1、1.收回前欠货款（8月3日） 借:银行存款 50 000贷:应收账款星光公司 50 000 2.采购1#材料（8月3日） 借:在途物资1#材料 48 000 应交税费应交增值税(进项税额) 7 650 贷：银行存款 55 650.结转采购成本（8月4日） 借:原材料1#材料 48 000贷:在途物资1#材料 48 000,基础会计模拟实训业务分录答案,3.销售甲产品（ 8月4日） 借:银行存款 157 950贷:主营业务收入甲产品 135 000应交税费应交增值税（销项税额）22 950 4.支付甲产品运费（ 8月4日） 借:销售费用运输费 350贷:库存现金 350 5.缴纳上月各项税费（8
2、月5日） 借:应交税费未交增值税 5 600应交城建税 392应交教育费附加 168贷:银行存款 6 160,基础会计模拟实训业务分录答案,6. 购买办公用品（ 8月5日） 借:管理费用办公费 150贷:库存现金 150 7.销售乙产品（ 8月8日） 借:银行存款 134 000应收账款新华工厂 100 000贷:主营业务收入乙产品 200 000应交税费应交增值税(销项税额) 34 000 8.支付乙产品运费（ 8月8日） 借:销售费用 运输费 660贷:银行存款 660,基础会计模拟实训业务分录答案,9. 提现（ 8月8日） 借:库存现金 5 000贷:银行存款 5 000 10.收取租金
3、（ 8月8日） 借:库存现金 4 000贷:其他业务收入 4 000 11.采购2#材料（ 8月10日） 借:在途物资2#材料 100 000 应交税费应交增值税(进项税额) 17 000 贷:应付账款方达物料供应公司 117 000,基础会计模拟实训业务分录答案,.支付2#材料运费（ 8月12日） 借: 在途物资2#材料 6 000贷: 银行存款 6 000. 结转采购成本（8月12日） 借: 原材料2#材料 106 000贷: 在途物资2#材料 106 000 12.借入短期借款（8月12日） 借:银行存款 300 000贷:短期借款工行海天支行 300 000,基础会计模拟实训业务分录答
4、案,13.提现（8月12日）借:库存现金 3 500贷:银行存款 3 500 14.职工借支差旅费（8月13日）借:其他应收款黄权 1 500贷:库存现金 1 500 15.购买办公用品（8月17日）借:制造费用办公费 1 170贷:银行存款 1 170,基础会计模拟实训业务分录答案,16.收回前欠货款（8月20日）借:银行存款 100 000贷:应收账款新华工厂 100 000 17.购置计算机（8月26日）借:固定资产计算机 15 000贷:银行存款 15 000 18.报销差旅费（8月26日）借:制造费用差旅费 1 850贷:其他应收款黄权 1 500库存现金 350,基础会计模拟实训业
5、务分录答案,19.支付水电费（8月28日） 借:制造费用水电费 37 000管理费用水电费 8 000应交税费应交增值税(进项税额) 5 500贷:银行存款 50 500 20.生产领用原材料（8月28日） 借:生产成本甲产品(直接材料) 42 600乙产品(直接材料) 71 600贷:原材料1#材料 40 0002#材料 74 200,基础会计模拟实训业务分录答案,21.收取出租会议室租金（8月28日）借:银行存款 3 600贷:其他业务收入 3 600 22.采购1#材料（8月28日）借:在途物资1#材料 98 400应交税费应交增值税(进项税额)16 728贷:应付票据力成仪器厂 115
6、 128.结转采购成本（8月28日）借:原材料1#材料 98 400贷:在途物资1#材料 98 400,基础会计模拟实训业务分录答案,23.销售乙产品（8月29日） 借:应收票据宏智股份有限公司 105 300贷:主营业务收入乙产品 90 000应交税费应交增值税(销项税额) 15 300.暂欠乙产品运费： 借:销售费用运费 560贷:应付账款中国外运广州公司 560 24.支付本月工资（8月30日） 借:应付职工薪酬工资 108 600贷:银行存款 108 600,基础会计模拟实训业务分录答案,25. .代扣各类款项（8月31日） 借:应付职工薪酬工资 19 400贷:其他应付款养老保险 6
7、 900住房公积金 6 900工会经费 320 应交税费应交个人所得税 5 280 .分配本月工资费用（8月31日） 借:生产成本甲产品(直接人工) 40 000乙产品(直接人工) 50 000制造费用工资及福利费 10 000管理费用工资及福利费 28 000贷:应付职工薪酬工资 128 000,基础会计模拟实训业务分录答案,.计提职工福利费（8月31日） 借:生产成本甲产品(直接人工) 5 600乙产品(直接人工) 7 000制造费用工资及福利费 1 400管理费用工资及福利费 3 920贷:应付职工薪酬职工福利费 17 920 26.计提工会经费（8月31日） 借:生产成本甲产品(直接人
