1、1. 辛运企业 12 月发生有关的经济业务如下：(1)1 日，购入 A 材料 25 吨，每吨 200 元，计价款 5000 元，增值税进行税额 850 元，均已用银行存款支付，材料已验收人库。(2)5 日，购入 B 材料 40 吨，每吨 200 元，价款 8 000 元，增值税进项税额 1360元，款项未付，材料已验收入库。(3)6 日，基本生产车问领用 A 材料 2000 元。(4)12 日，销售给大利公司甲产品 l0 吨，每吨 2000 元，增值税销项税额 3400 元，款项尚未收到。(5)17 日，收到大利公司转来的货款 234000 元，存入银行。要求：(1)根据上述资料(1)，编制相
2、应经济业务的会计分录。(2)根据上述资料(2)，编制相应经济业务的会计分录。(3)根据上述资料(3)，编制相应经济业务的会计分录。(4)根据上述资料(4)，编制相应经济业务的会计分录。(5)根据上述资料(5)，编制相应经济业务的会计分录。答案：（1) 借：原材料A 5000 应交增值税(进项税额) 850 贷：银行存款 5850(2) 借：原材料B 8000应交增值税(进项税额) 1360 贷：应付账款 93600(3) 借：生产成本 2000 贷：原材料A 2000 (4) 借：应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费- 应交增值税(销项税额) 3400 (5) 借：银行
3、存款 234000 贷：应收账款 2340002.资料：海天公司 2012 年 10 月末有关账户的余额如下：（不考虑增值税）账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金 200 短期借款 10000银行存款 15800 应付账款 5000应收账款 3800 实收资本 60000库存商品 4200 利润分配 5000固定资产 56000 该公司 10 月份发生如下经济业务：（1）用银行存款购入库存商品 1 800 元。（2）赊购办公设备 3 000 元。（3）从银行存款户中归还银行的短期借款本金 10 000 元，利息 120 元。（4）收回其他单位的欠款 3 000 元，存入银行。（5）本
4、月的销售商品收入 10 000 元全部收到，存入银行。（6）本期库存商品期末盘存数为 1 000 元，其余为本期销售数。要求：请代海天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。海天公司结账前试算平衡表2012 年 10 月 31 日会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方库存现金 200 200银行存款 15800 （1） （2） （3） 应收账款 3800 3000 （4） 库存商品 4200 1800 （5） 1000 固定资产 56000 3000 59000 短期借款 10000 10000 应付账款 5000 3000 8000实收资本 60000 60
5、000利润分配 5000 5000财务费用 120 120 主营业务收入 10000 10000主营业务成本 5000 5000 合计 80000 80000 32920 32920 83000 83000(1)填写（1）处的金额。(2)填写（2）处的金额。(3)填写（3）处的金额。(4)填写（4）处的金额。(5)填写（5）处的金额。答案：本题考察学员【试算平衡表的编制】知识点的掌握情况。（1）=3000+10000=13000（2）=1800+10120=11920（3）=15800+13000-11920=16880 （4）=3800-3000=800（5）=4200+1800-1000=
6、50003.已知 C 公司 2012 年初总资产比年末总资产少 100000 元，年末流动资产是年末流动负债的 3 倍。2012年末的资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）2012 年 12 月 31编制单位：C 公司 单位：元资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数流动资产： 流动负债： 货币资金 52500 47200 短期借款 20000 50000应收账款 26500 83500 应付账款 22500 65500其他应收款 1000 1500 应交税费 9500 6500存货 266000 233800 流动负债合计 52000 (3)流动资产合计 346000 36
7、6000 非流动负债： 非流动资产: 长期借款 180000 200000固定资产 204000 (1) 所有者权益: 实收资本 300000 300000盈余公积 18000 (4)所有者权益合计 318000 (5)资产总计 550000 (2) 负债及所有者权益合计 550000 (2)要求：请填写完成上表括号中的数据。.答案：（1）、284000 先根据年初总资产比年末总资产少 100000 元，求出年末总资产550000+100000650000非流动资产年末总资产流动资产(650000-366000=284000)（2）、650000 根据年初总资产比年末总资产少 100000 元
