1、现金流量表水平分析表 3-1 单位：万元项目 2011-12-31 2010-12-31 增减额 增减（%）一，经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金 44500 34900 9600 27.51 收到的税费返还 0 0 0 0.00 收到其他与经营活动有关的现金 620 2997 -2377 -79.31 经营活动现金流入小计 45100 37900 7200 19.00 购买商品、接受劳务支付的现金 41000 35800 5200 14.53 支付给职工以及为职工支付的现金 4046 2617 1429 54.60 支付的各项税费 1945 1226 719 58.65 支付
2、其他与经营活动有关的现金 2980 3907 -927 -23.73 经营活动现金流出小计 50000 43500 6500 14.94 经营活动产生的现金流量净额 -4839 -5585 746 -13.36 二，投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现金 0 0 0 0.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 0.9662 54.7-53.7338-98.23投资活动现金流入小计 0.9662 54.7-53.7338-98.23 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 11900 11400 500 4.39 投资支付的现金(元) 0 0 0 0.00 投资
3、活动现金流出小计 11900 11400 500 4.39 投资活动产生的现金流量净额 -11900 -11300 -600 5.31 三，筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金 0 0 0 0.00 取得借款收到的现金(元 ) 37300 34500 2800 8.12 筹资活动现金流入小计 37300 34500 2800 8.12 偿还债务支付的现金(元 ) 17300 22500 -5200 -23.11 分配股利、利润或偿付利息支付的现.3146 811 2335 287.92 筹资活动现金流出小计 20800 23300 -2500 -10.73 筹资活动产生的现金流量净额(元)
4、 16500 11200 5300 47.32 四，汇率变动对现金及现金等价物的影响： 0 0 0 0五，现金及现金等价物净增加额： -203.1 -5771.9 5568.8 -0.96 加：年初现金及现金等价物余额 18994 24765.9 -5771.9 -4.29 六，年末现金及现金等价物余额： 18790.8 18994 -203.2 -0.01 资产负债表货币资金项目余额 2030 2020 10 0.50 从表 3-1 可以看出，大禹节水 2011 年净现金流量比 2010 年增加了 5568.8 万元。经营活动，投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是 746
5、万元，-600 万元，5300 万元。经营活动净现金流量比上年增长了 746 万元，增长率为-13.36%。经营活动现金流入量与流出量分别 19%和 14.94%，增长额分别为 7200 万元与 6500 万元。经营活动现金流入量的增长远远快于经营活动现金流出量的增长，致使经营活动现金净流量有了增长。经营活动现金流入量的增加主要是因为销售商品，提供劳务收到的现金增加了 9600 万元，增长率为 27.51%。根据利润表信息， 2011 年营业收入增长率为 22.32%，低于销售商商品，提供劳务收到的现金的增长率，说明企业的销售状况有所改善。经营活动现金流出量的增加因为购买商品，接受劳务支付的现
6、金增加 5200 万元，增长率为 14.53%；支付给职工以及为职工支付的现金增加了 1429 万元，增长率为 54.6%。投资活动现金净流出量比上年增加了 600 万元。保持了与上年相当的固定资产投资。投资活动现金流入量的减少主要来源于处置固定资产，无形资产和其他长期资产收回的现金净额减少了 53.7338 万元，减少率为 98.23%。筹资活动净现金流量本年比上年增加 5300 万元，主要是因为筹资活动现金流出的增加额比筹资活动现金流入的增加额要小。本期公司负债筹集的资金和偿还的债务都多于上期。现金流量结构分析表表 3-2 单位：万元项目 2011-12-31 流入结构（%） 流出结构（%
7、） 内部结构（%）一，经营活动产生的现金流量 0.00 销售商品、提供劳务收到的现金 44500 54.00 98.67 收到的税费返还 0 0 0收到其他与经营活动有关的现金 620 0.75 1.37 经营活动现金流入小计 45100 54.73 100.00 购买商品、接受劳务支付的现金 41000 49.58 82.00 支付给职工以及为职工支付的现金 4046 4.89 8.09 支付的各项税费 1945 2.35 3.89 支付其他与经营活动有关的现金 2980 3.60 5.96经营活动现金流出小计 50000 60.46 100.00 经营活动产生的现金流量净额 -4839二，
