借：原材料 A 材料 50 000贷：在途物资 A 材料 50 000 （4）用银行存款支付产品广告费5 000元；借：销售费用 5 000贷：银行存款 5 000 （5）销售给东方公司甲产品500件，单价200元/件，价税合计117 000元，货款尚未收回；甲产品货款 = 500 200（元

8、/件）= 100 000 元。甲产品增值税额 = 100 000 17 % = 17 000元。借：应收账款 东方公司 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费应交增值税（销项税额） 17 000,第四章 复式记账,编制会计分录,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,13,（6）用银行存款支付本月生产车间水电费4 000元；借：制造费用 4 000贷：银行存款 4 000（7）本月生产车间完工入库甲产品 600 件，结转完工产品成本 90 000元；借：库存商品 甲产品 90 000贷：生产成本基本生产成本甲产品 90 000（8）结转销售甲产品500件

9、，成本 75 000 元；借：主营业务成本 甲产品 75 000贷：库存商品 甲产品 75 000,第四章 复式记账,编制会计分录,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,14,（9）收回东方公司货款117 000元存入银行；借：银行存款 117 000贷：应收账款 东方公司 117 000（10）计提当月固定资产折旧2 800元，其中生产车间2 200元，管理部门600元。借：制造费用 2 200管理费用 600贷：累计折旧 2 800,第四章 复式记账,编制会计分录,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,15,9某工业企业为一般纳税人，增值

10、税税率为17%。该企业2006年8月发生的部分经济业务如下，请根据资料编制会计分录（原材料核算采用实际成本法）。（1）向宏星公司销售产品500件，单价200元，货款尚未收到；（2）由开户银行代发职工工资125000元；（3）代扣住房公积金、养老保险金等6400元；（4）分配应付职工工资131400元，其中车间生产工人工资89000元；车间管理人员11000元；行政管理人员25000元；专设营销机构人员6400元；（5）向星光公司购入原材料60吨，单价每吨2500元，货已验收入库，货款及增值税款尚未支付；（6）出售闲置生产设备一台，价款15000元，收到转账支票一张（不考虑营业税）；（7）计提当

11、月固定资产折旧17000元，其中生产车间12000元，行政后勤部门5000元；（8）向开户银行借入短期借款200000元；（9）开出转账支票一张，向东风贸易公司预付购货款50000元；（10）开户银行转来电力公司托收当月生产用电电费21000元。,第四章 复式记账,编制会计分录,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,16,（1）向宏星公司销售产品500件，单价200元，货款尚未收到；销售产品货款 = 500 200（元/件）= 100 000 元。销售产品增值税额 = 100 000 17 % = 17 000元。借：应收账款 宏星公司 117 000贷：主营业务收入

12、 100 000应交税费 应交增值税（销项税额） 17 000 （2）由开户银行代发职工工资125 000元；借：应付职工薪酬 工资 125 000贷：银行存款 125 000 （3）代扣住房公积金、养老保险金等6 400元；借：应付职工薪酬 工资 6 400贷：其他应付款 6 400,第四章 复式记账,编制会计分录,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,17,（4）分配应付职工工资131 400元，其中车间生产工人工资89 000元；车间管理人员11 000元；行政管理人员25 000元；专设营销机构人员6 400元；借：生产成本基本生产成本 89 000制造费用

13、11 00 管理费用 25 000销售费用 6 400贷：应付职工薪酬 工资 131 400（5）向星光公司购入原材料60吨，单价每吨2500元，货已验收入库，货款及增值税款尚未支付；材料货款 = 60 2500（元/吨）= 150 000 元。购进材料增值税进项税额 = 150 000 17 % = 25 500元。借：原材料 150 000应交税费 应交增值税（进项税额） 25 500贷：应付账款 星光公司 175 500,第四章 复式记账,编制会计分录,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,18,（6）出售闲置生产设备一台，价款15 000元，收到转账支票一张（

14、不考虑营业税）；借：银行存款 15 000贷：营业外收入 15 000（7）计提当月固定资产折旧17 000元，其中生产车间12 000元，行政后勤部门5 000元；借：制造费用 12 000管理费用 5 000贷：累计折旧 17 000（8）向开户银行借入短期借款200 000元；借：银行存款 200 000贷：短期借款 200 000,第四章 复式记账,编制会计分录,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,19,（9）开出转账支票一张，向东风贸易公司预付购货款50 000元；借：预付账款 东风贸易公司 50 000贷：银行存款 50 000（10）开户银行转来电力公

