内部控制制度--《生产循环》.doc

1、此 资 料 来 自 台 商 讯 息 网 , 大 量 管 理 资 料 下 载 内 控 制 度 生 产 循 环 生 产 循 环 （ 总 说 明 ）编 号版 本日 期CM1001.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 1/30 页内 部 控 制 制 度 生 产 循 环 文 件 管 制 等 级 ： 管 制 文 件 非 管 制 文 件此 资 料 来 自 台 商 讯 息 网 , 大 量 管 理 资 料 下 载 内 控 制 度 生 产 循 环 生 产 循 环 （ 总 说 明 ）编 号版 本日 期CM1001.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页

2、 次 2/30 页文 件 履 历 纪 要 页文 件 发 行 单 位 文 件 管 制 等 级管 理 代 表 管 制 文 件 非 管 制 文 件文 件 履 历 纪 录版 次 修 订 内 容 核 准 权 责 编 撰 日 期0 第 1 版 （ 新 发 行 ）此 资 料 来 自 台 商 讯 息 网 , 大 量 管 理 资 料 下 载 内 控 制 度 生 产 循 环 生 产 循 环 （ 总 说 明 ）编 号版 本日 期CM1001.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 3/30 页1. 总 则1.1. 制 定 目 的为 促 使 本 公 司 内 部 控 制 （ Intern

3、al Control） 之 生 产 循 环 （ Manufacture） 程 序 ， 能 有 所 遵 循 ， 特 订 定 本 文 件 ， 俾 利 各 相 关 单 位遵 循 。1.2. 适 用 范 围凡 本 公 司 有 关 内 部 控 制 之 生 产 循 环 作 业 程 序 与 控 制 重 点 ， 悉依 照 本 文 件 之 规 范 办 理 。1.3. 权 责 单 位资 材 、 制 造 、 财 务 单 位 为 本 文 件 之 权 责 单 位 ， 权 责 单 位 主 管 经 承 认 单 位授 权 ， 负 责 本 文 件 之 管 制 ， 并 确 保 依 据 本 文 件 之 规 范 作 业 。2. 生

4、产 循 环2.1. 循 环 图【 见 】 （ 数 据 1） 生 产 循 环 图 。2.2. 循 环 作 业本 循 环 之 各 项 作 业 ：1) 制 程 规 划 作 业 （ CM101） ， 另 订 之 。2) 负 荷 规 划 作 业 （ CM102） ， 另 订 之 。3) 托 外 加 工 作 业 （ CM103） ， 另 订 之 。4) 排 程 及 生 产 作 业 （ CM104） ， 另 订 之 。5) 仓 储 管 理 作 业 （ CM105） ， 另 订 之 。6) 生 产 管 制 作 业 （ CM106） ， 另 订 之 。7) 品 质 管 制 作 业 （ CM107） ， 另 订

5、之 。8) 保 养 维 修 作 业 （ CM108） ， 另 订 之 。9) 安 全 卫 生 作 业 （ CM109） ， 另 订 之 。10) 生 产 成 本 控 制 作 业 （ CM110） ， 另 订 之 。11) 差 异 分 析 作 业 （ CM111） ， 另 订 之 。此 资 料 来 自 台 商 讯 息 网 , 大 量 管 理 资 料 下 载 内 控 制 度 生 产 循 环 生 产 循 环 （ 总 说 明 ）编 号版 本日 期CM1001.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 4/30 页3. 附 则3.1. 制 修 废 与 颁 布 实 施本 文

6、件 属 于 管 理 文 件 ， 经 经 营 会 审 议 后 ， 呈 请 董 事 长 核 准 承 认 后， 交 由 权 责 单 位 颁 布 公 告 实 施 ； 修 订 或 废 止 时 亦 同 。3.2. 编 号 、 版 本 、 日 期 、 页 次 页 数本 文 件 之 项 类 、 标 题 、 编 号 、 版 本 、 实 施 日 期 、 公 司 名 称 、 文 件 页 次 页 数 等 项 ， 见 本 文 件 之 页 首 与 页 尾 。3.3. 附 件3.3.1. 相 关 资 料（ 数 据 1） 生 产 循 环 图 内 控 制 度 生 产 循 环 生 产 循 环 （ 总 说 明 ）编 号版 本日 期

7、CM1001.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 5/30 页（ 数 据 1） 生 产 循 环 图 CM101-销 售 及收 款 循 环 制 程 规 划|CM102 CM103- - -负 荷 规 划 托 外 加 工| | | |CM104 CM106 CM107 - - - -|排 程 及生 产 生 产 管 制 品 质 管 制| | - - -| | CM105| - -|销 售 及收 款 循 环 仓 储 管 理采 购 及付 款 循 环| - - -CM110 - -|生 产 成 本控 制| | - - - | |CM111 CM108 CM109差 异 分

