中级财务会计实训业务内容.doc

1、中级财务会计实训业务内容一、1.1-1.7 日经济业务1、费用报销业务：2007 年 1 月 1 日，办公室孙瑶报销办公用品 2000 元，当即用现金支付。2、银行汇票采购业务：2007 年 1 月 1 日，向“福建永安华兴木材厂”采购普通胶合板 800 片，取得增值税上注明的采购价款为164102.56，增值税款为 27897.44 元，另“福建永安华兴木材厂”代垫运费 8000 元，相关发票已收到。款项当即用上月开具的银行汇票支付，但货物尚未运达。3、承兑汇票贴现业务：2007 年 1 月 1 日，将厦门华联商厦股份有限公司开具的银行承兑汇票贴现，该汇票出票日期为 2005 年 12 月

2、26日，到期日为 2007 年 3 月 26 日，票面金额为 1000000.00 元，票面利率为零。贴现利率为 3%。贴现款当日存入银行。4、预收款销售业务：2007 年 1 月 2 日，销售白色办公桌 500 张，含税单价为 500 元/张，普通办公椅 500 把，含税单价为 170 元/把给厦门东百商场股份有限公司，余款尚未收回。发票当日开出。5、物资采购业务：2007 年 1 月 2 日，收到上月采购的特种胶合板 20 片，其中两片在运输途中损坏，经协商，由福州开发区运输公司全额赔偿（赔偿额为 1193.40 元），其余 18 片办理入库。6、存出投资款业务：2007 年 1 月 2

3、日，转 300,000.00 元到厦门华翔证券公司以备投资.7、应收账款业务：2007 年 1 月 3 日，收到厦门禾山电子有限公司所欠货款 100000.00 元。8、生产领料业务：2007 年 1 月 3 日，木工车间领用普通胶合板 1000 片用于生产办公桌（白色黑色各一半），领用特种胶合板 150 片用于生产会议桌。9、采购收货业务：2007 年 1 月 3 日，福建永安华兴木材厂采购的木版到货，发现 800 片板材只有 700 片合格，另 100 片不合格，当即与其取得联系，对方同意按原价退货，退货运费由华兴公司承担。10、证券投资业务：2007 年 1 月 4 日，购买股票“火炬科

4、技”10000 股，成交价格为每股 15 元，另支付的印花税，3.5的佣金，1的过户费。该股票已于 2007 年 1 月 1 日宣告每 10 股发放现金股利 1 元（税后），股权登记日为 1 月 8 日，股利发放日为 1 月 10 日。11、现金销售业务：2007 年 1 月 4 日，厦门国际会展有限公司向公司购买棕色会议桌 50 张，每张含税单价为 8000 元，购买高档办公椅400 把，每把含税单价为 800 元，价款合计为 720000.00 元，收到对方开具的转账支票，当日办理托收入账。货当日发出，发票当日开具。12、采购退货业务：2007 年 1 月 5 日，办理企业进货退出及索取折

5、让证明单，交华兴公司开具红字发票，并收到对方的发票。13、赔款业务：2007 年 1 与 5 日，收到福州开发区运输公司的赔款 1193.40 元，当即开具收款收据。14、广告费业务：2007 年 1 月 5 日，在厦门日报刊登广告，费用 10000.00 元，当即开具转账支票支付。15、采购业务：2007 年 1 月 6 日，向厦门昌盛油漆有限公司采购油漆，其中白色油漆 1000 公斤，含税单价为 31 元/公斤；黑色油漆 800公斤，含税单价为 36 元/公斤；棕色油漆 500 公斤，单价为 38 元/公斤。油漆已办理入库，发票已收到，但款未付。16、发放工资业务：2007 年 1 月 6

6、 日，用转账支票支付上月的工资 150000.00 元。17、借款业务：2007 年 1 月 6 日，木工车间吴桐因工负伤，办公室孙瑶代借医药费借人民币 3000.00 元。18、生产领料业务：2007 年 1 月 7 日，油漆车间领用油漆，其中白色油漆 800 公斤、黑色油漆 600 公斤、棕色油漆 300 公斤，白色油漆和黑色油漆用于生产办公桌，棕色油漆用于生产会议桌。19、生产领料业务：2007 年 1 月 7 日，机修车间领用酒精 50 公斤用于搽洗机台，装配车间领用酒精 100 公斤搽洗产品。20、银行提现业务：2007 年 1 月 7 日，开具现金支票，到银行提取备用金 10000

