2017年会计继续教育.xlsx

1、2017年会计继续教育考试科目：1.企业会计准则第22号，金融工具确认和计量 22.金融业营改增税收政策解读 33.财务分析中常用的统计知识 14.营改增起源及中国税制改革进程 15.新会计档案管理办法 26.会计与税法差异 5考查科目：1.金融行业营改增设计会计处理 22.会计信息化 23.个人所得税政策解读 2单选题1. 下列关于数量指标与质量指标的说法中，正确的是（ 数量指标变动的影响，对应的质量指标用基期的 ）2.甲乙丙公司的计划指标为1000万元，甲实际完成1500万元，乙实际完成200万元，丙实际完成-300万元，丁戊己公司的计划指标为-1000万元，丁实际完成-900万元，戊实际

2、完成100万元，己实际完成-1200万元，则下列说法中正确的是（甲的完成率是150%，乙的完成率是20%，丙未完成计划 ）。3.发展速度由于采用基期的不同，可分为同比发展速度、环比发展速度和定基发展速度，下列说法中，不正确的是（增长速度与发展速度的概念不同，关于发展速度的概念不适用于增长速度 ）。4.甲将10000元投资某基金，利率为7%，下列说法中正确的是（经过一年，甲的期末余额为10700元 ）。5.下列关于平均数的说法中，不正确的是（几何平均数是用若干项标志值的和开项数次方来计算的平均数 ）。6.下列关于各项指标的说法中，正确的是（平均指标是反应现象总体单位数量标志一般水平的综合指标，也

3、称统计平均数 ）。7.发展速度由于采用基期的不同，可分为同比发展速度、环比发展速度和定基发展速度，下列说法中，不正确的是（增长速度与发展速度的概念不同，关于发展速度的概念不适用于增长速度 ）。8.某企业2015年的销售额为150亿元，净利润为50亿元，2016年的销售额为180亿元，净利润为100亿元，则下列计算结果中正确的是（ 该企业的发展速度为120% ）。9. 金融资产重分类中，如果金融资产从摊余成本类别重分类为FVTOCI类别，该资产公允价值与其原账面金额之间的差额应计入（其他综合收益 ）。10.金融资产重分类中，如果金融资产从FVTPL类别重分类为摊余成本类别，金融资产新的账面金额是

4、（重分类日公允价值 ）。11.修订的CAS22将金融工具区分为不同的阶段，其中第二阶段金融工具指的是（自初始确认后信用风险发生显著增加但未发生信用减值的金融工具 ）12.根据修订的CAS22，所有属于修订的CAS22范围的衍生工具均必须采用的计量方式是（公允价值计量 ）。13.企业为确定金融工具在预计存续期内发生违约风险的变化情况，需要对金融工具违约风险进行比较的期间是（资产负债表日与初始确认日 ）14.导致金融资产利息收入的列报由总额法改为净额法的触发点是（资产是否发生信用减值 ）15.在每个资产负债表日，整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得应当被计入的是（当期损益 ）16.

5、对于购入的已发生信用减值的金融资产，企业应确认的损失准备是（资产负债表日自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动 ）。17.企业对金融资产进行重分类，自重分类日起进行会计处理应当采用的方法是（未来适用法）18.第一阶段金融工具应该确认的损失准备是（12个月内预期信用损失 ）19.若金融工具预计存续期无法可靠估计，企业在计算确定预期信用损失时应当基于的期间是（该金融工具的剩余合同期间 ）20.企业对权益工具的投资和与此类投资相联系的合同应当选用的计量方式是（公允价值计量 ）。21.在新准则中对于针对企业自有债务运用公允价值选择权的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动将计入

6、（其他综合收益 ）。22.如果在采用净额法一段时期后，该金融资产因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，且这一改善在客观上可与自采用净额法后发生的某一事件相联系，计算利息收入应采用的方法是（ 总额法 ）。23.第三阶段金融工具利息收入的计算方法是（按账面净额计量 ）24.修订的CAS22将金融资产区分为不同的阶段，其分类依据是（ 信用风险）25.新准则对金融资产的重分类，除了考虑企业管理该资产的业务模式，还需要考虑的是（合同现金流量特征 ）26.在金融负债方面，新准则引入的特定列报方式所针对的是（自身信用风险变动所引起的公允价值变动 ）27.企业对权益工具的投资和与此类投资相联系的合同应当选用