8、 析 保 养 维 修 安 全 卫 生 内 控 制 度 生 产 循 环 制 程 规 划 作 业编 号版 本日 期CM1011.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 6/30 页第 1 節 作 业 程 序1) 分 析 产 品 ， 决 定 所 需 的 物 料 及 其 规 格 和 数 量 。2) 分 析 产 品 ， 藉 以 决 定 何 种 零 件 应 属 自 制 ， 何 种 零 件 应 属 外 包 。3) 决 定 零 件 加 工 与 装 配 的 程 序 及 操 作 内 容 。4) 决 定 每 一 制 程 所 需 要 的 人 力 。5) 根 据 以 往 的 纪 录 与 经

9、 验 确 定 废 料 因 素 ， 适 当 分 配 原 料 、 机 器 设 备 及工 具 。6) 决 定 每 一 制 程 所 需 要 的 机 器 设 备 及 工 具 等 。7) 决 定 各 制 程 的 作 业 时 间 及 准 备 时 间 。8) 根 据 成 本 分 析 ， 决 定 经 济 生 产 批 量 。9) 根 据 产 品 设 计 及 施 工 说 明 ， 并 就 现 有 机 器 设 备 、 工 具 、 零 件 及 人 力， 来 决 定 最 经 济 的 制 程 规 划 。10) 其 它 如 所 需 材 料 与 其 供 应 方 法 ， 制 程 分 类 及 生 产 缓 急 分 类 等 。第 2 節

10、 控 制 重 点1) 原 料 及 人 工 使 用 须 经 济 合 理 ， 工 作 方 法 及 机 器 设 备 与 工 具 均 有 具 体规 划 。 制 程 规 画 如 有 缺 失 ， 应 实 时 检 讨 修 正 。2) 应 经 常 查 核 工 作 人 员 的 工 作 方 法 、 使 用 的 机 器 、 设 备 、 工 具 等 ， 是否 均 依 制 程 设 计 进 行 。 对 于 制 程 规 划 不 合 理 处 ， 应 随 时 改 正 ， 以 提高 工 作 效 率 。 内 控 制 度 生 产 循 环 负 荷 规 划 作 业编 号版 本日 期CM1021.02002/01/01（ 股 份 有 限

11、公 司 发 行 ） 页 次 7/30 页第 1 節 作 业 程 序1. 规 划1) 测 定 基 本 的 生 产 能 量分 析 现 有 的 人 力 与 机 器 设 备 ， 测 定 有 多 少 生 产 能 量 。以 操 作 别 、 机 器 别 或 制 程 别 为 依 据 ， 调 查 现 有 的 工 作 负 荷 量 与 生 产能 量 ， 并 加 以 比 较 ， 以 分 析 出 何 者 有 余 力 或 者 负 荷 太 重 。2) 决 定 工 作 负 荷 量(A) 人 工 负 荷 量就 公 司 或 工 厂 的 工 作 负 荷 量 ， 需 要 多 少 人 工 方 能 解 决 。(B) 机 器 负 荷 量就

12、 工 厂 的 机 器 负 荷 量 ， 需 要 各 种 机 器 的 台 数 。3) 拟 定 综 合 工 作 负 荷 表每 一 期 间 的 生 产 量 决 定 之 后 ， 根 据 前 述 步 骤 所 分 析 的 生 产 能 量 及 工作 负 荷 量 ， 拟 定 综 合 工 作 负 荷 表 。4) 根 据 制 程 规 划 ， 确 定 工 作 负 荷 量 （ 即 决 定 所 需 之 人 力 与 机 器 设 备 ）。5) 依 销 售 预 算 、 成 本 预 算 、 生 产 能 量 、 营 业 计 划 及 人 力 配 置 情 形 ， 拟定 年 度 、 季 别 、 月 别 等 生 产 计 划 表 ， 依 生

13、 产 计 划 及 工 作 负荷 ， 安 排 负 荷 规 划 。2. 加 班 、 延 迟1) 衡 量 制 程 规 划 及 负 荷 后 ， 若 超 过 负 荷 量 时 ， 可 考 虑 用 加 班 方 式 ， 加快 进 度 与 提 高 产 量 。2) 若 负 荷 不 够 或 无 其 它 更 佳 之 解 决 方 法 时 ， 可 由 营 业 单 位 人 员 告 知 客户 ， 与 之 协 议 是 否 可 延 迟 交 货 或 更 改 交 期 。3) 若 需 加 班 赶 工 时 ， 由 生 管 单 位 计 划 应 加 班 工 作 人 工 、 时 数 等 ， 经 核准 后 通 知 现 场 主 管 安 排 加 班