8、，求出年末总资产 550000+100000650000（3）、122000 根据年末流动资产是年末流动负债的 3 倍，366000/3（4）、28000 先求出所有者权益总和。然后用所有者权益实收资本(328000-300000=28000)（5）、328000 因为年末资产年末负债及所有者权益，所以所有者权益6500001220002000004.蓝天公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下:（1）预付原材料价款 40000 元，款项以银行存款支付，编制的会计分录为:借:应付账款 40000贷:银行存款 40000(2)用银行存款预付建造固定资产的工程价款 6000
9、元，编制的会计分录为:借:固定资产 60000贷:库存现金 60000(3)用现金支付职工生活困难补助 7000 元，编制的会计分录为:借:管理费用 7000贷:库存现金 7000(4)计提车间生产用固定资产折旧 4500 元，编制的会计分录为:借:制造费用 45000贷:累计折旧 45000(5)用现金支付工人工资 65000 元，编制的会计分录为:借:应付职工薪酬 6500货:库存现金 6500要求:上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录。答案：（1）. 借 预付账款 40000 贷 银行存款 40000 （2.） 借 在建工程 60000贷 银行存款 60
10、000 （3.） 借 应付职工薪酬 7000贷 库存现金 7000（4.） 借 制造费用 4500 贷 累计折旧 4500 （5）. 借 应付职工薪酬 65000贷 库存现金 650005. 甲公司 2009 年 2 月发生以下经济业务:1）、基本生产车间为生产产品领用原材料 6 000 元。2）、分配本月工资费用 21 000 元(其中，生产工人工资 15 000 元，车间管理人员工资 6 000 元)3）、计提生产车间用固定资产折旧 1 000 元。4）、结转本月制造费用 7000 元，计入产品成本。5）、结转本月完工产品成本 18000 元。要求:根据上述资料，逐笔编制相关会计分录。答案
11、: 1）. 借 ：生产成本 6000贷 ：原材料 60002）. 借： 生产成本 15000制造费用 6000贷： 应付职工薪酬 210003）. 借： 制造费用 1000贷 :累计折旧 10004）. 借 :生产成本 7000贷 :制造费用 70005）. 借 :库存商品 18000贷 :生产成本 180006.金地公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率 17%，所得税税率 25%，不考虑其他相关税费。该公司 2008 年发生以下业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本 16 万元，销售价格 40 万元，专用发票注明增值税 6.8 万元，产品已经发出，提货单已交给买方
12、。货款及增值税款尚未收到。（2）当年分配并发放职工工资 40 万元，其中生产工人工资 24 万元，车间管理人员工资 8 万元，企业管理人员工资 8 万元，（3）本年出租一台设备，取得租金收入 8 万元。（4）本年度计提固定资产折旧 8 万元，其中计入制造费用的固定资产折旧 5 万元，计入管理费用的折旧2 万元，出租设备的折旧 1 万元。（5）用银行存款支付销售费用 1 万元。（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格 2 万元，经批准转作营业外收入。则金地公司 2008 年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元；（4）
13、利润总额（ ）元；（5）净利润（ ）元。（1）销售甲产品一批，该批产品的成本 16 万元，销售价格 40 万元，专用发票注明增值税 6.8 万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。销售产品：借：应收账款 468000贷：主营业务收入甲产品 400000应交税费应交增值税（销项税额）68000结转成本：借：主营业务成本甲产品 160000贷：库存商品甲产品 160000（2）当年分配并发放职工工资 40 万元，其中生产工人工资 24 万元，车间管理人员工资 8 万元，企业管理人员工资 8 万元。分配：借：生产成本 240000制造费用 80000管理费用 80000贷：应付