15、司托收当月生产用电电费21 000元。借：制造费用 21 000贷：银行存款 21 000,第四章 复式记账,编制会计分录,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,20,2、某企业发生如下经济业务：（1）向红星工厂购入甲材料16000公斤，单价2.30元，价款36 800元，乙材料5000公斤，单价1.80元，价款9 000元。红星工厂提供的增值税专用发票注明增值税款7 786元。企业以银行存款支付30 000元，余款暂欠。材料尚未入库。（2）以银行存款支付甲、乙两种材料运杂费2 100元（不考虑增值税）。（3）甲、乙材料运抵仓库，按其实际采购成本入账。要求：1、按所购

16、材料重量比例计算并分摊甲、乙材料的运费；2、编制上述各项经济业务会计分录。,材料采购共同费用计算,第四章 复式记账,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,21,1、按所购材料重量比例计算并分摊甲、乙材料的运费：(1)分摊率 = 运杂费甲材料和乙材料的总重量 = 2 100（16000 + 5000）= 0.1(元/公斤)(2) 分摊甲、乙材料的运费:甲材料应分摊的运杂费 = 0.1元/公斤16000 = 1 600 元乙材料应分摊的运杂费 = 0.1元/公斤5000 = 500 元2、编制上述各项经济业务会计分录：（1）借：在途物资 甲材料 36 800 乙材料 9

17、000应交税费应交增值税（进项税额） 7 786贷：银行存款 30 000应付账款 23 586,第四章 复式记账,材料采购共同费用计算,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,22,（2）借：在途物资 甲材料 1 600 乙材料 500贷：银行存款 2 100（3）借：原材料 甲材料 38 400 乙材料 9 500贷：在途物资 甲材料 38 400 乙材料 9 500,第四章 复式记账,材料采购共同费用计算,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,23,3、某公司生产车间同时生产甲、乙丙三种产品，6月末分配制造费用前“制造费用”账户归集的金额

18、为83 668元，期末应分配费用如下：（1）根据车间电表计量，应付车间非生产用电费1 960元。（2）本月生产用固定资产应计提折旧费1 800元（3）应付生产车间管理人员工资4 800元，按规定应缴纳的基本养老保险费672元。（4）车间修理机器设备领用材料2 800元（5）由生产车间负担的财产保险费本月摊销额300元。要求：归集计算本月制造费用总额，按生产工时比例分配计算各种产品的制造费用并填制：制造费用分配表（甲、乙、丙三种产品生产工时分别为10000工时，30000工时和40000工时。）,第四章 复式记账,分配制造费用,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,24

19、,（1）根据车间电表计量，应付（支付）车间非生产用电费1 960元。借：制造费用 1 960贷：应付账款（银行存款 ） 1 960（2）本月生产用固定资产应计提折旧费1 800元。借：制造费用 1 800贷：累计折旧 1 800（3）应付生产车间管理人员工资4 800元，并按规定应缴纳的基本养老保险费672元。借：制造费用 5 472贷：应付职工薪酬 工资 4 800 社会保险费 672,第四章 复式记账,分配制造费用,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,25,（4）车间修理机器设备领用材料2 800元；借：制造费用 2 800贷：原材料 2 800 （5）由生产车

20、间负担的财产保险费本月摊销额300元。借：制造费用 300贷：待摊费用 300归集制造费用,第四章 复式记账,分配制造费用,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,26,本月制造费用总额 = 83 668 + 1 960 + 1 800 + 5 472 + 2 800 + 300 = 96 000 制造费用分配率 = 96 000 （10 000+ 30 000 + 40 000 ）= 96 000 80 000 = 1.2 甲产品应分配的制造费用 = 10 000 1.2 = 12 000(元) 乙产品应分配的制造费用 = 30 000 1.2 = 36 000(元)

21、 丙产品应分配的制造费用 = 40 000 1.2 = 48 000 (元),第四章 复式记账,分配制造费用,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,27,将“制造费用” 结转至“生产成本”账户 借：生产成本 基本生产成本 甲产品 12 000 基本生产成本 乙产品 36 000 基本生产成本 丙产品 48 000贷：制造费用 96 000,第四章 复式记账,分配制造费用,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,28,5.某企业B生产车间2007年7月发生以下制造费用：（1）9日，分配工资费用40 000元，记账凭证48号；（2）9日，分配应缴纳

