1、第4章 会计报表系统,本章重点:1.掌握报表的编制原理；2.掌握报表的数据分析； 3.掌握取数的公式定义； 4.熟悉常用函数的功能；5.掌握报表的分析工具,第4章 会计报表系统,4.1 报表概述 4.2 编制报表分析 4.3 报表处理系统的功能结构 4.4 报表编制举例 4.5 编制现金流量表 4.6 报表的财务分析,4.1.1 会计报表简介,1.定义:会计报表是根据日常会计核算资料编制的，总括地反映会计主体在一定时期财务状况和经营成果的报告文件。 2.类型:资产负债表利润表现金流量表所有者权益（或股东权益）变动表附注,4.1.2 会计报表的作用,1.企业:用于分析、检查企业经营目标和财务计划
2、等完成情况，总结和评价企业的工作业绩，加强企业管理。 2.财务、税收部门：用于检查企业是否严格遵守国家的各项法律、法规、政策和制度，检查企业资金运用情况和利润形成情况以及各种税金的交纳情况。 3.企业投资者：用于了解企业的财务状况和经营成果，分析企业的短期、长期偿债能力以及盈利能力，有助于投资人进行投资决策。 4.银行及其他金融机构：用于了解企业的生产能力，分析和检查企业对资金、贷款的使用情况，考核企业信贷纪律的遵守情况，以确定其对企业的信贷政策。 5.国家经济管理部门：用于综合反映国民经济各部门或地区的经济发展情况，为国家制定科学的国民经济发展计划，进行宏观调控提供依据。,4.2.1 会计报
3、表的结构分析,(1)标题:用来表示报表名称、编制日期、编制单位、使用的货币单位等内容 (2)表头:用来表示报表的栏目 (3)表体:报表的主体,包括报表的所有项目和要求填列的内容,4.2.2 报表的数据分析,1.报表的数据来源分析:对所要编制的报表，按其要求填列项目的内容,逐一分析其构成及其来源 2.报表的填列方法分析: (1)根据单1科目的期初余额或期末余额填列 (2)根据单1科目的发生额填列 (3)根据多个科目的期初余额或期末余额计算填列 (4)根据其他报表的数据填列 (5)表中不同行次数据计算填列,4.3.1 报表的文件管理,1.报表文件的新建及保存 2.报表数据的引入与引出 (1)报表数
4、据的引入:是报表系统具有可以把1些外部文件数据引入到报表系统的功能 (2)报表数据的引出:是系统提供的保存备份数据的1种方法，同时对于1些在报表系统中无法实现的功能，可以将其引出为其它格式的文件，通过其它的功能来实现 3.报表的打印,4.3.2 报表的编制,报表编制功能: (1)根据用户设置的报表和填好的公式生成所需要的会计报表 (2)根据表间数据的钩稽关系检查报表数据的正确性,4.3.2 报表的编制,1.报表设置 (1)报表格式设置 (2)报表公式设置 作用:类似于手工条件下设计并绘制1张待填的空白表格，只不过这一工作是在会计软件提供的平台上实现的,4.3.2 报表的编制,2.报表的计算设置
5、 (1)缺省年度 (2)开始日期和结束日期 (3)ACCT函数包括未过账凭证 (4)报表打开时自动重算 3.报表输出报表输出功能除可以在屏幕显示编好的报表外，主要是按照用户的设置,打印输出已编好的报表,以便上报和存档。,4.3.3 报表表页管理,1.表页增删:在“表页管理”界面中，可以对表页进行增删 2.表页标识的编辑:表页标识即报表底部表页标签上的内容 3.关键字编辑:关键字的具体值在“表页管理”界面的“关键字”标签页中进行设置 4表页锁定:被锁定后的表页无法进行修改和编辑,4.4.1 报表定义,1.报表的格式定义 (1)新建报表: (2)定义表题、表头、表体栏目名称,4.4.2 报表的取数
6、公式定义,1.数据分析结果列示,2金蝶取数公式的定义,(1)金蝶报表函数,2金蝶取数公式的定义,(2)总账取数公式,函数使用说明,ACCT取数公式定义: ACCT（“科目编码”,“取数类型”,“货币计量单位”,年度,开始期间,结束期间,“账套名”）,4.4.2 报表的取数公式定义,科目编码 表示方式：单个科目直接写科目编码，多个科目计算填列 公式中的科目代码，项目类别和项目代码，在字符“|”和“：”的分隔下可以进行20种组合，得到不同范围的科目和核算项目,科目编码的各种组合书写方式,4.4.2 报表的取数公式定义,取数类型 用于指出取科目编码的期初余额、期末余额、借方发生额、贷方发生额等,取数
