1、科目设置实施方案会计科目的建议规划设置设置说明科目名称举例 明细科目 与业务接口现金 如.现金人民币美元日元1、若有外币核算，明细按人民币及外币名称设置科目名称。2、若不可能有现金外币业务，则可不设明细科目。应收应付、总账、采购管理、销售、固定资产银行存款 .银行存款人民币存款银行名称+账号外币户银行名称+账号1、若企业有外币核算则二级科目分两级，一级按币种设置，二级按银行名称设置。银行名称为防止串户则需要加账号。2、若外币户不多可只设一级明细。应付应收、总账、采购管理、销售、固定资产其他货币资金1、外埠存款2、银行汇票3、银行本票4、在途资金一般企业无此业务，若有此业务按此科目进行设置即可。
2、应付应收、总账、采购管理、销售、固定资产短期投资 按短期投资种类设置1、若想反映投资的明细状况，可将其设置为项目核算，这样利率名称，到期时间都可反映。2、若投资项目不多，且企业要求不高可直接设置科目。总账应收票据 1、应收商业承兑汇票2、应收银行承兑汇票1、总账科目不要设置成往来核算，只将明细设置成往来核算。1 若在总账核算只与总账有接口。2 若单独核算，则与存货核算也有接口。应收账款 1、 人民币2、 外币1 若目前存在或今后可能会发生外币业务则一级明细按币种设置，同时将其设置为往业核算。2 总账科目不要设置成往来核算，只将明细设置成单位往来核算。3 即使单位少也建议设置成单位往来。1 若在
3、总账核算只与总账有接口。2 若单独核算，则与存货核算也有接口。坏账准备 一般可不设置明细科目预付账款 供应商往来 1 若目前存在或今后可能会发生外币业务则一级明细按币种设置，同时将其设置为往业核算。2 总账科目不要设置成往来核算，只将明细设置成单位往来核算。3 即使单位少也建议设置成单位往来。1 若在总账核算只与总账有接口。2 若单独核算，则与存货核算也有接口。其他应收款（根据该科目核算业务内容，一般不设置成单位往来）1、应收单位款2、应收职工借款3、还可按其他性质的应收项目进行设置1、保证其他应收单位下的单位不是由于销售或提供劳务引起的应收，若有在期初之前调到应收账款科目下。2、个人调整为个
4、人往来辅助核算。3、若由企业外职工视为外部单位调到单位下进行核算。总账科目设置实施方案设置说明科目名称举例 明细科目 与业务接口材料采购 1、 原料及主要材料2、 燃料3、 修理用备件4、 包装物5、 外购半成品6、 办公用品7、 劳保用品1、若无存货模块，但又想按材料明细查询，可将明细科目设置成项目核算。所有存货档案做为项目。2、若有采购模块，则采购科目下可不用按分类设置明细科目。在采购管理中可查到分类账。3、按材料分明细科目又想在制单时自动带出。在存货分类中也按此分类进行设置，收发类别，一个存货分类对应一种收发类别应付模块中采购控制科目按存货分类进行设置，这样就可实现上述需求。4、启用采购
5、模块，建议必须使用材料采购科目。5、若有业务模块，则不用设置为数量金额式。总账、存货核算、应付低值易耗品 1、一般工具2、专用工具3、管理用具4、劳动保护用品5、仪表6、其他1、若企业不核算低值易耗品收发存，购入直接进费用，则可不设明细。2、若低值易耗品成本分次摊销又想直接生成凭证，则存货科目按此分类进行定义。存货核算、库存管理、总账材料成本差异1、原料差异2、燃料差异3、备件差异4、包装物差异5、办公用品6、劳保用品7、半成品差异8、产成品差异存货科目设置按此分类进行设置。 存货核算委托加工材料按加工合同和委托加工单位设置 采购管理、库存管理、总账、存货核算 自制半成品 按自制半成品类别设置