14、职工薪酬工资 400000发放：借：应付职工薪酬工资 400000贷：库存现金/银行存款 400000（3）本年出租一台设备，取得租金收入 8 万元。借：银行存款 80000贷：其他业务收入 80000（4）本年度计提固定资产折旧 8 万元，其中计入制造费用的固定资产折旧 5 万元，计入管理费用的折旧 2 万元，出租设备的折旧 1 万元。借：制造费用 50000管理费用 20000其他业务成本 10000贷：累计折旧 80000（5）用银行存款支付销售费用 1 万元。借：销售费用 10000贷：银行存款 10000（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格 2 万元，经批准转作营
15、业外收入。发现盘盈：借：固定资产 20000贷：以前年度损益调整 20000处理盘盈：借：以前年度损益调整 20000贷：营业外收入 20000.答案：营业收入=40+8=48（万元）营业成本=16+1=17（万元）营业利润=48-17-8-2-1=20（万元）利润总额=20+2=22（万元）净利润=22*（1-25%）=16.5（万元）营业收入主营业务收入其他业务收入营业成本主营业务成本其他业务成本营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益利润总额营业利润营业外收入营业外支出净利润利润总额所得税费用7. 根据以下资料，回答问题。 资料：某公司 2012
16、 年 7 月 31 日借账后有关账户的期末余额如下：(1)“库存现金”借方余额 800 元； (2)“银行存款”借方余额 600 000 元； (3)“应收票据”借方余额 100 000 元； (4)“固定资产”借方余额 9 000 000 元； (5)“在途物资”借方余额 10000 元； (6)“无形资产”借方余额 500 000 元； (7)“库存商品”借方余额 50 000 元； (8)“利润分配”借方余额 400 000 元； (9)“原材料” 借方余额 40 000 元； (10)“生产成本”借方余额 20 000 元； (11)“本年利润”贷方余额 600 000 元； (12)
17、“累计折旧”贷方余额 3 000 000 元； (13)“盈余公积”贷方余额 100 000 元； (14)“应付账款”总账的贷方余额 500 000 元，其中：甲公司明细账的贷方余额 200 000 元，乙公司明细账的借方余额 100 000 元，丙公司明细账的贷方余额 400 000元。要求：根据以上资料，对以下 5 个问题分别作答(1)该公司在编制资产负债表时，“货币资金”项目应填制的金额为（ ）元。(2)该公司在编制资产负债表时，“存货”项目应填制的金额为（ ）元。(3)该公司在编制资产负债表时，“固定资产”项目应填制的金额为（ ）元。(4)该公司在编制资产负债表时，“未分配利润”项目
18、应填制的金额为（ ）元。(5)该公司在编制资产负债表时，“应付账款”项目应填制的金额为（ ）元。答案：(1)800+600000=600800(元)。(2)10000+50000+40000+20000=120000(元)。(3)9000000-3000000=6000000(元)。(4)600000-400000=200000(元)。(5)200000+400000=600000(元)。8. 2013 年 9 月，江西亚泰工厂一座厂房由于遭台风袭击，不能继续使用，决定予以报废。该厂房账面原值为 400000 元，已提折旧为 140000 元；报废时的残值变价收入为 40000 元，已存入银行
19、；清理过程中发生的清理费用为 8060 元，以银行存款支付；由于该厂房已投保，经保险公司核准，决定给予亚泰工厂160000 元的保险赔偿，款项尚未收到；亚泰工厂适用的营业税税率为 5。（1）编制固定资产转入清理时的分录。（2）编制发生清理费用时的分录。（3）编制取得变价收入时的分录。（4）计算应缴纳的营业税，并编制会计分录。（5）编制结转固定资产清理净损益的分录。答案：（1）借：固定资产清理 260000累计折旧 140000贷：固定资产 400000（2）借：固定资产清理 8060贷：银行存款 8060（3）借：银行存款 40000贷：固定资产清理 40000（4）计算交纳的营业税:应交纳的
20、营业税4000052000 元借：固定资产清理 2000贷：应交营业税 2000（5）结转固定资产清理净损益固定资产清理净损失260000806020004000016000070060 元借：营业外支出 70060贷：固定资产清理 700608. 2012 年 12 月 31 日，星光公司有关账户期末余额及相关经济业务如下：（1）“库存现金”账户借方余额 2000 元，“银行存款”账户借方余额 350000 元，“其他货币资金”账户借方余额 500000 元。（2）“应收账款”总账账户借方余额 350000 元，其所属明细账户借方余额合计为 480000 元，所属明细账贷方余额合计 1300
21、00 元，“坏账准备”账户贷方余额为 30000 元(均系应收账款计提)（3）“固定资产”账户借方余额 8700000 元，“累计折旧”账户贷方余额 2600000 元，“固定资产减值准备”账户贷方余额为 600000 元。（4）“应付账款”总账账户贷方余额 240000 元，其所属明细账户贷方余额合计为 350000 元，所属明细账户借方余额合计为 110000 元。（5）“预付账款”总账账卢借方余额 130000 元，其所属期细账户借方余额合计为 160000 元，其所属明细账贷方余额合计为 30000 元（6）本月实现营业收入 2000000 元，营业成本为 1500000 元，销售费用