14、 事 宜 。4) 将 计 划 加 班 之 工 时 与 进 度 列 入 生 产 排 程 考 虑 之 项 目 。5) 职 工 加 班 之 管 理 依 人 事 相 关 规 定 办 理 。第 2 節 控 制 重 点1) 测 定 公 司 现 有 之 工 作 能 量 ， 以 便 及 早 规 划 补 充 人 力 与 机 器 设 备 之 方 内 控 制 度 生 产 循 环 负 荷 规 划 作 业编 号版 本日 期CM1021.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 8/30 页式 、 途 径 和 资 金 来 源 。 如 人 力 补 充 不 符 经 济 原 则 ， 设 法 以 加

15、班 方 式解 决 ， 但 亦 须 尽 早 规 划 ， 以 便 预 计 加 班 之 额 外 成 本 。 如 无 法 加 班 ，更 须 及 早 规 划 ， 以 免 不 能 依 约 准 时 交 货 ， 影 响 公 司 信 誉 。2) 应 将 计 画 加 班 之 工 时 与 进 度 列 入 生 产 排 程 考 虑 项 目 ， 对 于 实 际 加 班情 形 亦 应 查 核 是 否 有 故 意 延 迟 情 事 ， 加 班 工 时 应 注 意 有 无 确 实 记 录。第 3 節 相 关 资 料 综 合 工 作 负 荷 表 、 生 产 计 划 表 等 。 内 控 制 度 生 产 循 环 托 外 加 工 作 业

16、编 号版 本日 期CM1031.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 9/30 页第 1 節 作 业 程 序1) 有 下 列 情 形 且 经 比 较 托 外 加 工 与 自 制 成 本 确 为 托 工 有 利 时 ， 生 产 单位 可 提 出 托 外 加 工 申 请 ：(A) 公 司 人 员 、 设 备 不 足 ， 生 产 能 量 负 荷 已 饱 和 时 。(B) 特 殊 零 件 无 法 购 得 现 货 ， 也 无 法 自 制 时 。(C) 协 力 厂 商 有 专 门 性 的 技 术 ， 利 用 托 外 品 质 较 佳 且 价 格 较 廉 时。2) 承 制 厂

17、商 的 审 查 与 选 定(A) 托 外 加 工 申 请 核 准 后 ， 托 外 管 制 单 位 或 人 员 应 判 定 是 否 已 经有 协 力 厂 商 承 制 ， 若 无 者 ， 应 选 择 三 家 以 上 厂 商 的 资 料 ， 填具 厂 商 资 料 调 查 表 。(B) 由 有 关 人 员 组 成 调 查 小 组 ， 对 厂 商 作 实 施 调 查 ， 将 调 查 结 果填 入 厂 商 资 料 调 查 表 中 。(C) 依 品 质 能 力 、 供 应 能 力 、 价 格 、 管 理 等 审 查 基 准 选 择 最 适 厂商 。(D) 被 选 择 之 厂 商 须 经 试 用 合 格 后

18、， 才 能 成 为 正 式 之 协 力 厂 商 ，并 签 订 正 式 加 工 合 约 。3) 托 外(A) 托 外 加 工 时 ， 应 给 试 用 厂 商 或 协 力 厂 商 相 关 资 料 ， 包 括 ：蓝 图 、 工 程 程 序 图 、 操 作 标 准 、 检 查 标 准 、 检 验 标 准 与 材 料的 规 格 等 。(B) 托 外 指 导 管 理(a) 使 其 确 实 按 规 定 加 工 制 造 。(b) 协 助 其 提 升 品 质 。(c) 经 常 的 联 系 协 调 ， 了 解 托 外 的 进 度 、 品 质 。(d) 实 施 跟 催 ， 以 确 保 能 如 期 交 货 。4) 品

19、 质 管 理(A) 按 加 工 合 约 协 议 的 允 收 水 准 及 抽 样 计 划 来 验 收 。(B) 验 收 不 合 格 者 ， 依 物 料 、 成 品 、 半 成 品 管 理 规 定 处 理 。 内 控 制 度 生 产 循 环 托 外 加 工 作 业编 号版 本日 期CM1031.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 10/30 页(C) 定 期 或 不 定 期 至 各 协 力 厂 商 实 施 稽 核 。(D) 检 验 与 稽 核 的 结 果 应 加 以 记 录 ， 作 为 对 协 力 厂 或 试 用 厂 商 考核 的 依 据 。5) 供 料 后 ，