7、的计量方式是（公允价值计量 ）28.普通贷款或利息逾期（ 90）天以上没有收回,该贷款即是非应计贷款29.贷款到期如果借款单位不能如期归还，银行须将贷款从正常户转入（逾期贷款 ）进行核算。30.银行收取的邮电费应计入（管理费用 ）。31.下列不属于商业银行资产负债表负债项目的有（拆出资金 ）32.商业银行的会计报表按币种分，主要有（人民币报表 ）33.目前，我国商业银行主要的资金来源是（存款 ）34.卖出回购金融资产是金融企业的一项资产。（错误 ）35.商业银行打包贷款业务取得的收入有（利息收入 ）36.属于银行的表外科目的有（ 应收未收利息 ）37.商业银行使用的表内科目核算方法是（借贷复式

8、记账法 ）38.商业银行使用的表外科目核算方法是（单式收付记账法 ）39.1994年税制改革以后，我国的第一大税种是（增值税 ）40.2004年7月1日，我国率先进行增值税转型的地区是（东北地区 ）41.在1994年税制改革中，对无形资产和不动产征收（营业税 ）42.中华人民共和国境外（称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（购买方 ）为增值税扣缴义务人。 43.2016年5月1日起，下列各项中不是金融服务业增值税纳税义务人的是（营改增前签订合同的提供有形动产融资性售后回租服务的企业 ）44. 金融：是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活动的总称，不包

9、括（ 以现金结算的商品交易 ）45. 财税2016第36号文件明确了融资性售后回租取得的利息收入属于贷款服务，试点纳税人在（2016年4月30日 ）前签订的有形动产融资性售后回租合同，合同到期前提供的有形动产融资性售后租回服务，可以继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。46.保险业的免税规定延续了营业税的免税规定，不包括（再保险 ）47.按照简易征收办法征税的一般纳税人的适用征收率为（3% ）。48.境内单位和个人发生的跨境应税行为，适用税率为（0% ）49.一般纳税人提供金融服务的适用税率是（6% ）50. 一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增之前缴纳

10、的营业税为（5万元 ）。51. 一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增之后缴纳的增值税为（2.9万元 ）52.一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增后税负（ 降低2.1万元)53.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可选择适用简易计税方法计税，一经选择，（36 ）个月内不得变更。 54.某人寿保险公司被认定为一般纳税人，2016年6-12月取得保费收入共计2000万元（含税），其中普通寿险1000万元，一年期以上的健康险800万元，其余为短期意外险保费收入。2016年6-12月应缴纳的销项税为（ 11.3

11、2万元 ）。55.增值税一般纳税人购进的固定资产其进项税额应自取得之日起分（2 ）年从销项税额中抵扣。56.某商业银行属于一般纳税人，2016年5月份向企业发放贷款取得利息收入400万元（不含税），同月银行向客户支付利息200万元，5月该银行就利息应缴纳多少增值税（ 24）。57.某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。当月买卖债券，购入原价20万元，售出债券原价为21万元，同时，发生贷款服务向客户收取利息40万元，价款均含税，则该金融机构两笔业务共应缴纳的增值税为（1.23 ）万元。58.某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。2016年5月，发生贷款服务向客户收取利息40万元（含税），同月

12、支付利息10万元，就此业务应缴纳多少增值税（165 ）。59.某商业银行与某客户于2016年5月4日签订一份债券转让合同，约定该债券于2016年6月1日转让客户，客户应在2016年5月31日付款，银行在2016年6月2日开发票，则该银行金融商品转让的纳税义务发生时间为（ 2016年6月1日）。60.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间是（所有权转让日 ）61.金融企业发放贷款后，自结息日起（90 ）天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。62.平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的（50% ）的中小企业信用担保或再担保业务收入免征增值税。63.担保责任余额不低于其净资产的3倍，