7、类型的符号及代表的含义,4.4.2 报表的取数公式定义,货币计量单位 该参数可省略不填，其默认值为系统设置的记账本位币，若不取默认值，则应填具体的币种，这个币种必须是在基础资料币别设置中已设定的币种。,折合本位币取数类型,4.4.2 报表的取数公式定义,年度年度参数的可取值范围为：-3，-2，-1，0。 0表示当前年度，-1表示上年度，依此类推。,4.4.2 报表的取数公式定义,开始期间 开始期间参数的可取值范围可为负数、零、正数。 0表示当前期间，-1表示当前期间的上期间，1表示第1个会计期间。 结束期间参数的可取值范围同开始期间。,4.4.2 报表的取数公式定义,账套名 账套名参数的默认值
8、为当前账套,它可以是其他账套名，如果该参数为非当前账套，则可实现跨账套取数。,4.4.2 报表的取数公式定义,REF取数公式 1.用途:用来对同1张报表的不同表页中数据进行取数的，也可以是同1个表页中数据。 2.书写格式为：REF(“取数内容”，“表页”) (1)取数内容：可为报表的单元格如A10，表示取A10单元格的数据。 (2)表页号：报表的表页号。如果为空，则系统默认为当前的表页。,4.4.2 报表的取数公式定义,REF_F取数公式 1.用途:用来进行不同账套之间的表间取数公式 2.书写格式为：REF_F(“报表名”，“取数内容”，“表页”，“账套名”) (1) “账套名”:用于指定取数
9、报表所在的账套。 (2)”报表名”:用于指定取数的报表来源，其它参数的操作和REF取数公式1样。 (3)该公式的返回值为指定账套、指定报表、指定表页、指定单元的值。 (4)若“账套名”为空表示本账套取数，若“报表名”为空表示本表取数。,4.4.2 报表的取数公式定义,SUM取数公式 1.用途:用于单元格求和 2.书写格式为:sum( 参数: 参数) (1)参数1和参数2是同1列中的不同单元格，且参数1参数2，如sum(A1:A5), (2)返回值为A1-A5的合计值。,4.4.2 报表的取数公式定义,ACCTEXT公式 1.用途:提供了按过滤条件从总账的日报表中按日取数的功能 2. 公式书写:
10、ACCTEXT（“科目编码”,“对方科目”，“过滤条件”，“取数类型”,“货币计量单位”,开始日期,结束日期,“账套名”）,ACCTEXT的取数类型,4.4.2 报表的取数公式定义,4.4.3 金蝶软件编制报表举例,1.取数公式的定义 (1)货币资金的期末余额、年初余额的取数公式:ACCT(“1001:1002“,“Y“,“,0,0,0,“)+ACCT(“1012“,“Y“,“,0,0,0,“)ACCT(“1001:1002“,“C“,“,0,1,1,“)+ACCT(“1012“,“C“,“,0,1,1,“) (2)应收账款、应收票据的期末余额、年初余额的取数公式:应收账款期末余额的取数公式：
11、ACCT(“1122“,“Y“,“,0,0,0,“)应收票据期末余额的取数公式：ACCT(“1121“,“Y“,“,0,0,0,“)应收账款年初余额的取数公式：ACCT(“1122“,“C“,“,0,1,1,“)应收票据年初余额的取数公式：ACCT(“1121“,“C“,“,0,1,1,“) (3)流动资产合计的取数公式:期末余额的取数公式：SUM(B5:B15) 年初余额的取数公式：SUM(C5:C15) 2.报表的计算:按照取数公式中指定的科目和期间从账簿中取出所需的数据,目 录,总账 报表 现金流量表 现金管理 财务分析 工资管理 固定资产 应收（应付）,基本概念,现金流量表是以现金的流
12、入与流出及其净流量等情况，反映企业一定时期的经营活动、投资活动及筹资活动等产生的现金流量的报表。通过这张报表可以了解企业某一特定会计期间内有关现金流动的信息，以及这些现金来源于何处，又用于何处。通过将权责发生制基础下的净利润转换为收付实现制基础下的现金收入，反映现金的增减变动及流动情况，并以此说明企业资产、负债、所有者权益变动对现金的影响，从现金的角度来说明企业的财务状况，反映企业一定期间内的偿债能力、获利能力。,1、现金：可立即用于支付的货币。A、手中持有的现钞B、存入银行的存款C、银行汇票、银行本票、银行支票2、现金等价物：是指企业持有的期限短、流动强、易于转换为已知金额、价值变动风险很小
13、的投资。（具体来说，一般是指企业拥有的原定期限等于或短于三个月的短期投资，可包括在证券市场上流通的短期债券投资等。）,基本概念,4.5.1 现金流量表的功能分析,1.经营活动产生的现金流量是1项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。 .投资活动:非现金等价物的短期投资、长期投资的购买与处置、固定资产的购建与处置、无形资产的购置与处置等。 3.通过现金流量表中反映的筹资活动的现金流量，可以帮助投资者和债权人预计对企业未来现金流量的要求权，以及获得前期现金流入而付出的代价。,4.5.2 现金流量表的数据分析,1.