20、承 制 厂 商 库 存 量 应 严 格 控 制 ， 余 料 、 废 料 应 依 合 约 缴 回 。第 2 節 控 制 重 点1) 经 比 较 托 工 与 自 制 成 本 ， 确 定 托 工 有 利 者 。2) 托 工 是 否 依 托 外 加 工 作 业 办 理 ， 决 价 后 应 与 厂 商 订 立 加工 合 同 ， 合 约 中 应 叙 明 品 质 标 准 、 交 期 、 收 料 规 定 等 。3) 必 须 建 立 承 制 厂 商 之 设 备 能 量 、 财 务 状 况 、 品 质 及 交 期 等 资 料 ， 调查 有 无 再 转 制 情 形 。4) 应 不 定 期 前 往 加 工 厂 商 抽

21、 检 品 质 或 盘 （ 抽 ） 点 事 项 。5) 委 托 供 料 之 收 料 规 定 必 须 合 理 ， 超 用 时 是 否 依 合 约 规 定 赔 偿 。6) 承 制 厂 商 应 依 期 交 货 ， 经 检 验 后 办 理 收 料 ， 品 质 不 良 者 ， 除 退 回 重加 工 外 ， 如 超 过 允 许 损 耗 率 ， 应 于 工 资 计 扣 或 是 按 市 价 赔 偿 。7) 承 制 厂 商 所 发 生 余 废 料 ， 是 否 依 合 约 规 定 缴 回 公 司 。8) 核 对 工 厂 支 付 应 与 加 工 合 同 规 定 相 符 ， 付 款 条 件 、 受 款 人 等必 须 一

22、 致 。9) 托 外 供 料 应 依 所 需 加 工 量 逐 批 供 料 ， 不 须 一 次 全 部 交 运 ， 致 寄 存 量过 多 。10) 托 外 加 工 量 与 加 工 合 约 与 申 请 之 交 运 量 、 期 限 必 须 相 符 。11) 托 外 加 工 料 品 之 周 转 日 数 ， 应 控 制 在 60 日 以 内 ， 且 查 明 产 销 有无 脱 节 。第 3 節 相 关 资 料 厂 商 资 料 调 查 表 、 加 工 合 同 内 控 制 度 生 产 循 环 排 程 及 生 产 作 业编 号版 本日 期CM1041.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ）

23、 页 次 11/30 页第 1 節 作 业 程 序1. 排 程1) 编 定 基 准 日 程 表(A) 以 产 品 之 完 工 日 期 （ 或 开 工 日 期 ） 为 基 准 ， 决 定 各 零 件 加 工生 产 之 先 后 次 序 ， 并 加 以 安 排 其 日 期 。(B) 规 定 外 购 零 件 、 工 具 、 机 器 设 备 进 厂 的 时 间 ， 以 免 妨 碍 工 作的 进 行 。(C) 参 考 过 去 日 程 的 资 料 及 其 改 进 意 见 和 应 注 意 事 项 （ 有 高 度 的参 考 价 值 ， 以 免 重 蹈 旧 辙 ， 减 少 损 失 ） 。(D) 拟 订 各 制 程

24、 的 制 造 时 间 。(E) 每 一 制 程 之 制 造 时 间 （ 加 工 时 间 宽 放 时 间 等 待 时 间 ）。2) 编 定 大 日 程 计 划 （ 总 生 产 日 程 表 ）(A) 各 制 程 的 制 造 时 间 确 定 后 ， 根 据 各 制 程 的 加 工 先 后 次 序 ， 计算 产 品 完 成 所 需 要 的 总 工 时 。(B) 编 订 总 生 产 日 程 表 。3) 编 订 中 日 程 计 划 （ 制 造 日 程 表 ）(A) 制 造 日 程 表 系 生 产 单 位 依 照 总 生 产 日 程 表 ， 就 人工 别 、 零 件 别 、 机 器 别 、 或 产 品 别