8、工) 800乙产品(直接人工) 1 000制造费用工会经费 200管理费用工会经费 560贷: 应付职工薪酬工会经费 2 560,基础会计模拟实训业务分录答案,27.计提职工教育经费（8月31日） 借:生产成本甲产品(直接人工) 600乙产品(直接人工) 750制造费用职工教育费 150管理费用职工教育费 420贷:应付职工薪酬职工教育经费 1 920 28.计提固定资产折旧（8月31日） 借:制造费用折旧费 35 750管理费用折旧费 11 000贷:累计折旧 46 750,基础会计模拟实训业务分录答案,29.摊销财产保险费（8月31日） 借:制造费用财产保险费 3 000管理费用财产保险费
9、 1 000贷:待摊费用财产保险费 4 000 30.预提借款利息（8月31日） 借:财务费用利息费 2 710贷:预提费用借款利息 2 710.预提固定资产修理费（8月31日） 借:制造费用修理费 700贷:预提费用修理费 700,基础会计模拟实训业务分录答案,31. （8月31日） 制造费用总额=1170+1850+37000+10000+1400+200+150+35 750+3 000+700=91 220元 甲产品应负担=4000091220(40 000+50 000)=40 542元 乙产品应负担=5000091220(40 000+50 000)=50 678元分配制造费用会计
10、分录 借:生产成本甲产品(制造费用) 40 542乙产品(制造费用) 50 678贷:制造费用 91 220,基础会计模拟实训业务分录答案,32. 结转完工产品生产成本（8月31日） 甲产品生产成本=42 600+40 000+5 600+800+600+40 542=130 142元 乙产品生产成本=71 600+50 000+7 000+1 000+750+50 678=181 028元结转完工产品会计分录借:库存商品甲产品 130 142乙产品 181 028贷:生产成本甲产品 130 142 乙产品 181 028,基础会计模拟实训业务分录答案,33.结转已销产品成本（8月31日） 借
11、:主营业务成本甲产品 76 500乙产品 162 400贷:库存商品甲产品 76 500 乙产品 162 400 34.转出未交增值税（8月31日） 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 25 372贷:应交税费未交增值税 25 372,基础会计模拟实训业务分录答案,35.计算应交营业税（8月31日） 借:其他业务成本 380贷:应交税费应交营业税 380 36.计算应交城建税及教育费附加（8月31日） 借:营业税金及附加 2 575.2贷:应交税费应交城建税 1 802.64应交教育费附加 772.56 37.结转本期收入（8月31日） 借:主营业务收入 425 000其他业务收入 7
12、 600贷:本年利润 432 600,基础会计模拟实训业务分录答案,37. .结转本期成本费用（8月31日） 借:本年利润 299 185.2贷:主营业务成本 238 900其他业务成本 380营业税金及附加 2 575.2销售费用 1 570管理费用 53 050财务费用 2 710,基础会计模拟实训业务分录答案,38.计算本月所得税（8月31日） 借:所得税费用 33 353.7贷:应交税费应交所得税 33 353.7.结转所得税费用（8月31日） 借:本年利润 33 353.7贷:所得税费用 33 353.7,基础会计模拟实训业务分录答案,39.提取盈余公积（8月31日） 借:利润分配提
13、取法定盈余公积 10 006.11提取任意盈余公积 5 003.06贷:盈余公积法定盈余公积 10 006.11任意盈余公积 5 003.06,基础会计模拟实训业务分录答案,三栏式账页设置：应收票据佛山机械厂、宏智股份有限公司应收账款星光公司、新华工厂应付职工薪酬工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费其他应付款工会经费、养老保险、住房公积金其他应收款黄权待摊费用财产保险费应付票据力成仪器厂,基础会计模拟实训业务分录答案,三栏式账页设置：短期借款建行东山支行、工行海天支行应交税费应交营业税、应交城建税、未交增值税、应交教育费附加、应交个人所得税应付账款方达物料供应公司、中国外运广州公司 预提费用借款利息、修理费盈余公积法定盈余公积、任意盈余公积,基础会计模拟实训业务分录答案,多栏式账页设置：制造费用办公费、差旅费、水电费、工资及福利费、折旧费、其他费用管理费用办公费、水电费、工资及福利费、折旧费、工会经费、其他费用生产成本甲产品（直接材料、直接人工、制造费用）生产成本乙产品（直接材料、直接人工、制造费用）,基础会计模拟实训业务分录答案,数量金额式账页设置：库存商品甲产品、乙产品原材料1#材料、2#材料应交税费（增值税）专用账页应交税费应交增值税（进项税额、销项税额、转出未交增值税）,基础会计模拟实训业务分录答案,