7、.00 元。21、业务招待费业务：2007 年 1 月 7 日，销售部经理许飞报销业务招待费 3500 元，用现金付讫。22、银行承兑汇票业务：2007 年 1 月 8 日，2005 年 10 月 8 日开给福建建瓯山林木材有限公司的银行承兑汇票 1000000.00 元到期，当日用银行存款支付。23、差旅费报销业务：2007 年 1 月 8 日，郑凡报销差旅费（出差武汉），具体费用如下：来回飞机票 1800 元，住宿费 1000 元，市内交通费 348 元，其他费用 85 元，出差时间为 2007 年 1 月 2 日至 2007 年 1 月 6 日共 5 天，郑凡出差每天补助 100 元。郑

8、凡出差借款 5000元，余款用现金交回。24、承兑汇票背书业务：2007 年 1 月 8 日，将厦门张氏家私有限公司开具的银行承兑汇票 500000.00 元背书给福州宏发人造板有限公司以偿还欠款。25、生产领料业务：2007 年 1 月 9 日，木工车间领用普通胶合板 500 片用于生产普通办公椅，领用特种胶合板 60 片用于生产高档办公椅。26、展览费业务：2007 年 1 月 9 日，销售部报销“厦门国际家具节”展位费用 50000.00 元，该展览由厦门飞腾展览服务有限公司代理，收到其开具的服务业发票，款项用转账支票支付。该展览于 2007 年 1 月 15 日-2007 年 1 月

9、22 日举行。27、固定资产修理业务：2007 年 1 月 9 日，木工车间一台木工设备出现故障，请维修商厦门大霸机械有限公司维修，维修费 15000 元，用转账支票支付。28、应收股利业务：2007 年 1 月 10 日，收到火炬科技分派的现金股利 1000.00 元，存入证券保证金账户。29、采购业务：2007 年 1 月 10 日，向福州宏发人造板有限公司采购的货物已经到货：其中特种胶合板 1000 片，含税单价 580 元/片；普通胶合板 3000 片，含税单价 230 元/片，另由其代垫运费 100000.00 元，其中运费 80000 元，装卸费 15000.00 元，保险费 50

10、00.00 元。当即办理入库，并收到增值税发票和运费发票，款未付。30、纳税业务：2007 年 1 月 10 日，缴交上月的各项税金：其中代交个人所得税 16500.00 元，交社会保险费 30000.00 元，交企业所得税23118.68 元。31、租赁费业务：2007 年 1 月 11 日，收到厦门兴山物业有限公司的房屋租赁费发票，标注 2007 年 1 月-2007 年 3 月的房租费共450000.00 元，当即用银行存款支付。32、委托代销业务：2007 年 1 月 11 日，发出黑色办公桌 1500 张，普通办公椅 1500 把到广东潮州华美家具城有限公司，委托其代销。委托代销合同

11、规定：华美家具城按公司确定的价格销售，其中办公桌销售单价为 550 元/张，普通办公椅销售单价为 210 元/把；公司每月28 日与华美家具城结算一次，并按 5%支付代销手续费，由华美家具城在付款时直接扣除。33、领用包装材料业务：2007 年 1 月 11 日，领用塑料包装纸 350 件，用于包装发送至华美家具城的办公桌椅。34、运输费业务：2007 年 1 月 12 日，转账支付厦门白鹭运输有限公司运送办公桌椅至潮州华美家具城的运费 50000.00 元，收到运费发票。35、生产入库业务：2007 年 1 月 12 日，装配车间办理入库手续：其中白色办公桌 348 张，黑色办公桌 240

12、张，棕色会议桌 45 张，普通办公椅 760 把，高档办公椅 120 把。36、医药费报销业务：2007 年 1 月 13 日，孙瑶报销木工车间吴桐因功受伤医药费 3945.20 元，冲减前期借款，余款用现金支付。37、应收账款业务：2007 年 1 月 13 日，收到厦门唐门家具有限公司的货款 400000.00 万元。38、委托收款销售业务：2007 年 1 月 14 日，销售广州超越家具有限公司白色办公桌 1200 张，单价每张 528 元/张；普通办公椅 1200 把，单价为 198 元/把。货当日发出，另代垫运费 55000 元，用转账支票支付。货款采用委托收款方式结算，当日开具发票