22、 100000 元，营业税金及附加为240000 ，营业外收入 20000 元。根据以上材料作答(1)星光公司 2012 年 12 月 31 日资产负债表中“预付账款”项目“期末余额”栏的金额是（ ）元。(2)星光公司 2012 年 12 月“利润表”中的营业利润“本期金额”栏的金额是（ ）元。(3)星光公司 2012 年 12 月“利润表”中的利润总额“本期金额”栏的金额是（ ）元。(4)星光公司 2012 年 12 月“利润表”中的所得税费用“本期金额”栏的金额是（ ）元。(5)星光公司 2012 年 12 月“利润表”中的净利润“本期金额”栏的金额是（ ）元。答案：(1)“预付账款”项目
23、“期末余额”栏的金额是根据“预付账款”所属明细账户借方余额与“应付账款”所属明细账户借方余额合计填列。即（160 000+110 000=270 000）(2)“利润表”中的营业利润“本期金额”栏的金额是（2 000 000-1 500 000-240 000-100 000=160 000）。(3)“利润表”中的利润总额“本期金额”栏的金额是（160 000+20 000=180 000）(4)“利润表”中的所得税费用“本期金额”栏的金额是（180 00025%=45 000）。(5)“利润表”中的净利润“本期金额”栏的金额是（180 000-180 00025%=135 000）。9.20
24、12 年 12 月 31 日，星光公司有关账户期末余额及相关经济业务如下：（1）“库存现金”账户借方余额 2000 元，“银行存款”账户借方余额 350000 元，“其他货币资金”账户借方余额 500000 元。（2）“应收账款”总账账户借方余额 350000 元，其所属明细账户借方余额合计为 480000 元，所属明细账贷方余额合计 130000 元，“坏账准备”账户贷方余额为 30000 元(均系应收账款计提)（3）“固定资产”账户借方余额 8700000 元，“累计折旧”账户贷方余额 2600000 元，“固定资产减值准备”账户贷方余额为 600000 元。（4）“应付账款”总账账户贷方
25、余额 240000 元，其所属明细账户贷方余额合计为 350000 元，所属明细账户借方余额合计为 110000 元。（5）“预付账款”总账账卢借方余额 130000 元，其所属期细账户借方余额合计为 160000 元，其所属明细账贷方余额合计为 30000 元（6）本月实现营业收入 2000000 元，营业成本为 1500000 元，销售费用 100000 元，营业税金及附加为240000 ，营业外收入 20000 元。根据以上材料作答(1)星光公司 2012 年 12 月 31 日资产负债表中“预付账款”项目“期末余额”栏的金额是（ ）元。(2)星光公司 2012 年 12 月“利润表”中
26、的营业利润“本期金额”栏的金额是（ ）元。(3)星光公司 2012 年 12 月“利润表”中的利润总额“本期金额”栏的金额是（ ）元。(4)星光公司 2012 年 12 月“利润表”中的所得税费用“本期金额”栏的金额是（ ）元。(5)星光公司 2012 年 12 月“利润表”中的净利润“本期金额”栏的金额是（ ）元。答案：(1)“预付账款”项目“期末余额”栏的金额是根据“预付账款”所属明细账户借方余额与“应付账款”所属明细账户借方余额合计填列。即（160 000+110 000=270 000）(2)“利润表”中的营业利润“本期金额”栏的金额是（2 000 000-1 500 000-240
27、000-100 000=160 000）。(3)“利润表”中的利润总额“本期金额”栏的金额是（160 000+20 000=180 000）(4)“利润表”中的所得税费用“本期金额”栏的金额是（180 00025%=45 000）。(5)“利润表”中的净利润“本期金额”栏的金额是（180 000-180 00025%=135 000）。10.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。 20X9 年发生固定资产业务如下:(1)1 月 20 日企业管理部门购入一台不需安装的 A 设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 550 万元增值税为 93. 5 万元，另发生运输费 10 万元，款
28、项均以银行存款支付(2)A 设备经过调试后，于 1 月 22 日投入使用，预计使用 10 年，净残值为 20 万元，采用年限平均法计提折旧(3)7 月 15 日，企业生产车间购入一台需要安装的 B 设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 600 万元，增值税为 102 万元，款项均以银行存款支付(4)8 月 19 日，将 B 设备投入安装，以银行存款支付安装费 3 万元。B 设备于 8 月 25 日达到预定使用状态，并投入使用(5)B 设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为 3 万元，预计总工时为 5 万小时。9 月，B 设备实际使用工时为 720 小时.假设上述资料外，不考虑其他因素。