13、且代偿率不超过（2% ）的中小企业信用担保或再担保业务收入免征增值税。64.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过（ 3%）的部分实行增值税即征即退政策。65. 担保责任余额不低于其净资产的3倍，且代偿率不超过（2% ）的中小企业信用担保或再担保业务收入免征增值税。66.符合条件的担保机构应到所在地县(市)主管税务机关和同级中小企业管理部门履行规定的备案手续，自完成备案手续之日起，享受（3 ）年免征增值税政策。67. 境内的单位和个人为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口

14、（信用 ）保险。68.某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。2016年5月，该机构购进5000元办公用品用于办公，取得发票，该笔支出能抵扣多少元的进项税（0 ）。69.平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的（50% ）的中小企业信用担保或再担保业务收入免征增值税。70.甲公司是一家建筑公司，2016年6月12日与乙企业签订一份建筑合同，合同约定2016年7月1日开工，甲公司于2016年6月20日收到乙企业打来的预付工程款，并于2016年6月22日开出增值税专用发票，则甲公司的纳税义务发生时间是什么时候（2016年6月20日 ）。71.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团

15、所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。（ 正确）72.金融机构不包括（审计公司 ）73.1994年税制改革以后，我国的增值税属于（ 生产型增值税 ）74.贷款服务是指将资金贷予他人使用而取得利息及利息性质收入的业务活动，不包括（ 转让外汇取得的收入）。75.新认定为一般纳税人的小型商贸企业，实行纳税辅导管理期（3个月 ）76.属于一般增值税纳税人的金融企业的贷款服务的税率是（ 6%）。77.某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。当月买卖债券，购入原价20万元，售出债券原价为21万元，价款均不含税，则该金

16、融机构此项业务应缴纳的增值税为（0.03 ）万元。78.为推动我国第二和第三产业融合，培育经济新动力，我国将增值税制度引入（服务业领域 ）79.按商品种类以不同税率征收营业税存在的弊端是（ 多环节重复征税 ）。80.全世界首先将增值税制度付诸实践的国家是（法国 ）。81.在1917年以前，法国对各类商品分级征收产品税的征收方式是（从量定额 ）。82.时至今日，世界上大多数国家税收制度中的主要税种是（增值税 ）。83. 以下税种中，在当前的税收制度中尚未废除的是（契税 ）84.从1950年到1957年，中国根据当时的政治、经济状况，在清理旧税制的基础上，建立的复合税制的特点是（多种税、多次征 ）

17、。85. 1958年税制改革的主要内容是将货物税、商品流通税、印花税和工商业税中的营业税部分简并为（工商统一税 ）。86.从2012年起，开展深化增值税制度改革，首先的启动试点是在（上海 ）87.电信业纳入营改增范围后，其基础电信服务的税率为（ 11% ）88.为推动我国第二和第三产业融合，培育经济新动力，我国将增值税制度引入（服务业领域 ）89.2004年7月1日，我国率先进行增值税转型的地区是（ 东北地区）90.1994年税制改革以后，我国的第一大税种是（ 增值税 ）91.为推动我国第二和第三产业融合，培育经济新动力，我国将增值税制度引入（服务业领域 ）。92.在1994年税制改革中，对无

18、形资产和不动产征收（营业税 ）。93.政府工作报告提出全面实施营改增，要确保税负只减不增的行业是（所有行业 ）94.针对营改增纳税人，区分小规模纳税人与一般纳税人的标准为（ 月销售额500万 ）。95.营改增对产业结构的影响主要体现在（现代服务业 ）。96.狭义地说，会计电算化是指（电子计算机技术在会计工作中的应用 ）97. 狭义地说，会计电算化是指（ 电子计算机技术在会计工作中的应用 ）。98.下列有关实现会计电算化的意义，说法不正确的是（ 会计电算化后，经济业务都由计算机来完成 ）。99.计算机进行会计业务处理的方法与流程和手工会计业务处理的方法与流程的关系是（方法与流程都不完全相同 ）。