22、的基本养老保险费5 600元，记账凭证49号；（3）25日，用银行存款支付电费12 000元，记账凭证67号；（4）27日，车间领用修理用材料1 800元，记账凭证78号；（5）30日，计提固定资产折旧9 800元，记账凭证96号，附件1张；（6）30日，结转当月制造费用69 200元，记账凭证99号；要求：1、编制第96号记账凭证，复核人：王红，填制人：周军；2、根据上述记账凭证登记制造费用明细账。,第四章 复式记账,登记制造费用明细账,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,29,（1）9日，分配工资费用40 000元，记账凭证48号；借：制造费用 40 000贷：

23、应付职工薪酬工资 40 000（2）9日，分配应缴纳的基本养老保险费5 600元，记账凭证49号；借：制造费用 5 600贷：应付职工薪酬社会保险费 5 600（3）25日，用银行存款支付电费12 000元，记账凭证67号；借：制造费用 12 000贷：银行存款 12 000,第四章 复式记账,登记制造费用明细账,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,30,（4）27日，车间领用修理用材料1 800元，记账凭证78号；借：制造费用 1 800贷：原材料 1 800（5）30日，计提固定资产折旧9 800元，记账凭证96号，附件1张；借：制造费用 9 800贷：累计折旧

24、 9 800（6）30日，结转当月制造费用69 200元，记账凭证99号；借：生产成本 69 200贷：制造费用 69 200,登记制造费用明细账,第四章 复式记账,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,31,第四章 复式记账,登记制造费用明细账,（5）30日，计提固定资产折旧9 800元，记账凭证96号，附件1张；要求：编制第96号记账凭证，复核人：王红，填制人：周军；,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,32,第四章 复式记账,登记制造费用明细账,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,33,12某企业为一般纳税

25、人，采用实际成本核算原材料，当月发生以下经济业务：（1）购入A原材料一批，价款20 000元，增值税3 400元，货款用银行存款支付，货物尚未入库。（2）A原材料到货，验收合格 并已入库。（3）生产车间领用原材料8 000元。（4）销售产品一批，价款30 000元，增值税5 100元，货款未收。（5）上述销售货款全部收回，并存入银行。（6）用银行存款购买办公用品2 400元。（7）管理部门开发产品领用原材料3 000元。要求：根据上述资料填制“T”字型账户。,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,34,（1）购入A原材料一批，价款

26、20 000元，增值税3 400元，货款用银行存款支付，货物尚未入库。借：在途物资 A材料 20 000应交税费 应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 400（2）A原材料到货，验收合格 并已入库。借：原材料 A材料 20 000贷：在途物资 A材料 20 000（3）生产车间领用原材料8 000元。借：生产成本基本生产成本 8 000贷：原材料 A材料 8 000,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,35,（4）销售产品一批，价款30 000元，增值税5 100元，货款未收。借：应收账款 35 100贷：主营业

27、务收入 30 000应交税费 应交增值税（销项税额） 5 100（5）上述销售货款全部收回，并存入银行。借：银行存款 35 100贷：应收账款 35 100（6）用银行存款购买办公用品2 400元。借：管理费用 2 400贷：银行存款 2 400,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,36,（7）管理部门开发产品领用原材料3 000元。借：管理费用 3 000贷：原材料 3 000要求：根据上述资料填制“T”字型账户。,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,37,第四

28、章 复式记账,登记“T”字型账户,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,38,14.根据A公司2006年12月生产业务，登记有关“T”型账户。（1）12月6日仓库领用材料如下表。,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,39,（2）12月14日，以银行存款支付企业的水电费3 600元，其中生产甲产品的动力用电1 400元，生产乙产品的动力用电1 100元，车间一般耗用的水电费600元，企业行政管理部门的水电费500元。 （3）12月20日，以银行存款支付车间设备的维修费500元。 （4）12月31日，分配本

29、月应付职工薪酬28 000元，其中制造甲产品的工人工资1 6 000元，制造乙产品的工人工资8 000元，车间管理人员工资1 600元，厂部管理人员工资2 400元。 （5）12月31日，按规定提取本月固定资产折旧费6 400元，其中生产车间固定资产折旧费4 200元，行政管理部门使用固定资产折旧费2 200元。 （6）12月31日，结转本月发生的制造费用22 000元，其中甲产品负担14 000元，乙产品负担8 000元。 （7）12月31日，计算并结转本月的甲产品生产成本。乙产品未完工。,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,