6、 库存管理、存货核算 产成品 一般按产成品的种类进行设置 库存管理、存货核算、成本管理分期收款发出商品一般按销售对象进行设置 固定资产、库存管理、存货核算、待摊费用 按费用种类进行设置 总账长期投资 1、股票投资2、债券投资3、其他投资4、应计利息1、可在投资性质下按投资的单位进行项目核算2、若项目不多可直接设置科目名称总账固定资产 如：房屋建筑物土地设备1、若有固定资产模块可不设明细2、若无，按国家规定设置，一般按固定资产分类进行设置总账或固定资产累计折旧 如：房屋建筑物土地设备1、若有固定资产模块不必按类别或部门进行设置，因为固定资产中可查到。若还想按类别或部门进行设置，则累计折旧科目只能
7、自己比照计提结果拆分输入。 2、若无固定资产，则可按类别或部门进行设置。总账或固定资产科目名称 设置说明 与业务接口科目设置实施方案举例 明细科目固定资产清理为便于对比分析，应该参照固定资产，设置要与累计折旧一致总账 固定资产在建工程 1、项目不多，又不想反映档案，则设置科目即可2、项目多，明细按工程性质设置并进行项目核算，工程档案即为项目目录应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款比照资产类科目设置其他资产类科目按实际需要进行设置其他负债类科目如短期借款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润、其他应交款、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款、递延税款、专项应付款等可依据企业核算需要进
8、行设置实收资本 按投资人设置，可能会涉及到外币核算 总账资本公积 资产评估增值资本溢价接受捐赠资产可能会涉及到外币核算 总账 固定资产盈余公积 一般盈余公积公益金提取时可通过自定义结转生成凭证 总账本年利润 一般不用进行明细科目设置结转损益时可通过损益结转生成凭证 总账利润分配 盈余公积补亏提取盈余公积应付利润未分配利润可通过自定义转账生成凭证 总账生产成本 基本生产成本辅助生产成本材料费人工费制造费用燃料及动力费一般做项目核算，产品成本对象为项目档案，与产成品、产品销售成本、产品销售收入共用一类项目档案总账 、存货核算、 工资 制造费用 可根据实际需要进行部门核算 总账 存货核算 固定资产
9、工资 产品销售收入按产品类别（劳务）设置与产品销售成本统一，可设置项目核算总账 销售产品销售成本按产品类别（或劳务）设置。 总账 存货核算产品销售费用运输费广告费工资按实际费用项目设置建议可根据企业实际管理及统计需要进行部门及项目辅助核算总账产品销售税金及附加城市维护建设税营业税按税种类别设置 总账其他业务收入材料销售技术转让固定资产出租包装物出租运输业务按实际收入项目设置 总账 存货核算科目名称 设置说明 与业务接口科目设置实施方案举例 明细科目其他业务支出材料销售技术转让固定资产出租包装物出租运输业务按实际支出项目设置 销售 总账管理费用 办公费业务招待费折旧费按企业实际费用项目设置建议可
10、根据企业实际管理及统计需要进行部门及项目辅助核算成本管理 总账 存货核算 成本管理 应付 应收 工资 固定资产财务费用 利息损失汇兑损失金融机构手续费按费用项目设置视具体情况设外币科目总账 应收 投资收益 按投资收益种类设置 总账补贴收入 总账营业外收入 固定资产盘盈处置固定资产净收益资产再次评估增值债务重组收益罚款收入无法支付的应付款教育费附加返还款按照各项收入明细项目设置 存货核算 总账 销售营业外支出 固定资产盘亏处置固定资产净损失非常损失罚款支出资产评估减值债务重组损失捐赠支出按具体费用项目设置 存货核算 总账 销售 所得税 总账以前年度损益调整总账会计科目设置通用原则：1、 使现有手工科目规范、标准化、实用性强；2、减少科目结构体系；3、要考虑与业务模块接口。
