1、关于规范报销票据的通知为了加强企业会计基础工作，规范票据报销程序，完善发票报销制度，防范票据报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规票据带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规票据造成的自身利益受损，根据中华人民共和国发票管理办法，财政部会计基础工作规范，现对报销的票据做如下规定：第一条 发票管理1、在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票应套印全国统一发票监制章。2、从外单位取得发票，必须核对如下基本内容：2.1 发票上付款单位全称必须填写与营业执照上相符的公司全称，不得空白或简写。2.2 发票
2、上须写明开具发票的日期。2.3 发票上须写明经济业务内容、数量、单价、大小写金额。2.4 发票必须加盖收款单位的发票专用章，发票专用章加盖需清晰完整，并且加盖在右下角“销售方:(章)”位置上，不得超出备注框上方，以免遮盖其他有效信息。2.5 发票上须填写收款人、复核人、开票人，其中收款人与复核人不能为同一人。2.6 发票上的二维码、密码区、发票编码需清晰可见。2.7 从 2017 年 7 月 1 日索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。3、增值税一般纳人单位发生
3、的商品、材料采购和加工、修理修配劳务、运输等属于增值税应税范围内的经济业务，必须开具增值税专用发票;小规模纳税人单位金额超过 2000 元的，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务、运输等属于增值税应税范围内的经济业务，必须取得增值税专用发票；否则财务部原则上不予报销。4、若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款单位发票章的详细销货清单。5、发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误或信息不全的，应由出具单位重开。6、允许报销的行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业性单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录
4、。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。7、过期，缺损的发票不得报账。8、白条，收据不得报账。9、根据会计处理的及时性、配比性原则，对于年度内的发票报销期限为 3 个月，跨年度的发票报销期限不得超过 15 天。10、经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。第二条 报销要求1、付款和报销凭证上审批手续齐全，并符合权限要求。2、填制报销单，应使用碳素墨水钢笔或黑色签字笔书写，不得使用其他颜色的圆珠笔或铅笔书写。3、填制的报销单应字迹工整，不得污损、涂改、刮擦或挖补。4、
5、在报销单上填写相对应报销的费用名称，大小写金额、日期、填报人等相关信息。注意：（1）填写小写付款金额时，前方不留空位，填写至小数点后两位小数；（2）填写大写金额时，中文大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正“字。5、填制报销单时应按费用类别填制，文件或合同等也要作为报销单的附件附在后面。6、填报报销审批单必须认真、负责。计算清楚发票总额，超出报销额度的，或发票总额与封面填写金额不符的，财务人员有权退回重填。7、各部门负责人对本部门员工的费用有审批权，且对费用发生的真实性负责，应在对其费用单进行审核后，签名确认。8、不按规定粘贴和填制报销单的，财务人员有权拒绝报销。第三条 其他规定1、住宿
6、费报销时，必须有住宿清单并加盖出票单位相关用章，如开具住宿清单与发票开具单位不同的需提供证明文件。2、物资采购必须有送货单，送货单需加盖出票单位相关用章。第四条 报销单据粘贴要求总体要求：1、统一使用 A4 纸凭证粘贴单，票据粘贴整齐，减少折叠；2、单据审核必须按流程走，任何超越流程或不按流程审批的单据均退回不予报销；3、各部门主管、部门经理及部门负责人对本部门业务及单据的合法性、真实性、正确性、完整性负责。一、单据粘贴（一） 文字性说明A、 粘贴前先将所有票据归类，同类的发票粘贴在一起，收据与发票分开粘贴报销单据。B、 所有单据必须粘紧，由上向下、由右向左，一层层平均粘贴在粘贴单上，上下左右
7、不得超出粘贴单，多出的部分可折叠起来。C、 坚决不允许以复印件做原始凭证报销，特殊情况需写情况说明并有相关负责人证明及领导审批。（二） 图片示例1、粘贴单据示图：说明：单据的粘贴应如上图所示以整个粘贴单的上下左右边界为限，从左至右，从上至下、厚薄均匀地粘贴于粘贴单上；单据粘贴不得过于集中于单据的左边，会造成头重脚轻的感觉，令会计很难整理和装订凭证；对于大于粘贴单或报销单等单据的附件，应将多出的部分以粘贴单边界为限拆叠进去；粘贴单据整体要有层次感，不要乱七八糟。2、介绍一次完整的票据粘贴程序：A、将所有的票据找出；B、将票据分类（先分类：如公关车票、餐饮票、的士票等；再将同类的票按面值相同的进行
8、分类）。C、取一张空白的报销单据粘贴单。D、从粘贴单的右上角开始贴票，每张票只需在贴左边一条，不需全部刷上胶水。E、然后向下错开一定距离贴第二张。F、如此一张接一张地贴完最右边一条G、向左再错开一定距离贴第二条。H、如此循环往复，直至粘满一张粘贴单。注意最左边请留出 3.5cm宽的装订线，装订线内请不要贴任何票据。至此，本张粘贴单完成。I、 如还有很多票据，则另取一张空白的报销单据粘贴单，重新开始上述步骤。J、 交通费及招待费要在审批单上：标明日期、往返地点、金额及事由，另：招待费需注明陪餐人员名单。（三） 报销单据粘贴单填写要求：必填项：单据张数及金额三、单据传递流程（一） 流程图1填写付款申请单、差旅费报销单、费用报销单、借款单等（其中：出差审批单需部门负责人签字、宴请审批单需副总经理签字）2部门经理确认签字（各部门负责人）3财务部初审及复核4副总经理或总经理审批5出纳安排付款（二） 说明该流程为费用报销流程，各部门必须严格遵照执行，缺少、违反该流程任何一个环节，财务部有权拒绝办理付款业务，退回责令改正。第五条 本规定由财务部负责解释和修订。