29、要求:(1)编制甲企业 20X9 年 1 月 20 日购入 A 设备的会计分录；(2)编制甲企业 20X9 年 2 月计提 A 设备折旧额的会计分录；(3)编制甲企业 20X9 年 7 月 15 日购入 B 设备的会计分录;(4)编制甲企业 20 X9 年 8 月安装 B 设备的会计分录;(5)编制甲企业 20 X9 年 9 月计提 B 设备折旧额的会计分录.(答案中的金额单位用万元表示)答案：（1）. 借 ：固定资产 560应交税费-应交增值税（进项税额） 93.5贷 ：银行存款 653.5（2）. 借 管理费用 4.5贷 累计折旧 4.5（3）. 借： 工程物资 600应交税费-应交增值税
30、（进项税额） 102贷 ：银行存款 702（4）. 借 ：在建工程 3贷 ：银行存款 3（5）. 借: 制造费用 8.64（603-3）/5*0.072贷: 累计折旧 8.6411. 209 年 5 月，甲公司某生产车间生产完成 A 产品 200 件和 B 产品 300 件，月末完工产品全部入库。有关生产资料如下：（1）领用原材料 6 000 吨，其中 A 产品耗用 4 000 吨，B 产品耗用 2 000 吨，该原材料单价为每吨150 元；（2）生产 A 产品发生的直接生产人员工时为 5 000 小时，B 产品为 3 000 小时，每工时的标准工资为 20 元（3）生产车间发生管理人员工资、
31、折旧费、水电费等 100 000 元，该车间本月仅生产了 A 和 B 两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。假定月初、月末均不存在任何在产品。要求：（1）计算 A 产品应分配的制造费用；（2）计算 B 产品应分配的制造费用；（3）计算 A 产品当月生产成本；（4）计算 B 产品当月生产成本；（5）计算完工产品的总成本。答案：（1）制造费用分配率=100 000/（5 000+3 000）=12.5（元/小时）A 产品应分配的制造费用=5 000*12.5=62 500（元）（2）B 产品应分配的制造费用=3000*12.5=37 500（元）（3）A 产品当月生产成本=4
32、000*150+5 000*20+62 500=762 500（元）（4）B 产品当月生产成本=2 000*150+3 000*20+37 500=397 500（元）（5）完工产品的总成本=762 500+397 500=1 160 000（元）借：库存商品 1 160 000贷：生产成本 1 160 00012. XYZ 企业的日记账为,余额为 241850 元收销售货物的支票金额 8800 元，开出 20000 元的支票票号 A013 支付前期购买原材料的货款，收到销售货物的货款 13240 元，开出 1000 元的支票票号 A018 支付货款，支付下季度房租 9500 元，支付办公费
33、2500元，银行对账单的经济事项为以下，银行对账单的余额为 244483 元，付货款 3250 元，收销售货物的支票金额8800 元，收到 XYZ 公司开出的支票票号 A013，金额 20000 元，收到 XYZ 公司开出的支票票号 A018，金额1000 元，收本月利息 2623 元，收本月电费 4500 元企业 银行余额 241850 余额 244483银行已收企业未收 （） 企业已收银行未收 （）银行已付企业未付 3250 企业已付银行未付 （）调整后余额 （） 调整后余额 （）银行已收企业未收：2623+4500=7123；银行已付企业未付：3250企业已收银行未收：13240 企业已
34、付银行未付：9500+2500=12000企业调整后余额：241850+7123-3250=245723银行调整后余额：244483+13240-12000=24572313. A 公司年末财务清查发现以下情况： （1）库存现金盘盈 475 元； （2）盘亏一台固定资产，原值班50,000 元，已提折旧 15000 元，盘亏责任由公司承担； （3）应收账款 25,000 元确认无法收回； (4)应付账款 60,000 元确认无法支付； （5）盘盈一台固定资产，市场价值为 75,000 元，该固定资产仍有九成新； 根据以上编制会计分录。（1）借：库存现金 475贷：待处理财产损溢待处理流动资产
35、损溢 475（2）借：待处理财产损溢待处理非流动资产损溢 35000累计折旧 15000贷：固定资产 50000（3）借：营业外支出 25000贷：应收账款 25000（4）借：应付账款 60000贷：营业外收入 60000（5）借：固定资产 67500贷：以前年度损益调整 6750014. 某企业 2013 年 12 月初银行存款期初余额借方 100000 元，短期借款期初余额贷方 50000。发生如下经济业务：向银行借入短期借款 380000 元以银行存款支付办公费 500 元收回前欠货款 5000 元存入银行问题：（1）银行存款本期借方发生额（385000）解析：380000+5000（