19、100.实现会计电算化后，提高了工作效率，财会人员需要投入更多时间和精力的工作重点是（进行财务分析，参与经营管理 ）101.下列不属于电算化会计的数据处理流程的是（纸质凭证打印 ）。102.下列不属于购销存系统的是（成本核算子系统 ）103.下列不属于原型法开发会计信息系统的步骤的是（系统运行和维护 ）。104.下列不属于生命周期法开发会计信息系统的系统分析阶段工作的是（指定经费预算和开支计划 ）。105.下列不属于数据字典中处理条目的是（取值范围 ）106.总账子系统的初始设置内容不包括（ 计量单位设置 ）107. 凭证管理的内容不包括（凭证文件的设计 ）。108.财务业务一体化流程中，生成

20、报表的支撑文件不包括（动态会计平台IT模型 ）。109.错误凭证的有痕迹修改针对的是（已经记账的错误凭证 ）。110.下列各项中，不属于往来管理模块主要功能的是（自动发送催款函 ）。111.根据（总账系统 ）转来的当期应交的流转税额，生成结转营业税金及附加的记账凭证会计分录。112.以下各项中，不属于销售管理流程中涉及单据的是（付款单 ）。113.应收业务流程不包括（ 出纳付款与供应商往来核销 ）114.下列不属于原型法开发会计信息系统的步骤的是（系统运行和维护 ）115.狭义地说，会计电算化是指（电子计算机技术在会计工作中的应用 ）。116.下列各项中，不属于手工环境下账务处理流程缺陷的是（

21、 准确性强 ）。117.科目编码的设置属于（总账子系统的初始设置 ）。118.销售与收款子系统总体结构设计不包括（数据代码设计 ）。119.T环境和手工环境下账务处理流程相同的是（ 数据输入内容 ）。120.计算机进行会计业务处理的方法与流程和手工会计业务处理的方法与流程的关系是（ 方法与流程都不完全相同 ）。121.下列不属于数据字典中文件条目的是（数据流名 ）。122.IT环境下账务处理数据流程正确的是（对账单输入-银行对账文件-对账-余额调节表 ）。123.下列各项不属于采购与付款子系统数据代码设计内容的是（客户代码设计 ）。124.存货日常核算流程内容不包括（采购结算 ）。125.第一

22、次提出“会计电算化”概念的时间是（1981 ）年。126.下列不属于会计信息系统总体设计的是（输出设计 ）。127. 科目编码的设置属于（总账子系统的初始设置 ）。128.1989年至今，我国会计电算化的发展阶段 是（有组织、有计划发展阶段 ）。129.狭义地说，会计电算化是指（电子计算机技术在会计工作中的应用 ）。130.下列不属于生命周期法开发会计信息系统的系统准备阶段工作的是（对原系统的详细调查 ）。131. 往来管理模块中，往来账清理是通过（手工核销 ）。132.下列子系统不属于会计核算软件的是（ 生产计划管理系统 ）。133.财务业务一体化流程中，生成报表的支撑文件不包括（动态会计平

23、台IT模型 ）。134.往来管理模块中，往来账清理是通过（手工核销 ）。135.编码方案是指各级科目的编码（位长、位数 ）。136.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立（分类与综合相结合的税制模式 ）税制模式。137.我国个人所得税的基本规范是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第（三 ）次会议通过。138.我国个人所得税的征税范围主要划分为 （十一 ）类。139.税法规定，对于特定行业职工取得的工资、薪金所得采取（ 按年计算、分月预缴 ）的方式计征个人所得税。140.对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义

24、务人，每月允许再附加减除费用为（ 1300 ）元。141.中国公民张某2015年12月取得年终奖奖金14400元，当月工资为3600元。则张某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（432 ）元。142.某人将其取得的80000元劳务报酬所得中的30000元通过教育机构捐赠给某希望小学，则该人的这部分劳务报酬应缴纳的个人所得税为（11440 ）。143. 某人2015年取得特许权使用费收入两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为（1160 ）。144. 对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过（90日 ）的个人，其

25、来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免缴个人所得税。145.根据税法规定，个人转让自用达（5 ）年以上，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。146.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过（一年 ）的，股息红利所得暂免征收个人所得税。147.对涉外人员的工资薪金所得征收个人所得税时，采用的费用扣除标准是（4800 ）元。148.根据税法规定，个人转让自用达（5 ）年以上，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。149.年所得12万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后（3 ）个月内向主管税务机关办理纳税申报。1