25、等 订 定 其 开 工 及 完 工 日 期。(B) 其 日 期 的 计 算 应 扣 除 星 期 日 及 国 定 假 日 ， 以 实 际 工 作 日 期 为根 据 。(C) 其 安 排 的 方 法 可 依 据 以 预 定 完 成 日 期 或 以 预 定 开 工 日 期 为 基准 。4) 编 制 小 日 程 计 划 ：小 日 程 计 划 ， 是 根 据 中 日 程 计 划 （ 制 造 日 程 表 ） 详 细 规 定员 工 及 机 器 的 操 作 时 间 ， 并 且 每 天 填 写 生 产 日 报 表 ， 随 时比 较 其 预 定 进 度 与 实 际 进 度 ， 并 作 弹 性 地 调 整 。5)

26、工 作 分 派 ：依 据 制 程 规 划 、 负 荷 规 划 及 日 程 计 划 ， 将 工 作 量 做 适 当 的 分 配 ， 并 内 控 制 度 生 产 循 环 排 程 及 生 产 作 业编 号版 本日 期CM1041.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 12/30 页分 派 执 行 单 位 的 员 工 和 机 器 ， 同 时 发 布 生 产 命 令 ， 开 始 实 际 的 生 产活 动 。2. 生 产1) 依 制 造 命 令 设 计 安 排 各 项 生 产 程 序 。2) 接 获 制 造 命 令 时 ， 安 排 生 产 用 料 及 人 工 。3) 各 项

27、 生 产 过 程 中 所 须 考 虑 的 事 宜 均 应 有 妥 善 安 排 。4) 生 产 过 程 中 避 免 停 工 待 料 之 情 形 。5) 生 产 过 程 中 ， 避 免 不 必 要 的 搬 运 。6) 常 保 工 作 环 境 明 亮 、 整 洁 。7) 生 产 过 程 中 各 项 进 度 与 成 本 均 须 详 细 加 以 记 录 。第 2 節 控 制 重 点1) 排 定 工 作 日 程 时 ， 对 各 项 工 作 应 做 动 作 时 间 研 究 ， 以 了 解 员 工 操 作的 熟 练 度 ， 找 出 最 经 济 的 方 法 。2) 对 产 品 的 生 产 过 程 先 有 相 当

28、 的 认 识 ， 然 后 对 加 工 的 先 后 操 作 次 序 作适 当 安 排 。3) 作 日 程 计 划 时 ， 制 程 必 须 些 许 宽 放 。4) 应 考 虑 销 售 业 务 状 况 ， 适 当 地 调 整 安 排 日 程 计 划 。5) 原 物 料 、 人 工 均 应 安 排 妥 当 ， 生 产 制 程 必 须 善 加 控 制 ， 尽 量 做 到 全面 管 制 ， 对 于 突 发 状 况 应 有 妥 善 处 理 办 法 。6) 生 产 制 造 的 各 种 进 度 与 成 本 必 须 详 加 记 录 。第 3 節 相 关 资 料 总 生 产 日 程 表 、 制 造 日 程 表 、

29、生 产 日 报 表 、 制 造 命令 等 。 内 控 制 度 生 产 循 环 仓 储 管 理 作 业编 号版 本日 期CM1051.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 13/30 页第 1 節 作 业 程 序1. 物 料 编 号1) 将 材 料 依 一 定 的 标 准 逐 次 分 类 而 作 有 系 统 的 排 列 。2) 以 简 单 的 文 字 、 符 号 或 数 字 代 表 物 料 之 类 属 、 名 称 、 规 格 及 其 它 有关 事 项 ， 亦 即 给 予 编 号 代 表 该 物 料 。3) 分 类 编 号 的 目 的 为 提 高 效 率 、 便 利

30、 供 储 、 统 计 分 析 、 防 止 舞 弊 、 减低 存 料 。2. 物 料 搬 运达 到 良 好 物 料 搬 运 目 标 之 物 料 搬 运 原 则 如 下 ：1) 尽 量 减 少 搬 运 。2) 适 当 的 计 划 、 时 序 安 排 及 支 配 ， 以 减 少 不 必 要 搬 运 。3) 减 少 重 复 搬 运 的 时 间 至 最 低 。4) 尽 可 能 直 接 搬 运 物 料 。5) 尽 量 将 庞 大 、 笨 重 物 体 之 搬 运 距 离 减 少 至 最 短 。6) 采 用 直 接 生 产 技 术 。7) 尽 量 合 并 操 作 ， 以 减 少 搬 运 。8) 经 常 、 重