13、并办妥托收手续，托收手续费为 50 元，其中邮电费 25 元，手续费 25 元。39、银行承兑汇票业务：2007 年 1 月 14 日，向中行申请开具银行承兑汇票 1000000.00 万元，付福州宏发人造板有限公司货款。与中行签订的银行承兑汇票协议上注明保证金比例为 30%，期限为 3 个月。当日用银行存款支付保证金及手续费，并收到银行签发的银行承兑汇票邮寄给福州福州宏发人造板有限公司。40、低值易耗品采购业务：2007 年 1 月 15 日，向厦门大利劳保商店购买口罩 1000 个，单价 3 元，收到普通发票，款项用转账支票支付。41、低值易耗品领用业务：2007 年 1 月 15 日，每

14、人发放一套工作服（办公室 5 套、财务部 4 套、采购部 2 套、销售部 4 套、研发部 3 套、生产部 2 套、物料部 3 套、木工车间 6 套、油漆车间 3 套、装配车间 6 套、机修车间 3 套）。木工车间和油漆车间各领用口罩 100 个。42、银行贷款业务：2007 年 1 月 16 日，当日与中行签订贷款合同，向中行借款 100 万元，期限为 2 年，年利率 6.03%，利息按季支付，款项当日到账。43、固定资产报废业务：2007 年 1 月 16 日，公司轿车被盗，经平安保险公司确认赔偿 80000.00 万元。44、生产领料业务：2007 年 1 月 16 日，木工车间领用特种胶

15、合板 600 片用于生产会议桌，400 片用于生产高档办公椅；领用普通胶合板2500 片，其中各 1000 片用于生产黑色和白色办公桌，500 片用于生产普通办公椅。45、银行汇票业务：2007 年 1 月 17 日，申请开具银行汇票 80 万元，用于向福建南平富闽机械有限公司（开户行：工行南平支行；账号：955885760013210）购买木工设备。46、证券投资业务：2007 年 1 月 17 日，以每股 17.25 元的价格出售购入的“火炬科技”5000 股，支付的印花税，3.5的佣金，1的过户费。47、职工培训费业务：2007 年 1 月 17 日，请厦门大鹏咨询有限公司培训师为员工进

16、行执行能力的培训，培训费 5000.00 元，用转账支票支付。48、委托收款业务：2007 年 1 月 18 日，收到广州超越家具有限公司的货款。49、罚款业务：2007 年 1 月 18 日，因公司未按规定缴纳排污费，被厦门市环保局处以 3000 元罚款（收款单位：厦门金库）。50、采购业务：2007 年 1 月 18 日，向漳州南方化工有限公司购买酒精 1000KG，取得增值税发票上注明的买价为 5200.00 元，增值税884.00 元，货已入库，款项用电汇支付。51、待处理财产损益业务：2007 年 1 月 19 日，上月采购的白色油漆至今尚未收到，经确认，为货物托运公司在运输过程中丢

17、失，现尚未与供应商和货物托运公司达成一致意见，固暂时确认为待处理财产损益。52、现金折扣销售业务：2007 年 1 月 19 日，向厦门湖里家具城有限公司销售白色办公桌 600 张，含税单价为 510 元/张；销售普通办公椅 600 把，含税单价为 225 元/把，货物当日发出，并开具增值税发票。公司与其达成的付款条件为 2/10，20/1，n/30。53、工会费业务：2007 年 1 月 19 日，用工会专用缴款书向工会支付前欠会费 12000.00 元，根据有关规定，上述会费 60%支付给本公司工会委员会（厦门东方家具有限公司工会委员会，开户行：中行厦门分行营业部 账号 955660010

18、0454879），其余 40%上交区工会（厦门湖里区工会委员会，开户行：工行大唐支行 账号：9558864461031014）。54、对外捐赠业务：2007 年 1 月 20 日，向红十字会捐款 100000.00 元。55、在建工程业务：2007 年 1 月 20 日，向福建南平富闽机械有限公司购入木工设备已运达，该设备尚需要安装。收到发票上注明的金额为 740000.00 元，富闽公司代垫运费 40000.00 元。56、固定资产业务：2007 年 1 月 21 日，向厦门现代汽车销售有限公司购买伊兰特轿车一辆，价格 145800.00 元（含代收的牌照费等），另销售公司代收车辆购置税 1