26、50.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费25000元。该工程师应纳的个人所得税为（8800 ）。151.对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，每月允许再附加减除费用为（1300 ）元。152.在对境外某国缴纳税额进行抵免时，对于发生的超限额部分允许结转至下一年度用来补扣来自该国家或地区的不足限额，但结转期最长不得超过（5 ）年153.个体工商户的生产、经营所得适用（五 ）级超额累进税率。154.在个人取

27、得的所得难以界定应纳税所得项目时，应由（主管税务机关 ）确定。155.对于在中国境内无住所，但是在境内居住（一年以上，不到五年 ）实行的纳税人的减免税优惠。156.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过（一年 ）的，股息红利所得暂免征收个人所得税。157.某人商场购物抽奖获得价值5800元的电冰箱一台，则该部分所得应缴纳的个人所得税为（1160 ）。158.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,按（10% ）的税率征收个人所得税。159.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（3 ）倍数额以内的部分，免征个人所得税。160.最新会

28、计档案管理办法共有（31 ）。161. 会计档案鉴定发现确无保存价值的会计档案，应当（ 可以销毁 ）。162.单位分立后原单位解散的，其会计档案应当如何处理（经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置 ）。163.会计档案管理办法规定：会计档案的保管期限从何时算起（ 从所在会计年度终了后的第一天算起 ）。164.单位分立中未结清的会计事项所涉及的会计凭证，应当（单独抽出由业务相关方保存 ）165.会计档案交接完毕后，（交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章 ）166.会计档案管理办法规定的会计档案保管期限为（最低保管期限 ）。167.单位分立后原单位存续的，其

29、会计档案应当如何处理（由分立后的存续方统一保管 ）。168.会计账簿进行组卷的时间依据是（ 按年组卷）。169.凡是具备单独会计核算的单位，都会形成会计档案，这是会计档案特征中的（ 普遍性 ）170.单位合并后原单位仍存续的，其会计档案应当（经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置 ）。171.对各单位每年形成的会计档案进行整理立卷的部门是（会计部门 ）。172.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当如何处理（由分立后的存续方统一保管 ）。173.会计档案交接完毕后，（交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章 ）。174.单位分立中未结清的会计事项所涉及的会计

30、凭证，应当（ 单独抽出由业务相关方保存）。175.财务会计管理活动中形成的文件材料，如计划、预算、制度等文件材料，应当（执行文书档案管理规定 ）。176.单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当如何处理（由原单位保管 ）。177.会计档案管理办法规定：会计档案的保管期限从何时算起（从所在会计年度终了后的第一天算起 ）。178.会计档案鉴定发现确无保存价值的会计档案，应当（可以销毁 ）。179. 会计账簿进行组卷的时间依据是（按年组卷 ）。180.会计档案管理办法规定的会计档案保管期限为（最低保管期限 ）。181.会计档案交接完毕后，（交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或

31、盖章 ）。182.会计档案鉴定发现仍需继续保存的会计档案，应当（ 重新划定保管期限 ）。183.下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品 ）。184.下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（ 销售商品取得的收入 ）。185.某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确认收入 ）。186.企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入 ）。187.下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出 ）188.具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入 ）。189.

32、 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期冲减当期销售商品收入 ）。190.2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（企业应在年末做纳税调整调减收入700万元 ）。191.下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（ 会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税 ）。192. 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收

33、入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元 ）。193.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（税法规定在取得会员费时确认收入 ）。194. 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 ）。195.2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元

34、 ）。196.甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ 应结转劳务成本18万元 ）。197.税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（完工百分比法 ）。198.税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移 ）。199.小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入 ）200.企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益 ）

35、。201.下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债 ）。202.企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（ 实际收到捐赠资产时 ）。203.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ 30%）以上，可以在（3）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。204.按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税 ）。205.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（50% ）以上，可以在（5 ）个纳税年度的期间内，均匀

36、计入各年度的应纳税所得额。206.关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入 ）。207.企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入 ）。判断题1.销量单价=销售额，在这个等式中，销量属于数量指标，单价属于质量指标，在日常生活中，数量指标对综合指标的影响通常要大于质量指标对综合指标的影响，所以我们分析的重点一般都放在数量指标上，且在研究数量指标变动的影响时，对应的质量指标要选取报告期的。（错误 ）2.时点指标反映的是现象在某一时点上所处的水平，时期指标反映的是现象在某一时期内累计的总量。（正确 ）3.2

