1、第八课 财政与税收,财政,1.含义,含义,2.财政收入,来源,影响因素:经济发展水平和分配政策,国家的收入和支出,收入和支出是国家参与社会分配的两个方面.主体:国家，对象:国民收入，本质:一种分配关系,A经济发展水平是基础性因素.要增加财政收入,从根本上要加快经济发展,大力增加社会财富总量.,B分配政策:主要指确定财政资金比例的宏观政策. A国家指定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长b又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高,3.财政支出 (属于社会总需求),含义:,用途,a经济建设支出(占财政支出的首位) b科教文卫事业支出 c行政管理和国防支出 d社会保障支出 e债务支出,财政,1
2、.含义,2.财政收入,3.财政支出,含义,用途,财政收入和支出的关系,收支:有节余.节余过多意味着财政资金没有充分利用,不利于过经济建设和发展,收支:有赤字.略有赤字,可当做平衡,若赤字过大意味着社会总需求和社会总供给的不平衡,引发通货膨胀,收=支:收支平衡.资金得到充分利用,点拨:财政赤字对经济发展的利弊关键要看: 财政,信贷能否实现综合平衡.若银行信贷有较强承受能力,财政信贷能实现综合平衡.财政赤字就不会对经济发展产生危害.,4.财政作用,命题角度2 财政收入与支出及财政的作用。 预测题型：选择题、主观题 【例2】（2009北京文综）某班以“经济建设和社会建设协调发展”为主题，展开探究性学
3、习。老师给出了一张柱状图，让同学们以小组为单位进行研究。,甲组同学对图的内容产生了兴趣。甲同学问：“这张图是什么意思？”乙同学说：“我也不清楚，不过我查过资料，图中社会建设支出的内容包括教育、就业服务、公共医疗卫生和社会保障等方面。” 请你告诉他们图中反映了什么经济现象，并结合社会建设支出的具体内容，说明这些支出是如何对经济建设起到促进作用的。 解析 属于读图题，应该抓住图的整体走向，并从社会建设支出超过经济建设支出这一变化得出社会建设支出增长快这一信息；第二问主要分析社会建设支出对经济建设的作用，注意从材料提供的建设支出的具体项目角度有针对性的作答。,答案 （1）社会建设支出与经济建设支出的
4、规模逐年增加；社会建设支出的增加快于经济建设支出的增加。 （2）发展教育可以提高劳动者素质，有助于提高劳动生产率。提供就业服务能够提高劳动者职业技能，促进就业。增加公共医疗支出，推进卫生事业发展，保障人民健康，有利于经济建设。增加社会保障支出，可以调节收入分配，促进社会公平，为经济建设营造良好的社会环境；可以更好地维护劳动者合法权益，提高劳动者积极性，深化企业改革，增强企业活力，完善社会主义市场经济体制。,财政,1.含义,2.财政收入,3.财政支出,4.财政作用,是促进社会公平,改善人民生活的物质保障 (财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制
5、度,保障和提高人民生活水平,推动建设社会主义和谐社会) 促进资源合理配置.财政支持某些资源严重不足的行业,地区 有利于资源的合理配置. 促进国民经济平稳运行.政府通过采取扩张性政策或紧缩性 政策.调控财政收支水平,保持社会总供给与总需求基本平衡,财政政策和货币政策都分为扩张型,紧缩型和中性(稳健)三种类型,扩张型,看备考p32背景:针对物价持续下跌，需求不旺，,经济过冷,通货紧缩，社会总供给社会总需求,宏观调控手段:财政政策:增加财政支出,降低税率,增发国债 发放补贴等 货币政策:降低存贷款利率,存款准备金率,目的:刺激投资和消费,增加社会总需求,促使社会总供给和总需求 达到基本平衡,紧缩型,
6、背景:针对物价上涨，需求旺盛，经济过热，通货膨胀,社会总供给社会总需求,手段:财政政策:减少财政支出,提高税率,抑制需求货币政策:提高存贷款利率,提高存款准备金率,目的:抑制投资和消费,减少社会总需求,促使社会总供给和总需求 达到基本平衡,稳健或中性:介于扩张型和紧缩型的,命题探究,命题角度1 我国的财政政策。 预测题型：选择题、主观题,【例1】（2009辽宁、宁夏文综）2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（ ）,加大政府的社会保障支出 加大
7、国企上缴财政的利润比例 扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余A. B. C. D. 解析 本题考查积极的财政政策。注意材料关键词“刺激经济增长”，应该是实施积极的财政政策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行，而与题意相反。 答案 A,错题诊断,【误点警示1】 财政赤字增长说明国家财政支出 增加，财政收入减少财政赤字是由于财政支出大于财政收入造成 的，从数量上看，并不一定是财政收入减少。矫正训练1 2009年3月5日，温家宝总理在十一届全国人大二次会议上作政府工作报告提出，今年的财政预算赤字拟增至9 500亿元，反映了政府实施积极的财政政策。下列关于财政赤字的正确认识有 （ ）,财政赤字的增长表
8、明国家财政支出增加，财政收入减少 财政赤字的增长表明国家将靠借债维持经济社会发展，是财政运行不良的表现 财政赤字的保有和增长要与经济社会发展的要求相适应，坚持规模适度、结构合理 经济社会发展过程中财政赤字的保有和增长是不可避免的 A. B. C. D. 解析 该题易错选。适度的赤字对经济增长是有利的，说法错误。 答案 D,【误点警示2】 财政政策和货币政策区分不清财政政策和货币政策都是国家宏观调控的经济手段，但二者是有区别的。矫正训练2 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以运用的货币政策有 （ ）扩大赤字规模 增发国债增加支出 下调 存贷款基准利率 放松商业银行信贷规模A.
