1、1P85 年月份，某支行发生下列单位定期存款业务：（） 年 月 日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款 元。借：吸收存款活期存款天龙集团户 200 000 贷：吸收存款定期存款天龙集团户 200 000（）年月日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额 元，存入时一年期定期存款年利率为。答：到期利息50 00012.52%1 260（元）借：吸收存款定期存款丽江宾馆户 50 000应付利息定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款活期存款丽江宾馆户 51 260 （）年月日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款 元，该存款于年月日存入，存入金额为 元，存入时两年期定期存款年利率为，支取日
2、银行挂牌的活期存款年利率为。答：利息80 000830.72%360132.80(元) 借: 吸收存款定期存款友谊商场户 200 000应付利息定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款活期存款友谊商场户 200 132.80 借：吸收存款活期存款友谊商场户 120 000 贷：吸收存款定期存款友谊商场户 120 000 （）年月日，恒信有限责任公司来行要求支取于年月日存入的一年期定期存款 元，存入时一年期定期存款年利率为，支取日银行挂牌的活期存款年利率为。到期利息=100 0002.25%1=2 250(元) 答：过期利息=100 000650.72%360=130(元)借：吸收存款定期存款
3、恒信有限责任公司户 100 000 应付利息定期存款利息户 2 380贷：吸收存款活期存款恒信有限责任公司户 102 380某支行的开户人陈浩年月日的活期储蓄存款账户的余额为 元。 该支行年月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为 元。 年月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务：（）年月日，存入现金 元。 12 月 3 日借：库存现金 1 500贷：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 500（）年月日，支取现金 元。12 月 15 日：借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（）年月日，支取现金 元。12 月 19 日借：吸收存款活期储蓄存款
4、陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000 （）年月日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为，结计的利息于次日办理转账。12 月 20 日结计陈浩存款账户的利息利息（326 0005 852.3727 352.37124 352.3743 352.372）0.72%360 =(326 00011 704.7488 228.4417 409.486 704.74) 0.72%360 =450 2047.400.72%3609（元） 12 月 21 日办理利息转账:借：应付利息活期储蓄利息户 9贷：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 9（）年月日，储户陈浩来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年
5、利率为。要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈浩存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。12 月 27 日:利息=(3 352.377.2)60.72%360=0.40(元)借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3359.57应付利息活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.97P194 220X6 年 1 月 1 日，EFG 银行向某客户发放一笔贷款 100000000 元，期限 2 年，合同利率 10%，按季计、结息.假定该贷款发放无交易费用，实际利率与合同利率相同，每半年对贷款进行减值测试一次。资料如下： （1）20X6 年 3 月 31 日、6 月 30 日、9 月 3
6、0 日和 12 月 31 日，分别确认贷款利息 2500000 元。（1）发放贷款： Dr：贷款本金 100000000 Cr：吸收存款 100000000（2）20X6 年 12 月 31 日，综合分析与该贷款有关的因素，发现该贷款存在减值迹象，采用单向计提减值准备的方式确认减值损失 10000000 元。 （2）20X6 年 3 月 31 日、6 月 30 日、12 月 31 日，分别确认贷款利息 Dr：应收利息 2500000 Cr：利息收入 2500000 Dr：存放中央银行存款（或吸收存款） 2500000 Cr：应收利息 2500000（3）20X7 年 3 月 31 日，从客户收
7、到利息 1000000 元，且预期 20X7 年第二季度末和第三季度末很可能收不到利息。 （3）20X6 年 12 月 31 日，确认资产减值损失 10000000 元。 Dr：资产减值损失 10000000 Cr：贷款损失准备 10000000 Dr：贷款已减值 100000000 Cr：贷款本金 100000000（4）20X7 年 4 月 1 日，经协商，EFG 银行从客户取得一项房地产（固定资产）充作抵债资产，该房地产的公允价值为 85000000 元，自此 EFG 银行与客户的债权债务关系了结；相关手续办理过程中发生税费 200000 元。EFG 拟将其处置，不转做自用固定资产；在实