31、 复 、 短 距 离 以 及 规 则 的 搬 运 ， 应 尽 可 能 研 究 以 机 器 代 替 。9) 应 避 免 因 待 料 而 造 成 生 产 操 作 的 延 误 。10) 搬 运 作 业 之 简 易 与 安 全 ， 可 以 增 加 生 产 效 率 。11) 保 持 物 料 存 储 量 至 最 少 。12) 使 用 足 够 的 设 备 ， 以 便 联 系 物 料 搬 运 及 生 产 时 序 。13) 每 次 搬 运 数 量 增 加 ， 可 以 减 少 单 位 搬 运 成 本 。14) 充 分 利 用 工 厂 及 设 备 能 量 ， 以 获 得 经 济 的 搬 运 效 益 。3. 验 收1

32、) 先 行 检 查 承 售 厂 商 所 送 来 的 各 种 传 票 等 交 货 证 件 是 否 齐 全 ， 有 无 差误 。2) 运 到 物 料 置 放 于 待 验 场 地 ， 先 核 对 箱 外 收 件 人 、 发 件 人 是 否 相 符 ，总 件 数 、 各 件 毛 重 、 净 重 是 否 与 清 单 相 符 ， 如 有 差 异 ， 须 立 即 说 明， 必 要 时 洽 请 公 证 。 内 控 制 度 生 产 循 环 仓 储 管 理 作 业编 号版 本日 期CM1051.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 14/30 页3) 洽 请 品 检 单 位 派 员

33、 检 验 。4) 开 箱 拆 包 ， 所 交 货 品 是 否 有 夹 杂 其 它 类 似 物 品 ， 有 无 破 损 、 零 件 不全 之 事 ， 均 应 注 意 。5) 决 定 允 收 及 拒 收 的 标 准 ， 和 采 取 其 它 补 救 措 施 的 标 准 。6) 验 收 工 作 完 毕 后 ， 填 写 验 收 单 一 式 四 份 ， 一 份 经 仓 储 收 料， 登 记 帐 卡 ； 一 份 交 厂 商 作 为 收 据 ； 一 份 送 采 购 单 位 ； 一 份 送 财 会单 位 。7) 办 理 进 库 、 记 帐 、 付 款 等 手 续 。8) 若 有 缺 损 ， 要 求 承 售 厂

34、商 （ 或 承 运 机 构 ） 赔 偿 ， 以 及 办 理 内 部 报 损手 续 后 ， 退 还 不 合 格 之 原 物 料 。9) 拒 收 或 通 知 承 售 厂 商 修 补 后 再 行 补 验 之 原 物 料 ， 应 先 拴 卷 标 ， 注 符号 或 涂 上 颜 色 ， 或 另 行 包 装 以 示 区 别 。4. 储 存1) 依 类 别 分 设 料 架 （ 柜 ） 。2) 须 便 于 接 收 与 发 出 。3) 依 批 别 储 存 保 管 。4) 待 用 、 呆 存 、 废 料 、 分 开 存 储 。5) 库 房 承 载 量 经 过 勘 查 且 无 安 全 顾 虑 。6) 库 房 及 锁

35、之 牢 固 性 与 消 防 配 备 均 达 标 准 。7) 运 送 工 具 之 配 备 齐 全 。8) 库 房 温 湿 度 随 时 调 节 至 最 适 。9) 易 燃 、 易 爆 之 危 险 性 材 料 ， 与 其 它 材 料 应 隔 离 储 存 ， 并 办 妥 保 险 。10) 物 料 之 储 存 ， 下 列 各 项 应 标 示 清 楚 ：(A) 类 别 、 名 称 。(B) 用 途 （ 订 单 号 码 划 分 ） 。(C) 代 号 及 色 别 。(D) 单 位 及 存 量 。5. 领 料1) 需 用 单 位 领 用 材 料 时 ， 具 领 料 单 ， 经 核 准 后 向 仓 储 单 位 领

36、 内 控 制 度 生 产 循 环 仓 储 管 理 作 业编 号版 本日 期CM1051.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 15/30 页料 。2) 仓 储 单 位 经 核 对 无 误 后 点 发 材 料 ， 收 料 人 签 收 盖 章 。3) 发 料 后 ， 仓 储 人 员 登 录 于 库 存 明 细 表 ， 并 转 交 财 会 人 员 将发 料 纪 录 记 入 帐 卡 。6. 存 量 管 制1) 将 材 料 作 ABC 分 类 。2) 研 究 分 析 过 去 生 产 资 料 ， 了 解 每 日 消 耗 量 、 购 运 日 期 、 仓 储 成 本 、订 购