30、40,（1）12月6日仓库领用材料：借：生产成本 基本生产成本 甲产品 85 890 基本生产成本 乙产品 72 230制造费用 15 100管理费用 12 600贷：原材料 185 880,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,41,（2）12月14日，以银行存款支付企业的水电费3 600元，其中生产甲产品的动力用电1 400元，生产乙产品的动力用电1 100元，车间一般耗用的水电费600元，企业行政管理部门的水电费500元。借：生产成本 基本生产成本 甲产品 1 400 基本生产成本 乙产品 1 100制造费用 600管理费用

31、 500贷：银行存款 3 600（3）12月20日，以银行存款支付车间设备的维修费500元。借：制造费用 500贷：银行存款 500,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,42,（4）12月31日，分配本月应付职工薪酬28 000元，其中制造甲产品的工人工资16 000元，制造乙产品的工人工资8 000元，车间管理人员工资1 600元，厂部管理人员工资2 400元。借：生产成本 基本生产成本 甲产品 16 000 基本生产成本 乙产品 8 000制造费用 1 600管理费用 2 400贷：应付职工薪酬 28 000 （5）12月3

32、1日，按规定提取本月固定资产折旧费6 400元，其中生产车间固定资产折旧费4 200元，行政管理部门使用固定资产折旧费2 200元。借：制造费用 4 200管理费用 2 200贷：累计折旧 6 400,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,43,（6）12月31日，结转本月发生的制造费用22 000元，其中甲产品负担14 000元，乙产品负担8 000元。借：生产成本 基本生产成本 甲产品 14 000 基本生产成本 乙产品 8 000贷：制造费用 22 000（7）12月31日，计算并结转本月的甲产品生产成本。乙产品未完工。甲产

33、品生产成本 = 85 890 + 1 400 + 16 000 + 14 000= 117 290借：库存商品 117 290贷：生产成本 基本生产成本 甲产品 117 290,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,44,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,45,13利华公司2007年5月发生以下的经济业务：（1）向新华公司山售A产品100件，货款80 000元，增值税13 600元，款项尚未收到：（2）以银行存款1200元支付广告费：（3）收到新华公司还来货款93

34、 600元，存入银行；（4）向北山公司出售B产品100件，货款60 000元，增值税10 200元，当即收到款项存入银行：（5）计提短期借款利息800元；（6）结转产品销售成本，其中A产品52 000元，B产品32 500元：（7）计提应交本月城市维护建设税700元；（8）分配公司管理人员工资3 500元；（9）结转本月利润。要求：根据上述资料编制会计分录。,第四章 复式记账,编制会计分录利润核算,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,46,（1）向新华公司出售A产品100件，货款80 000元，增值税13 600元，款项尚未收到：借：应收账款新华公司 93 600贷

35、：主营业务收入 80 000应交税费应交增值税（销项税额） 13 600 （2）以银行存款1200元支付广告费：借：销售费用 1 200贷：银行存款 1 200 （3）收到新华公司还来货款93 600元，存入银行；借：银行存款 93 600贷：应收账款新华公司 93 600,第十章 会计档案,第四章 复式记账,编制会计分录利润核算,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,47,（4）向北山公司出售B产品100件，货款60 000元，增值税10 200元，当即 收到款项存入银行：借：银行存款 70 200贷：主营业务收入 60 000应交税费应交增值税（销项税额） 10

36、200 （5）计提短期借款利息800元；借：财务费用 800贷：应付利息 800 （6）结转产品销售成本，其中A产品52 000元，B产品32 500元：借：主营业务成本 A产品 52 000 B产品 32 500贷：库存商品 A产品 52 000 B产品 32 500,第四章 复式记账,编制会计分录利润核算,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,48,（7）计提应交本月城市维护建设税700元；借：营业税费及附加 700贷：应交税费 应交城市维护建设税 700（8）分配公司管理人员工资3 500元；借：管理费用 3 500贷：应付职工薪酬 工资 3 500,第四章 复

37、式记账,编制会计分录利润核算,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,49,（9）结转本月利润。借：主营业务收入 140 000贷：本年利润 140 000借：本年利润 90 700贷：主营业务成本 84 500营业税费及附加 700销售费用 1 200管理费用 3 500财务费用 800,第四章 复式记账,编制会计分录利润核算,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,50,注意：计算应交所得税时:借：所得税费用贷：应交税费应交所得税结转时:借：本年利润贷：所得税费用分期预缴（年终补交）所得税费用 时:借：应交税费应交所得税贷：银行存款,第四章