14、经营活动产生的现金流量 (1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目 (2)“收到的税费返还”项目 (3)“收到的其他与经营活动有关的现金”项目 (4)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目 (5)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目 (6)“支付的各项税费”项目 (7)“支付的其他与经营活动有关的现金”项目,4.5.2 现金流量表的数据分析,2.投资活动产生的现金流量 (1)“收回投资所收到的现金”项目 (2)“取得投资收益所收到的现金”项目 (3)“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额”项目 (4)“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目 (5)“收到的其他与投资活动有
15、关的现金”项目 (6)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目 (7)“投资所支付的现金”项目 (8)“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目 (9)“支付的其他与投资活动有关的现金”项目,4.5.2 现金流量表的数据分析,3.筹资活动产生的现金流量 (1)“吸收权益性投资所收到的现金”项目 (2)“借款所收到的现金”项目 (3)“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目 (4)“偿还债务所支付的现金”项目 (5)“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目 (6)“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目,4.5.2 现金流量表的数据分析,4.汇率变动对现金及现金等价物的影响
16、该项目反映企业外币现金及现金等价物的期末余额按期末汇率计算的本位币金额与该外币现金及现金等价物科目的原本位币金额的差额。,4.5.3 现金流量表的编制,1.编制现金流量表必须对相关科目的业务进行具体分析，以确定现金流的属性 2.现金流量表的编制采用了拆分所有的有现金类科目的凭证的方法 3.编制现金流量表功能模块可以对所有期间的数据进行处理,1. 编制报表设置,(1)报表方案设置 (2)报表科目设置 (3)提取数据的参数设置 (4)时间参数设置,4.5.3 现金流量表的编制,提取数据的参数设置,提取数据参数设置界面,4.5.3 现金流量表的编制,时间参数设置,报表时间参数设置,4.5.3 现金流
17、量表的编制,2. 生成T型账户,(1)T型账户参数设置 (2)会计科目展开 (3)指定现金流项目,4.5.3 现金流量表的编制,T型账户参数设置,生成T型账户的选择界面,4.5.3 现金流量表的编制,指定现金流项目,指定现金流量界面,4.5.3 现金流量表的编制,3查询现金流量表,系统提示当前账套所在的会计期间、已提取了数据的期间以及已过账凭证的期间，在指定报表的起止时间处确定报表的起止时间，按确定按钮显示现金流量表。,4.5.3 现金流量表的编制,4.5.4 在总账系统编制现金流量表,1.设置核算项目类别现金流量如果在总账系统编制现金流量表，需要在总账中设置该核算项目的类别 2.录入凭证时指
18、定现金流量项目采用这种方法制定现金流量表可以不使用现金流量表模块，直接使用总账的报表模块就可完成,4.6 报表的财务分析,1.财务分析是运用财务报表数据对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景的1种评价 2.财务分析的基础是企业的财务报告，它反映过去的财务状况和经营成果不是报表使用者的最终目的，真正价值是通过对财务报表的分析来预测未来的盈余、股利、现金流量及其风险，以帮助管理人员规划未来,4.6.1 报表分析,报表分析对象:资产负债表、损益表和自定义报表 报表分析方法:1结构分析2比较分析3趋势分析,1结构分析,结构分析是对构成某1指标的各个组成部分占总体的比重所进行的分析。 结构分析可用于任
19、何1个由部分构成总体的指标,报表分析选择界面,4.6.1 报表分析,2比较分析,比较分析是指对同口径的任何1个财务指标在两个会计期间或1个会计期间与它的预算数之间的比较，借以揭示其增减金额及增减幅度的方法,比较分析的选择界面,4.6.1 报表分析,3趋势分析,(1)定义:指同1事物在时间阶段上的变化趋势。 (2)作用:能够揭示企业财务指标或损益指标的变动规律，借以对企业未来的经济活动进行很好的预测和规划 (3)分类:绝对数趋势分析、相对数趋势分析,趋势分析的选择界面,4.6.1 报表分析,绝对数趋势分析,绝对数趋势是指某1指标在本年各月度之间、各季度之间、进而在各个年度之间并行排列，借以观察其
20、发展的动态趋势和规律。,4.6.1 报表分析,相对数趋势分析,1 定义:指某期与1个基期相比的变化趋势 2.分类: (1)定基分析:指各期与指定基期相比的变动额、变动幅度等趋势。 (2)环比分析:指各个会计期间指标分别与上期相比的发展趋势。,4.6.1 报表分析,4.6.2 指标分析,1财务指标的定义 (1)指标名称：在指标名称栏输入指标的名称 (2)指标公式：在指标公式栏目下，定义指标的计算公式 (3)格式：双击指标的格式，系统弹出数据格式 (4)是否显示：对于某1个指标，如果选择是，在指标分析时，显示该指标的名称和数据。如果选择否，指标分析时将不显示该指标。 2. 指标分析,资产负债表 (部分),指标定义界面,定义指标公式界面,