19、4580.00 元，当日验收投入使用。款项用转账支票支付。57、利息业务：2007 年 1 月 21 日，收到银行存款利息 3451.68 元。58、在建工程业务：2007 年 1 月 21 日，向厦门大力安装服务有限公司支付木工设备安装费 30000.00 元。59、保险费业务：2007 年 1 月月 22 日，向中国人民保险公司厦门分公司为新购的轿车投保，投保期限为一年，保险费为 4800.00 元，款项用转账支票支付。60、在建工程业务：2007 年 1 月 22 日，安装木工设备过程中，领用普通胶合板 10 片试产。61、生产入库业务：2007 年 1 月 22 日，装配车间办理成品入

20、库，其中：白色办公桌 400 张，黑色办公桌 450 张，棕色会议桌 50 张，普通办公椅 800 把，高档办公椅 510 把。62、现金销售业务：2007 年 1 月 23 日，厦门永裕电子有限公司向公司购买棕色会议桌 2 张，含税单价：8500 元/张；高档办公椅共 20把，含税单价 860 元/把，收到对方的转账支票。当即填制进账单到对方开户行办理银行转账，款已收妥；同时开具增值税发票。63、电话费业务：2007 年 1 月 23 日，收到银行转来的委托收款凭证（付款通知）及电信发票，缴交本月的电话费共 3641.20 元。64、保险赔款业务：2007 年 1 月 23 日，收到平安保险

21、厦门分公司的轿车赔款 80000.00 元。65、采购退款业务：2007 年 1 月 24 日，收到福建永安华兴木材厂退货款 24000.00 元。66、2007 年 1 月 24 日，向厦门张氏家私有限公司销售棕色会议桌 100 张，含税单价为 7980.00 元/张；销售高档办公椅 800 把，含税单价 805.00 元/把，货当日发出。合同规定，货款采用分期收款方式结算，发货当日结算 30%，其余分两期结算（即 2008 年 1 月 24 日、2009 年 1 月 2 日结算）。但货款尚未收到。 在现销方式下，该办公座椅的销售价格为 1000000.00 元（不含税，其中棕色会议桌不含税

22、价款 600000.00 元，高档办公椅不含税价款 400000.00 元）。该企业在发出商品时就全部销售款开具了发票。67、生产领料业务：2007 年 1 月 24 日，油漆车间领用油漆，其中白色油漆 600KG 用于生产白色办公桌；黑色油漆 800KG，400KG 用于生产黑色办公桌，300KG 用于生产普通办公椅，100KG 用于生产高档办公椅；棕色油漆 300KG，用于生产会议桌。68、水电费业务：2007 年 1 月 25 日，收到银行转来的委托收款（付款通知）及水务公司的增值税发票，本月用水 16000T，水费价税合计为 41600.00 元，其中木工车间 2000T、油漆车间 4

23、000T、装配车间 2000T、机修车间 2000T、其他管理部门 6000T。按部门用水量分配水电费。69、水电费业务：2007 年 1 月 25 日，收到银行转来的委托收款（付款通知）及电力公司的增值税发票，本月用电 150000 度，每度电价0.45 元，电费合计 67500.00 元。其中木工车间耗用 50000 度、油漆车间耗用 10000 度、装配车间耗用 20000 度、机修车间耗用 30000 度，其他管理部门耗用 40000 度。70、其他业务收入：2007 年 1 月 25 日，将本公司的货车出租给厦门华联商厦股份有限公司提供送货上门业务，本月应收的租金为15000.00

24、元，款项当日收到，并开具服务业发票。71、印花税业务：2007 年 1 月 26 日，陆梅购买本月需要的相关印花税税票，共 150.40 元，用现金支付。72、销售退货业务：2007 年 1 月 26 日，厦门永裕电子有限公司购买的 1 张棕色会议桌和 10 把高档办公椅因质量问题退货。对方将原开具的发票退回予以作废，同时按剩余数量开具发票。退货款用转账支票支付。73、罚款业务：2007 年 1 月 26 日，因质检员刘杰在产品入库检验过程中把关不严，罚款 200.00 元，刘杰当日用现金交讫。74、现金折扣销售业务：2007 年 1 月 27 日，收到厦门湖里家具城有限公司的货款，对方享受现

