1、第三部分 财政收入,第七章 财政收入规模与结构分析 第八章 税收原理 第九章 税收制度,第一节 财政收入分类第二节 财政收入规模分析 第三节 财政收入结构分析,第七章 财政收入规模与结构分析,7.1 Fiscal revenues classifications 7.2 The scale of fiscal revenue 7.3 The structure of fiscal revenue,Chapter 7 The scale and structure of fiscal revenue,引言,财政收入 指政府为满足公共支出的需要，从私人部门那里取得的由政府集中支配的货币资金。,一、
2、财政收入分类 (classifications of fiscal revenue )二、收费和预算外资金 (user charges and extra-budgetary revenue ),第一节 财政收入分类,一、财政收入分类我国财政收入分类采用三种不同标准：1按财政收入形式分类 2. 按财政收入来源分类 3. 按财政资金的管理方式分类,第一节 财政收入分类,1、财政收入按形式分类： 税收 行政收入 公债 公共企业收入 国有财产收入 税收是政府取得财政收入的最主要的形式,国有财产收入 指政府凭借其所拥有的财产而取得的租金、利息或变卖价款等收入。 国有不动产一种是作为公共用途的资产，如道
3、路、机场等公共基础设施、政府机关用房、图书馆、博物馆等，一般不以获取财政收入为目的； 另一种是可以取得财政收入的国有财产。 国有动产 包括有形动产和无形动产两类。,公共企业收入 指政府从以法人资格经营的企业所取得的收入。 竞争性公共企业 和私人企业处于同等的自由竞争地位 垄断性公共企业 由政府控制该部门的生产和流通，其目的除了取得财政收入外，也可能是为了达到某些社会经济和政治目的。 国有财产收入与公共企业收入的区别,行政收入 指政府为公众提供公共服务所取得的收入。 规费 特别课征 特许金 罚没收入,第一节 财政收入分类,2、财政收入按收入来源分类1）、以收入来源的所有制结构为标准全民所有制经济
4、收入、集体所有制经济收入、私营经济收入、个体、外资、中外合资、股份制 2）、以收入来源的部门结构为标准工业部门收入、农业部门收入、交通运输、商业部门等3）以收入来源的产业为标准第一、第二、第三产业的收入,3、财政收入按资金管理方式分类,收费,财政收入,中央政府性基金收入,预算外资金收入,制度外收入,预算内,预算外,政府收入,税收,第一节 财政收入分类,二、收费和预算外资金（一）收费 （二）预算外资金收入 （三）我国收费和预算外收入占政府收入和财政收入的比重分析,第一节 财政收入分类,（一）收费1收费的性质 2收费的特殊作用,第一节 财政收入分类,使用费（user charge） 指政府部门按照
5、一定的标准，对其所提供的特定公共设施或服务的使用者收取的费用。 政府收取使用费有助于增进政府所提供的公共设施或服务的使用效率 在多数情况下，政府收费的产品或服务往往具有一定的外部性，如教育、公共保健、文化设施等。 政府提供的产品或服务在消费过程中有时会产生拥挤问题，在此情况下，收取使用费是实现效率原则的必然要求。,第一节 财政收入分类,收费和税收的区别1、税收与政府提供的商品和服务没有直接联系 2、税收是政府一般的筹资手段 3、税收收入必须纳入预算内统筹使用 4、税收具有普遍性和规范性,第一节 财政收入分类,（二）预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规
6、和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算的各种财政性资金。,第一节 财政收入分类,我国现行预算外资金收入项目行政事业性收费政府型基金和附加收入乡镇自筹统筹资金国有企业和主管部门收取或集中的收入其他收入,第一节 财政收入分类,（三）我国收费和预算外收入占政府收入和财政收入的比重分析 全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算 我国预算外资金收入占政府收入和财政收入的比重分析,全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算,我国预算外资金收入占政府收入和财政收入的比重分析,第二节 财政收入规模分析,一、我国目前财政收入规模水平的分析 二、合理调节财政收入规模的基本政策思路 三、影响财
7、政收入规模水平的主要经济因素,财政收支良性循环图,财政收入和,国债增长,财政支出,增长,经济增长,财政支出增长的来源,表7-4 财政支出增长的来源（亿元，）,第二节 财政收入规模分析,衡量财政收入规模的指标绝对指标：财政收入 相对指标：财政收入/GDP税收收入/GDP,第二节 财政收入规模分析,财政收入占GDP的比重、增长的弹性系数、增长的边际倾向三者的关系：财政收入占GDP的比重财政收入增长的边际倾向财政收入增长的弹性系数,全部政府收入和财政收入,财政收入增长弹性和边际倾向,我国财政收入增长和 占GDP比重变化趋势示意图,第二节 财政收入规模分析,1978-1995年间财政形势的特点：1.预
8、算内财政收支来看，财政支出增长快于财政收入增长。 2.从财政与各部门关系来看，预算外及制度外资金膨胀。 3.中央与地方财政关系来看，中央财政对预算内资金调控无力。 4.财政与银行关系来看，银行代替了部分财政职能。,第二节 财政收入规模分析,合理调节财政收入规模的基本政策思路:1全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政 2进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重 3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向 4坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长 5对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整 6兼顾“以收定支”和“
9、以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间,第二节 财政收入规模分析,三、影响财政收入规模水平的主要经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平 （二）分配政策和分配制度 （三）价格对财政收入的影响,财政收入名义增长和实际增长的对比,图7-4 财政收入名义增长和实际增长的对比,1992年各国中央政府财政收入占GNP的比重,第三节 财政收入结构分析,一、财政收入分项目构成 (the item structure of fiscal revenue)二、财政收入所有制构成 (the ownership structure of fiscal revenue) 三、财政收入部门构成 (the sector structure of fiscal revenue ),第三节 财政收入结构分析,一、财政收入分项目构成,图7-5“九五”时期和“五五”时期财政收入结构变化对比图(%),第三节 财政收入结构分析,二、财政收入所有制构成 分为国有经济成分和非国有经济成分 细分为全民所有制、集体所有制、私营、个体、外资、中外合资、股份制企业的收入,第三节 财政收入结构分析,三、财政收入部门构成 传统意义上的部门分类工业、农业、商业 现代意义上的部门分类第一产业、第二产业、第三产业,第三节 财政收入结构分析,图7-7工业总产值所有制构成变化对比图(%),