9、B. C. D.解析 该题易错选，增发国债增加支出属于财政政策。,D,税收,1.本质,2.税收与税法的关系,3.特征,强制性:强制政治权力强制征税,固定性:国家在征税前,以法律的形式,预先规定了不经国家有关部门批准不能随便改变.,无偿性:国家取得的税收收入,不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价,关系:紧密相连,不可分割.税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障,税收的强制性和无偿性又决定它必须有固定性. 这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志.,5.种类,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式.,税收组织财政收入最普遍的形式,是财政收入的
10、最重要的来源, 为国家的存在和发展提供物质保障.,税法是税收的法律依据和法律保障,根据征税对象划分,分为5大类 影响最大是增值税和个人所得税,2.关于个人所得税（工资、薪金所得）的计算方法（1）首先根据个人所得税起征点确定应税额：工资总额扣除2 000元（目前我国个人所得税起征点为2 000元）。（2）其次明确各段税率分段计算。我国工资收入的个人所得税实行超额累进税率。,如某工程师2010年3月份的月工资为5 800元，则他需缴纳的个人所得税应为： 5005%+1 50010%+1 80015%=445（元）。,依法纳税 是公民的基本义务,1.税收的性质,偷税,2.违反税法的四种行为,欠税,超
11、过纳税期限,没有按时缴纳,拖欠税款,公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识.以主人翁态度积极关注对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益,骗税,取之于民,用之于民.依法纳税是公民的基本义务,用欺骗方法获得国家税收优惠. 手段:虚报出口货物价格或者数量骗取出口退税或虚报自然灾害,骗取税收减免,3.纳税人的权利和义务,抗税,暴力,威胁,偷税和骗税比较: 都采用欺骗手段.但偷税是不缴或少缴应纳税款的行为,后者用欺骗方法获得国家税收优惠,权利,义务,不缴或少缴.手段:伪造,隐匿,销毁帐簿,虚假纳税申报,自觉诚信纳税,4.为什么依法纳税,5.为什么对违法行
12、为处罚,1.取之于民,用之于民.,2.税收是国家财政收入最重要的来源,而财政收入是国家实现其职能的物质基础.,3依法纳税是公民的基本义务,1.税收具有强制性,无偿性,固定性的基本特征.税收是国家财政收入最重要的来源,而财政收入是国家实现其职能的物质基础.,2.偷,欠,骗,抗是违法行为.它干扰税收正常秩序.损害国家税法尊严,3.依法治国是国家稳定和长治久安的保证. 加强税收管理,惩治违法行为是依法治国的重要内容,是国家长治久安的客观要求.,（2010广东卷）图7横向箭头显示的是一种宏观经济的收缩过程，纵向箭头显示的是针对过程中各环节相应的调控手段。在市场经济条件下，政府应采用的手段是 A B C
13、 D,B. ,（2010全国卷I）受全球金融危机影响，2009年以来我国经济出现困难，主要表现为外部需求下降、出口贸易不畅，经济增速放缓、失业增加，通货膨胀预期正逐步形成等。在此背景下，我国政府应采取的宏观经济政策是 加快企业资金周转速度，提高盈利水平 扩大国债发行规模，加快重点产业发展 提高出口退税率，鼓励企业出口 增加政府财政收入，扩大积累基金 A. B. C. D.,C.,（2010天津卷）图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财政作用是 巩固国家政权，维护社会秩序 健全社会保障体系，改善人民生活 调控收支水平，促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境 A、 B、 C、 D、,D、,（2010江苏卷）依法纳税是公民的基本义务。这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是归家财政支出的基础 国家税收取之于民用之于民 税收具有无偿性、固定性A. B. C. D .,A,（2010重庆卷）经济学家拉弗用图7揭示了税率与税收收入之间的关系。由图7可知 A.税率越高，税收收入就越高 B.政府若要增加税收，需要确定合理的税率 C. 是政府调节经济的最佳税率选择 D.从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1,B.政府若要增加税收，需要确定合理的税率,