8、际处置前拟将其对外出租。（4）20X7 年 3 月 31 日，确认从客户收到利息 1000000 元。 Dr：存放中央银行款项（或吸收存款） 1000000 Cr：贷款已减值 1000000 按实际利率法以摊余成本为基础应确认的利息收入=90000000*10%/4=2250000（元） Dr：贷款损失准备 2250000 Cr：利息收入 2250000 此时，贷款的摊余成本=90000000-1000000+2250000=91250000（元）(5)2007.6.30，从租户处收到上述房地产的租金 800 000.当日，该房地产的可变现净值为 84 000 000.（5）20X7 年 4
9、月 1 日，收到抵债资产： 3Dr：抵债资产 85000000 营业外支出 64500000 贷款损失准备 7750000 Cr：贷款已减值 99000000 应交税费 20000 (6)2007.12.31，从租户处收到上述房地产的租金 1 600 000。EFG 银行当年为该房地产发生维修费 200 000，并不打算再出租。(6)20x7.6.30,从租户处收到上述房地产的租金 800 000借：存放中央银行款项 800 000贷：其他业务收入 800 000确认抵债资产跌价准备=85 000 000-84 000 000=1 000 000借：资产减值损失 1 000 000贷：抵债资产
10、跌价准备 1 000 000(7)2007.12.31，该房地产的可变现净值为 83 000 000；(7)2007.12.31，确认抵债资产租金等：借：存放中央银行款项 1 600 000贷：其他业务收入 1 600 000确认发生的维修费用 200 000：借：其他业务成本 200 000贷：存放中央银行款项等 200 000确认抵债资产跌价准备=84 000 000-83 000 000=1 000 000借：资产减值损失 1 000 000贷：抵债资产跌价准备 1 000 000(8)2008.1.1，EFG 银行将该房地产处置，取得价款 83 000 000，发生相关税费 1 500
11、 000.(8)2008.1.1，确认抵债资产处理：借：存放中央银行款项 83 000 000抵债资产跌价准备 2 000 000营业外支出 1 500 000贷：抵债资产 85 000 000应交税费 1 500 000P194 4（1） 7 月 10 日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额 350 000元，汇票到期日为 11 月 4 日，景信贷部门审核后予以办理（月贴现率为 6）。借：贴现资产票据贴现通信公司（面值） 350 000贷：吸收存款单位活期存款通信公司 341 810贴现资产票据贴现通信公司（利息调整） 8 190（2） 7 月 15 日，收到承兑航同城建设
12、银行划回的银行承兑汇票贴现票款 85 000 元。借：存放中央银行款项单位活期存款建设银行 85 000贷：贴现资产票据贴现建设银行 85 000（3） 7 月 16 日，给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票 150 000 元未能按期收回票款，向贴现申请人收取票款，该单位存款账户只有 100 000 元。借：存放中央银行款项单位活期存款油漆厂 100 000贷款逾期贷款油漆厂 50 000贷：贴现资产票据贴现油漆厂 150 000（4） 7 月 21 日，收到异地中国工商银行划回的商业汇票贴现款 60 000 元。借：存放中央银行款项单位活期存款中国工商银行银行 60 0004贷：贴现资产票据
13、贴现中国工商银行 60 000（5） 7 月 22 日，收到异地中国建设银行划回的商业汇票贴现款 75 000 元。借：存放中央银行款项单位活期存款建设银行 75 000贷：贴现资产票据贴现建设银行 75 000（6） 7 月 29 日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款通知书，金额为 190 000 元的汇票款尚未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回。借：存放中央银行款项单位活期存款蓝天贸易公司 190 000贷：贴现资产票据贴现蓝天贸易公司 190 000P218 月 日，客户林南持 港元现钞，要求兑换人民币。 人民币外汇汇价表 外 币 外币单位 汇买价
14、 卖出价 钞买价美元 港币 1 借：库存现金 HK$ 1 000 贷：货币兑换 HK$ 1 000 借：货币兑换 RMB 1 120 贷：库存现金 RMB 1 120 月 日，某驻华使馆外交官因回国述职， 经批准从“ 活期外汇存款驻华某机构” 美元户支款兑取美元现钞 美元携带出境。 借：吸收存款活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37 贷：货币兑换 US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价 826%） RMB 66 240 贷：货币兑换（钞卖价 828%） RMB 66 240 借：货币兑换 US$ 8 000 贷：汇出汇款 US$ 8 000 收到国外某代理行贷方报单 美元，经批准以原币计入收款单位生物研究所账户。 借：清算资金往来 US$ 20 000 贷：吸收存款活期外汇存款 US$20 000 某企业收到美元现钞 美元， 该款项为出售样品款， 经外汇管理部门批准，要求银行兑换成美元现汇，存入该公司美元现汇活期户。 借：库存现金 US$ 10 000 贷：货币兑换 US$ 10 000 借：货币兑换（钞买价 825%） RMB 82 500 贷：货币兑换（汇卖价 828%） RMB 82 500 借：货币兑换 US$ 9 964 贷：吸收存款活期外汇存款（某企业） US$ 9 964