36、2）银行存款本期贷方发生额（ 500 ）（3）银行存款期末余额（ 484500 ）解析：100000+380000+5000-500（4）短期借款本期贷方发生额（ 380000 ）（5）短期借款期末余额（ 430000 ）解析：50000+38000015. 甲为增值税一般纳税人，采用实际成本以核算材料（1） 采购材料一批，增值税专用发票上注明价款 19000 元，税 3231，材料入库，款未付购买一台不需要安装的设备价款 81000 元，增值税 13770，取得专用发票，款项已付（2） 计提固定资产折旧 29000 元，其中车间 17400，管理部门 11600（3） 以存款支付车间固定资产
37、修理费 4400 元（4） 以存款支付业务招待费 5800 元答案：（1）借：原材料 19000应交税费应交增值税（进）3231贷：应付账款 22231（2）借：固定资产 81000应交税费应交增值税（进）13770贷：银行存款 94770（3）借：制造费用 17400管理费用 11600贷：累计折旧 29000（4）借：管理费用 4400贷：银行存款 4400（5）借：管理费用 5800贷：银行存款 580016. 某企业 2009 年 6 月发生如下经济业务：1.生产产品领用材料 50000 元，车间一般耗用材料 3000 元。2.将当月制造费用 5000 元转入生产成本。3.完工产品 3
38、0000 元验收入库。4.结转已销售产品成本 20000 元。5.将上述业务所涉及的损益类账户金额结转至本年利润。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。1、借：生产成本 50000制造费用 3000贷：原材料 530002、借：生成成本 5000贷：制造费用 5000借：库存商品 30000贷：生成成本 300004、借：主营业务成本 20000贷：库存商品 200005、借：本年利润 20000贷：主营业务成本 2000017. 甲公司 20*8 年度的有关资料如下：（1）年初未分配利润为 150 万，本年利润总额为 400 万，适用的企业所得税税率为 25%假定不存在纳税调整因素
39、。（2）按税后利润的 10%和 5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。（3）向投资者宣告分配利润 40 万元。要求：（1）计算甲公司本期所得税费用。(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录。（3）编制甲公司提取盈余公积的会计分录。（4）编制甲公司宣告分配利润的会计分录。（5）计算年末未分配利润。（答案中的金额单位用万元表示。）（1） 甲公司本期所得税费用=400*0.25=100（2） 借：所得税费用 100贷：应交税费应交企业所得税 100（3）应提取法定盈余公积=300*10%=30应提取任意盈余公积=300*5%=15借：利润分配提取法定盈余公积 30提取任意盈余公积 15贷：盈余公积
40、法定盈余公积 30-任意盈余公积 15（4）借：利润分配应付现金股利或利润 40贷：应付股利 40（5）年末未分配利润=400-100-30-15-40=21518. 甲公司 20*9 年有关损益类科目的年末余额如下：科目名称 结账前余额（单位：元）主营业务收入 4500000（贷）其他业务收入 525000（贷）投资收益 450000(贷)营业外收入 37500（贷）主营业务成本 3450000（借）其他业务成本 300000（借）营业税金及附加 60000（借）销售费用 375000（借）管理费用 450000（借）财务费用 75000（借）营业外支出 150000（借）甲公司适用的所得税
41、税率为 25%，假定当年不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润的 10%提取法定盈余公积，按当年净利润的 5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润 500000 元。要求：1.编制甲公司年末结转各损益科目余额的会计分录。2.计算甲公司 20*9 年应交所得税金额。3.编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录。4.编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配-未分配利润”科目的会计分录。5.编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录。1、借：主营业务收入 4500000其他业务收入 525000投资收益 450000营业外收入 37500贷：本年利润 5512500借：本年利润 486