37、014年度某企业的销售额为1629万元，净利润为182万元，2015年该企业的销售收入为1835万元，净利润为223万元，2016年该企业的销售收入为2112万元，净利润为266万元，则净利润的平均发展速度为120.89%，这个数是一个几何平均数。（正确 ）4.货币的时间价值，是指货币经历一定时间投资和再投资所增加的价值。（ 正确）5.依据未分组的原始数据，将总体单位标志值加总求和，除以单位数所得结果为加权算术平均数。（ 错误 ）6.发展速度由于采用基期的不同，可分为同比发展速度、环比发展速度和定基发展速度，一般只能用倍数来表示。（错误 ）7. 质量指标是说明总体单位水平和内部数量关系的统计指

38、标，其数值大小一般会随总体范围的大小而增减。（错误 ）8.通常情况下，我们提倡用百分点来表示百分数之间的关系。（ 正确 ）9.企业管理金融资产的业务模式应当以企业财务人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定。（ 错误)10.以收取合同现金流量为目标的金融资产即符合摊余成本计量。（错误 ）11. 混合合同包含的主合同属于修订的CAS22规范的资产的，企业应从该混合合同中分拆嵌入衍生工具来适用修订的CAS22关于金融资产分类的相关规定。（错误 ）12.企业无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的前瞻性信息的，可以采用逾期信息来确定信用风险自初始确认后是否显著增加。（ 错误

39、）13. 如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改并未导致终止确认，企业可以继续使用该金融资产的原账面余额。（错误 ）14.预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。（正确 ） 15.如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改导致其终止确认，则经修改的工具应作为一项新工具处理。（正确 ）16.修订的CAS22取消了对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量的要求。（正确）17.新准则与现行准则相比较，在金融负债的分类方面无重大变化。（正确 ）18.修订的CAS22明确了即使对于个别金融

40、资产，预期信用损失的计量也必须包括信用损失的概率权重。（正确 ）19.金融资产包含可能导致其合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款的，应进行评估以确定其是否满足合同现金流量特征的要求。（正确 ）20.不能通过合同现金流量特征测试的债务工具必须以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。（错误 ）21.企业对权益工具投资的计量，在某些情况下若成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，则可以采用该成本进行计量。（正确 ）22.新准则与现行准则相比较，在金融负债的分类方面无重大变化。（正确 ）23.企业无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的前瞻性信息的，可以采用逾期信息来确定信用风

41、险自初始确认后是否显著增加。（错误 ）24.金融资产包含可能导致其合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款的，应进行评估以确定其是否满足合同现金流量特征的要求。（正确 ）25.现金流量测试里的利息包括货币时间价值以及与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险，但不包括其他基本贷款风险、成本和利润的对价。（ 错误）26.金融资产的重分类日是指导致企业对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。（正确 ）27.企业管理金融资产的业务模式应当以企业财务人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定。（错误 ）28.FVTOCI-债务工具类别在终止确认时，累积在其他综合收益

42、的公允价值变动不能转至当期损益。（错误 ）29.净额法计算利息收入，应根据金融资产账面余额乘以实际利率来计算。（ 错误）30.贷款的期限短于一年的才是短期贷款。（错误 ）31.已办理展期的贷款，会计部门必须办理相关的转帐手续。（错误 ）32.银行发生的业务及管理费一律不能做进项税额予以抵扣应纳增值税额。（错误 ）33.商业银行的一般风险准备是其一项重要的负债。（错误 ）34.贵金属是银行资产负债表的一个独立项目。（正确 ）35. 吸收存款是银行的资产类会计科目。（错误 ）36.银行不分表内表外业务，核算时一律采用借贷复式记账法。（错误 ）37.银行不分表内表外业务，核算时一律采用借贷复式记账法