37、成 本 。3) 找 出 订 货 点 、 请 购 点 及 经 济 采 购 量 。4) 非 属 调 节 性 之 采 购 部 份 ， 仓 储 单 位 随 时 检 视 各 材 料 是 否 达 订 购 点 。5) 如 达 到 或 即 将 达 到 订 购 点 ， 应 通 知 采 购 单 位 采 购 。7. 呆 废 料1) 对 于 购 料 验 收 时 ， 避 免 混 入 不 合 格 的 材 料 ， 如 认 为 过 去 的 方 式 未 能发 挥 作 用 ， 对 于 所 采 取 之 方 式 及 宽 严 程 度 应 另 行 考 虑 。2) 确 实 根 据 制 程 规 划 制 定 用 料 预 算 ， 并 实 施 存

38、 量 管 制 。3) 定 期 查 报 不 常 发 用 的 物 料 ， 并 设 法 利 用 之 。4) 规 划 物 料 之 储 存 与 保 养 ， 俾 不 致 因 品 质 降 低 而 影 响 存 料 之 利 用 价 值。5) 易 变 质 之 材 料 ， 应 实 行 先 进 先 出 的 办 法 。6) 用 料 部 门 裁 切 材 料 时 ， 确 实 防 止 残 余 料 发 生 。7) 实 行 材 料 标 准 化 。8) 材 料 之 包 装 及 运 输 应 注 意 安 全 ， 避 免 损 坏 或 失 败 。9) 对 于 已 发 生 之 呆 废 料 ， 应 视 情 况 采 调 整 、 交 换 、 出

39、售 、 赠 送 、 焚 毁、 掩 埋 等 处 理 方 式 。8. 存 货 盘 点1) 盘 点 所 采 用 之 方 法 与 程 序 ， 应 事 先 研 究 配 合 。2) 应 取 得 储 存 仓 库 之 位 置 图 表 及 度 量 衡 之 计 算 标 准 等 ， 此 类 资 料 之 来源 应 注 意 其 是 否 准 确 可 靠 。3) 查 核 实 地 盘 点 堆 放 存 货 之 方 法 是 否 合 理 。 内 控 制 度 生 产 循 环 仓 储 管 理 作 业编 号版 本日 期CM1051.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 16/30 页4) 发 料 退 回

40、应 查 明 退 回 之 原 因 及 是 否 全 数 入 帐 ， 领 料 单 有 无作 废 呈 核 ， 退 回 之 物 品 是 否 完 整 无 缺 。5) 存 货 中 有 无 损 坏 变 质 无 法 出 售 。6) 库 存 储 存 量 是 否 合 宜 ， 产 销 配 合 是 否 良 好 。7) 实 存 地 点 发 生 不 正 常 之 大 量 盈 亏 ， 经 管 单 位 不 能 充 分 说 明 理 由 时 ，稽 核 人 员 必 须 研 究 作 进 一 步 之 查 核 。8) 查 核 实 际 库 存 量 与 帐 面 是 否 相 符 。第 2 節 控 制 重 点1) 仓 储 管 理 必 须 配 合 各

41、 期 之 销 售 及 制 造 规 画 ， 使 材 料 与 物 料 之 储 存 经常 保 持 至 最 低 必 要 限 度 （ 安 全 存 量 ） ， 同 时 能 随 时 供 应 生 产 。2) 各 种 原 物 料 、 半 成 品 、 制 成 品 均 应 编 号 ， 分 类 编 号 的 原 则 为 简 单 、弹 性 、 完 整 及 单 一 。3) 确 定 到 货 日 期 与 验 完 日 期 ； 若 是 大 量 采 购 时 ， 原 物 料 应 分 批 陆 续 交货 ， 以 免 过 分 集 中 ， 同 时 控 制 原 物 料 的 交 货 限 期 ， 以 免 临 时 赶 办 。4) 检 核 原 物 料

42、之 名 称 、 规 格 、 数 量 及 品 质 应 与 原 订 单 相 符 合 ； 如 果 原物 料 数 量 较 多 ， 采 用 抽 验 方 式 ， 决 定 允 收 程 度 ， 作 为 合 格 或 拒 收 的标 准 ， 允 收 标 准 须 合 理 。5) 物 品 入 库 时 ， 均 应 办 妥 入 库 手 续 ， 出 库 亦 同 。6) 物 品 之 储 存 ， 应 依 类 别 分 设 料 架 ， 并 分 格 编 号 ， 以 利 存 取 。7) 库 房 安 全 设 施 必 须 完 善 ， 同 时 应 办 理 保 险 。8) 易 燃 、 有 毒 性 之 危 险 材 料 ， 应 与 其 它 材 料