42、0000贷：主营业务成本 3450000其他业务成本 300000营业税金及附加 60000销售费用 375000管理费用 450000财务费用 75000营业外支出 1500002、利润总额=4500000+525000+450000+37500-3450000-300000-60000-375000-450000-75000-150000=652500所得税费用金额=652500*0.25=1631253、借：所得税费用 163125贷：应交税费应交企业所得税 163125借：本年利润 163125贷：所得税费用 1631254、借：本年利润 489375贷：利润分配未分配利润 48937
43、55、借：利润分配提取法定盈余公积 48937.5提取任意盈余公积 24468.75贷：盈余公积法定盈余公积 48937.5任意盈余公积 24468.75借：利润分配应付现金股利或利润 500000贷：应付股利 50000019.（1）7 月 2 日从乙购入 N 材料 33000 公斤，单价 13 元，M 材料 67000 公斤，单价 6 元，购入发票上金额 831000 元，税款 14127 元，货款未付.（2）7 月 8 日用银行存款支付 M、N 材料共同采购费用 19000 元，并以 N、M 材料的采购数量分配计入M、N 材料成本。（3）7 月 10 日，N、M 材料验收入库（4）9 月
44、 25 日，销售 M 材料 1000 公斤，收到银行存款，发票金额 20000 元，税 3400 元。（5）结转 M 材料成本，单位成本 12 元。（6）月末从银行借入 3 年期基建借款 2337000 元。计算：（1)N 材料采购成本（435270）解析：3300013429000 元，分配共同采购费用 19000 元33000(33000+67000)19000=6270 元。429000+6270435270 元。(2）M 材料采购成本（414730）解析：670006402000 元，分配共同采购费用 19000 元67000(33000+67000)19000=12730 元。402
45、000+12730414730 元。（3）编制（4）、（5）、（6）题会计分录。（4）题分录：借：银行存款 23400贷：其他业务收入 20000应交税费应交增值税（销项税额） 3400（5）题分录：借：其他业务成本 12000贷：原材料 12000（6）题分录：借：银行存款 2337000贷：长期借款 233700020. 甲公司 2013 年 4 月末有关损益类账户结账前的资料如下（单位：万元）项目 本期金额 科目 本期金额借 贷 借 贷主营业务收入 2 67 主营业务成本 25 1其他业务收入 13 销售费用 6营业外收入 2 营业税金及附加 4投资收益 14 10 其他业务成本 5营业
46、外支出 1管理费用 9 0.4财务费用 2.5 0.5所得税费用 2.6（1）营业收入（ 78 ）解析：营业收入=主营业务收入+其他业务收入=（67-2）+13=78(2)营业成本 （ 29 ） 解析：营业成本=主营业务成本+其他业务成本=（25-1）+5=29(3)投资收益（ -4 ）解析：投资收益=10-14=-4(4)营业利润（32.4 ）解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-营业税金及附加+-投资收益=78-29-6-（9-0.4）-（2.5-0.5）+4-4=32.4(5)利润总额（ 33.4.）解析：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=32.4+
47、2-1=33.421. 2009 年 8 月 1 日，甲公司向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为 400000 元增值税额 68 000 元。甲公司已将商品运抵乙公司，货款尚未收到。该批商品的成本为 280 000 元。10 月1 日向银行申请 2 年借款 100000 元，借款已划入企业银行存款账户。12 月 31 日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为 350000 元，2010 年 1 月 15 日甲公司实际收到乙公司通过银行转账来的款项 350 000 元要求: (1)编制甲公司确认商品销售收入的会计分录(2)编制甲公司结转商品销售成本的
48、会计分录；(3)编制甲公司银行借款会计分录;(4)编制甲公司计提坏账准备的会计分录(5)编制甲公司收回款项的会计分录答案：（1）. 借 ；应收账款 468000贷 ：主营业务收入 400000应交税费-应交增值税（销项税额） 68000（2）. 借 ：主营业务成本 280000贷： 库存商品 280000（3）. 借：银行存款 100000贷：长期借款 100000（4）. 借 ：资产减值损失 118000 贷 ：坏账准备 118000（5）. 借： 银行存款 350000坏账准备 118000贷 ：应收账款 46800022. 甲股份公司为增值税一般纳税人企业，采用实际成本法核算成本，本月发生以下交易或事项：（1）接受乙公司存入银行投资款