8、投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现金 0 0 0处置固定资产、无形资产和其他长资产收回的现金净额 0.9662 0.001 100.00 投资活动现金流入小计 0.9662 0.001 100.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 11900 14.39 100.00 投资支付的现金(元) 0 0.00 0.00 投资活动现金流出小计 11900 14.39 100.00 投资活动产生的现金流量净额 -11900三，筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金 0 0 0取得借款收到的现金(元) 37300 45.27 100.00 筹资活动现金流入小计 37300 45
9、.27 100.00 偿还债务支付的现金(元) 17300 20.92 83.17 分配股利、利润或偿付利息支付的现. 3146 3.80 15.13 筹资活动现金流出小计 20800 25.15 100.00 筹资活动产生的现金流量净额(元) 16500现金流入总额 82400.9662 100.00 现金流出总额 82700 100.00 四，汇率变动对现金及现金等价物的影响： 0五，现金及现金等价物净增加额： -2031加：年初现金及现金等价物余额 189940六，年末现金及现金等价物余额： 187908资产负债表货币资金项目余额 20300（1）现金流入结构分析公司 2010 年现金流
10、入总量约为 82400.9662 万元，其中经营活动现金流入量，投资活动现金流入量和筹资活动现金流入量所占比率分别为 54.73%，0.001%和45.27%。可见企业的现金流入量主要是由经营活动产生的。经营活动中的现金流入量中销售商品，提供劳务收到的现金，筹资活动中的现金流入量中取得借款收到的现金分别占各类现金流入量的绝大部分比重。（2）现金流出结构分析公司 2010 年现金流出总额为 82700 万，其中经营活动现金流出量，投资活动现金流出量和筹资活动现金流出量所占比重为 60.46%，14.39%和 25.15%。可见，在现金流出总量中经营活动现金流出量所占的比重最大，筹资活动现金流出量
11、所占比重次之。在经营活动现金流出量中购买商品，接受劳务支付的现金占 82%，比重最大，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的其他与经营活动有关的现金项目占全部现金流出结构分别为 4.89%和 3.6,占经营活动现金流出量比重分别为 8.09%和 5.96%，是现金流出的主要项目。投资活动的现金流出量主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。筹资活动的现金流出量主要用于偿还债务。当期偿还债务支付的现金占全部现金流出量的比重为20.92%，其占筹资活动现金流出量的比重为 83.17%。现金流量表附注资料水平分析表表 3-3 单位：万元项目 2011年 2010年 增减额增减（%）净利
12、润(元) 12,736,312.79 8,635,258.65 4101054.14 47.49 加：资产减值准备(元) 3,179,799.42 1,207,154.99 1972644.43 163.41 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧(元)4,476,976.803,386,044.961090931.8432.22 无形资产摊销(元) 730,595.17 502,543.54 228051.63 45.38 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(元)231,316.78 0.00231316.780.00 固定资产报废损失(元)-19,687.440.00-19
13、687.440.00 财务费用(元) 5,901,602.14 1,777,148.08 4124454.06 232.08 投资损失(元) 0.00 31,054.85-31054.85-100.00 存货的减少(元)-41,092,793.31-21,617,841.52-19474951.7990.09 经营性应收项目的减少(元)-40,447,550.94-159,704,137.30119256586.4-74.67 经营性应付项目的增加(元) 79,991,063.06 88,612,039.28-8620976.22-9.73 其他(元)-74,670,906.1931,440,156.34-106111062.5-337.50 经营活动产生的现金流量净额(元)-48,983,271.72-45,730,578.13-3252693.597.11 根据表 3-3 可进一步分析公司 2011 年经营活动净现金流量较 2010 年变动的特点：存货，经营性应收项目和经营性应付项目的增长幅度都显著小于上年。