43、隔 离 储 存 。9) 领 料 时 必 须 有 领 料 单 ， 同 时 经 主 管 盖 章 后 ， 仓 储 方 得 发 料 ，在 领 料 单 上 加 盖 发 讫 戳 记 ， 同 时 过 入 帐 册 。10) 领 料 单 应 连 续 编 号 ， 空 白 及 作 废 之 单 据 亦 应 保 存 。 领 料单 上 如 有 更 改 ， 应 经 主 管 签 章 。11) 领 料 量 异 常 时 ， 应 追 查 原 因 。 退 料 入 库 时 ， 应 办 理 退 料 手 续 ， 点 收后 应 分 别 存 储 并 登 记 入 帐 。12) 生 产 过 程 所 发 生 之 废 料 ， 损 耗 比 率 是 否

44、过 高 ， 因 尾 数 、 磅 差 、 或 自然 损 耗 所 引 起 之 损 耗 是 否 正 常 。13) 呆 废 料 收 发 、 保 管 、 标 售 等 内 部 控 制 力 求 良 好 。 呆 废 料 之 标 售 应 呈 内 控 制 度 生 产 循 环 仓 储 管 理 作 业编 号版 本日 期CM1051.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 17/30 页准 办 理 ， 缴 款 程 序 应 依 规 定 办 理 。第 3 節 相 关 资 料 验 收 单 、 领 料 单 、 库 存 明 细 表 等 。 内 控 制 度 生 产 循 环 生 产 管 制 作 业编 号

45、版 本日 期CM1061.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 18/30 页第 1 節 作 业 程 序1. 进 度 管 制1) 调 查 并 记 录 每 天 的 完 成 数 量 及 累 积 完 成 的 数 量 ， 以 了 解 实 际 进 度 并加 以 控 制 。2) 将 每 日 实 际 生 产 的 数 字 与 预 定 生 产 量 对 照 ， 以 比 较 其 差 异 （ 采 甘 特图 表 等 其 它 方 法 记 录 每 日 生 产 量 ） 。3) 从 进 度 纪 录 上 比 较 预 计 进 度 与 实 际 进 度 ， 以 判 定 进 度 超 前 或 滞 后 。4)

46、 实 际 进 度 与 计 划 进 度 ， 产 生 差 异 的 原 因 如 下 ：(A) 原 计 划 错 误 。(B) 机 器 设 备 的 故 障 。(C) 材 料 缺 乏 致 停 工 待 料 。(D) 不 良 率 或 报 废 率 过 高 。(E) 在 制 品 库 存 量 不 平 衡 。(F) 临 时 工 作 或 特 急 订 单 的 干 扰 。(G) 由 于 前 制 程 延 误 之 累 积 。(H) 职 工 缺 勤 或 流 动 率 太 高 。(I) 职 工 工 作 情 绪 低 落 。(J) 职 工 不 了 解 、 不 遵 守 计 划 ， 或 自 行 变 更 工 作 程 序 。5) 如 果 进 度

47、 发 生 延 误 ， 追 究 原 因 何 在 ， 是 由 于 人 员 、 机 器 设 备 或 是 物料 的 因 素 所 造 成 。6) 除 追 究 责 任 外 ， 并 尽 快 采 取 补 救 措 施 ， 如 动 用 安 全 存 量 、 外 包 或 加班 等 措 施 。7) 当 采 取 补 救 措 施 以 后 ， 应 审 查 其 结 果 是 否 有 效 ， 若 是 无 效 ， 应 采 取其 它 补 救 措 施 ， 直 到 解 决 该 差 异 为 止 。8) 估 计 回 复 正 常 生 产 日 期 ， 作 为 重 新 安 排 生 产 日 期 及 重 新 分 派 工 作 的依 据 。9) 若 无 法

48、 如 期 交 货 ， 应 先 取 得 顾 客 谅 解 ， 并 征 求 延 长 交 货 日 期 。2. 余 力 管 理1) 以 操 作 员 别 、 机 器 别 或 制 程 别 为 依 据 ， 调 查 其 现 有 的 工 作 负 荷 量 与 内 控 制 度 生 产 循 环 生 产 管 制 作 业编 号版 本日 期CM1061.02002/01/01（ 股 份 有 限 公 司 发 行 ） 页 次 19/30 页生 产 能 量 ， 并 加 以 比 较 ， 以 分 析 出 何 者 有 余 力 或 何 者 负 荷 太 重 。2) 超 过 负 荷 时 ， 可 运 用 加 班 、 外 包 、 延 长 交 货 日 期 、 征 调 其 它 单 位 的人 力 或 机 器 设 备 支 持 之 。3) 负 荷 不 足 时 ， 应 充 分 利 用 其 余 力 ， 以 提 高