43、。（错误 ）38.卖出回购金融资产是金融企业的一项资产。（错误 ）39.融资租赁服务是银行的资产业务之一。（ 正确 ）40.卖出回购金融资产是金融企业的一项资产。（错误 ）41. 原始凭证大多是银行自制的。（错误 ）42.银行不分表内表外业务，核算时一律采用借贷复式记账法。（错误 ）43.商业银行的会计核算过程与业务的处理过程大多是同步进行的。（正确 ）44.会计人员根据经济业务，输入正确的交易代码，会计业务处理系统就会自动生成会计分录。（正确 ）45.世界上大部分国家所征收的增值税都属于生产型增值税。（错误 ）46.针对货物劳务税改革，与解决改革的深度问题相比，解决改革的广度问题更为紧迫。（

44、 正确）47.我国成为全球制造大国，增值税制度的建立起到了不可替代的作用。（正确 ）48.营改增试点的增值税纳税义务人年应税销售额为500万，应当划为增值税小规模纳税人。（正确 ）49. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ 正确 ）50.卖方应就金融商品转让取得的收入缴纳增值税。（错误 ）51.卖方应就金融商品转让取得的收入缴纳增值税。（ 错误 ）52.为了记录纳税人在适用不同税率时己购投入品所缴纳的税额，增值税制度必然采用发票扣税法，在该方法下可以设置多档税率。（错误 ） 53.作为一般销售税，增值税具有单一税率的税收属性，以有效避免计算和征管差错率并

45、简化出口，而在四档税率基础上，增加税率档次具有不可行性。（正确 ）54.一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（正确 ）55. 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照金融商品转让缴纳增值税。（错误 ）56.一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（ 正确 ）57. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务用于公益事业或者以社会公众为对象，视同销售服务。（错误 ）58.金融商品转让可以开具增值税专用发票。（错误 ）59.贷款服务的销售额是以提供贷款服务取得的全部利

46、息及利息性质的收入为销售额。（ 正确 ）60.金融商品转让的销售额是收到的全部价款和价外费用。（错误 ）61.小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可直接根据合计金额计算应纳税额。（ 错误 ）62.纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（ 正确 ）63.纳税人从事金融商品转让，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。（正确 ）64.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（ 正确 ）65. 金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的

47、应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。（正确 ）66.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。（正确 ）67.金融同业往来利息收入属于增值税免税项目。（正确 ）68.金融业营改增后，由于同业往来利息收入免征增值税，用于该免税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。（正确 ）69.已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为

48、企(事)业法人，实收资本超过1000万元的对中小企业信用担保或再担保业务收入可以免征增值税。（ 错误）70.两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。（正确 ）71.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务用于公益事业或者以社会公众为对象，视同销售服务。（错误 ）72.1978年我国引入增值税，随即在全国范围内推行。（错误 ）73.金融商品转让的销售额是收到的全部价款和价外费用。（ 错误 ）74.年应税销售额超过规定标准的其他个人，不属于一般纳税人。（正确 ）75.一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关

49、增值税政策执行。（ 正确 ）76.营改增后，被保险人获得的保险赔付应当缴纳增值税。（ 错误 ）77.针对货物劳务税改革，与解决改革的深度问题相比，解决改革的广度问题更为紧迫。（正确 ）78.从我国增值税发展来看，增值税的征税范围是在不断扩大的。（正确 ）79.金融业营改增后，由于同业往来利息收入免征增值税，用于该免税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。（正确 ）80.金融同业往来利息收入属于增值税免税项目。（正确 ）81.针对货物劳务税改革，与解决改革的深度问题相比，解决改革的广度问题更为紧迫。（正确 ）82.小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可直接根据合计金额计算应纳税额。（错误 ）83.营改增后，被保险人获得的保险赔付应当缴纳增值税。（错误 ）84.为了缓解逃税的压力，法国进行了商品征税制度的改革，将分阶段征收制改为一次课征制。（错误 ）85.不同类型的增值税，差别主要体现在税率方面，而税基与征收范围没有太大区别。（错误 ）86.在计算增值税税基时，外购固定资产价值是否扣除可由纳税人自由选择。（错误 ）87.为了缓解逃税的压力，法国进行了商品征税制度的改革，将分阶段征收制改为一次课征制。（错误 ）88.1994年税制改革是新中国成立以来规模最大的一次税制改革，借鉴外国税制建设的成功经验，并结