38、复式记账,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,51,6根据下列业务编制收款、付款、转账记账凭证。（1）大隆公司2007年7月8日出售给金山公司产品1000件，货款55 000元和增值税9 350元尚未收到，会计李宏编制“转字第10号”记账凭证。（2）2007年7月9日用现金支付产品搬运费700元，出纳员李平编制“现付字第64号”记账凭证。（3）2007年7月25日收到金山公司前欠货款64350元，存入银行，出纳员李平编制“银收字第47号“记账凭证。,第五章 会计凭证,编制记账凭证,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,52,第十章 会计档案

39、,第五章 会计凭证,编制记账凭证,（3）2007年7月25日收到金山公司前欠货款64 350元，存入银行，出纳员李平编制“银收字第47号“记账凭证。,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,53,第五章 会计凭证,编制记账凭证,（2）2007年7月9日用现金支付产品搬运费700元，出纳员李平编制“现付字第64号”记账凭证。,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,54,第五章 会计凭证,编制记账凭证,（1）大隆公司2007年7月8日出售给金山公司产品1000件，货款55 000元和增值税9 350元尚未收到，会计李宏编制“转字第10号”记账凭证。

40、,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,55,7某企业2007年8月21日发生以下经济业务：（1）向开户银行借入3个月短期借款50 000元，借款已转入企业账户，收到银行入账通知单1张；出纳员李平编制“银收字第47号“记账凭证。（2）开出现金支票1张，向开户银行支取备用金3 000元；出纳员李平编制“银付字第64号”记账凭证。（3）开出销售发票1张，向长江公司销售A产品200件，单价每件50元，增值税税率17%，价税合计11 700元，款项未收回；会计张红编制“转账第14号”记账凭证。要求根据上述资料，分别以出纳李平和会计张红名义编制相关会计凭证.,第五章 会计凭证,

41、编制记账凭证,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,56,（1）向开户银行借入3个月短期借款50 000元，借款已转入企业账户，收到银行入账通知单1张；出纳员李平编制“银收字第47号“记账凭证。,第五章 会计凭证,编制记账凭证,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,57,（2）开出现金支票1张，向开户银行支取备用金3 000元；出纳员李平编制“银付字第64号”记账凭证。,第五章 会计凭证,编制记账凭证,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,58,（3）开出销售发票1张，向长江公司销售A产品200件，单价每件50元，增

42、值税税率17%，价税合计11 700元，款项未收回；会计张红编制“转账第14号”记账凭证。,第五章 会计凭证,编制记账凭证,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,59,10.该公司为一般纳税人，增值税率为17。根据该公司2007年8月5日的现金收付业务登记日记账。（1）公司办公室王海出差，预借差旅费1 000元，根据“借款单”编制现付25号凭证：（2）出售废旧材料收入现金300元，根据有关凭证编制现收12号凭证：（3）向个人销售产品，收取价款351元。根据“销售发票”编制现收13号凭证；（4）从开户银行提取现金80 000元备用，根据“现金支票”存根编制银付87号凭证

43、；（5）公司办公室王海出差回来，报销差旅费800元，退回多余现金200元，根据“收款收据”编制现收14号凭证；（6）支付本月职工工资80 000元，根据“工资结算单”编制现付26号凭证；（7）职工李成报销培训费350元，以现金付讫。根据“培训费收据”编制现付27号凭证：（8）以现金支付生产工人夜班加班工资150元，编制现付28号凭证。,第六章 会计账簿,登记现金日记账,2019/1/10,宁波正源NIBNGBO ZHENGYUAN,60,（1）公司办公室王海出差，预借差旅费1 000元，根据“借款单”编制现付25号凭证：借：其他应收款王海 1 000贷：库存现金 1 000 （2）出售废旧材料收入现金300元，根据有关凭证编制现收12号凭证：旧材料收入 = 300 (1+17%) = 256.41(元)增值税税额 = 256.41 17% = 43.59(元)借：库存现金 300贷：其他业务收入 300 应交税费应交增值税（销项税额） （3）向个人销售产品，收取价款351元。根据“销售发票”编制现收13号凭证；销售产品货款 = 351 (1+17%) = 300(元)增值税税额 = 300 17% = 51(元)借：库存现金 351贷：主营业务收入 351应交税费应交增值税（销项税额）,