25、金折扣（只有货款享受现金折扣，税金不享受现金折扣）。75、无形资产采购业务：2007 年 1 月 27 日，销售部许飞负责向厦门网源软件有限公司采购的 CRM（客户管理系统）经调试正式投入使用，该软件采购价格为 10000.00 元，收到对方开具的发票。款项已经支付，挂许飞个人借款，现冲销。76、委托代销业务：2007 年 1 月 28 日，收到广东潮州华美家具城有限公司传来的代销清单，华美家具本月共销售黑色办公桌和普通办公椅各 480 张，经确认无误。当日开具增值税专用发票，并确认手续费（假设收到对方开具的手续费发票）。收到对方的电汇单传真件，但货款尚在途中。77、银行汇票业务：2007 年

26、 1 月 28 日，收到福建南平富闽机械有限公司退回来的银行汇票结余款 20000.00 元。78、费用报销业务：2007 年 1 月 28 日，请厦门信诺会计师事务所有限公司对公司 2005 年度的会计报表进行审计，审计费用为 5000.00元，当日用转账支票支付。79、生产入库业务：2007 年 1 月 29 日，装配车间办理产成品入库，其中白色办公桌 500 张，黑色办公桌 400 张，棕色会议桌 30 张，普通办公椅 700 把，高档办公椅子 60 把。80、预付账款业务：2007 年 1 月 29 日，预付深圳龙兴贸易有限公司货款 400000.00 万元，委托其进口高档板材。深圳龙

27、兴贸易有限公司开户行：深发展南山支行，账号为：200654701364139。81、福利费业务：2007 年 1 月 29 日，向厦门沃尔玛百货有限公司购买洗衣粉、毛巾、肥皂、洗发水及沫浴露等福利用品发放给职工，共4650.00 元，款项当日用转账支票支付。82、财产盘点业务：2007 年 1 月 30 日，对原材料、低值易耗品、包装物、库存商品盘点，除发现低值易耗品工具丢失 1 把外，其余均账实相符。83、财产盘点业务：2007 年 1 月 31 日，经确认，丢失的工具为木工车间陈棋保管不善造成，由陈棋个人赔偿 175.50 元，当日用现金收讫。84、工资业务：2007 年 1 月 31 日

28、，计算本月工资。应发工资=基本工资+岗位工资+津贴+交通费补贴+通讯费补贴+奖金-考勤扣款社保费=应发工资*11%（其中基本养老保险个人承担 8%、医疗保险个人承担 2%、失业保险个人承担 1%）应税工资=应发工资-社保费应交个人所得税=（应税工资-1600）*税率-速算扣除数（税率和速算扣除数按税法相关规定）85、福利费等业务：按应发工资数的 14%计提福利费，按 2%计提工会费。86、社保费业务：按应发工资为基数计提公司应承担的社保费（其中基本养老保险公司承担 14%、医疗保险公司承担 8%、失业保险公司承担 2%、工伤保险公司承担 1%、生育保险公司承担 0.8%）。87、分摊材料成本差

29、异：分摊本月材料成本差异。88、在建工程业务：2007 年 1 月 31 日，木工设备安装调试完成，当日办理验收手续并投入使用。89、待摊费用摊销：摊销本月待摊费用。90、无形资产摊销：摊销本月无形资产。91、计提折旧：计提本月折旧。92、成本业务：根据生产工时，分配辅助生产成本费用。93、成本业务：根据生产工时，分配制造费用业务。94、成本业务：根据约当产量法计算本月生产成本。根据盘点，1 月 31 日车间在产品的数量如下：白色办公桌 500 张，黑色办公桌 400 张，棕色会议桌 35 张，普通办公椅 300 把，高档办公椅 100 把。这些产品原材料投入及完工程度约为 50%。95、成本业务：结转本月库存商品发出成本计算表。96、成本业务：结转分期收款销售及委托代销本月应结转的销售成本。100、利息业务：计提本月借款利息。101、纳税业务：计算本月应交增值税及应交营业税，计算应交的城市维护建设税、教育费附加并进行账务处理。102、账项调整：将本月损益结转至本年利润账户。